1c osnovni prihodi i rashodi. Odjeljak II - IV

Formiranje posebnog poreskog obrasca u vidu Knjige prihoda i rashoda za individualne preduzetnike po opštem režimu oporezivanja je zakonska obaveza koja je obavezna za korišćenje.

FILES

Čemu služi dokument?

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (skraćeno KUDiR) neophodna je za obračun poreske osnovice individualnog preduzetnika na osnovu koje će se obračunati poreski odbici za izvještajni period.

Za svaki sistem oporezivanja koji zahtijeva održavanje KUDiR-a, on će imati svoje karakteristike. Pojedinačni preduzetnik koji se nalazi na zajedničkom sistemu (OSNO) mora se rukovoditi relevantnim zahtjevima. Poduzetnici koji koriste PSN i USN različito će popuniti KUDiR.

ZAPAMTITE! U opštem poreskom sistemu samo su individualni preduzetnici dužni da održavaju KUDiR, a preduzeća su izuzeta od ove obaveze.

Kako nastaje knjiga?

Popunjavanje knjige nije jednokratan proces. Unosi se u njega vrše postepeno, tokom perioda određene operacije.

Potvrda unesenih podataka su primarne knjigovodstvene isprave, koje moraju biti dostupne individualnom preduzetniku i čuvane na određeno vrijeme (najmanje tri godine).

Sve brojke u KUDiR-u se unose u protuvrijednosti u rubljama.

Karakteristike i opće informacije o KUDiR-u

Knjiga ima jedinstvenu formu. Može se održavati u papirnom obliku, unoseći potrebne podatke ručno ili elektronski.

Ako se knjiga vodi na računaru, nakon isteka obračunskog perioda treba je odštampati, numerisati listove i prošiti debelim, grubim koncem. Potpis (ako ga ima) stavlja se na završnu stranicu, a također je naznačen broj stranica. Knjiga se zatim registruje kod lokalne poreske uprave.

U slučaju kada se koristi papirna verzija KUDiR-a, ona se registruje u poreskoj upravi prije popunjavanja.

Knjiga sadrži šest odjeljaka koji odražavaju sve prihode i rashode individualnog preduzetnika ostvarene u izvještajnom periodu. Treba napomenuti da se odjeljci popunjavaju ovisno o području rada pojedinačnog poduzetnika.

Drugim riječima, podatke je potrebno unositi samo u one KUDiR blokove koji su vezani za djelatnost individualnog poduzetnika.

Opšti uslovi za popunjavanje KUDiR-a

Ako knjiga nije štampana sa elektronskog medija, već se čuva u papirnom obliku, morate kupiti obrazac. Preduzetnik je dužan da to uradi u skladu sa zakonom. Potrebno je ispuniti sljedeće uslove:

• hronološki redosljed odraza prihoda i rashoda;
• njihovu potvrdu primarnim dokumentima;
• potpunost i kontinuitet evidentiranja podataka koji čine poresku osnovicu;
• numerisanje i vezivanje listova knjiga, potpis kojim se potvrđuje broj listova na poslednjoj stranici;
• ispravka je dozvoljena pažljivim precrtavanjem jednog reda i overom ispravke potpisom individualnog preduzetnika i datumom;
• KUDiR i računovodstvo se provode paralelno, potrebno je jedno i drugo;
• na početku svakog novog izvještajnog perioda treba kreirati novu Knjigu;
• Završeni KUDiR treba zadržati 4 godine.

PAŽNJA! Ako se KUDiR održava u elektronskom obliku, što je dozvoljeno, treba ga odštampati i sa njim izvršiti iste radnje kao i sa papirom.

Nijanse KUDiR-a na OSNO

Za poduzetnike na OSNO-u popunjavanje KUDiR-a ima niz mogućnosti.

1. Za obračun kretanja sredstava koristi se gotovinski metod.
2. Ako individualni poduzetnik obavlja nekoliko vrsta djelatnosti odjednom, nema potrebe za kreiranjem posebne knjige za svaku, možete ih uzeti u obzir u jednom KUDiR-u, ali zasebno.
3. U KUDiR se unose i podaci o obračunu PDV-a.

Uzorak dokumenta

Na početku knjige, na naslovnoj stranici, upisuju se podaci o individualnom preduzetniku - ovaj odjeljak ne bi trebao stvarati poteškoće, jer su ovdje uključeni podaci iz ličnih i konstitutivnih dokumenata:

• adresa stanovanja;
• podatke o poreskom organu kod kojeg je poreski obveznik registrovan;
• podaci iz potvrde o registraciji itd.

Daju se i podaci o banci u kojoj preduzetnik pojedinac ima račun i broj kase ako ga koristi u svom radu. Zatim preduzetnik stavlja svoj potpis na stranicu i datira obrazac.

Popunjavanje odjeljka 1 KUDiR

To uključuje sirovine, poluproizvode i druge zalihe za čiju nabavku je individualni poduzetnik utrošio vlastita sredstva. Oni se moraju uzeti u obzir čak i ako su rashodi nastali u prethodnom izvještajnom periodu, a de facto prijem se dogodio u tekućem.

Ovdje su naznačeni i avansi koji se planiraju obezbijediti u narednim periodima.

Troškovi uzimaju u obzir stvarne troškove koji su nastali u svrhu naknadnog sticanja finansijske koristi iz poslovanja.

Treba napomenuti da se iznos finansijskih rashoda pri obavljanju poslovnih aktivnosti otpisuje kao rashod samo ako se proizvedene zalihe prodaju. Ako postoje zakonske norme troškova za ovaj dio, onda se računovodstvo vrši na osnovu njih.

Prvi dio sadrži nekoliko blok tablica. Polje od 1-1 do 1-7 moraju popuniti samostalni preduzetnici koji su zaposleni u proizvodnom sektoru. Štaviše, svaki blok ima dvije opcije, od kojih prvu (verziju A) koriste poduzetnici koji rade s PDV-om, a drugu (verziju B) koriste oni koji ne izdvajaju PDV u svom poslovanju.

Ako idete redom, tabela 1-1 sadrži podatke o nabavljenim i utrošenim sirovinama u procesu rada individualnog poduzetnika.

Ćelije bloka 1-2 obuhvataju poluproizvode (kupljene i potrošene) za potrebe proizvodnje.

Blok redovi označeni brojevima 1-3 namijenjeni su za obračun pomoćnih sirovina i materijala (kupljenih i utrošenih).

Blok 1-4 sadrži ostale materijalne troškove, tj. energija, voda, gorivo itd. koji su potrošeni u okviru aktivnosti individualnog preduzetnika.

U bloku 1-5 navodi se cijena gotovih proizvoda koje je individualni preduzetnik proizveo u izvještajnom periodu, a također se navodi i trošak izvedenih radova i usluga pruženih u tom periodu.

