1c venituri și cheltuieli de bază. Sectiunea II - IV

Formarea unui formular fiscal special sub forma Registrului de Venituri și Cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali în regimul general de impozitare este o cerință legală care este obligatorie pentru utilizare.

FIȘIERE

Pentru ce este documentul?

Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (abreviat KUDiR) este necesar pentru a calcula baza de impozitare a unui antreprenor individual, pe baza căreia se vor calcula deducerile fiscale pentru perioada de raportare.

Pentru fiecare sistem de impozitare care necesită menținerea KUDiR, acesta va avea propriile caracteristici. Un antreprenor individual situat pe un sistem comun (OSNO) trebuie să fie ghidat de cerințele relevante. Antreprenorii care folosesc PSN și USN vor completa KUDiR în mod diferit.

TINE MINTE!În sistemul general de impozitare, numai întreprinzătorii individuali sunt obligați să mențină KUDiR; companiile sunt scutite de această obligație.

Cum se formează o carte?

Completarea cărții nu este un proces unic. Înregistrările se fac treptat, în timpul unei anumite operațiuni.

Confirmarea informațiilor introduse sunt documente contabile primare, care trebuie să fie disponibile întreprinzătorului individual și păstrate pentru o anumită perioadă de timp (cel puțin trei ani).

Toate cifrele din KUDiR sunt introduse în echivalent ruble.

Caracteristici și informații generale despre KUDiR

Cartea are o formă unificată. Acesta poate fi menținut fie pe hârtie, introducând manual datele necesare, fie electronic.

În cazul în care cartea se ține pe calculator, după expirarea perioadei contabile trebuie tipărită, foile numerotate și cusute cu fir gros, gros. Pe pagina finală este plasată o semnătură (dacă există) și este indicat și numărul de pagini. Cartea este apoi înregistrată la biroul fiscal local.

În cazul în care se utilizează o versiune de hârtie a KUDiR, aceasta este înregistrată la biroul fiscal înainte de completare.

Cartea include șase secțiuni care reflectă toate veniturile și cheltuielile antreprenorului individual realizate în perioada de raportare. Trebuie remarcat faptul că secțiunile sunt completate în funcție de domeniul de activitate al antreprenorului individual.

Cu alte cuvinte, informațiile trebuie introduse numai în acele blocuri KUDiR care sunt legate de activitățile antreprenorului individual.

Cerințe generale pentru completarea KUDiR

Dacă cartea nu este tipărită de pe un suport electronic, ci este păstrată pe hârtie, trebuie să achiziționați un formular. Antreprenorul este obligat să facă acest lucru conform legii. Trebuie completate următoarele cerințe:

• ordinea cronologică de reflectare a veniturilor și cheltuielilor;
• confirmarea acestora cu documente primare;
• completitudinea și continuitatea înregistrării datelor care formează baza de impozitare;
• numerotarea și șiretul foilor de carte, o semnătură care atestă numărul de foi de pe ultima pagină;
• corectarea este permisă prin tăierea cu atenție a unui rând și certificarea corectării cu semnătura antreprenorului individual și data;
• KUDiR și contabilitatea se desfășoară în paralel, una și alta sunt necesare;
• la începutul fiecărei noi perioade de raportare, trebuie creată o nouă Carte;
• KUDiR completat ar trebui păstrat timp de 4 ani.

ATENŢIE! Dacă KUDiR este menținut în formă electronică, ceea ce este permis, ar trebui să fie tipărit și trebuie efectuate aceleași acțiuni cu acesta ca și cu hârtie.

Nuanțe de KUDiR pe OSNO

Pentru antreprenorii de pe OSNO, completarea KUDiR are o serie de caracteristici.

1. Metoda numerarului este utilizată pentru a contabiliza mișcarea fondurilor.
2. Dacă un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități simultan, nu este nevoie să creați o carte separată pentru fiecare; le puteți lua în considerare într-un singur KUDiR, dar separat.
3. Informațiile privind calcularea TVA-ului sunt de asemenea introduse în KUDiR.

Exemplu de document

La începutul cărții, pe pagina de titlu, sunt introduse informații despre întreprinzătorul individual - această secțiune nu ar trebui să provoace dificultăți, deoarece informațiile din documentele personale și constitutive sunt incluse aici:

• adresa rezidentiala;
• informații despre organul fiscal la care a fost înregistrat contribuabilul;
• date din certificatul de înmatriculare etc.

De asemenea, se oferă informații despre banca la care antreprenorul individual are cont și numărul de casă dacă îl folosește în munca sa. Apoi antreprenorul își pune semnătura pe pagină și datează formularul.

Completarea secțiunii 1 KUDiR

Acestea includ materii prime, semifabricate și alte articole de inventar pentru a căror achiziție antreprenorul individual și-a cheltuit fondurile proprii. Acestea trebuie luate în considerare chiar dacă cheltuielile au fost efectuate în perioada anterioară de raportare, iar încasarea de facto s-a produs în cea curentă.

Avansurile care sunt planificate a fi furnizate în perioadele următoare sunt, de asemenea, indicate aici.

Cheltuielile iau în considerare cheltuielile reale care au avut loc în scopul obținerii ulterioare de beneficii financiare din operațiunile de afaceri.

Trebuie remarcat faptul că valoarea cheltuielilor financiare la desfășurarea activităților de afaceri este anulată drept cheltuieli numai dacă articolele de inventar produse sunt vândute. Dacă există norme legale de cheltuieli pentru această parte, atunci contabilitatea se efectuează pe baza acestora.

Prima secțiune conține mai multe tabele bloc. Casele de la 1-1 la 1-7 trebuie completate de către întreprinzătorii individuali care sunt angajați în sectorul de producție. Mai mult, fiecare bloc are două opțiuni, prima (versiunea A) este folosită de antreprenorii care lucrează cu TVA, iar a doua (versiunea B) este folosită de cei care nu alocă TVA în operațiunile lor.

Dacă mergeți în ordine, atunci Tabelul 1-1 conține date despre materiile prime achiziționate și consumate în procesul muncii antreprenorului individual.

Celulele blocului 1-2 includ semifabricate (cumpărate și cheltuite) pentru nevoile de producție.

