Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (προσωπικός φόρος εισοδήματος). Πού μεταφέρεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων Από ποιο ποσό καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για μισθωτούς;

Για πολλούς οργανισμούς, το πρόβλημα του χρόνου πληρωμής των φόρων εισοδήματος για τους υπαλλήλους τους είναι ένα πιεστικό ζήτημα.

Η φορολογική νομοθεσία δεν επιτρέπει την πρόωρη μεταφορά κεφαλαίων υποχρεωτικής πληρωμής. Η καθυστέρηση στη μεταφορά τιμωρείται επίσης με ποινές υπό μορφή τόκων για κάθε χαμένη ημέρα.

Προθεσμίες πληρωμήςκαθιερώνονται υποχρεωτικές φορολογικές εισφορές στο προσωπικό εισόδημα άρθρο 6 του άρθρου. 226 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε γενικές γραμμές, η ημερομηνία πληρωμής είναι η επόμενη ημέρα μετά την πληρωμή στον εργαζόμενο. Εξαίρεση γίνεται μόνο κατά τη μεταφορά φόρου για δεδουλευμένη άδεια ασθενείας και αποδοχές αδείας.

Η πληρωμή πραγματοποιείται βάσει εντολής πληρωμής - .

Ο νομοθέτης δεν καθορίζει τη μορφή των διακανονισμών με τους εργαζόμενους. Αυτό μπορεί να είναι μεταφορά χωρίς μετρητά από τον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας σε κάρτα, ανάληψη μετρητών μέσω ταμειακής μηχανής ή άλλες μορφές πληρωμής.

Για να αποφύγετε πρόσθετα έξοδα και να συμμορφωθείτε με τη νομοθεσία, συνιστούμε να χρησιμοποιήσετε τον ακόλουθο πίνακα με τις προθεσμίες πληρωμής από το εισόδημα των εργαζομένων:

Να σημειωθεί ότι το 2018 δεν προβλέπεται αλλαγή του χρόνου καταβολής των φορολογικών εισφορών στο προσωπικό εισόδημα. Οι κανόνες που ίσχυαν εξακολουθούν να ισχύουν εγκαταστάθηκε το 2016και ορίζεται από το Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αν η τελευταία μέρα του μήνα είναι αργία

Εάν η ημέρα κατά την οποία ορίζεται η προθεσμία για τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος είναι ημερολογιακό Σαββατοκύριακο ή επίσημη αργία, τότε σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες, η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να γίνει την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά το Σαββατοκύριακο.

Πότε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος στους μισθούς;

Για να υπολογίσετε σωστά πόσο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό ενός εργαζομένου θα πρέπει να καταβληθεί στον κρατικό προϋπολογισμό, θα πρέπει ρυθμίστε σωστά την κατάστασηφορολογούμενος.

Εάν μείνετε στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για περισσότερες από 183 ημέρες το προηγούμενο ημερολογιακό έτος, το άτομο θα θεωρείται φορολογικός κάτοικος.

Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογικός συντελεστής θα είναι 13%. Διαφορετικά, αυξάνεται στο 30% για τους μη κατοίκους. Στην περίπτωση αυτή, η ιθαγένεια ενός ατόμου δεν έχει καμία απολύτως σημασία.

Σπουδαίος! Προθεσμία παραλαβήςΟι μισθοί ως εισόδημα καθορίζονται την ημέρα έκδοσης των κεφαλαίων αυτοπροσώπως ή τη στιγμή της μεταφοράς τους στην κάρτα. Ταυτόχρονα, πρέπει να διατηρήσουμε το NLFL. Και μετά μεταφέρετέ το την ημέρα της διατήρησης ή την επόμενη.

Ένα από τα επίμαχα σημεία είναι έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από την προκαταβολήμισθοί. Υπάρχει η άποψη ότι ο φόρος εισοδήματος πρέπει να παρακρατείται και να μεταφέρεται απευθείας κατά την έκδοση προκαταβολής σε εργαζόμενο.

Μια άλλη γνώμη λέει ότι η προκαταβολή πρέπει να καταβληθεί πλήρως χωρίς παρακράτηση και ο φόρος εισοδήματος πρέπει να αφαιρεθεί και να καταβληθεί από την προκαταβολή όταν καταβληθεί ολόκληρο το ποσό των μισθών εντός της καθορισμένης περιόδου για μεταφορά.

Οι περισσότερες απόψεις εξακολουθούν να κλίνουν προς τη δεύτερη άποψη.

Πότε να μεταφέρετε τις αποδοχές αδείας ενός υπαλλήλου;

Θα πρέπει αμέσως να σημειωθεί ότι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πρέπει να καταβληθεί για τις αποδοχές διακοπών ποικίλλει επίσης ανάλογα με την κατάσταση του πληρωτή.

Για τους κατοίκουςαποτελεί το παραδοσιακό 13%, για όλους τους άλλους - 30%.

Μέχρι το 2016, η καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των αποδοχών αδείας γινόταν σύμφωνα με γενικές αρχές που ίσχυαν για την παρακράτηση φόρου για μισθούς.

Στη συνέχεια, το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας αποφάσισε ότι παρά τη συμπερίληψη των αποδοχών διακοπών στους μισθούς από τον Εργατικό Κώδικα, οι τρέχοντες κανόνες του φορολογικού κώδικα αφορούν αποκλειστικά τους μισθούς, αλλά όχι τις αποδοχές διακοπών.

Σπουδαίος!Αρχή από το 2016,μετά την έναρξη ισχύος της νέας έκδοσης του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η διαδικασία και ο χρόνος μεταφοράς του φόρου εισοδήματος που συγκεντρώθηκε στις αποδοχές διακοπών συνεπάγεται την πραγματοποίηση πληρωμών το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο έλαβε ο εργαζόμενος τα χρήματα.

Η φορολογική βάση είναι το πλήρες ποσό των αποδοχών αδείας που πράγματι καταβλήθηκαν. Όταν ένας εργαζόμενος πηγαίνει σε μερικές διακοπές, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται μόνο στο ποσό των αποδοχών αδείας που πραγματικά καταβλήθηκαν.

Από αναρρωτική άδεια

Υπολογισμός πληρωμής για πιστοποιητικό προσωρινής αναπηρίας παράγεται εντός 10 ημερών,αφού ο εργαζόμενος έχει παράσχει αναρρωτική άδεια. Η πραγματική μεταφορά των κεφαλαίων του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων γίνεται την πλησιέστερη ημέρα πληρωμής των μισθών (το κύριο μέρος ή η προκαταβολή).

Ετσι, προθεσμίαθα εξεταστεί η καταβολή του φόρου εισοδήματος τελευταία ημέρα του μήνα.

Με αποζημίωση αχρησιμοποίητων διακοπών κατά την απόλυση

Ορισμένοι υπάλληλοι δεν κάνουν διακοπές για προσωπικούς λόγους. Στην περίπτωση αυτή, με την απόλυση, σύμφωνα με το νόμο, δικαιούνται αποζημίωση για αχρησιμοποίητη περίοδο διακοπών.

Τίθεται το ερώτημα εάν ο εργοδότης υποχρεούται να καταβάλει φόρο εισοδήματος εάν οι διακοπές αποζημιωθούν με πληρωμές σε μετρητά.

Η απάντηση είναι σαφής - θα έπρεπε.

Σπουδαίος!Ο εργοδότης κατά τον υπολογισμό της αποζημίωσης για αχρησιμοποίητες ημέρες διακοπών πρέπει να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος την τελευταία ημέρα εργασίαςυπάλληλος – την ημέρα της απόλυσης.