U blokovima 1-6 i 1-7 prikazan je rezultat proizvodnje i prodaje proizvedenih proizvoda u trenutku komisioniranja i na osnovu rezultata mjesečnog perioda.

Popunjavanje odjeljka 2 KUDiR

Drugi dio KUDiR-a odnosi se na amortizaciju osnovnih sredstava, malih preduzeća i nematerijalne imovine.
Amortizacija se može obračunati samo u odnosu na imovinu preduzetnika koja je kupljena gotovinom i korišćena za obavljanje svog posla. Nematerijalna imovina obuhvata sve vrste intelektualne svojine (žigovi, elektronski programi, baze podataka i sl.) koje preduzetnik pojedinac koristi u svojoj delatnosti. Pravila za obračun amortizacije data su u tabelama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Popunjavanje odjeljka 5 KUDiR

U petom dijelu knjige dat je obračun plata i poreza. Tabela koja je ovdje data je, u stvari, platni list i formira se za svaki mjesec posebno. Sadrži

• obračunati porez na dohodak,
• razni drugi odbici,
• datum izdavanja sredstava
• i potpis radnika po prijemu.

Tabela uključuje sve vrste plaćanja, uključujući i same plate, isplate materijalnih poticaja, cijenu robe koja se izdaje u naturi, itd.

Popunjavanje odjeljka 6 KUDiR

Šesti odjeljak KUDiR-a vam omogućava da odredite poreznu osnovicu. Formira se nakon godinu dana (prema kalendaru) i predstavlja osnovu za popunjavanje obrasca 3-NDFL.

Blok 6-1 uključuje prihode od prodaje prikazane u tabeli 1-7 i ostalo. Podaci iz blokova 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 su dati kao rashodi.

Blok 6-2 obuhvata sve troškove individualnog preduzetnika koji nisu prikazani u drugim blokovima, uključujući troškove sistema zaštite od požara i zaštite, putne troškove, naknade za savetodavne, informacione i pravne usluge. usluge, internet, telefon, troškovi za potrebe domaćinstva i popravke itd.

Posljednji blok KUDiR (6-3) uključuje rashode ostvarene u tekućem izvještajnom periodu, ali prihodi za koje će se uzeti u obzir u narednom periodu. To uključuje sezonske troškove, plaćanja najma itd.

Prazan KUDiR

Ako za određeni izvještajni period pojedinačni preduzetnik nije imao kretanja sredstava, to ne znači da ne treba obratiti pažnju na KUDiR. Ova situacija ga obavezuje da ga, zajedno sa ostalim izvještajima, podnese u poresku „nultu” knjigu. To znači da ga morate popuniti prema uobičajenim zahtjevima, samo unesite nule u kolone koje pokazuju stvarno kretanje sredstava.

„Knjigu prihoda i rashoda individualnih preduzetnika” moraju voditi samostalni preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (PSP) i na opštem sistemu oporezivanja (OSNO). Ona preduzeća koja posluju na UTII ne moraju da vode knjigu prihoda i rashoda iz jednostavnog razloga što plaćaju jedinstveni fiksni iznos poreza, koji utvrđuju opštinski službenici.

S jedne strane, vođenje knjige prihoda i rashoda nije teško: svi iznosi rashoda se evidentiraju hronološkim redom, sa naznakom namjene rashoda i visine prihoda, uz navođenje izvora prihoda. Ali kada se vodi knjiga prihoda i rashoda pojedinačnog preduzetnika u „1C: Računovodstvo preduzeća 8“ (rev. 2.0) postoje neke nijanse i karakteristike.

U ovom članku ćemo pogledati osnovne postavke za pravilno formiranje „Knjige prihoda i rashoda individualnih poduzetnika“, a također ćemo analizirati usklađenost sa svim uvjetima pod kojima će se rashodi i prihodi ispravno pojaviti u knjizi.

“Knjiga prihoda i rashoda fizičkih lica” sastoji se od nekoliko odjeljaka: “Naslovna strana”, “Informacije”, “Sadržaj” i 15 tabela koje sadrže podatke o prihodima i rashodima pod različitim uslovima njihovog formiranja.

Prije analize ispravnosti formiranja ove knjige potrebno je izvršiti sljedeće postavke: u informacionom registru “Računovodstvene politike organizacija” potrebno je utvrditi kojem sistemu oporezivanja naša organizacija pripada. U datom primjeru razmotrićemo organizaciju „IP ​​Ivanov“, koja je na opštem sistemu oporezivanja.

Na karticama „Preduzetnik“ i „Računovodstvo prihoda i rashoda“ definisane su glavne postavke računovodstvene politike koje se odnose na delatnost pojedinačnog preduzetnika.

Na kartici „Preduzetnik“, u polju „Priroda delatnosti“, naznačena je glavna delatnost organizacije. Program podrazumevano nudi tri opcije: „Trgovina na veliko“, „Trgovina na malo van regiona“. UTII", "Proizvodnja (rad, usluge)", a ispod označava nomenklaturnu grupu koja odgovara ovoj vrsti djelatnosti (Sl. 1).

Ova postavka u programu se koristi ako organizacija ne vodi evidenciju po vrsti aktivnosti i tada će prema zadanim postavkama biti relevantna navedena priroda aktivnosti i grupa stavki.

Ukoliko preduzetnik vodi evidenciju o više vrsta delatnosti, potrebno je naznačiti u kojim slučajevima će koja vrsta delatnosti biti upisana prilikom izrade dokumenata (Sl. 2).

Kada kliknete na dugme „Vrste delatnosti preduzetnika...“, otvara se prozor sa mogućnošću kreiranja tipova delatnosti preduzetnika, naznačujući na koju vrstu delatnosti će se odnositi i za koju nomenklaturu grupiše ovu vrstu delatnosti. aktivnost će biti relevantna (slika 3).

Bilješka! U zavisnosti od toga koja je vrsta delatnosti dodeljena u akumulacionom registru „IP ​​MPZ” prilikom knjiženja dokumenta „Prijem dobara i usluga” ili prodajnih dokumenata, zavisiće da li će prihodi ili rashodi biti upisani u „Knjigu Prihodi i rashodi fizičkog preduzetnika”.

Na primjer, u situaciji kada je organizacija na zajedničkom poreznom sistemu i UTII-u, potrebno je pažljivije analizirati za koju grupu proizvoda će se prikupljati prihod. Zatim, u računovodstvenoj politici organizacije za ove nomenklaturne grupe, potrebno je odabrati odgovarajuću prirodu aktivnosti tako da kretanja u UTII aktivnostima ne spadaju u knjigu. Prilikom odabira vrste djelatnosti „Trgovina na malo, podliježu UTII“ i „Usluge podliježu UTII“, kretanja za ovu vrstu djelatnosti neće ulaziti u „Knjigu prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“.