Liniile de bloc numerotate 1-3 sunt destinate să contabilizeze materiile prime și materiale auxiliare (cumpărate și consumate).

Blocul 1-4 conține alte costuri materiale, de ex. energie, apă, combustibil etc. care au fost cheltuite în cursul activităților întreprinzătorului individual.

Casele 1-5 indică prețul produselor finite pe care întreprinzătorul individual le-a produs în perioada de raportare, precum și costul muncii prestate și al serviciilor prestate în acest timp.

Casele 1-6 și 1-7 arată rezultatul producției și vânzării produselor fabricate la momentul punerii în funcțiune și pe baza rezultatelor perioadei lunare.

Completarea secțiunii 2 KUDiR

A doua secțiune a KUDiR se referă la amortizarea activelor fixe, întreprinderilor mici și imobilizărilor necorporale.
Amortizarea poate fi calculată numai în raport cu proprietatea antreprenorului, care a fost cumpărată cu numerar și folosită pentru a-și desfășura munca. Activele necorporale includ toate tipurile de proprietate intelectuală (mărci comerciale, programe electronice, baze de date etc.) pe care întreprinzătorul individual le folosește în activitățile sale. Regulile de calcul al amortizarii sunt date in tabelele 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Completarea secțiunii 5 KUDiR

Secțiunea a cincea a cărții oferă calcule ale salariilor și impozitelor. Tabelul prezentat aici este, de fapt, o fișă de salarizare și se formează pentru fiecare lună separat. Contine

• impozitul pe venit calculat,
• diverse alte deduceri,
• data emiterii fondurilor
• și semnătura angajatului la primire.

Tabelul include toate tipurile de plăți, inclusiv salariile în sine, plățile de stimulente materiale, prețul mărfurilor emise în natură etc.

Completarea secțiunii 6 KUDiR

A șasea secțiune a KUDiR vă permite să determinați baza de impozitare. Se formează după un an (conform calendarului) și stă la baza completarii formularului 3-NDFL.

Blocul 6-1 include veniturile din vânzări indicate în tabelul 1-7 și altele. Datele din blocurile 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 sunt date ca cheltuieli.

Blocul 6-2 include toate cheltuielile unui antreprenor individual care nu sunt prezentate în alte blocuri, inclusiv cheltuielile pentru sistemele de securitate și securitate la incendiu, cheltuielile de călătorie, taxele pentru consultanță, informații și servicii juridice. servicii, internet, telefon, costuri pentru nevoi casnice și reparații etc.

Ultimul bloc KUDiR (6-3) include cheltuielile efectuate în perioada curentă de raportare, dar veniturile pentru care vor fi luate în considerare în perioada următoare. Acestea includ cheltuieli sezoniere, plăți de închiriere etc.

KUDiR gol

Dacă pentru o anumită perioadă de raportare un antreprenor individual nu a avut nicio mișcare de fonduri, aceasta nu înseamnă că nu ar trebui să acorde atenție lui KUDiR. Această situație îl obligă să o depună, împreună cu alte rapoarte, la Caietul de taxe „zero”. Aceasta înseamnă că trebuie să îl completați conform cerințelor obișnuite, trebuie doar să introduceți zerouri în coloanele care arată mișcarea reală a fondurilor.

„Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali” trebuie ținută de întreprinzătorii individuali care lucrează la sistemul de impozitare simplificat (STS) și la sistemul general de impozitare (OSNO). Acele întreprinderi care activează pe UTII nu trebuie să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor din simplul motiv că plătesc o singură sumă fixă ​​cu titlu de impozit, care este stabilit de oficialii municipali.

Pe de o parte, ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor nu este dificilă: toate sumele cheltuielilor sunt înregistrate în ordine cronologică, indicând scopul cheltuielilor și suma veniturilor, indicând sursele de venit. Dar atunci când țineți o carte a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual în „1C: Enterprise Accounting 8” (rev. 2.0) există câteva nuanțe și caracteristici.

În acest articol, vom analiza setările de bază pentru formarea corectă a „Cartei de venituri și cheltuieli ale antreprenorilor individuali” și, de asemenea, vom analiza respectarea tuturor condițiilor în care cheltuielile și veniturile vor apărea corect în carte.

„Cartea veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali” constă din mai multe secțiuni: „Pagina de titlu”, „Informații”, „Cuprins” și 15 tabele care conțin informații despre venituri și cheltuieli în diferite condiții de formare a acestora.

Înainte de a analiza corectitudinea formării acestei cărți, este necesar să se efectueze următoarele setări: în registrul de informații „Politicile contabile ale organizațiilor” este necesar să se stabilească din ce sistem de impozitare aparține organizația noastră. În exemplul dat, vom lua în considerare organizația „IP Ivanov”, care se află pe sistemul general de impozitare.

Principalele setări din politica contabilă referitoare la activitățile unui antreprenor individual sunt definite în filele „Antreprenor” și „Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor”.

Pe fila „Antreprenor”, ​​în câmpul „Natura activității”, este indicată principala activitate a organizației. Programul oferă trei opțiuni implicite: „Comerț cu ridicata”, „Comerț cu amănuntul non-regiune”. UTII”, „Producție (muncă, servicii)”, iar mai jos indică grupa de nomenclatură care corespunde acestui tip de activitate (Fig. 1).

Această setare din program este utilizată dacă organizația nu păstrează înregistrări după tipul de activitate, iar apoi, implicit, natura specificată a activității și grupul de articole vor fi relevante.

Dacă un antreprenor ține evidența mai multor tipuri de activități, este necesar să se indice în ce cazuri ce tip de activitate va fi introdus la generarea documentelor (Fig. 2).

Când faceți clic pe butonul „Tipuri de activități ale unui antreprenor...”, se deschide o fereastră cu posibilitatea de a crea tipuri de activități ale unui antreprenor, indicând la ce tip de activitate se vor referi și pentru ce grupe de nomenclatură acest tip de activitatea va fi relevantă (Fig. 3).

Notă! În funcție de ce tip de activitate este atribuit în registrul de acumulare al „IP MPZ” la afișarea documentului „Primire de bunuri și servicii” sau a documentelor de vânzare, va depinde dacă veniturile sau cheltuielile vor fi incluse în „Cartea de Venituri și cheltuieli ale antreprenorului individual”.