Οι εργοδότες πρέπει να γνωρίζουν πού μεταφέρεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν τα κεφάλαια αποστέλλονται με λανθασμένα στοιχεία, η φορολογική αρχή θα καταγράψει μια καθυστέρηση φόρου από τον φορολογούμενο (οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία). Το αποτέλεσμα μπορεί να είναι η συγκέντρωση κυρώσεων και προστίμων, καθώς και μια μακρά διαδικασία αναζήτησης και επιστροφής κεφαλαίων.

Ποιος είναι υπεύθυνος για τη μεταφορά

Τα άτομα που λαμβάνουν εισόδημα ενεργούν ως φορολογούμενοι εισοδήματος φυσικών προσώπων (άρθρο 207 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για τους μισθωτούς, ο φορολογικός πράκτορας είναι ο εργοδότης και πρέπει να βρει πού να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Υφιστάμενα κριτήρια για την ταξινόμηση των φυσικών προσώπων ως φορολογουμένων σε σχέση με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων:

• διαθεσιμότητα εισοδήματος·
• η πηγή του υλικού οφέλους βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η παρουσία ή η απουσία της ιδιότητας του κατοίκου για φορολογικούς σκοπούς δεν έχει σημασία. Ανάλογα με το είδος του εισοδήματος που εισπράττεται, η φορολογική υποχρέωση μπορεί να υπολογιστεί και να καταβληθεί από τον ίδιο τον φορολογούμενο ή από τον φορολογικό πράκτορα που πραγματοποιεί τις πληρωμές. Οι νομικές σχέσεις σχετικά με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τον ομοσπονδιακό φόρο ή τον περιφερειακό φόρο ρυθμίζονται από το Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η προθεσμία πληρωμής του φόρου από το 2016 είναι διαφορετική για το εισόδημα με τη μορφή μισθών και για τα φορολογητέα ποσά παροχών, αποδοχές αδείας:

• κατά την πληρωμή των μισθών, η υποχρέωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί την ημέρα έκδοσης των χρημάτων στον εργαζόμενο ή την επόμενη ημέρα αφότου το άτομο λάβει πραγματικά το εισόδημα.
• πότε και πού να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για υπαλλήλους LLC - το ερώτημα είναι επίσης σχετικό σε περιπτώσεις με την έκδοση αποδοχών διακοπών, προσωρινών παροχών αναπηρίας, ο φόρος πρέπει να καταβληθεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα πραγματοποίησης τέτοιων πληρωμών (ρήτρα 6 του άρθρου 226 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ειδικοί κανόνες ισχύουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πραγματοποιούν πληρωμές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έως τις 15 Ιουλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Όσον αφορά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ως φορολογικοί πράκτορες, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να τηρούν τους γενικούς κανόνες. Σε ποιον προϋπολογισμό μεταφέρεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από φυσικά πρόσωπα; Οι πολίτες εξοφλούν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις στον τόπο της φορολογικής τους εγγραφής. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται σε ένα ποσό· η περαιτέρω διανομή και κατεύθυνση σε διαφορετικά επίπεδα προϋπολογισμών πραγματοποιείται χωρίς τη συμμετοχή φορολογουμένων.

Διαβάστε επίσης: Φόρος εισοδήματος: μερίσματα ως έξοδα

Δυνατότητες πληρωμής

Υποχρέωση του εργοδότη είναι να χρεώνει, να παρακρατεί και να μεταφέρει στον προϋπολογισμό φόρο εισοδήματος επί των αποδοχών των εργαζομένων του. Στο δημοφιλές ερώτημα: φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - ποιος φόρος, ομοσπονδιακός ή περιφερειακός, υπάρχει μόνο μία σωστή απάντηση. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - ομοσπονδιακή πληρωμή (άρθρο 13 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• Οι φορολογικοί συντελεστές είναι οι ίδιοι σε όλα τα υποκείμενα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• οι όροι και οι κανόνες εφαρμογής δεν μπορούν να προσαρμοστούν και να διευκρινιστούν από τις περιφερειακές αρχές·
• όλοι οι ουσιαστικοί κανόνες, η διαδικασία για δεδουλευμένη και παρακράτηση ρυθμίζονται μόνο από τον Φορολογικό Κώδικα.

Οι φορολογούμενοι πρέπει να γνωρίζουν σε ποιον προϋπολογισμό καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Δεδομένου ότι πρόκειται για ομοσπονδιακό φόρο, υπόκειται σε πλήρη μεταφορά στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό. Στα επόμενα στάδια, όλα τα κεφάλαια φόρου εισοδήματος που εισπράττει το κράτος χωρίζονται σε δύο μέρη - 15% και 85%. Το μεγαλύτερο μέρος του πιστώνεται στους προϋπολογισμούς των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το υπόλοιπο 15% κατανέμεται μεταξύ των δημοτικών προϋπολογισμών (άρθρο 56 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη είναι:

• ειδικοί φόροι κατανάλωσης·
• προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• φόρος εισοδήματος;
• φόρος εξόρυξης ορυκτών - φόρος εξόρυξης ορυκτών.
• φόρος νερού?
• Εθνικός φόρος;
• τέλη για τη χρήση της πανίδας και των υδρόβιων βιολογικών πόρων.

– Άρθρο 13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Για να καταστεί σαφές σε ποιον προϋπολογισμό πηγαίνει ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που στέλνει ο φορολογικός πράκτορας, είναι απαραίτητο να αναγράφεται σωστά στην εντολή πληρωμής του KBK. Ο ψηφιακός συνδυασμός του KBK ποικίλλει ανάλογα με τη φύση της πληρωμής. Προβλέπονται χωριστοί κωδικοί για την εξόφληση φορολογικών υποχρεώσεων επί των εισοδημάτων μισθωτών ή μεμονωμένων επιχειρηματιών, αυτοαπασχολούμενων, αλλοδαπών, καταβολής προστίμων και προστίμων.

Ξεχωριστά τμήματα και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Τα χωριστά τμήματα, που κατανέμονται σε ξεχωριστό ισολογισμό, είναι εξουσιοδοτημένα να υπολογίζουν και να πληρώνουν ανεξάρτητα τους μισθούς. Σε ποιον προϋπολογισμό πιστώνεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε τέτοιες διαρθρωτικές μονάδες; Στο ομοσπονδιακό. Ο φόρος καταβάλλεται στον τόπο εγγραφής της «απομόνωσης». Εάν το τμήμα δεν έχει δικό του ισολογισμό, τότε ο φόρος για τους υπαλλήλους του υπόκειται επίσης σε καταβολή σύμφωνα με τα στοιχεία της επιθεώρησης στην οποία είναι εγγεγραμμένο το τμήμα.

Είπαμε ότι ο εργοδότης πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για όλους τους εργαζόμενους Ρώσους.

Κριστίνα Φρόλοβα

Σήμερα θα σας πούμε τι να κάνετε για όσους δεν έχουν επίσημη δουλειά και για όσους έλαβαν εισόδημα για το οποίο κανείς δεν πλήρωσε φόρο.

Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας, ενοικιαστής ή επαγγελματίας παίκτης πόκερ, θα πρέπει να υπολογίσετε και να πληρώσετε μόνοι σας τον προσωπικό φόρο εισοδήματος. Ας καταλάβουμε γιατί και πώς.

Οι καιροί αλλάζουν, πληρώστε τους φόρους σας

Αυτό το άρθρο είναι ένα από τα πρώτα στο T-Zh. Όταν το κυκλοφορήσαμε, το Bitcoin ήταν ακόμα στα τριακόσια, ο Gnoyny δεν είχε νικήσει ακόμη την Oksimiron, οι καρχαρίες δεν είχαν πουληθεί ακόμα στην Ikea και κανείς δεν ήξερε την έννοια της φράσης "πακέτο Yarovaya".