Kada pređete na sljedeću karticu („Obračun prihoda i rashoda“), otvaraju se postavke za obračun prihoda i rashoda kod individualnih poduzetnika (slika 4). Ako je prva postavka aktivna, trošak će biti priznat prilikom knjiženja dokumenta „Prodaja robe i usluga“, bez čekanja plaćanja od strane kupca.

Druga postavka odražava priznavanje rashoda i prihoda iz prethodnih godina. Ako polje za potvrdu u polju “Priznati prihode i rashode iz prošlogodišnjih transakcija” nije označeno, tada prodaja robe na račun avansa kupaca primljenih u prošloj godini neće dovesti do priznavanja rashoda koji umanjuju poresku osnovicu, a primljenih avansa sami će morati biti uključeni u prošlogodišnji prihod.

Ako je polje za potvrdu označeno u računovodstvenoj politici, onda nema potrebe da se predujmovi odražavaju kao prihodi, a rashodi i prihodi će se priznati u računovodstvu individualnog preduzetnika kako nastanu (slika 5).

U principu, u programu više nema podešavanja vezanih za vođenje „Knjige prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“. Pogledajmo konkretne primjere u kojim slučajevima spada ovaj ili onaj prihod/trošak i pod koje postavke.

1. Nabavka materijala i otpis za proizvodnju.

Organizacija "IP Ivanov" je dobila materijale "Rezervni dijelovi" 15 kom. po cijeni od 150 rubalja. za 1 komad Kreirajmo dokument “Prijem robe i usluga” (slika 6).

“IP Ivanov” je isplatio dobavljaču ovaj iznos koristeći isti broj (slika 7).

Prilikom knjiženja dokumenata „Prijem dobara i usluga“ i „Otpis sa tekućeg računa“, podaci o troškovima će se pojaviti u tabeli 1-1 „Knjigovodstvo nabavljenih i utrošenih sirovina po vrsti robe (rad, usluge)“ knjige prihoda i rashoda. Tab. 1-1 prikazuje podatke koji se odnose na nabavku sirovina, materijala koji su sastavni dio u proizvodnji roba, radova, usluga, kao i onih koji se koriste u realizaciji tehnološkog procesa i pripremi finalnog proizvoda za prodaju. (Sl. 8).

U tab. 1-1 knjige će odražavati samo podatke o dostupnosti ovih materijala od preduzetnika, ali to ni na koji način neće uticati na poresku osnovicu, tj. u stvari, ovi troškovi nisu prihvaćeni. Da bi informacije o troškovima bile uključene u odjeljak „Rashodi“ u Tabeli 6-1, potrebno je odraziti otpis ovog materijala u proizvodnju. U tab. 6-1 „Utvrđivanje poreske osnovice za porez na dohodak građana“ označava podatke na osnovu rezultata kalendarske godine koji se koriste za obračun poreza na dohodak građana i popunjavanje obrasca 3-NDFL. Prihodi u tabeli 6-1 uključuju podatke iz tabela 1-7. Rashodi uključuju podatke iz tabela 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2.

Bilješka! U programu „1C: Računovodstvo preduzeća 8“ (rev. 2.0), ako je organizacija samostalni preduzetnik i bavi se proizvodnim aktivnostima, u dokumentu „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“, pored izdanja, potrebno je odražavaju otpis materijala. Ako zasebno kreirate dokumente o puštanju i otpisu materijala, tada se u registru akumulacije “IP MPZ”, koji je odgovoran za evidentiranje informacija o primljenim i otpisanim materijalima, robi i gotovim proizvodima, vodi evidencija o puštanju u promet. proizvoda i formiranje dokumenta „Prodaja robe i usluga“ u budućnosti će biti nemoguće (Sl. 9).

Nakon uzastopne obrade svih navedenih dokumenata, podaci o materijalnim troškovima će se pojaviti u tabeli. 1-1 u koloni „Indikatori troškova utrošenih sirovina“. Kada su informacije prikazane u ovoj koloni, troškovi u organizaciji se smatraju prihvaćenim (slika 10).

Stoga će se i ovaj iznos odraziti u tabeli 6-1 „Knjiga prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“ (Sl. 11).

Nakon analize redoslijeda uključivanja kupljenog materijala u rashode, sačinit ćemo kratak algoritam za analizu knjige prihoda i rashoda:

Materijal je primljen - u knjizi neće biti prikazane informacije

Plaćanje je izvršeno za kupljeni materijal - podaci o raspoloživosti materijala na stanju će biti prikazani u tabeli. 1-1 knjige prihoda i rashoda u koloni „Indikatori troškova nabavljenih sirovina“

Materijal se otpisuje za proizvodnju - informacije će biti prikazane u tabeli 1-1, koloni “Indikatori troškova utrošenih sirovina” i zatim u tabeli. 6-1 u odeljku „Troškovi“, red „Materijalni troškovi“.

2. Preprodaja robe

Organizacija “IP Ivanov” dobila je 5 automobila. po cijeni od 215.000 rubalja. (Sl. 12).

Preduzetnik je tada izvršio uplatu u cijelosti. Nakon knjiženja dokumenata „Prijem dobara i usluga“ i „Otpis sa tekućeg računa“, podaci o primljenoj robi će se prikazati u „Knjizi prihoda i rashoda fizičkih lica“ u tabelama 1-6 i tabelama 1. -7.

Tab. 1-6 odražava računovodstvo prihoda i rashoda individualnih preduzetnika, raspoređenih po vrsti robe, radova, usluga u trenutku njihovog izvršenja, a tab. 1-7 evidentira obračun prihoda i rashoda, razvrstanih po vrsti roba, radova i usluga u određenom vremenskom periodu.

Prilikom analize ovih tabela, potrebno je imati na umu da ako generiramo izvještaj za cijelu tekuću godinu, tada će se informacije o primljenom automobilu prikazati kao stanja, ali ako kreiramo knjigu tromjesečno, onda izvještaj neće odražavati bilo kakve informacije, jer nije bilo pomjeranja za ovaj proizvod. Slika 13 ispod prikazuje vrstu izvještaja generiranog za godinu. Kao što možemo vidjeti, “remains” je napisano nasuprot nazivu proizvoda. To znači da je ovaj proizvod na zalihama do kraja godine.

IP Ivanov je prodao 1 automobil kupcu po cijeni od 500.000 rubalja. Da bismo odrazili ovu operaciju, kreiraćemo dokument „Prodaja robe i usluga“ (slika 14).

Istog dana „Kupac“ je izvršio uplatu za ovaj proizvod. Kreirajmo dokument “Otpis sa tekućeg računa”. Prilikom izrade ovog dokumenta izvršiće se upis u registar akumulacije „Prihodi pojedinca“, na osnovu čega se prihodi evidentiraju u „Knjizi prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“ (Sl. 15).