De exemplu, într-o situație în care o organizație are un sistem fiscal comun și UTII, este necesar să se analizeze mai atent pentru ce grup de produse se vor încasa veniturile. Apoi, în politica contabilă a organizației pentru aceste grupe de nomenclatură, este necesar să se selecteze natura adecvată a activității, astfel încât mișcările în activitățile UTII să nu intre în carte. La alegerea naturii activității „Comerț cu amănuntul, supus UTII” și „Servicii, supuse UTII”, mișcările pentru acest tip de activitate nu vor intra în „Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali”.

Când accesați fila următoare („Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor”), se deschid setările pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor la întreprinzătorii individuali (Fig. 4). Dacă prima setare este activă, cheltuiala va fi recunoscută la afișarea documentului „Vânzări de bunuri și servicii”, fără a aștepta plata de la cumpărător.

A doua setare reflectă recunoașterea cheltuielilor și veniturilor din anii anteriori. Dacă caseta de selectare din câmpul „Recunoașteți veniturile și cheltuielile din tranzacțiile de anul trecut” nu este bifată, atunci vânzarea de mărfuri contra avansurilor de la clienți primite anul trecut nu va duce la recunoașterea cheltuielilor care reduc baza impozabilă, iar avansurile primite. ei înșiși vor trebui să fie incluși în venitul de anul trecut.

Dacă caseta de selectare este bifată în politica contabilă, atunci nu este necesar să se reflecte avansurile ca venit, iar cheltuielile și veniturile vor fi recunoscute în contabilitatea unui antreprenor individual pe măsură ce apar (Fig. 5).

În general, nu mai există setări în program privind menținerea „Registrului de venituri și cheltuieli ale antreprenorilor individuali”. Să ne uităm la exemple specifice în ce cazuri se încadrează acest sau acel venit/cheltuială și în ce setări.

1. Achiziționarea materialelor și anularea lor pentru producție.

Organizația „IP Ivanov” a primit materiale „Piese de schimb” 15 buc. la un preț de 150 de ruble. pentru 1 bucată Să creăm documentul „Recepția de bunuri și servicii” (Fig. 6).

„IP Ivanov” a plătit furnizorului această sumă folosind același număr (Fig. 7).

La afișarea documentelor „Recepție bunuri și servicii” și „Stergere din contul curent”, informațiile despre cheltuieli vor apărea în tabelul 1-1 „Contabilitatea materiilor prime achiziționate și consumate pe tip de mărfuri (lucrări, servicii)” din cartea de venituri si cheltuieli. Tab. 1-1 reflectă date privind achiziția materiilor prime, materialelor care fac parte integrantă în producția de bunuri, lucrări, servicii, precum și cele utilizate în implementarea procesului tehnologic și pregătirea produsului final pentru vânzare ( Fig. 8).

În tab. Cărțile 1-1 vor reflecta doar informații despre disponibilitatea acestor materiale de la antreprenor, dar acest lucru nu va afecta în niciun fel baza de impozitare, de exemplu. de fapt, aceste cheltuieli nu sunt acceptate. Pentru ca informațiile despre costuri să fie incluse în secțiunea „Cheltuieli” din Tabelul 6-1, este necesar să se reflecte anularea acestui material în producție. În tab. 6-1 „Determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice” indică date bazate pe rezultatele anului calendaristic, care sunt utilizate pentru calcularea impozitului pe venitul personal și completarea formularului 3-NDFL. Venitul din tabelul 6-1 include datele din tabelele 1-7. Cheltuielile includ datele din tabelele 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2.

Notă! În programul „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” (rev. 2.0), dacă organizația este un antreprenor individual și este angajată în activități de producție, în documentul „Raport de producție pentru schimb”, pe lângă eliberare, este necesar să reflectă anularea materialelor. Dacă creați separat documente privind eliberarea și anularea materialelor, atunci în registrul de acumulare „IP MPZ”, care este responsabil cu înregistrarea informațiilor despre materialele primite și anulate, mărfurile și produsele finite, o înregistrare a eliberării de produse și formarea documentului „Vânzări de bunuri și servicii” în va fi imposibilă în viitor (Fig. 9).

După procesarea secvenţială a tuturor documentelor enumerate, în tabel vor apărea informaţii despre costurile materiale. 1-1 în coloana „Indicatori de cost ai materiilor prime consumate”. Când informațiile sunt reflectate în această coloană, cheltuielile din organizație sunt considerate acceptate (Fig. 10).

Prin urmare, această sumă va fi reflectată și în Tabelul 6-1 „Cartea veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali” (Fig. 11).

După ce am analizat secvența de includere a materialelor achiziționate în cheltuieli, vom întocmi un scurt algoritm pentru analiza registrului de venituri și cheltuieli:

Materialul a fost primit - nicio informație nu va fi afișată în carte

S-a efectuat plata pentru materialul achiziționat - informații despre disponibilitatea materialului în sold vor fi afișate în tabel. 1-1 registre de venituri și cheltuieli în coloana „Indicatori de cost ai materiilor prime achiziționate”

Materialul este anulat pentru producție - informațiile vor fi reflectate în tabelul 1-1, coloana „Indicatori de cost ai materiilor prime consumate” și apoi în tabel. 6-1 în secțiunea „Cheltuieli”, rândul „Cheltuieli cu materiale”.

2. Revânzarea mărfurilor

Organizația „IP Ivanov” a primit 5 mașini. la un preț de 215.000 de ruble. (Fig. 12).

Antreprenorul a efectuat apoi plata integrală. După afișarea documentelor „Recepție de bunuri și servicii” și „Stergere din contul curent”, informațiile despre bunurile primite vor fi reflectate în „Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali” din Tabelele 1-6 și Tabelele 1. -7.

Tab. 1-6 reflectă contabilizarea veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali, repartizate pe tip de bunuri, muncă, servicii la momentul comisionării acestora, și fila. 1-7 înregistrează contabilizarea veniturilor și cheltuielilor, sortate după tipul de bunuri, muncă și servicii pe o perioadă de timp.