Τα τελευταία τέσσερα χρόνια, πολλά άλλαξαν στη φορολογική νομοθεσία, αλλά όχι και η ίδια η υποχρέωση καταβολής φόρων. Αλλά η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει γίνει πιο ενεργή και πιο προηγμένη τεχνολογικά, και αν σε εκείνους τους ευτυχισμένους καιρούς ήταν ακόμα δυνατό να πηγαίνουμε πέρα ​​δώθε, τώρα δεν είναι ούτε εδώ ούτε εκεί - πρέπει να πληρωθούν φόροι. Ενημερώσαμε το άρθρο.

Γνωρίστε: έλεγχοι λογαριασμών, φορολογικές επιδρομές, όμορφος προσωπικός λογαριασμός φορολογουμένων και αυτοαπασχολούμενοι.

Ίσως δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε;

Ως αποτέλεσμα, μπορεί να συσσωρευτεί ένα μεγάλο ποσό - δεκάδες φορές περισσότερο από αυτό που θα είχαν πληρώσει οικειοθελώς.

Το μόνο ερώτημα είναι αν η εφορία θα μάθει για το εισόδημά σας και θα αποφασίσει να το λάβει υπόψη.

Τι μπορεί να προσελκύσει τις εφορίες;

Η εφορία διαθέτει αρκετά εργαλεία για τον εντοπισμό εισοδημάτων για τα οποία δεν έχουν καταβληθεί φόροι. Αλλά πώς ακριβώς θα μπορέσει να το κάνει αυτό σε μια συγκεκριμένη περίπτωση και ποιος θα είναι άτυχος, κανείς δεν γνωρίζει εκ των προτέρων. Ένα άτομο μπορεί να ξοδέψει εκατομμύρια ρούβλια μέσω του λογαριασμού του για χρόνια, να μην πληρώσει φόρους και να μην πιαστεί ποτέ. Και άλλος μπορεί να πάρει 100 χιλιάδες για μια δουλειά χακαρίσματος μια φορά, να μην πληρώσει φόρους και να πάρει πρόστιμο.

Ελεγχος λογαριασμών.Η εφορία μπορεί να ενδιαφέρεται για το γεγονός ότι μεγάλα ποσά κατατίθενται τακτικά στον λογαριασμό σας. Δεν θα είναι δύσκολο για τις εφορίες να αποδείξουν τη συστηματική είσπραξη εσόδων μετά τον έλεγχο των λογαριασμών.

Εάν συντρέχουν αυτοί οι λόγοι, η τράπεζα υποχρεούται να προσκομίσει φορολογικές καταστάσεις λογαριασμών. Η τράπεζα δεν έχει το δικαίωμα να ρωτήσει γιατί η εφορία ζητά στοιχεία για τον λογαριασμό. Μετά από αίτημα της εφορίας, η τράπεζα έχει προθεσμία 3 ημερών για να δώσει απόσπασμα στην επιθεώρηση, διαφορετικά θα επιβληθεί πρόστιμο στην τράπεζα.

Το 2018 η εφορία ζήτησε από το υπουργείο Οικονομικών ακόμη περισσότερες εξουσίες σχετικά με πληροφορίες για μεταφορές σε κάρτες. Στο εγγύς μέλλον, μπορεί να εμφανιστεί αυτόματος έλεγχος - η εφορία θα βρει εύκολα αδήλωτα εισοδήματα. Ίσως η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα μπορέσει να ελέγξει την κίνηση των χρημάτων στους λογαριασμούς όλων των ανθρώπων στη Ρωσία. Ή θα μπορεί να λαμβάνει πληροφορίες από τράπεζες χωρίς επιταγές και άδεια από τη διοίκηση. Αλλά προς το παρόν, ένα αίτημα χρειάζεται λόγους, αν και η εύρεση τους δεν είναι τόσο δύσκολη.

Ύποπτες συναλλαγές.Όλες οι συναλλαγές σε τράπεζες ελέγχονται από οικονομική παρακολούθηση. Εάν κάτι φαίνεται ύποπτο, ο λογαριασμός μπορεί να αποκλειστεί μέχρι να διευκρινιστούν οι συνθήκες. Αυτό δεν είναι καπρίτσιο της τράπεζας, αλλά επιταγή του νόμου. Θα πρέπει να εξηγήσουμε από πού προέρχονται τα χρήματα. Όχι όμως η εφορία, αλλά η τράπεζα.

Τακτική δραστηριότητα στα κοινωνικά δίκτυα.Οι εφοριακοί δεν κρύβουν ότι ελέγχουν υπηρεσίες στα κοινωνικά δίκτυα για να εντοπίσουν παραβάσεις. Υπήρξε ήδη μια περίπτωση που η φορολογική υπηρεσία του Tver πραγματοποίησε έφοδο και εντόπισε ένα μη εγγεγραμμένο ζαχαροπλαστείο. Το τι ήταν δεν είναι ξεκάθαρο· η εφορία επίσημα δεν έχει τέτοιο πράγμα όπως επιδρομές. Όμως το γεγονός παραμένει: οι φορολογικές αρχές παρακολουθούν την παράνομη επιχειρηματικότητα. Δεν θα χρεώσουν αυτόματα πρόσθετους φόρους, αλλά μπορούν να σας κάνουν να παραδεχτείτε τα πάντα μόνοι σας - το να καλέσετε την εφορία για ανάκριση δεν είναι και ό,τι πιο ευχάριστο. Ειδικά όταν πραγματικά υπάρχουν αδήλωτα εισοδήματα.

Κάθε φορολογικός έλεγχος πρέπει να είναι οικονομικά εφικτός για τον προϋπολογισμό. Αλλά ο καθένας μπορεί να ελεγχθεί. Ο λόγος μπορεί να είναι ένα παράπονο από έναν αγοραστή, έναν γείτονα ή πληροφορίες σχετικά με το εισόδημά σας στη δήλωση κάποιου άλλου.

Η μη πληρωμή φόρων είναι παράνομη και επικίνδυνη. Και μπορείτε να πληρώσετε φόρους με διαφορετικούς τρόπους. Επιλέξτε μια βολική μέθοδο.

Υποβάλετε φορολογική δήλωση και πληρώστε μόνοι σας

Αυτός είναι ο πιο κουραστικός τρόπος. Είναι κατάλληλο για όσους έχουν ακανόνιστο εισόδημα. Διαφορετικά, θα πρέπει να εγγραφείτε μεμονωμένος επιχειρηματίας ή να εγγραφείτε ως αυτοαπασχολούμενος.

Κάθε χρόνο θα πρέπει να συμπληρώνετε και να υποβάλλετε δήλωση και να πληρώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Στη δήλωση πρέπει να αναφέρετε όλα τα εισοδήματά σας ξεχωριστά, ακόμα κι αν κάθε μήνα εργαζόσασταν σε 8 έργα ταυτόχρονα.

Πλεονεκτήματα.Δεν χρειάζεται να ανοίξετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή LLC, να διατηρήσετε λογιστικά και να πληρώσετε για την εξυπηρέτηση άλλου τραπεζικού λογαριασμού.

Μειονεκτήματα.Εάν είχατε πολλές μικρές αποδοχές, θα πρέπει να τις αναφέρετε όλες στη δήλωση. Η υποβολή δήλωσης δεν θα εξαλείψει τον κίνδυνο ευθύνης λόγω παράνομης επιχείρησης, εάν η δραστηριότητά σας είναι συστηματική και αποφέρει τακτικά έσοδα.