Prilikom knjiženja dokumenata „Prodaja robe i usluga“ i „Otpis sa tekućeg računa“, podaci o prihodima će se prikazati u tabelama 1-6 i 1-7 u koloni „Indikatori troškova prodate robe, izvršenih radova, pružene usluge” (slika 16).

Takođe, ovaj iznos prihoda će biti prikazan u tabeli. 6-1 (Sl. 17).

Pogledali smo najlakši način za preprodaju robe. U praksi, najčešće kupac prvo primi avans za robu, a zatim dolazi do otpreme. U tom slučaju korisniku se daje izbor kako će odražavati prihod od avansa. Koristeći postavke u računovodstvenoj politici koje smo ranije spomenuli, korisnik može izabrati da li će avanse prikazati u knjizi prihoda i rashoda po prijemu ili nakon prodaje robe (Sl. 18).

U svakom slučaju, ovo pitanje moraju riješiti menadžer i glavni računovođa, pozivajući se na računovodstvene politike koje je usvojila organizacija. Ako je ovo polje označeno u računovodstvenim politikama, avansi će se u knjizi prikazati tek nakon što je roba otpremljena po jednom ugovoru.

Na primjer, 16. jula 2014. „Kupac“ je izvršio avans „IP Ivanov“ od 1.000.000 rubalja. prema „Osnovnom“ ugovoru. Ovu operaciju ćemo prikazati dokumentom „Prijem na tekući račun“. Kao rezultat knjiženja dokumenta, biće generisane sledeće transakcije (slika 19).

IP Ivanov se zadužio kupcu. Ova avansna uplata neće biti prikazana u knjizi prihoda i rashoda.

IP Ivanov je 25. avgusta 2014. prodao automobil kupcu po ceni od 1.300.000 RUB. Prilikom knjiženja dokumenta „Prodaja robe i usluga“ generišu se sledeće transakcije (Sl. 20).

Rice. 20

Iz gornjih unosa vidimo da je avans knjižen u iznosu od 1.000.000 rubalja, shodno tome ovaj iznos treba ići u knjigu prihoda i rashoda, pošto je uplata izvršena i roba otpremljena. Prilikom objavljivanja dokumenta, također će se kreirati unos u registru akumulacije "IP prihod" u iznosu od 1.000.000 rubalja. (Sl. 21).

Rice. 21

Ovaj iznos će biti uključen u knjigu prihoda i rashoda u tabelama 1-6 i tab. 1-7. Unos će također biti kreiran u tabeli. 6-1 za prihod preduzeća (slika 22).

Ako u postavkama računovodstvene politike nije odabran potvrdni okvir „Priznati prihode i rashode iz prošlogodišnjeg poslovanja“, tada će korisnik morati samostalno uključiti avanse u prihode poduzetnika na kraju tekuće godine: da bi to uradio, u „ Poslovanje“ otvorite „Ostali poslovi“ i idite na dokument „Evidencija knjige prihoda i rashoda (IP)“. U ovom dokumentu, na kartici „Tab. 6-1 (ostali prihodi)” pomoću dugmeta „Popuni avanse” dodajte sve avanse primljene u toku tekuće godine (Sl. 23).

Bilješka! Datum generisanja dokumenta obavezno mora biti poslednji dan poslednjeg meseca tekuće godine, inače se dugme „Popuni avanse“ neće pojaviti.

Također treba napomenuti da ako poduzetnik posluje i na općem poreskom sistemu i na UTII-u, tada korištenje popunjavanja avansa u dokumentu zahtijeva praćenje. Potrebno je analizirati koji avansi spadaju u opšti sistem oporezivanja, a koji ne, budući da se ovim obračunom avansa program ne dijeli po vrsti djelatnosti.

Bilješka! Ako koristite ovaj dokument za iskazivanje avansa u „Knjizi prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“, u računovodstvenoj politici poništite izbor u polju za potvrdu „Priznati prihode i rashode iz prošlogodišnjeg poslovanja“, jer će u suprotnom avansi biti uključeni u prihod dva puta.

Nakon knjiženja dokumenta „Evidencija knjige prihoda i rashoda (IP)“, iznos avansa će se prikazati u knjizi prihoda i rashoda u tabeli. 6-1 u redu „Ostali prihodi“ (Sl. 24).

Prilikom prodaje robe ne samo da će se odraziti prihod, već će se i trošak robe otpisati, pa ako odaberete drugi način obračuna avansa, morate imati na umu da ćemo prihod prikazati sada, a trošak robe kao trošak će se pojaviti samo u trenutku prodaje.

2. Provizijsko trgovanje

Hajde da analiziramo kako provizije ulaze u „Knjigu prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“.

“IP Ivanov” je komisionar za organizaciju OJSC “Remont”. “IP Ivanov” je prebacio 100.000 rubalja 16. jula 2014. organizacija OJSC "Remont". Plaćeni artikl stiže sljedeći dan. IP Ivanov 25. jula 2014. prodaje motor Kupcu po cijeni od 125.000 rubalja, od čega 25.000 rubalja. treba da ostane “IP Ivanov” kao komisija. Da bismo prikazali operaciju, kreiraćemo dokument „Otpis sa tekućeg računa“ (Sl. 25).

Vrsta ugovora sa ovom drugom stranom mora biti „Sa nalogodavcem (nalogocem) za prodaju“. Prijem robe ćemo formalizovati na “IP Ivanov” koristeći dokument “Prijem robe i usluga”, a ugovor mora biti isti kao u prethodnoj operaciji (Sl. 26).

Kao rezultat ovog dokumenta biće generisane sledeće transakcije (slika 27).

Za komisiono trgovanje koristi se vanbilansni račun 004.01 „Roba u magacinu“.

Prema uslovu, “IP Ivanov” prodaje robu kupcu. Kreirajmo dokument "Prodaja robe i usluga".

Kao rezultat ovih operacija neće doći do promjena u „Knjizi prihoda i rashoda individualnih preduzetnika“, već ćemo proviziju prikazati dokumentom „Izvještaj nalogodavcu (nalogodavcu)“ (Sl. 28).

Na kartici "Naknada" potrebno je popuniti analitiku. Nakon kompletiranja ovog dokumenta biće generisane sledeće transakcije (slika 29).

Ovaj dokument će takođe generisati sledeća kretanja u registrima (Sl. 30).

Dokumentom „Izvještaj nalogodavca“ se formira upis u registar „Prihodi pojedinaca“, pa se ova naknada odražava u knjizi prihoda i rashoda individualnog preduzetnika. Formiramo knjigu 9, sl. 31).

U knjizi prihoda i rashoda u tabelama 1-6 i tab. 1-7 ova informacija je prikazana kao prihod organizacije. Napominjemo da se naziv prihoda utvrđuje na osnovu analitike kreirane na kartici „Naknada“ dokumenta „Izvještaj nalogodavcu“.