Atunci când analizăm aceste tabele, este necesar să rețineți că, dacă generăm un raport pentru întregul an în curs, atunci informațiile despre mașina primită vor fi reflectate ca solduri, dar dacă creăm o carte trimestrial, atunci raportul nu va reflecta orice informație, deoarece nu au existat mișcări pentru acest produs. Figura 13 de mai jos prezintă tipul de raport generat pentru anul. După cum putem vedea, „rămășițele” este scris vizavi de numele produsului. Aceasta înseamnă că acest produs este în stoc la sfârșitul anului.

IP Ivanov a vândut 1 mașină unui cumpărător la un preț de 500.000 de ruble. Pentru a reflecta această operațiune, vom crea un document „Vânzări de bunuri și servicii” (Fig. 14).

La aceeași dată, „Cumpărătorul” a efectuat plata pentru acest produs. Să creăm un document „Stergere din contul curent”. La realizarea acestui document se va genera o înregistrare în registrul de acumulare „Venituri individuale”, pe baza căreia veniturile sunt reflectate în „Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali” (Fig. 15).

La afișarea documentelor „Vânzarea de bunuri și servicii” și „Stergere din contul curent”, informațiile privind veniturile vor fi reflectate în tabelele 1-6 și 1-7 din coloana „Indicatori de cost ai bunurilor vândute, munca efectuată, servicii prestate” (Fig. 16).

De asemenea, această sumă de venit va fi reflectată în tabel. 6-1 (Fig. 17).

Ne-am uitat la cea mai simplă modalitate de a revând bunuri. În practică, de cele mai multe ori, cumpărătorul primește mai întâi o plată în avans pentru mărfuri și apoi are loc expedierea. În acest caz, utilizatorului i se oferă posibilitatea de a alege modul în care va reflecta veniturile din avansuri. Folosind setările din politica contabilă pe care le-am menționat mai devreme, utilizatorul poate alege dacă reflectă avansurile în cartea de venituri și cheltuieli pe măsură ce sunt primite, sau după vânzarea mărfurilor (Fig. 18).

În orice caz, această problemă trebuie rezolvată de către manager și contabil șef, făcând referire la politicile contabile adoptate de organizație. Dacă această casetă este bifată în politica contabilă, avansurile vor fi reflectate în carte numai după ce mărfurile au fost expediate în cadrul unui singur contract.

De exemplu, la 16 iulie 2014, „Cumpărătorul” a făcut o plată în avans către „IP Ivanov” de 1.000.000 de ruble. conform acordului „de bază”. Vom reflecta această operațiune cu documentul „Chitanță în contul curent”. Ca urmare a înregistrării documentului, vor fi generate următoarele tranzacții (Fig. 19).

IP Ivanov a contractat o datorie față de cumpărător. Această plată în avans nu va fi reflectată în registrul de venituri și cheltuieli.

La 25 august 2014, IP Ivanov a vândut o mașină cumpărătorului la un preț de 1.300.000 RUB. La afișarea documentului „Vânzări de bunuri și servicii” vor fi generate următoarele tranzacții (Fig. 20).

Orez. 20

Din înregistrările de mai sus vedem că plata în avans a fost creditată în valoare de 1.000.000 de ruble, respectiv, această sumă ar trebui să intre în registrul de venituri și cheltuieli, deoarece plata a fost efectuată și mărfurile au fost expediate. La postarea documentului, se va crea și o înregistrare în registrul de acumulare „Venit IP” în valoare de 1.000.000 de ruble. (Fig. 21).

Orez. 21

Această sumă va fi inclusă în registrul de venituri și cheltuieli din tabelele 1-6 și fila. 1-7. În tabel va fi creată și o intrare. 6-1 pentru venitul întreprinderii (Fig. 22).

Dacă caseta de selectare „Recunoașteți veniturile și cheltuielile din operațiunile de anul trecut” nu este bifată în setările politicii contabile, atunci utilizatorul va trebui să includă în mod independent avansurile în venitul antreprenorului la sfârșitul anului curent: pentru a face acest lucru, în „ Operațiuni”, deschideți „Alte operațiuni” și accesați documentul „Evidența registrului de venituri și cheltuieli (IP)”. În acest document, pe „Tab. 6-1 (alte venituri)” folosind butonul „Completați avansuri”, adăugați toate avansurile primite în cursul anului curent (Fig. 23).

Notă! Data la care se generează documentul trebuie să fie neapărat ultima zi a ultimei luni a anului curent, altfel nu va apărea butonul „Completează avansuri”.

De asemenea, trebuie menționat că, dacă un antreprenor operează atât pe sistemul general de impozitare, cât și pe UTII, atunci utilizarea completării avansurilor în document necesită urmărire. Este necesar să se analizeze care avansuri aparțin sistemului general de impozitare și care nu, întrucât prin această contabilizare a avansurilor programul nu le împarte pe tip de activitate.

Notă! Dacă utilizați acest document pentru a reflecta avansurile în „Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali”, asigurați-vă că în politica contabilă caseta de selectare „Recunoașteți veniturile și cheltuielile din operațiunile de anul trecut” este debifată, deoarece, în caz contrar, avansurile vor fi incluse în venit de două ori.

După afișarea documentului „Înregistrarea registrului de venituri și cheltuieli (IP)”, suma avansurilor va fi reflectată în registrul de venituri și cheltuieli din tabel. 6-1 în rândul „Alte venituri” (Fig. 24).

Când vindeți mărfuri, nu numai veniturile vor fi reflectate, ci și costul mărfurilor va fi anulat, așa că dacă alegeți a doua metodă de contabilizare a avansurilor, trebuie să rețineți că acum vom reflecta venitul și costul mărfurilor ca cheltuială va apărea doar în momentul vânzării.

2. Tranzacționarea cu comisioane

Să analizăm cum intră comisioanele în „Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali”.

„IP Ivanov” este agent comisionar pentru organizația OJSC „Remont”. „IP Ivanov” a transferat 100.000 de ruble pe 16 iulie 2014. organizația OJSC „Remont”. Articolul plătit sosește a doua zi. La 25 iulie 2014, IP Ivanov vinde motorul Cumpărătorului la un preț de 125.000 de ruble, din care 25.000 de ruble. ar trebui să rămână „IP Ivanov” ca comision. Pentru a reflecta operațiunea, vom crea un document „Stergere din contul curent” (Fig. 25).