Εργασία μόνο με σύμβαση

Η πιο εύκολη επιλογή για έναν ελεύθερο επαγγελματία είναι να συνάψει συμφωνία με τον πελάτη. Εάν ο πελάτης είναι μεμονωμένος επιχειρηματίας ή εταιρεία, θα γίνει ο φορολογικός σας πράκτορας και θα παρακρατήσει φόρο από το εισόδημά σας.

Σύμφωνα με τη σύμβαση, θα εργάζεστε επίσημα, επομένως θα μπορείτε να λάβετε βεβαίωση φόρου εισοδήματος 2 ατόμων από τον πελάτη για να υποβάλετε αίτηση για δάνειο ή να λάβετε βίζα.

Πλεονεκτήματα.Δεν χρειάζεται να σκέφτεστε μόνοι σας τους φόρους - ο πελάτης θα τους παρακρατήσει.

Μειονεκτήματα.Ο πελάτης έχει ένα επιπλέον βάρος: τον φόρτο εργασίας του λογιστή και τα ασφάλιστρα πάνω από τον μισθό σας. Ίσως, σε αντάλλαγμα για τη σύναψη σύμβασης, ο πελάτης θα σας προσφέρει να μειώσετε το κόστος εργασίας. Εάν ο πελάτης είναι φυσικό πρόσωπο, ο φόρος θα πρέπει να υπολογιστεί και να καταβληθεί ανεξάρτητα.

Εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας

Αυτή είναι μια σιδερένια επιλογή για να κάνετε τα πάντα σύμφωνα με το νόμο και να αποφύγετε τυχόν κινδύνους. Ειδικά αν κερδίζεις χρήματα μόνο από ελεύθερος επαγγελματίας και έχεις σταθερό εισόδημα.

Εάν το εισόδημά σας είναι ακανόνιστο, για παράδειγμα, ψήνετε περιστασιακά κέικ κατά παραγγελία, συμβουλεύετε για νομικά θέματα ή συντάσσετε συμβόλαια, μπορείτε απλώς να υποβάλετε μια δήλωση 3-NDFL στο τέλος του έτους και να πληρώσετε το 13% του κέρδους. Αυτό μπορεί να είναι ακόμη πιο βολικό, επειδή δεν χρειάζεται να σκεφτείτε τη λογιστική και έναν τραπεζικό λογαριασμό.

Το να είσαι επιχειρηματίας μπορεί να είναι επωφελές για έναν ελεύθερο επαγγελματία. Για παράδειγμα, μπορείτε να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - και να πληρώσετε το 6% του εισοδήματος στον προϋπολογισμό. Για να εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στην εφορία εγγραφής ή στο MFC και να πληρώσετε ένα κρατικό τέλος 800 ρούβλια. Και μπορείτε να το κάνετε αυτό χωρίς να φύγετε από το σπίτι σας - μέσω του ιστότοπου των κυβερνητικών υπηρεσιών. Από το 2019 δεν θα υπάρχουν καθόλου τέλη ηλεκτρονικής εγγραφής.

Πλεονεκτήματα.Ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, μπορείτε να επιλέξετε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και να πληρώσετε έναν φόρο με συντελεστή 6%. Χάρη στις σύγχρονες υπηρεσίες αναφοράς, η συντήρηση και η αναφορά σε μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι εύκολη. Τα νομικά πρόσωπα λατρεύουν να συνεργάζονται με μεμονωμένους επιχειρηματίες γιατί γι' αυτούς είναι νόμιμο και εύκολο.

Μειονεκτήματα.Πρέπει να σκεφτείτε τις ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, έναν τραπεζικό λογαριασμό και τη λογιστική. Και επίσης άδειες και ασφαλιστικά τέλη που δεν εξαρτώνται από το εισόδημα.

Μετάβαση στον επαγγελματικό φόρο εισοδήματος

Το 2019, ελεύθεροι επαγγελματίες, εργοδότες και ζαχαροπλάστες στη Μόσχα, στις περιοχές της Μόσχας και της Καλούγκα και στη Δημοκρατία του Ταταρστάν, μεταξύ άλλων τρόπων οργάνωσης πληρωμών, θα μπορούν να αλλάξουν φόρο για τους αυτοαπασχολούμενους. Αυτός είναι ένας άλλος τρόπος εγγραφής της επιχείρησής σας, ο οποίος αποφέρει κανονικό εισόδημα, σύμφωνα με το νόμο. Γράφουμε πολλά και αναλυτικά και θα γράψουμε κι άλλα.

Ο επαγγελματικός φόρος εισοδήματος είναι κατάλληλος για άτομα που κερδίζουν χρήματα από υπηρεσίες ή αγαθά δικής τους παραγωγής και μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 2,4 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως.

Αυτός ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται για όλα τα εισοδήματα που λαμβάνονται ως μέρος επαγγελματικών δραστηριοτήτων, δηλαδή στα έσοδα από τον πελάτη. Αλλά ήδη το 2019. Εάν μεταβείτε στο νέο καθεστώς, μπορείτε να πληρώσετε λιγότερα: 4% του εισοδήματος όταν εργάζεστε με ιδιώτες και 6% με μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες. Και ξεχάστε τις ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, τις κοινωνικές εισφορές και τις δηλώσεις. Στο τέλος του μήνα η ίδια η εφορία θα υπολογίσει τον φόρο και θα στείλει το ποσό για πληρωμή.

Πλεονεκτήματα.Εάν εγγραφείτε ως αυτοαπασχολούμενος, η επιχείρηση θα γίνει νόμιμη και δεν θα χρειάζεται να ανησυχείτε για πρόστιμα. Ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να είναι χαμηλότερος από ό,τι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Σε αντίθεση με τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, δεν χρειάζεται να σκέφτεστε για ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, συνεισφορές σε ταμεία και σε αντίθεση με ιδιώτες, δεν χρειάζεται να σκέφτεστε για δηλώσεις. Μπορείτε εύκολα να εγγραφείτε μέσω του προσωπικού λογαριασμού του φορολογούμενου σας ή της εφαρμογής «Ο φόρος μου».

Μειονεκτήματα.Μόνο όσοι έχουν εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 2,4 εκατομμύρια ετησίως θα μπορούν να χρησιμοποιούν αυτό το καθεστώς· εισόδημα άνω του ορίου θα φορολογείται βάσει άλλων καθεστώτων. Δεν πηγαίνει τίποτα στο συνταξιοδοτικό ταμείο από αυτόν τον φόρο. Αυτό είναι ένα πείραμα που περιλαμβάνει μόνο τέσσερις περιοχές.

Τρόπος αναφοράς

Η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τους απλούς πολίτες αποτελείται από τρία στάδια: τη συμπλήρωση της δήλωσης, την αποστολή της δήλωσης και την ίδια την πληρωμή.

30.04

τελευταία ημέρα για την υποβολή δήλωσης

Ο ευκολότερος και πιο βολικός τρόπος είναι να συμπληρώσετε μια δήλωση στον προσωπικό σας λογαριασμό στον φορολογικό ιστότοπο

Συμπληρώστε τη δήλωση 3-NDFL.Υπάρχουν διάφοροι τρόποι συμπλήρωσης της δήλωσης. Μπορείτε να κατεβάσετε τη φόρμα και να εισαγάγετε όλα τα δεδομένα χειροκίνητα, να συμπληρώσετε μια ηλεκτρονική δήλωση στον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου ή να χρησιμοποιήσετε ένα ειδικό πρόγραμμα. Απαντάτε στις ερωτήσεις και το πρόγραμμα θα συμπληρώσει τη δήλωση για εσάς.