U tab. 6-1 knjige prihoda i rashoda individualnih preduzetnika takođe je odražavao prihode (Sl. 31).

U ovom primjeru prikazali smo najčešći metod trgovanja provizijom. U nekim organizacijama dokument "Prijem robe i usluga" sastavlja se ne samo za količinu robe, već uključuje i iznos provizije.

U našem slučaju, “IP Ivanov” je prenio 100.000 rubalja OJSC “Remont”. i izvršio dokument „Prijem robe i usluga” u iznosu od 125.000 rubalja, zatim prodao ovu robu i kreirao dokument „Izvještaj nalogodavcu”.

Kada se dokumenti generišu ovim redoslijedom, informacije o proviziji se neće pojaviti u knjizi prihoda i rashoda. Potrebno je prvo napraviti izvještaj nalogodavcu, a zatim prodati robu.S obzirom da ovi dokumenti imaju kratak rok, generalno se to neće smatrati greškom ili nedostatkom u odrazu transakcija u softveru „1C: Enterprise Računovodstvo 8” (rev. 2.0).

U ovom članku smo ispitali osnovne postavke za kreiranje knjige prihoda i rashoda za individualne preduzetnike, kao i glavne tačke na kojima korisnici imaju pitanja o vođenju knjige. Treba napomenuti da Knjiga prihoda i rashoda individualnog preduzetnika ima mnogo nijansi i uslova koji u određenim situacijama mogu dovesti do neželjenih rezultata. Uzimajući u obzir preporuke u navedenim primjerima, korisnik će lakše izbjeći greške prilikom vođenja knjige prihoda i rashoda individualnog poduzetnika i dobiti potpuniju sliku o svojim stvarnim prihodima i rashodima.

Računovođe čije su organizacije na pojednostavljenom poreznom sistemu povremeno se žale da je KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 pogrešno popunjen. Dešava se da knjiženja iz bilansa stanja ne završe u knjizi prihoda i rashoda kako se očekuje. U publikaciji će se raspravljati o najčešćim greškama koje nastaju prilikom održavanja pojednostavljenog sistema oporezivanja u 1C računovodstvu 3.0 i predložiti 1C obradu za ispravljanje pojednostavljenih poreskih računovodstvenih grešaka.

Kako bih povezao terminologiju računovođa i programera za komunikaciju na zajedničkom jeziku, napravit ću nekoliko pojašnjenja:

1. Objekt 1C platforme „Registar računovodstva“ pohranjuje računovodstvene unose, glavni izvještaj koji koristi računovodstvene unose je „Bilans prometa“. Stoga, termini " podaci računovodstvenog registra" i " podaci o bilansu stanja"odražavaju jednu suštinu.
2. KUDiR- skraćenica za " Knjiga prihoda i rashoda“, koji sprovode organizacije i preduzetnici sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja za obračun poreske osnovice. Prema Knjizi, porezi se plaćaju po tarifi: 6% poreske osnovice (Samo prihodi) ili 15% poreske osnovice (Prihodi - rashodi).

Da bismo jasno razumjeli problem, pogledajmo razloge za pojavu grešaka pojednostavljenog poreznog sistema u 1C računovodstvu 3.0.

Glavni uzroci računovodstvenih grešaka pojednostavljenog poreskog sistema u 1C računovodstvu 3.0

Zapravo, nema mnogo razloga i svi su povezani s nerazumijevanjem rada mehanizma obračuna troškova 1C. Druže korisnici, upisi u knjigu prihoda i rashoda se formiraju ne prema podacima knjigovodstvenog registra (prometnog bilansa), već prema podacima iz sasvim drugih registara.

Stoga želim još jednom da napišem masnim slovima to

iznosi uključeni u KUDiR ne preuzimaju se iz računovodstvenog registra ili bilansa stanja, već se formiraju u posebnim registrima 1C Računovodstvo 3.0

U nastavku ćemo pogledati sve ove registre. I posvećujem toliko pažnje ovom pitanju jer

pri održavanju pojednostavljenog poreskog sistema u 1C računovodstvu 3.0, uvođenje ručne operacije sa prilagođavanjem samo računovodstveni registar(iznosi u bilansu stanja) bez prilagođavanja registara pojednostavljenog poreskog sistema, vi 100% griješite.!!!

Nakon unosa ručne transakcije, podaci postaju tačni u bilansu stanja, ali se prebijanja rashoda vrše pogrešno! Stoga, ako želite nešto ispraviti u plaćama, porezima, robi, posavjetujte se s ljudima koji znaju kako to ispravno učiniti u 1C računovodstvu 3.0. Time ćete u konačnici imati koristi od uštede vremena i živaca u budućnosti prilikom podnošenja izvještaja.

Problem dodatno otežava činjenica da se obračunski periodi zatvaraju nakon izvještajnog perioda, a ispravljanje grešaka u zatvorenom periodu može dovesti do neslaganja između dostavljenih izvještaja i podataka 1C. Stoga, kada se KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 neispravno popuni, jedino ispravno rješenje je ispraviti podatke na početku otvorenog perioda i izvršiti generalno ponovno knjiženje dokumenata, uslijed čega je ispravna knjiga prihoda i treba formirati troškove.

Pokazat ću vam kako to sami učiniti u nastavku u ovom članku. A sada ćemo pogledati postavke računovodstvene politike prema pojednostavljenom poreznom sistemu, jer se ponekad KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 neispravno popunjava zbog pogrešnih postavki računovodstvene politike.

Postavljanje računovodstvenih politika prema pojednostavljenom poreskom sistemu u 1C računovodstvu 3.0

Postavke računovodstvene politike prema pojednostavljenom poreskom sistemu postavljaju se prije početka računovodstva i teoretski se ne mijenjaju tokom godine.

Za pravilnu promjenu računovodstvene politike po pojednostavljenom poreskom sistemu sredinom godine, nakon promjene potrebno je ponovno knjiženje svih dokumenata od početka godine.

Da bismo proučili način ispravljanja računovodstva u pojednostavljenom poreskom sistemu, kada je KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 pogrešno popunjen, kreiraćemo novu organizaciju u imeniku „Organizacije“ - individualni preduzetnik - sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 15%. U karticu ćemo upisati osnovne podatke ručno ili pomoću TIN-a ako je usluga 1C Counterparty povezana. Nakon popunjavanja, prelazimo na postavljanje sistema oporezivanja, ukazujući da organizacija ima sistem oporezivanja Pojednostavljeno (prihodi minus troškovi).

Najvažnije postavke pojednostavljenog sistema oporezivanja u 1C računovodstvu 3.0 nalaze se na drugoj kartici „STS“.