Tipul de acord cu această contraparte trebuie să fie „Cu principalul (principalul) de vânzare”. Vom oficializa primirea mărfurilor către „IP Ivanov” folosind documentul „Recepție bunuri și servicii”, iar acordul trebuie să fie același ca în operațiunea anterioară (Fig. 26).

Ca urmare a acestui document, vor fi generate următoarele tranzacții (Fig. 27).

Pentru tranzacționarea cu comisioane se folosește contul extrabilanțiar 004.01 „Mărfuri în depozit”.

Conform condiției, „IP Ivanov” vinde bunurile cumpărătorului. Să creăm un document „Vânzări de bunuri și servicii”.

Ca urmare a acestor operațiuni, nu se vor produce modificări în „Cartea veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali”, vom reflecta comisionul folosind documentul „Raportare către principal (principal)” (Fig. 28).

În fila „Remunerație”, trebuie să completați analizele. După completarea acestui document, vor fi generate următoarele tranzacții (Fig. 29).

Acest document va genera și următoarele mișcări în registre (Fig. 30).

Documentul „Raport către director” creează o înregistrare în registrul „Venituri individuale”, astfel încât această remunerație ar trebui să se reflecte în registrul de venituri și cheltuieli al antreprenorului individual. Să formăm o carte 9, Fig. 31).

În cartea de venituri și cheltuieli din tabelele 1-6 și tab. 1-7 această informație a fost reflectată ca venit al organizației. Vă rugăm să rețineți că denumirea venitului este stabilită pe baza analizelor create în fila „Remunerație” din documentul „Raport către Principal”.

În tab. 6-1 din registrul de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali reflectă și venituri (Fig. 31).

În acest exemplu, am reflectat cea mai comună metodă de tranzacționare cu comisioane. În unele organizații, documentul „Primirea de bunuri și servicii” este întocmit nu numai pentru valoarea bunurilor, ci include și suma comisionului.

În cazul nostru, „IP Ivanov” a transferat 100.000 de ruble către OJSC „Remont”. și a executat documentul „Primirea de bunuri și servicii” în valoare de 125.000 de ruble, apoi a vândut aceste bunuri și a creat documentul „Raportul către principal”.

Când documentele sunt generate în această secvență, informațiile despre comisioanele nu vor apărea în registrul de venituri și cheltuieli. Este necesar să creați mai întâi un raport către principal și apoi să vindeți mărfurile.Deoarece aceste documente au o perioadă scurtă de timp, în general, acest lucru nu va fi considerat o eroare sau o deficiență în reflectarea tranzacțiilor în software-ul „1C: Enterprise Contabilitate 8” (rev. 2.0).

În acest articol, am examinat setările de bază pentru crearea unui registru al veniturilor și cheltuielilor pentru întreprinzătorii individuali, precum și principalele puncte la care utilizatorii au întrebări despre menținerea registrului. De remarcat că Cartea veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual are multe nuanțe și condiții care, în anumite situații, pot duce la rezultate nedorite. Ținând cont de recomandările din exemplele de mai sus, utilizatorul va evita mai ușor greșelile atunci când ține o evidență a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual și va obține o imagine mai completă a veniturilor și cheltuielilor sale reale.

Contabilii ale căror organizații sunt în sistemul fiscal simplificat se plâng periodic că KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect. Se întâmplă ca înregistrările din bilanț să nu ajungă în cartea de venituri și cheltuieli așa cum era de așteptat. Publicația va discuta despre cele mai frecvente erori care apar la menținerea unui sistem simplificat de impozitare în 1C Accounting 3.0 și va propune procesarea 1C pentru corectarea erorilor de contabilitate simplificată de impozitare.

Pentru a conecta terminologia contabililor și programatorilor pentru a comunica într-un limbaj comun, voi face câteva precizări:

1. Obiectul platformei 1C „Registrul contabil” stochează înregistrări contabile, raportul principal care utilizează înregistrări contabile este „Bilanțul cifrei de afaceri”. Prin urmare, termenii " datele din registrul contabil" Și " datele bilantului„reflectează o singură esență.
2. KUDiR- abrevierea pentru „ Cartea de venituri si cheltuieli„, care este realizat de organizații și antreprenori cu un sistem de impozitare simplificat pentru calcularea bazei de impozitare. Conform Cărții, impozitele se plătesc în conformitate cu tariful: 6% din baza de impozitare (Numai Venituri) sau 15% din baza de impozitare (Venituri - Cheltuieli).

Pentru a înțelege clar problema, să ne uităm la motivele apariției erorilor sistemului fiscal simplificat în 1C Accounting 3.0.

Principalele cauze ale erorilor contabile ale sistemului fiscal simplificat în 1C Contabilitate 3.0

De fapt, nu există multe motive și toate sunt legate de o neînțelegere a funcționării mecanismului de contabilitate a costurilor 1C. Tovarăși utilizatori, înscrierile în cartea de venituri și cheltuieli se formează nu după datele registrului contabil (bilanțul cifrei de afaceri), ci după date din registre complet diferite.

Prin urmare, vreau să scriu încă o dată cu litere aldine că

sumele incluse în KUDiR nu sunt preluate din registrul contabil sau din bilanţ, ci se formează în registre separate 1C Contabilitate 3.0

Vom analiza mai jos toate aceste registre. Și acord atât de multă atenție acestei probleme pentru că

la mentinerea sistemului fiscal simplificat in 1C Contabilitate 3.0, introducerea unei operatii manuale cu ajustare numai registrul contabil(sume din bilanţ) fără ajustarea registrelor sistemului fiscal simplificat, dumneavoastră Faceți o greșeală 100%.!!!

După introducerea unei tranzacții manuale, datele devin corecte în bilanţ, dar compensările de cheltuieli sunt efectuate incorect! Prin urmare, dacă doriți să corectați ceva în salarii, taxe, bunuri, consultați-vă cu oameni care știu să o facă corect în 1C Contabilitate 3.0. Procedând astfel, veți beneficia în cele din urmă de economisirea timpului și a nervilor în viitor atunci când trimiteți rapoarte.