Για ποιο έτος κάνετε αναφορά;

760 - κωδικός για ιδιώτες

Ο αριθμός φορολογικού μητρώου μπορεί να ληφθεί από το πιστοποιητικό φορολογικής εγγραφής ή να ελεγχθεί στον ιστότοπο της Tinkoff Bank. Το πεδίο "ΑΦΜ" μπορεί να μείνει κενό - η δήλωση θα εξακολουθεί να γίνεται αποδεκτή

Συμπληρώστε όλα τα στοιχεία όπως στο διαβατήριό σας (κωδικός 21)

Εάν συμπληρώνετε με το χέρι, γράψτε με κεφαλαία γράμματα.

Εάν δεν υπάρχουν δεδομένα, βάλτε παύλες

Το πλήρες ονοματεπώνυμο και η υπογραφή σας ή τα στοιχεία του αντιπροσώπου σας

Εάν δεν είστε εσείς ο υποβάλλων τη δήλωση, αναφέρετε τα στοιχεία του πληρεξουσίου στη στήλη «Έγγραφο».

ΑΦΜμπορεί να ληφθεί από το πιστοποιητικό φορολογικής εγγραφής ή να ελεγχθεί στον ιστότοπο της Tinkoff Bank. Το πεδίο "ΑΦΜ" μπορεί να μείνει κενό - η δήλωση θα εξακολουθεί να γίνεται αποδεκτή.

Στη στήλη «Φορολογική περίοδος»υποδείξτε για ποιο έτος κάνετε αναφορά.

Ο αριθμός επιθεώρησής σας.Αυτή είναι η εφορία του τόπου κατοικίας σας. Μπορείτε να ελέγξετε τον αριθμό στον ιστότοπο της φορολογίας.

Στη στήλη "Πληροφορίες εγγράφου".συμπληρώστε όλα τα στοιχεία όπως στο διαβατήριό σας (κωδικός 21). Εάν συμπληρώνετε με το χέρι, γράψτε με κεφαλαία γράμματα. Εάν δεν υπάρχουν δεδομένα, βάλτε παύλες.

Στη στήλη "Έγγραφο".αναφέρετε τα στοιχεία του πληρεξουσίου εάν δεν είστε εσείς που υποβάλλει τη δήλωση.

Κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού.Εάν δεν είστε μεμονωμένος επιχειρηματίας, δεν είστε συμβολαιογράφος ή αλλοδαπός, αναφέρετε το 18210102030011000110.

Μπορείτε να υποβάλετε ένα έγγραφο στην επιθεώρηση σε έντυπη μορφή αυτοπροσώπως, μέσω αντιπροσώπου ή ταχυδρομικώς σε μια πολύτιμη επιστολή με μια λίστα με τα συνημμένα. Εάν υποβάλετε αυτοπροσώπως, χρειάζεστε δύο αντίγραφα: στο δεύτερο, η εφορία θα βάλει ένα σημάδι με την ημερομηνία παραλαβής και θα σας το επιστρέψει. Εάν μέσω ταχυδρομείου, η ημερομηνία υποβολής της δήλωσης είναι η ημερομηνία αποστολής της επιστολής.

Θα πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για όλα τα άλλα εισοδήματα.

Θυμάμαι

1. Εάν λάβατε εισόδημα για το οποίο κανείς δεν πλήρωσε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, θα πρέπει να πληρώσετε τον φόρο μόνοι σας.
2. Το πρόστιμο για μη καταβολή φόρων είναι από 20 έως 40% του απλήρωτου ποσού.
3. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες δεν απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων.
4. Η καλύτερη επιλογή για έναν ελεύθερο επαγγελματία με κανονικό εισόδημα είναι να εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας ή να πληρώσει φόρο επί του επαγγελματικού εισοδήματος.
5. Για να αναφέρετε εισόδημα ως φυσικό πρόσωπο, συμπληρώστε και υποβάλετε μια φορολογική δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL και, στη συνέχεια, πληρώστε το φόρο.

Για τους περισσότερους φορολογούμενους φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι σημαντικό να γνωρίζουν τη διαδρομή των ταμειακών ροών. Σε αυτό το άρθρο θα σας πούμε σε ποιον προϋπολογισμό καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και ποιους κανονισμούς πρέπει να μελετήσει ένας λογιστής κατά τον υπολογισμό του φόρου.

Τι περιλαμβάνει η έννοια του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Η νομοθεσία, συγκεκριμένα το Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρέχει μια σαφή εξήγηση όλων των πτυχών που σχετίζονται με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (NDFL). Έτσι, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένας άμεσος φόρος στη Ρωσική Ομοσπονδία, ο οποίος υπολογίζεται ως ποσοστό του συνολικού εισοδήματος ενός ατόμου (με εξαίρεση τα εισοδήματα που δεν φορολογούνται).

Ποιος είναι ο φορολογούμενος εισοδήματος φυσικών προσώπων; Σύμφωνα με το άρθρο 207 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορολογούμενοι φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι φυσικά πρόσωπα:

Παράδειγμα 1.Υπήκοος ξένου κράτους, ο Rustam R. εργάστηκε ως κτίστης στην ABV LLC από 01/09/2016 έως 31/03/2017, μετά την οποία έφυγε από τη χώρα. Έτσι, σύμφωνα με το άρθρο 207 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυτός ο πολίτης είναι άτομο που βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για 212 ημέρες, εκτελώντας καθήκοντα και, ως εκ τούτου, ενεργεί ως φορολογικός κάτοικος υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ποιος υποχρεούται να υπολογίσει, να παρακρατήσει, να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Σύμφωνα με το άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι ακόλουθοι αντισυμβαλλόμενοι υποχρεούνται να υπολογίζουν από ένα φυσικό πρόσωπο (φορολογούμενο) και να καταβάλλουν ένα ορισμένο ποσό φόρου στον προϋπολογισμό:

• οργανισμοί εγγεγραμμένοι στη Ρωσική Ομοσπονδία·
• επιχειρηματίες (υποχρεωμένοι να πληρώσουν τόσο για τους εαυτούς τους προσωπικά όσο και για τους εργαζόμενους)·
• συμβολαιογράφοι που ασκούν ιδιωτική άσκηση·
• δικηγόροι που έχουν οργανώσει ιδιωτικά δικηγορικά γραφεία ή διαβουλεύσεις·
• χωριστά τμήματα εταιρειών των οποίων τα κεντρικά γραφεία είναι εγγεγραμμένα σε ξένες χώρες, αλλά τα τμήματα βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Διαδικασία μεταφοράς φόρων στον προϋπολογισμό

Για να μεταφερθεί ο φόρος πρέπει να δημιουργηθεί. Έτσι, στη Ρωσική Ομοσπονδία (άρθρο 224 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας) έχει υιοθετηθεί ένας ενιαίος φόρος στους μισθούς των φορολογικών κατοίκων και είναι 13% (αυτό το άρθρο δεν εξετάζει άλλους συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων):

1. Υπολογίστε φόρο στο 13% του εισοδήματος του εργαζομένου.
2. Προσδιορίστε την έκπτωση φόρου:
   • πρότυπο - σύμφωνα με το άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας
   • κοινωνικό - σύμφωνα με το άρθρο. 219 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας
   • ιδιοκτησία - σύμφωνα με το άρθρο. 220 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας
3. Παρακράτηση φόρου με την πραγματική πληρωμή των μισθών.
4. Μεταφορά του παρακρατηθέντος φόρου στον προϋπολογισμό το αργότερο την επόμενη ημέρα της καταβολής των μισθών.