U ovoj kartici za svaku vrstu rashoda pojednostavljenog poreskog sistema možete postaviti redosled priznavanja. Događaji priznavanja troškova propisani zakonom označeni su kvačicama, bez mogućnosti otklanjanja. Svaka organizacija odlučuje hoće li ili ne uzeti u obzir događaje sa mogućnošću promjene prilikom priznavanja troškova tako što će označiti ili poništiti odgovarajuća polja. Zbog toga,

u nedostatku troškova u KUDiR-u, kada su ispunjeni potrebni uslovi za priznavanje troškova, v. u postavkama za priznavanje troškova pojednostavljenog poreskog sistema za prisustvo dodatnih događaja priznavanja troškova.

Ispravljanje grešaka pri priznavanju troškova robe i materijala

Hajde da razmotrimo mehanizam generisanja troškova za KUDiR za kupljenu robu i materijal. Za bolje razumijevanje radnji za ispravljanje računovodstva pojednostavljenog poreskog sistema, kreiraćemo jednostavnu računovodstvenu situaciju.

Prije svega, na bankovni račun ćemo položiti osnivački doprinos u odobreni kapital od 10.000 rubalja.

Plaćamo robu i materijal, za to prenosimo avans dobavljaču u iznosu od 4.720 rubalja (od čega je 720 rubalja PDV). U tom slučaju će se generisati knjiženje Dt 60,02 Kt 51 i cjelokupni iznos uplate pada u kolonu 6 „Ukupni troškovi“ KUDiR-a.

Vršimo prijem plaćenih artikala, a prijem dijelimo na robu u količini od 3 jedinice. i dolazimo na račun 41.01 za preprodaju i materijal u iznosu od 1 kom. na račun 10.01. koristiti za svoje potrebe. 1C Računovodstvo će generirati unose računa, ali samo plaćanje za kupljeni materijal bit će uključeno u knjigu prihoda i rashoda.

Primljene stavke robe nisu uključene u KUDiR, jer postavke za pojednostavljeni poreski sistem ukazuju da su za priznavanje rashoda za kupljenu robu neophodni događaji: kupovina robe, plaćanje istih i prodaja. Za priznavanje materijala kao rashoda dovoljan uslov je kupovina materijala i plaćanje istih:

Shodno tome, roba će nakon prodaje ići u KUDiR. Prodaćemo jednu jedinicu proizvoda od tri kupljena, kako bismo mogli da proverimo rad mehanizma za priznavanje rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu. Izrađujemo dokument za prodaju kupljenih proizvoda (usput, ako trebate prikazati bruto evidenciju u TORG 12, onda pročitajte publikaciju Bruto u TORG 12 za 1C računovodstvo 3.0).

Zaista, nakon registracije prodaje vidimo evidenciju potrošnje jedne robne jedinice u upisu u knjigu prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema.

Primer pokazuje kako početne postavke sistema utiču na formiranje unosa u knjizi prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema. Zbog toga,

Ako niste kreirali evidenciju u KUDIR-u, pogledajte postavke za događaje priznavanja troškova pojednostavljenog poreskog sistema i provjerite cijeli put kretanja robe ili materijala - od kupovine do prodaje ili potrošnje u organizaciji.

Ovo pravilo će se primjenjivati ​​ako se upisi uopće ne pojavljuju u Knjizi nakon završetka događaja. Ali češće se dešavaju situacije kada se troškovi pogrešno priznaju.

Pronalaženje i ispravljanje grešaka kada se KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 neispravno popuni

Jedan primjer takve greške je kada prodate robu za jedan iznos, a drugi iznos završi u KUDiR-u. U ovom slučaju zovu 1C programera i počinju sa velikom strašću dokazivati ​​da program ne radi kako treba!!! 😡

Ispravljanje ove vrste grešaka zahtijeva malo više znanja. Ako obratite pažnju na registre pomoću kojih 1C Accounting 3.0 vrši knjiženja, onda kada knjižite trgovinske operacije uočava kretanje u registru Troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu. U ovom registru se akumuliraju svi troškovi koji treba da padaju u KUDiR pojednostavljenog sistema oporezivanja. Shodno tome, ovaj registar se mora pogledati kada o trgovačkim operacijama KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 je pogrešno popunjen.

Podatke registra akumulacije „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“ možete pogledati kroz „Univerzalni izveštaj“ (koji se nalazi u delu „Izveštaji“), gde biramo registar i konfigurišemo grupisanje i indikatore. Podaci računovodstvenog registra se generišu u bilansu stanja. Da bi se izvršilo usaglašavanje, potrebno je kreirati oba ova registra za isti period i ispitati podatke za eventualna odstupanja.

Ako želite razumjeti prirodu greške, provjerite promet i izračunajte transakcije zbog kojih se računovodstvo „raspršilo“. Ako treba da ispravite prethodno napravljenu grešku, pogledajte stanja i, u slučaju neslaganja, izvršite korekcije u registru „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“. Teoretski je moguće uređivati ​​računovodstveni registar, ali se obično računovođe rukovode podacima u bilansu stanja, pa se podaci u ovom izvještaju uzimaju kao istiniti.

Za unos usklađivanja koristite Transakcioni dokument u kojem se bira registar za uređivanje, u našem slučaju „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“.

Koristeći ovaj dokument, stanje registra „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu“ dovodimo u stanje bilansa stanja. Nakon toga, potrebno je izvršiti opštu ponovnu obradu dokumenata od trenutka ispravke i tada će unosi u KUDiR biti ispravno prihvaćeni.

Publikacija je raspravljala o mehanizmu korekcije trgovinske operacije, u kojem je KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 pogrešno popunjen. Ako ste primijetili, u cijelom članku je naglašeno da govorimo upravo o trgovačkim operacijama. Činjenica je da se transakcije za obračune sa zaposlenima i obračune sa sredstvima različito formiraju. U sljedećoj publikaciji govorit ćemo upravo o tome.
Vidimo se uskoro!

KUDiR u 1C računovodstvu 3.0 je pogrešno popunjen, kako to popraviti (1. dio)

Računovodstvo i izvještavanje individualnog preduzetnika direktno zavise od odabranog sistema oporezivanja. Ako je poduzetnik odabrao opći sistem oporezivanja, ovaj članak će pomoći da se razumiju poteškoće računovodstva individualnih poduzetnika, uzimajući u obzir promjene u 2019. godini. U članku će se govoriti o pravilima tranzicije i primjeni OSNO-a za individualne poduzetnike u 2019. godini, metodama računovodstva i knjigama prihoda i rashoda. Daćemo odgovore na često postavljana pitanja.

Opšti poreski sistem (OSNO) je najkompleksniji za izveštavanje i podrazumeva značajno poresko opterećenje. OSNO vas ne oslobađa plaćanja poreza ili podnošenja izvještaja. Obaveza primjene OSNO-a nastaje za preduzetnike koji zbog određenih okolnosti ne primjenjuju poseban poreski režim.