Problema este și mai agravată de faptul că perioadele contabile sunt închise după perioada de raportare, iar corectarea erorilor din perioada închisă poate duce la discrepanțe între rapoartele transmise și datele 1C. Prin urmare, atunci când KUDiR în 1C Contabilitate 3.0 este completat incorect, singura soluție corectă este să corectați datele la începutul perioadei deschise și să faceți o re-afișare generală a documentelor, în urma căreia o carte corectă de venituri și cheltuielile trebuie formate.

Îți voi arăta cum să faci asta mai jos în acest articol. Și acum ne vom uita la setările politicii contabile conform sistemului fiscal simplificat, deoarece uneori KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect din cauza setărilor incorecte ale politicii contabile.

Stabilirea politicilor contabile conform sistemului fiscal simplificat în 1C Contabilitate 3.0

Setările politicii contabile conform sistemului fiscal simplificat sunt stabilite înainte de începerea contabilității și, teoretic, nu se modifică în cursul anului.

Pentru modificarea corectă a politicii contabile în cadrul sistemului fiscal simplificat la jumătatea anului, după modificare, este necesară re-afișarea tuturor documentelor de la începutul anului.

Pentru a studia metoda de corectare a contabilității în sistemul fiscal simplificat, atunci când KUDiR în 1C Contabilitate 3.0 este completat incorect, vom crea o nouă organizație în directorul „Organizații” - antreprenor individual - cu un sistem fiscal simplificat de 15%. În card, vom completa detaliile de bază manual sau folosind TIN-ul dacă serviciul 1C Counterparty este conectat. După completare, trecem la configurarea sistemului de impozitare, indicându-se că organizația are un sistem de impozitare Simplificat (venituri minus cheltuieli).

Cele mai importante setări ale sistemului de impozitare simplificat din 1C Accounting 3.0 se află în a doua filă „STS”.

În această filă, pentru fiecare tip de cheltuială simplificată a sistemului fiscal, puteți seta ordinea de recunoaștere. Evenimentele de recunoaștere a cheltuielilor consacrate de lege sunt specificate prin bifă, fără posibilitatea de înlăturare. Fiecare organizație decide dacă ține sau nu în considerare evenimente cu posibilitate de modificare la recunoașterea cheltuielilor bifând sau debifând căsuțele corespunzătoare. De aceea,

in lipsa cheltuielilor in KUDiR, cand sunt indeplinite conditiile necesare recunoasterii cheltuielilor, a se vedea în setările de recunoaştere a cheltuielilor sistemului fiscal simplificat pentru prezența unor evenimente suplimentare de recunoaștere a cheltuielilor.

Corectarea erorilor la recunoașterea cheltuielilor pentru bunuri și materiale

Să luăm în considerare mecanismul de generare a cheltuielilor pentru KUDiR pentru bunurile și materialele achiziționate. Pentru o mai bună înțelegere a acțiunilor de corectare a contabilității sistemului simplificat de impozitare vom crea o situație contabilă simplă.

În primul rând, vom depune o contribuție de fondare la capitalul autorizat de 10.000 de ruble într-un cont bancar.

Plătim pentru bunuri și materiale, pentru aceasta transferăm un avans furnizorului în valoare de 4.720 de ruble (din care 720 de ruble sunt TVA). În acest caz, se va genera afișarea Dt 60,02 Kt 51 și întreaga sumă de plată se încadrează în coloana 6 „Cheltuieli totale” a KUDiR.

Efectuăm primirea articolelor plătite și împărțim chitanța în mărfuri în valoare de 3 unități. si ajungem la contul 41.01 pentru revanzare si materiale in valoare de 1 unitate. la contul 10.01. pe care să-l folosești în scopurile tale. 1C Contabilitatea va genera înregistrări de chitanță, dar numai plata pentru materialul achiziționat va fi inclusă în registrul de venituri și cheltuieli.

Bunurile primite nu au fost incluse în KUDiR, deoarece setările pentru sistemul simplificat de impozitare indică faptul că, pentru a recunoaște cheltuielile pentru bunurile achiziționate, sunt necesare evenimente: cumpărarea de bunuri, plata acestora și vânzarea acestora. Pentru a recunoaște materialele drept cheltuieli, o condiție suficientă este achiziționarea materialelor și plata acestora:

În consecință, mărfurile vor merge la KUDiR după vânzare. Vom vinde o unitate de produse din trei achiziționate, astfel încât să putem verifica funcționarea mecanismului de recunoaștere a cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Întocmim un document pentru vânzarea produselor achiziționate (apropo, dacă trebuie să afișați înregistrări brute în TORG 12, atunci citiți publicația Brut în TORG 12 pentru 1C Contabilitate 3.0).

Într-adevăr, după înregistrarea vânzării, vedem înregistrări ale consumului unei unități de mărfuri în înregistrarea în cartea veniturilor și cheltuielilor sistemului fiscal simplificat.

Exemplul arată modul în care setările inițiale ale sistemului afectează formarea înregistrărilor în cartea veniturilor și cheltuielilor sistemului fiscal simplificat. De aceea,

Dacă nu ați creat înregistrări în KUDIR, atunci uitați-vă la setările pentru recunoașterea evenimentelor de cheltuieli ale sistemului fiscal simplificat și verificați întreaga cale de circulație a mărfurilor sau materialelor - de la cumpărare la vânzare sau consum în organizație.

Această regulă se va aplica dacă înregistrările nu apar deloc în Carte după ce evenimentele au fost finalizate. Dar mai des sunt situații în care cheltuielile sunt recunoscute greșit.

Găsirea și corectarea erorilor atunci când KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect

Un exemplu de astfel de eroare este atunci când vindeți bunuri pentru o singură sumă, dar o sumă diferită ajunge în KUDiR. In acest caz cheama un programator 1C si incep sa demonstreze cu mare pasiune ca programul nu functioneaza corect!!! 😡

Corectarea acestor tipuri de erori necesită puțin mai multe cunoștințe. Dacă acordați atenție registrelor prin care 1C Accounting 3.0 face înregistrări, atunci când postați operațiuni de tranzacționare observați mișcări în registru Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat. Acest registru acumulează toate cheltuielile care ar trebui să intre în KUDiR al sistemului simplificat de impozitare. În consecință, acest registru trebuie analizat când asupra operațiunilor de tranzacționare KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect.