Παράδειγμα 2.Στην ABC LLC, οι εργαζόμενοι αμείβονται δύο φορές το μήνα - στις 10 και 25. Οι μισθοί Φεβρουαρίου καταβλήθηκαν στις 25 Φεβρουαρίου και στις 10 Μαρτίου. Ο φόρος πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό το αργότερο μέχρι τις 11 Μαρτίου, γιατί Η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων γίνεται για τον ημερολογιακό μήνα για τον οποίο καταβλήθηκαν οι μισθοί.

Πού πηγαίνουν οι φόροι μισθοδοσίας;

Σύμφωνα με το άρθρο 58 και το άρθρο 61 του Κώδικα Προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

• Το 85% των φόρων από τους μισθούς πηγαίνει στον προϋπολογισμό της δημοκρατίας, της περιοχής, της επικράτειας, της αυτόνομης περιφέρειας ή της αυτόνομης περιοχής κατοικίας του φορολογούμενου.
• Το 15% των φόρων διατίθεται στον δήμο, δηλ. πηγαίνετε στον προϋπολογισμό της πόλης.

Έτσι, ο φόρος που καταβάλλεται στον μισθό ενός υπαλλήλου πηγαίνει στους προϋπολογισμούς δύο επιπέδων.

Κάθε χρόνο σχεδιάζεται η κατανομή του προϋπολογισμού, δηλ. έξοδα, τα οποία αντικατοπτρίζουν όλους τους σημαντικότερους τομείς της ζωής ενός υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μιας δημοτικής οντότητας, όπως:

• εκπαίδευση;
• κοινωνική πολιτική?
• φροντίδα υγείας;
• Εθνική ασφάλεια;
• Πολιτισμός;
• φυσική αγωγή και αθλητισμός κ.λπ.

Ποιες είναι οι ιδιαιτερότητες της πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ξεχωριστό τμήμα;

Όλοι οι οργανισμοί της Ρωσικής Ομοσπονδίας που έχουν χωριστά τμήματα στη δομή τους πληρώνουν φόρο τόσο στον τόπο της κύριας κατοικίας τους όσο και στον τόπο διαμονής των τμημάτων τους. Έτσι, η πληρωμή φόρου από αυτούς τους οργανισμούς πραγματοποιείται στους προϋπολογισμούς των δήμων στην επικράτεια των οποίων βρίσκονται (άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Παράδειγμα 3.Στο Αικατερινούπολη, το κατάστημα ΙΚΕΑ λειτουργεί με επιτυχία εδώ και πολύ καιρό. Στην περίπτωση αυτή, το κατάστημα που βρίσκεται στο Αικατερινούπολη θα θεωρείται ως ξεχωριστό τμήμα, επειδή Η μητρική εταιρεία βρίσκεται στη Σουηδία. Έτσι, η πληρωμή του φόρου εισοδήματος για ιδιώτες και υπαλλήλους καταστημάτων θα γίνει στους προϋπολογισμούς της περιοχής Sverdlovsk και του Αικατερινούμπουργκ.

Ποιοι κανονισμοί ρυθμίζουν τη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Ποια άρθρα πρέπει να μελετήσετε:

Ευθύνη του εργοδότη για φοροδιαφυγή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Το άρθρο 123 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιέχει πληροφορίες και τους κινδύνους παράνομης μη παρακράτησης ή μη μεταφοράς φόρου υπέρ του προϋπολογισμού συνεπάγεται κυρώσεις με τη μορφή 20% του πληρωτέου ποσού.

Εάν η φοροδιαφυγή λάβει μεγάλη κλίμακα, τίθεται σε ισχύ το άρθρο 199 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο συνεπάγεται πρόστιμο 100.000-300.000 ρούβλια ή στο ποσό των μισθών για περίοδο 1-2 ετών με στέρηση του δικαίωμα κατοχής ορισμένων θέσεων για περίοδο έως 3 ετών ή σύλληψη για περίοδο έως 6 μηνών ή φυλάκιση έως 2 ετών.

Σε ποιες περιπτώσεις δεν καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Η νομοθεσία καθορίζει τους τύπους εισοδήματος των φυσικών προσώπων που δεν υπόκεινται σε φορολογία και ως εκ τούτου ένας λογιστής πρέπει να γνωρίζει πολύ καλά αυτές τις πτυχές για να αποφύγει λάθη στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τα εισοδήματα των ατόμων που σχετίζονται με τη συμμετοχή νυν ή πρώην εργοδότη. Έτσι, σύμφωνα με το άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα ακόλουθα εισοδήματα δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων:

Κατηγορία «Ερωτήσεις και απαντήσεις»

Ερώτηση Νο. 1.Η εταιρεία μου έκανε μια κλήρωση για ένα ξένο αυτοκίνητο και έγινα ο τυχερός. Θα πρέπει να πληρώσω φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Ερώτηση Νο 2.Ο γιος μου είναι πανεπιστημιακός. Το 2015, πλήρωσα 152.000 ρούβλια για τις σπουδές μου και το ποσό του φόρου μου σύμφωνα με το πιστοποιητικό 2NDFL ήταν 38.465 ρούβλια. Πώς θα υπολογιστεί η έκπτωση φόρου;

Σύμφωνα με το άρθρο 224 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φορολογικός συντελεστής είναι 13%. 152000*13%=19760 ρούβλια - αυτό το ποσό υπόκειται σε έκπτωση φόρου. Λαμβάνοντας υπόψη την έκπτωση φόρου σας το 2015 - 38.465 ρούβλια - μπορείτε να επικοινωνήσετε με τον εργοδότη σας ή την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με αίτηση για επιστροφή του ποσού των 19.760 ρούβλια.

Ερώτηση Νο 3.Δουλεύω σε μουσική σχολή και έχω τρία παιδιά. Υπάρχουν οφέλη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Το άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σας παρέχει έκπτωση φόρου για τρία παιδιά ως εξής:

• για ένα μεγαλύτερο παιδί 1400 ρούβλια,
• για ένα μέσο παιδί 1400 ρούβλια,
• για το μικρότερο παιδί 3000 ρούβλια.

Η ερώτηση δεν υποδεικνύει την ηλικία και την κατάσταση της υγείας των παιδιών, επομένως είναι δυνατό να εξεταστούν άλλες περιπτώσεις φορολογικών εκπτώσεων:

• ανάπηρο παιδί κάτω των 18 ετών – 12.000 ρούβλια,
• παιδί που σπουδάζει με πλήρη απασχόληση σε πρωτοβάθμια, δευτεροβάθμια ή ανώτερη επαγγελματική εκπαίδευση κάτω των 24 ετών και έχει αναπηρία της ομάδας Ι ή ΙΙ - 12.000 ρούβλια.

Στη Ρωσική Ομοσπονδία, τα άτομα που λαμβάνουν ορισμένους τύπους εισοδήματος υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο για αυτά. Όλα αυτά ταξινομούνται σε κατηγορίες για κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας και αλλοδαπούς, καθώς και απλούς πολίτες και μεμονωμένους επιχειρηματίες. Η τελευταία κατηγορία περιλαμβάνει άτομα στο ιδιωτικό ιατρείο.