Upotreba OSNO-a uklanja brojna ograničenja koja su nametnuta, na primjer, UTII-om ili patentom. Nema ograničenja u visini prihoda ili broju zaposlenih. Pojedinačni preduzetnici koji koriste OSNO su obveznici PDV-a.

OSNO je glavni poreski režim u Ruskoj Federaciji. Ako se individualni preduzetnik ponovo registruje ili ne podnese blagovremeno zahtev za prelazak na UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN ili pojednostavljeni poreski sistem, na njega će se primeniti opšti sistem oporezivanja.

Računovodstvo

Prema važećem zakonodavstvu, individualni preduzetnici imaju pravo da ne vode računovodstvene evidencije (čl. 1, čl. 2, čl. Federalni zakon od 6. decembra 2011. N 402-FZ). Ali ako pogledate ovu činjenicu s druge strane: „štap“ je uklonjen, ali je „šargarepa“ ostala.

Prije svega, računovodstvo individualnih poduzetnika je sredstvo za rano upozoravanje na stvarno stanje poslovanja i ocjenjivanje njegovih rezultata. Pravovremena analiza stanja upozorit će na neracionalno korištenje imovine, ali i spriječiti bankrot.

U pravilno organizovanom računovodstvu razlikuju se tri glavne grupe.

Koristi dobijene od računovodstva jasno kompenziraju troškove rada. Nepostojanje zakonskog zahtjeva za računovodstvo omogućava preduzetniku da se fokusira na upravljačko računovodstvo, naglašavajući samo pozicije koje ga zanimaju: na primjer, sigurnost imovine, efikasno korištenje sredstava i raspodjela finansijskih tokova.

U ovom članku nećemo se zadržavati na računovodstvenim metodama, danas postoji mnogo publikacija posvećenih ovoj temi.

Vođenje knjige prihoda i rashoda

Prihodi i rashodi za potrebe obračuna poreske osnovice iskazuju se u Knjizi računovodstva prihoda i rashoda fizičkih lica (KUDiR). Odobrena je procedura za iskazivanje prihoda i rashoda naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije i Ministarstva poreza Ruske Federacije od 13. avgusta 2002. N 86n/BG-3-04/430(u daljem tekstu Naredba br. 86n/BG-3-04/430). Obrazac KUDiR dat je u prilogu ovog postupka.

KUDiR se održava na papiru ili elektronski. Prilikom sastavljanja knjige u elektronskom obliku na kraju godine, samostalni preduzetnici su dužni da je štampaju (član 7. Naredba N 86n/BG-3-04/430).

KUDiR mora biti numerisan i vezan. Na zadnjem listu je naznačen broj stranica koji sadrži, upis je ovjeren potpisom službenika poreske uprave i pečatom. Ako se KUDiR održava na papiru, mora biti ovjeren od strane porezne uprave prije nego što počne da se održava. Štampana knjiga iz elektronskog izvora se overava na kraju poreskog perioda (tačka 8 Naredbe br. 86n/BG-3-04/430).

Ispravku grešaka u KUDiR-u treba opravdati i potvrditi potpisom individualnog preduzetnika sa naznakom datuma ispravke.

KUDiR sadrži podatke o individualnom preduzetniku, sadržaj knjige i šest poglavlja. Postoje različite tabele i sekcije za različite vrste aktivnosti. Prvi list knjige, koji sadrži podatke o individualnom preduzetniku, mora biti u potpunosti popunjen. Poreski organi zahtijevaju potpuni prikaz svih transakcija prihoda i rashoda.

Prihodi individualnog preduzetnika uzimaju u obzir sve primitke od prodaje robe, obavljanja poslova i pružanja usluga, kao i vrednost imovine koja je primljena bez naknade.

Prihodi od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine utvrđuju se kao razlika između prodajne cijene i njihove preostale vrijednosti.

Troškovi se shvataju kao stvarno nastali i dokumentovani troškovi direktno povezani sa stvaranjem prihoda.

Troškovi koji se direktno odnose na ostvarivanje prihoda iz poslovnih aktivnosti dijele se na:

• materijalni troškovi;
• troškovi rada;
• odbici amortizacije;
• ostali troškovi.

Karakteristike odražavanja troškova objašnjene su u odjeljcima IV-XI Naredbe br. 86n/BG-3-04/430.

Preduzetnici moraju čuvati primarnu dokumentaciju i KUDiR 4 godine (klauzula 48 Naredbe br. 86n/BG-3-04/430).

Knjiga prihoda i rashoda

UTII i OSNO istovremeno 2019

Ukoliko se individualni preduzetnik bavi više vrsta delatnosti, moguće je kombinovati poreske režime. Aktivnosti navedene u tački 3 Član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije, može se prenijeti na plaćanje UTII. Prelaskom na UTII oslobađate se plaćanja PDV-a, poreza na dohodak fizičkih lica i poreza na imovinu u odnosu na prihode ostvarene od ove vrste djelatnosti.

Zbog razlika u poreskim osnovama i poreskim stopama, postoji potreba za vođenjem posebnog računovodstva. Za svaku vrstu oporezivanja potrebno je posebno uzeti u obzir prihode i rashode.

Način vođenja posebnog računovodstva mora se utvrditi u računovodstvenoj politici. Opisati postupak obračuna prihoda i rashoda, postupak raspodjele opštih rashoda. Posebnu pažnju treba posvetiti organizovanju posebnog obračuna PDV-a. Računovodstvena politika osigurava pouzdanu podjelu „ulaznog“ PDV-a.

Iznosi PDV-a iskazani od strane prodavaca dobara (radova, usluga), imovinskih prava preduzetnicima koji istovremeno primjenjuju OSNO i UTII:

• primaju se na odbitak iz budžeta, u smislu aktivnosti u OSNO;
• uključeni su u troškove robe (radova, usluga), u smislu aktivnosti na UTII;
• za robe (radove, usluge) koje se koriste za sve vrste djelatnosti raspoređene su proporcionalno u skladu sa tačkom 4. Art. 170 Poreski zakon Ruske Federacije.

Kako individualni preduzetnik može preći sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem?

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem samostalni preduzetnici sprovode dobrovoljno na propisan način. Poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Preduzetnik pojedinac ima pravo da pređe na pojednostavljeni poreski sistem sa OSNO tek od početka nove kalendarske godine (od 1. januara).

Fizički preduzetnici koji su izrazili želju da od naredne kalendarske godine pređu na pojednostavljeni poreski sistem obaveštavaju poreski organ u svom mestu prebivališta najkasnije do 31. decembra prethodne godine, počev od koje prelaze na pojednostavljeni poreski sistem (

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) poslovne transakcije individualnih preduzetnika (IP) po opštem sistemu oporezivanja ( BASIC), namijenjen je za obračun poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica.