Puteti vizualiza datele registrului de acumulare „Cheltuieli in sistemul simplificat de impozitare” prin intermediul „Raportului Universal” (situat in sectiunea „Rapoarte”), unde selectam registrul si configuram grupari si indicatori. Datele din registrul contabil sunt generate în bilanţ. Pentru a face o reconciliere, este necesar să creați ambele registre pentru aceeași perioadă și să examinați datele pentru eventualele discrepanțe.

Dacă doriți să înțelegeți natura erorii, verificați cifra de afaceri și calculați tranzacțiile din cauza cărora contabilitatea s-a „împrăștiat”. Dacă trebuie să corectați o greșeală făcută anterior, atunci uitați-vă la solduri și, în caz de discrepanțe, faceți ajustări la registrul „Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat”. Teoretic, este posibilă editarea registrului contabil, dar de regulă contabilii se ghidează după datele din bilanţ, astfel că datele din acest raport sunt considerate adevărate.

Pentru a introduce o ajustare, utilizați Documentul Tranzacție, în care este selectat registrul de editat, în cazul nostru „Cheltuieli în regim de impozitare simplificat”.

Cu ajutorul acestui document, aducem soldurile registrului „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat” în soldurile bilanţului contabil. După aceasta, este necesar să se facă o reprocesare generală a documentelor din momentul corectării și apoi înregistrările în KUDiR vor fi acceptate corect.

Publicația a discutat despre mecanismul de corectare operațiuni de tranzacționare, în care KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect. Dacă ați observat, pe parcursul întregului articol s-a subliniat că vorbim în mod specific despre operațiuni de tranzacționare. Cert este că tranzacțiile pentru decontări cu angajații și decontări cu fonduri se formează diferit. În următoarea publicație vom vorbi exact despre asta.
Pe curând!

KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect, cum să îl remediați (partea 1)

Contabilitatea și raportarea întreprinzătorului individual depind direct de sistemul de impozitare ales. Dacă un antreprenor a ales un sistem general de impozitare, acest articol va ajuta la înțelegerea dificultăților de contabilitate pentru antreprenorii individuali, ținând cont de schimbările din 2019. Articolul va discuta despre regulile de tranziție și aplicarea OSNO pentru antreprenorii individuali în 2019, metode de contabilitate și registre de venituri și cheltuieli. Vom oferi răspunsuri la întrebările frecvente.

Sistemul general de impozitare (OSNO) este cel mai complex de raportare și implică o povară fiscală semnificativă. OSNO nu vă scutește de plata impozitelor sau de a depune rapoarte. Obligația de a aplica OSNO apare pentru antreprenorii care, din anumite circumstanțe, nu aplică un regim fiscal special.

Utilizarea OSNO înlătură o serie de restricții care sunt impuse, de exemplu, de UTII sau de un brevet. Nu există limită în ceea ce privește valoarea veniturilor sau numărul de angajați. Antreprenorii individuali care folosesc OSNO sunt plătitori de TVA.

OSNO este principalul regim fiscal din Federația Rusă. În cazul în care un întreprinzător individual se înregistrează din nou sau nu depune în timp util o cerere pentru trecerea la UTII, Impozit Agricol Unificat, PSN sau sistem de impozitare simplificat, i se va aplica sistemul general de impozitare.

Contabilitate

Potrivit legislației în vigoare, întreprinzătorii individuali au dreptul de a nu ține evidența contabilă (clauza 1, clauza 2, articolul 6 Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ). Dar dacă te uiți la acest fapt din cealaltă parte: „bățul” a fost îndepărtat, dar „morcovul” a rămas.

În primul rând, contabilitatea antreprenorilor individuali este un mijloc de avertizare timpurie despre starea reală a afacerii și evaluarea rezultatelor acesteia. O analiză în timp util a stării de fapt va avertiza cu privire la utilizarea irațională a activelor și, de asemenea, va ajuta la prevenirea falimentului.

În contabilitatea organizată corespunzător, se disting trei grupuri principale.

Beneficiile obținute din contabilitate compensează în mod clar costurile cu forța de muncă. Absența unei cerințe legale pentru contabilitate permite unui antreprenor să se concentreze pe contabilitatea de gestiune, punând accent doar pe pozițiile care îl interesează: de exemplu, siguranța activelor, utilizarea eficientă a fondurilor și distribuția fluxurilor financiare.

În acest articol nu ne vom opri asupra metodelor contabile; astăzi există multe publicații dedicate acestui subiect.

Ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor

Veniturile și cheltuielile în scopul calculării bazei de impozitare sunt reflectate în Cartea de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli ale Antreprenorilor Individuali (KUDiR). A fost aprobată procedura de reflectare a veniturilor și cheltuielilor prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse și al Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 13 august 2002 N 86n/BG-3-04/430(denumit în continuare Ordinul Nr. 86n/BG-3-04/430). Formularul KUDiR este prezentat în anexa la prezenta Procedură.

KUDiR este menținut pe hârtie sau electronic. Atunci când întocmesc o carte în formă electronică la sfârșitul anului, întreprinzătorii individuali sunt obligați să o imprime (clauza 7 Ordinul N 86n/BG-3-04/430).

KUDiR trebuie numerotat și strâns. Ultima fișă indică numărul de pagini pe care le conține, înregistrarea este certificată prin semnătura unui funcționar al autorității fiscale și sigilată. Dacă KUDiR este menținut pe hârtie, acesta trebuie să fie certificat de către organul fiscal înainte de a începe să fie întreținut. O carte tipărită dintr-o sursă electronică este certificată la sfârșitul perioadei fiscale (clauza 8 din Ordinul nr. 86n/BG-3-04/430).

Corectarea erorilor în KUDiR ar trebui să fie justificată și confirmată prin semnătura antreprenorului individual, indicând data corectării.