Η δημόσια υπηρεσία ενός πολίτη στην επικράτεια ξένου κράτους δεν αποτελεί τη βάση για την αναγνώρισή του ως μη κάτοικο. Οι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιλαμβάνουν Ρώσους πολιτικούς και στρατιωτικούς υπαλλήλους. Το εισόδημά τους υπόκειται επίσης σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται και αποδίδεται τόσο από τους ίδιους τους φορολογούμενους όσο και από τους φορολογικούς τους πράκτορες. Εξαρτάται από το είδος του εισοδήματος που λαμβάνεται. Η δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων απαιτείται να υποβάλλεται απευθείας από τα πρόσωπα που πραγματοποιούν τη μεταφορά. Επομένως, είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ποιος και πότε πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Διάφορες κατηγορίες φυσικών προσώπων καλούνται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος. Ανάλογα με το ποιος πληρώνει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο χρόνος μεταφοράς φόρου στον προϋπολογισμό διαφέρει επίσης. Όλοι οι φορολογούμενοι πρέπει να δηλώσουν το αργότερο μέχρι τις 15 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς (ρήτρα 1 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα). Για παράδειγμα, η προθεσμία υποβολής δήλωσης για το 2019 είναι η 30η Απριλίου 2019.

Ο πίνακας δείχνει τις κατηγορίες φορολογουμένων εισοδήματος φυσικών προσώπων και τις προθεσμίες πληρωμής του φόρου τους:

Για μη εκπλήρωση ή εσφαλμένη εκτέλεση των καθηκόντων των φορολογουμένων εισοδήματος, ο νόμος προβλέπει ευθύνη:

Υπολογιζόμενο εισόδημα

Σύμφωνα με το άρθρο 41 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το εισόδημα είναι ένα οικονομικό όφελος που λαμβάνει ένας πολίτης με τη μορφή χρημάτων ή φυσικού προϊόντος, εάν μπορεί να εκτιμηθεί και να προσδιοριστεί σύμφωνα με τους κανόνες του κεφαλαίου 23 του φόρου. Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι Ρώσοι και οι ξένοι που λαμβάνουν εισόδημα υποχρεούνται να πληρώσουν φόρους για αυτό. Οι πρώτοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για όλα τα εισοδήματα, ανεξάρτητα από την πηγή που έλαβαν: Ρωσική ή ξένη. Το δεύτερο - μόνο από έσοδα από ρωσικές πηγές.

Ο κατάλογος των εισοδημάτων που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων παρουσιάζεται στο άρθρο 208 του Κώδικα Φορολογίας. Επιπλέον, είναι ανοιχτό, πράγμα που σημαίνει ότι περιλαμβάνει κάθε είδους εισόδημα που δεν χαρακτηρίζεται από το νόμο ως αφορολόγητος φόρος εισοδήματος. Αυτά περιλαμβάνουν έσοδα από ενοίκια, πωλήσεις ακινήτων, ασφαλιστικές πληρωμές, μερίσματα, τόκους, αμοιβές για υπηρεσίες ή εργασία κ.λπ.

Ο κατάλογος των εισοδημάτων που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ορίζεται από το άρθρο 217 του Κώδικα Φορολογίας. Είναι κλειστό και περιλαμβάνει εισοδήματα όπως επιδόματα ανεργίας, συντάξεις και διατροφή.

Σημαντικές σημειώσεις διαδικασίας

Αποχρώσεις υποβολής

Υπάρχουν δύο επιλογές για τον υπολογισμό και την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό: από το ίδιο το φυσικό πρόσωπο ή από τον φορολογικό του πράκτορα.

Η δεύτερη περίπτωση αφορά την εργασία ως πολίτες σε επιχειρήσεις έναντι μισθού, από την οποία ο εργοδότης υποχρεούται να υπολογίσει ο ίδιος τον φόρο εισοδήματος και να τον μεταφέρει στον προϋπολογισμό. Ταυτόχρονα, το εισόδημα περιλαμβάνει όχι μόνο άμεσους μισθούς, αλλά και άλλες παροχές, συμπεριλαμβανομένης της αναρρωτικής άδειας. Οι φορολογικοί πράκτορες υποχρεούνται να αναφέρουν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία τα ποσά που έχουν παρακρατηθεί και καταβληθεί.

Οι πολίτες που λαμβάνουν εισόδημα σε άλλες περιπτώσεις πρέπει να υπολογίζουν και να πληρώνουν ανεξάρτητα φόρους:

• από ενέργειες με περιουσία?
• από ξένες πηγές?
• από κέρδη λαχείων κ.λπ.

Για να αναφέρετε στο κράτος για το εισόδημα που λαμβάνεται, είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε μια δήλωση σε αυστηρά καθορισμένη φόρμα () και να την υποβάλετε στη φορολογική υπηρεσία εντός των προθεσμιών που ορίζει ο νόμος. Η αναφορά πρέπει να γίνει έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο λήφθηκαν τα εισοδήματα και οι φόροι πρέπει να πληρωθούν έως τις 15 Ιουλίου.

Σχέδιο διανομής μερισμάτων

Οι επιχειρήσεις πρέπει να αναφέρουν στη φορολογική υπηρεσία τα μερίσματα που καταβλήθηκαν και τα ποσά του φόρου εισοδήματος που τους παρακρατήθηκε με βεβαιώσεις και.

Τα μερίσματα από Ρώσους πολίτες υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13% εάν καταβάλλονται από το 2019.

Οι εκπτώσεις δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό. Ο φόρος δεν υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση, αλλά σε κάθε πληρωμή που πραγματοποιείται. Ο υπολογισμός επηρεάζεται από την είσπραξη μερισμάτων από την επιχείρηση από άλλα νομικά πρόσωπα.

Εάν δεν ληφθεί, χρησιμοποιείται ο τύπος:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = Μερίσματα x 13%

Εάν ένας οργανισμός λαμβάνει μερίσματα από άλλες εταιρείες, η διαδικασία υπολογισμού έχει ως εξής. Πρώτον, η έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων προσδιορίζεται διαιρώντας τα δεδουλευμένα μερίσματα ενός συγκεκριμένου συμμετέχοντα με το συνολικό ποσό των δεδουλευμένων μερισμάτων όλων των συμμετεχόντων και πολλαπλασιάζοντας με τα ποσά που εισπράχθηκαν.

Ποιος πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και πόσο;

Ο Φορολογικός Κώδικας καθορίζει πέντε διαφορετικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος, ανάλογα με την κατηγορία των φορολογουμένων και τα είδη εισοδήματος που εισπράττονται:

Συγκεκριμένα σημεία στις απαιτήσεις

Απόλυση υπαλλήλου

Οι ιδιαιτερότητες καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την απόλυση εργαζομένου εξηγούνται από τον Φορολογικό Κώδικα και το Υπουργείο Οικονομικών με την υπ’ αριθμ. 03-04-06/4831 επιστολή του 2013.

Η ημερομηνία λήψης εισοδήματος από τον εργοδότη με τη μορφή αποδοχών είναι η τελευταία ημέρα του εργάσιμου μήνα για τον οποίο συγκεντρώνονται οι πληρωμές. Εάν ένας υπάλληλος απολυθεί εντός μηνός, η ημερομηνία αυτή γίνεται η τελευταία εργάσιμη ημέρα (άρθρο 2 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα).

Ο φορολογικός πράκτορας υποχρεούται να μεταφέρει φόρο εισοδήματος την ημέρα καταβολής του εισοδήματος ή την επόμενη ημέρα σε περίπτωση διακανονισμού με υπάλληλο μέσω του ταμείου της επιχείρησης (ρήτρα 6 του άρθρου 226 του Κώδικα Φορολογίας). Το υπουργείο Οικονομικών εξήγησε ότι αυτοί οι όροι θα πρέπει να χρησιμοποιούνται στην περίπτωση του τελευταίου διακανονισμού με τον εργαζόμενο.