Kako voditi evidenciju o individualnim preduzetnicima na OSNO? Na šta treba obratiti posebnu pažnju prilikom sastavljanja knjige računovodstvenih prihoda i rashoda u 2019. godini? Koje podatke mora sadržavati i kako ispravno unijeti potrebne podatke u KUDiR? Pročitajte o tome u našem članku ispod.

Odjeljak 1. Računovodstvo sirovina, poluproizvoda i ostalih materijalnih troškova

Ovaj odjeljak odražava sve prihode i primitke koji su stvarno primljeni tokom poreskog perioda, čak i ako su roba proizvedena ili usluge pružene ranije. Ovo uključuje i primljene avanse za izvršenje poslova i usluga u narednim periodima.

Rashodi uključuju stvarno nastale troškove vezane za ostvarivanje prihoda iz poslovnih aktivnosti. Materijalni rashodi uključuju se u rashode poreskog perioda u kojem je izvršena prodaja dobara, radova i usluga.

Tabele 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 popunjavaju preduzetnici koji se bave proizvodnjom roba, radova i usluga. Svaka tabela je predstavljena u dvije verzije. Opciju A koriste poduzetnici koji obavljaju djelatnosti na transakcijama koje podliježu PDV-u. Tabele sa slovom B su za individualne preduzetnike koji u svom poslovanju ne izdvajaju PDV.

• U tabeli 1-1 evidentirani su podaci o kupljenim i utrošenim vrstama sirovina u proizvodnji dobara, radova ili usluga. U tabeli 1-2 prikazani su primljeni i utrošeni poluproizvodi po vrstama roba, radova i usluga. Tabela 1-3 za obračun nabavljenih i utrošenih pomoćnih sirovina i materijala.
• Tabela 1-4 odražava ostale materijalne troškove. Tu spadaju: troškovi nabavke goriva, vode, raznih vrsta energije koja se koristi za tehnološke potrebe, troškovi transporta.
• U tabeli 1-5 prikazani su troškovi proizvedenih gotovih proizvoda, izvršeni radovi i pružene usluge.
• U tabelama 1-6, 1-7 prikazan je rezultat proizvodnje i prodaje proizvedenih proizvoda u trenutku komisioniranja i na kraju mjeseca.

Troškovi materijalnih troškova u proizvodnji dobara, radova i usluga otpisuju se kao rashodi samo u odnosu na prodate robe, radove i usluge. A ako su norme rashoda utvrđene zakonom, onda prema normama.

▼ Probajte naše bankovni tarifni kalkulator: ▼

Pomerite „klizače“, proširite i izaberite „Dodatni uslovi“ kako bi Kalkulator za Vas izabrao optimalnu ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i menadžer banke će vas pozvati: savjetovat će vas o tarifi i rezervisati tekući račun.

Odjeljak II - IV. Amortizacija osnovnih sredstava, opreme i nematerijalnih ulaganja

Prihod od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine je razlika između prodajne i preostale vrijednosti imovine.

Amortizacija se obračunava u iznosu obračunatom za poreski period. Amortizaciji podliježe samo vlastita imovina preduzetnika, stečena za plaćanje i korištena u djelatnosti.

Početni trošak osnovnih sredstava sastoji se od troškova nabavke i troškova isporuke i puštanja u rad nekretnine.

Nematerijalna imovina obuhvata predmete intelektualne svojine koje je stekao ili stvorio preduzetnik, koji se koriste u proizvodnji dobara, radova i usluga duže od jedne godine. To mogu biti ekskluzivna prava na izum, zaštitni znak, kompjuterski program ili bazu podataka, ili „know-how“. Početni trošak nematerijalne imovine formira se na potpuno isti način kao i osnovna sredstva. Kada nematerijalno sredstvo kreira sam preduzetnik, početni trošak je trošak njegove proizvodnje i registracije (dobijanje patenta).

Za znakove imovine koja se amortizira i njenu dodjelu amortizacijskim grupama pročitajte članak „grupe amortizacije“.

Postupak obračuna amortizacije dat je u tabelama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Odjeljak V. Obračun plata i poreza

Tabela 5 se popunjava za svaki mjesec posebno prilikom isplate zarada ili isplata po ugovorima. Tabela uključuje:

1. Iznosi obračunatih i isplaćenih zarada.
2. Naknade i stimulativne isplate.
3. Trošak robe izdate u naturi.
4. Plaćanja po ugovorima građanskog prava i autorskim ugovorima.
5. Ostala plaćanja u skladu sa zaključenim ugovorom.

Tabela 5 je zapravo obračun zarada, jer uključuje obračunati porez na dobit, ostale odbitke, datum plaćanja i potpis na prijemu.

Odjeljak VI. Utvrđivanje poreske osnovice

Tabela 6-1 se popunjava na osnovu rezultata kalendarske godine i koristi se za obračun poreza na dohodak fizičkih lica i popunjavanje obrasca 3-NDFL.

Uzima u obzir prihode od prodaje iz tabela 1-7 i druge prihode (uključujući i one primljene bez naknade). Rashodi uključuju rezultate tabela 1-7 (troškovi materijala), tabele 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (naknade amortizacije), tabele 5-1 (troškovi rada), tabele 6 -2 (ostali troškovi).

Ostali rashodi (Tabela 6-2) obuhvataju troškove vezane za poslovne aktivnosti koje nisu obuhvaćene drugim odjeljcima:

• Iznosi plaćenih poreza i naknada utvrđeni zakonom (osim poreza na dohodak fizičkih lica).
• Troškovi zaštite imovine i zaštite od požara.
• Plaćanja zakupnine (leasing) ako je takva imovina dostupna.
• Putni troškovi su u granicama normale.
• Plaćanje informacija, savjetovanja, pravnih usluga.
• Uredski, poštanski, telefonski troškovi, plaćanje komunikacijskih usluga (uključujući internet i e-mail).
• Troškovi nabavke kompjuterskih programa i baza podataka.
• Troškovi popravki osnovnih sredstava.
• Troškovi oglašavanja i ostali troškovi vezani za poslovne aktivnosti.

U tabeli 6-3 prikazani su rashodi tekućeg poreskog perioda za koje će prihodi biti ostvareni u narednim poreskim periodima. To mogu biti sezonski troškovi.

Na ovaj način se popunjava knjiga prihoda i rashoda individualnog preduzetnika za OSNO. Ako i dalje imate pitanja o ovoj temi, postavite ih u komentarima: mi ćemo na njih odgovoriti odmah.

Knjiga prihoda i rashoda individualnih preduzetnika na OSNO ažurirano: 24. aprila 2019. od: Sve za individualne preduzetnike