Από τα παραπάνω προκύπτει ότι κατά την πληρωμή μισθών σε απολυόμενο ειδικό, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να μεταφερθεί στην κάρτα φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων την ίδια ημέρα. Σε περίπτωση πληρωμής από το ταμείο του οργανισμού επιτρέπεται η πληρωμή φόρου την επόμενη μέρα.

Επικοινωνία μεταξύ εργαζομένου και εργοδότη

Ο φόρος εισοδήματος επί των κερδών που εισπράττονται στην επιχείρηση υπολογίζεται και καταβάλλεται από τον εργοδότη για το προσωπικό. Ωστόσο, κάνει μόνο αυτές τις επιχειρήσεις και τις αναφέρει στο κράτος. Η φορολογική επιβάρυνση πέφτει στους ίδιους τους εργαζόμενους, δηλ. Από το μισθό τους αφαιρείται το 13% του εισοδήματος.

Στο ερώτημα ποιος πληρώνει πραγματικά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο μισθωτός ή ο εργοδότης, η απάντηση είναι ξεκάθαρη. Ο τελευταίος είναι φορολογικός πράκτορας που πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων αντί για μισθωτούς, αλλά σε βάρος τους.

Λεπτομέρειες κατά την πώληση ενός διαμερίσματος

Κατά την πώληση προσωπικής ακριβής περιουσίας, όπως διαμέρισμα, σπίτι, γη, ένας πολίτης λαμβάνει εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού χαρακτήρα. Επομένως, είναι δική του ευθύνη να υπολογίσει ανεξάρτητα τον φόρο και να τον καταβάλει στον προϋπολογισμό. Πρέπει να αναφέρετε τις ενέργειές σας στην εφορία.

Ωστόσο, η πώληση όλων των ακινήτων δεν υπόκειται σε φορολογία. Είναι απαραίτητο να καταβληθεί στον προϋπολογισμό το 13% των εσόδων που λαμβάνονται από την πώληση ακινήτου που ανήκει στον ιδιοκτήτη για λιγότερο από 5 χρόνια. Επιπλέον, δεν έχει σημασία αν το χρησιμοποίησε ή όχι. Ο χρόνος παραμονής στο ακίνητο αρχίζει να μετράει από την παραλαβή του πιστοποιητικού εγγραφής.

Η φορολογική νομοθεσία προβλέπει τη δυνατότητα μείωσης της φορολογικής επιβάρυνσης κατά την πώληση ενός διαμερίσματος. Έτσι, το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί χρησιμοποιώντας το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας. Αυτή η ευκαιρία είναι βολική όταν αγοράζετε ένα άλλο ακίνητο κατοικίας το ίδιο έτος κατά το οποίο πουλήθηκε το πρώτο.

Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι η χρήση της έκπτωσης περιουσίας είναι δυνατή μόνο για εργαζόμενους πολίτες και μόνο μία φορά στη ζωή τους.

Ο δεύτερος τρόπος μείωσης του φόρου όταν πωλείται ένα διαμέρισμα είναι να ληφθούν υπόψη τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από τον πωλητή κατά την αγορά του πωληθέντος ακινήτου.

Παράδειγμα: ένα διαμέρισμα που ανήκε σε έναν πολίτη για 2 χρόνια πουλήθηκε σε αυτόν για 2,5 εκατομμύρια ρούβλια. Το αγόρασε για 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Κατά γενικό κανόνα, το ποσό του φόρου θα είναι 325.000 ρούβλια (2.500.000 x 13%). Η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί λόγω του κόστους αγοράς αυτού του διαμερίσματος, π.χ. κατά 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Επομένως, ο φόρος θα είναι (2500.000 – 1800.000) x 13% = 91.000 (ρούβλια).

Για να χρησιμοποιήσετε αυτήν την ευκαιρία, η πληρωμή για το διαμέρισμα πρέπει να έχει επίσημη επιβεβαίωση: μια συμφωνία αγοράς και πώλησης που αντικατοπτρίζει το κόστος στέγασης.

Δάνεια και μισθώσεις

Είναι απαραίτητο να καταβληθεί φόρος εισοδήματος βάσει δανειακής σύμβασης μόνο εάν ληφθεί κέρδος από αυτό, το οποίο μπορεί να διαθέσει ο αποδέκτης. Αυτός ο κανόνας απορρέει από τις διατάξεις των άρθρων 41 και 210 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ένα τέτοιο δάνειο φορολογείται με τον συνήθη συντελεστή 13%.

Όταν λαμβάνει άτοκο δάνειο, ο δανειολήπτης δεν έχει κανένα οικονομικό όφελος. Επομένως, δεν υπάρχει τίποτα που να φορολογείται με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά, εάν ληφθεί ένα τέτοιο δάνειο από νομική οντότητα, τότε ο δανειολήπτης επωφελείται με τη μορφή εξοικονόμησης τόκων σε τραπεζικό δάνειο. Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία, είναι άμεσο εισόδημα - υλικό όφελος, και υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Εάν ένα νομικό πρόσωπο μισθώνει χώρους από έναν πολίτη, γίνεται φορολογικός πράκτορας. Ως εκ τούτου, η εταιρεία έχει την υποχρέωση να υπολογίσει, να παρακρατήσει και να καταβάλει στον προϋπολογισμό φόρο εισοδήματος επί των ενοικίων (ρήτρα 2 του άρθρου 226 και άρθρο 228 του Κώδικα Φορολογίας). Αυτή η ευθύνη δεν μπορεί να μεταβιβαστεί στον εκμισθωτή ακόμη και υπό τους όρους της σύμβασης.

Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με τους συνήθεις κανόνες σε ποσοστό 13% (ο εκμισθωτής είναι πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ή 30% (ο εκμισθωτής είναι αλλοδαπός) του ποσού ενοικίασης. Ο φόρος πρέπει να υπολογίζεται κάθε φορά που κάνετε μια πληρωμή. Στην πραγματικότητα, πρέπει να μεταφέρετε το ποσό στον εκμισθωτή μείον τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Σύμβαση ασφάλισης και παροχής υπηρεσιών

Από τις αμοιβές των εργολάβων - ιδιωτών που δεν είναι ατομικοί επιχειρηματίες, η επιχείρηση οφείλει να παρακρατήσει και να καταβάλει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επιπλέον, πληρώνουν επίσης ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στην Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Μετανάστευσης. Οι πληρωμές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, όταν ισχύουν, δεν φορολογούνται.

Η εταιρεία καταβάλλει ασφάλιστρα για υποχρεωτική ασφάλιση έναντι ατυχημάτων στην επιχείρηση και επαγγελματικών ασθενειών, εφόσον αυτό προβλέπεται στη σύμβαση παροχής υπηρεσιών.

Η αμοιβή ενός πολίτη που λαμβάνεται βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστές 13% και 30% για κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μη κατοίκους, αντίστοιχα.

Προσοχή!

• Λόγω συχνών αλλαγών στη νομοθεσία, μερικές φορές οι πληροφορίες γίνονται ξεπερασμένες πιο γρήγορα από ό,τι μπορούμε να τις ενημερώσουμε στον ιστότοπο.
• Όλες οι περιπτώσεις είναι πολύ μεμονωμένες και εξαρτώνται από πολλούς παράγοντες. Οι βασικές πληροφορίες δεν εγγυώνται λύση στα συγκεκριμένα προβλήματά σας.

Γι' αυτό ΔΩΡΕΑΝ ειδικοί σύμβουλοι εργάζονται για εσάς όλο το εικοσιτετράωρο!

1. Κάντε μια ερώτηση μέσω της φόρμας (παρακάτω) ή μέσω διαδικτυακής συνομιλίας