KUDiR include informații despre antreprenorul individual, conținutul cărții și șase secțiuni. Există tabele și secțiuni diferite pentru diferite tipuri de activități. Prima foaie a cărții, care conține informații despre antreprenorul individual, trebuie completată complet. Autoritățile fiscale solicită o reflectare completă a tuturor tranzacțiilor de venituri și cheltuieli.

Venitul unui antreprenor individual ia în considerare toate încasările din vânzarea de bunuri, prestarea muncii și prestarea de servicii, precum și valoarea proprietății primite gratuit.

Veniturile din vânzarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale se determină ca diferență între prețul de vânzare și valoarea lor reziduală.

Cheltuielile sunt înțelese ca fiind costuri efectiv suportate și documentate direct legate de generarea veniturilor.

Cheltuielile legate direct de generarea de venituri din activitățile de afaceri se împart în:

• costuri materiale;
• costurile forței de muncă;
• deduceri de amortizare;
• alte cheltuieli.

Caracteristicile reflectării cheltuielilor sunt explicate în secțiunile IV-XI din Ordinul nr. 86n/BG-3-04/430.

Antreprenorii trebuie să păstreze documentele primare și KUDiR timp de 4 ani (clauza 48 din Ordinul nr. 86n/BG-3-04/430).

Cartea de venituri si cheltuieli

UTII și OSNO simultan în 2019

Dacă un antreprenor individual este angajat în mai multe tipuri de activități, este posibilă combinarea regimurilor fiscale. Activitățile enumerate în clauza 3 Articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, poate fi transferat la plata UTII. Trecerea la UTII te scutește de plata TVA, impozitului pe venitul persoanelor fizice și impozitului pe proprietate în raport cu veniturile primite din acest tip de activitate.

Din cauza diferențelor dintre bazele de impozitare și ratele de impozitare, este necesar să se mențină o contabilitate separată. Pentru fiecare tip de impozitare, este necesar să se ia în considerare separat veniturile și cheltuielile.

Metoda de menținere a contabilității separate trebuie stabilită în Politica contabilă. Descrieți procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor, procedura de repartizare a cheltuielilor generale. O atenție deosebită trebuie acordată organizării unei contabilități separate de TVA. Politica contabilă asigură împărțirea fiabilă a TVA-ului „input”.

Sume de TVA prezentate de vânzătorii de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate întreprinzătorilor care aplică simultan OSNO și UTII:

• sunt acceptate spre deducere din buget, in ceea ce priveste activitatile la OSNO;
• sunt incluse în costul bunurilor (lucrări, servicii), în ceea ce privește activitățile pe UTII;
• pentru bunurile (lucrări, servicii) care sunt utilizate pentru toate tipurile de activități sunt distribuite proporțional în conformitate cu clauza 4 Artă. 170 Codul fiscal al Federației Ruse.

Cum poate un antreprenor individual să treacă de la OSNO la sistemul fiscal simplificat?

Trecerea la sistemul fiscal simplificat se realizează de către întreprinzătorii individuali în mod voluntar, în modul prescris Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Un antreprenor individual are dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat cu OSNO numai de la începutul noului an calendaristic (de la 1 ianuarie).

Antreprenorii persoane fizice care și-au exprimat dorința de a trece la sistemul fiscal simplificat din anul calendaristic următor anunță organul fiscal de la locul de reședință cel târziu la 31 decembrie a anului precedent, începând de la care trec la sistemul fiscal simplificat (

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) tranzacții comerciale ale întreprinzătorilor individuali (PI) care aplică sistemul general de impozitare ( DE BAZĂ), este destinat calculării bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Cum să țin evidența întreprinzătorilor individuali pe OSNO? La ce ar trebui să acordați o atenție deosebită atunci când pregătiți un registru pentru venituri și cheltuieli contabile în 2019? Ce date trebuie să conțină și cum să introduceți corect informațiile necesare în KUDiR? Citiți despre asta în articolul nostru de mai jos.

Secțiunea 1. Contabilitatea materiilor prime, semifabricatelor și a altor costuri materiale

Această secțiune reflectă toate veniturile și încasările primite efectiv în perioada fiscală, chiar dacă bunurile au fost produse sau serviciile au fost furnizate mai devreme. Aceasta include, de asemenea, avansurile primite pentru efectuarea de lucrări și servicii în perioadele următoare.

Cheltuielile includ costurile suportate efectiv asociate cu generarea de venituri din activitățile de afaceri. Cheltuielile materiale sunt incluse în cheltuielile perioadei fiscale în care a avut loc vânzarea de bunuri, lucrări și servicii.

Tabelele 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 sunt completate de întreprinzătorii implicați în producția de bunuri, lucrări și servicii. Fiecare tabel este prezentat în două versiuni. Opțiunea A este utilizată de întreprinzătorii care desfășoară activități pe tranzacții supuse TVA. Tabelele cu litera B sunt destinate întreprinzătorilor individuali care nu alocă TVA în operațiunile lor.

• Tabelul 1-1 înregistrează date privind tipurile de materii prime achiziționate și consumate în producția de bunuri, lucrări sau servicii. Tabelul 1-2 reflectă produsele semifabricate primite și consumate pe tipuri de bunuri, lucrări și servicii. Tabelul 1-3 pentru contabilizarea materiilor prime auxiliare și consumabile achiziționate și consumate.
• Tabelul 1-4 reflectă alte costuri materiale. Acestea includ: costurile pentru achiziționarea de combustibil, apă, diverse tipuri de energie utilizate pentru nevoi tehnologice, costuri de transport.
• Tabelul 1-5 prezintă costul produselor finite fabricate, lucrările efectuate și serviciile furnizate.
• Tabelele 1-6, 1-7 reflectă rezultatul producției și vânzărilor de produse fabricate la momentul punerii în funcțiune și la sfârșitul lunii.

Costul cheltuielilor materiale în producția de bunuri, lucrări și servicii este anulat ca cheltuieli numai în legătură cu bunurile, lucrările și serviciile vândute. Și dacă normele de cheltuieli sunt stabilite prin lege, atunci conform normelor.

▼ Încearcă-ne Calculator de tarif bancar: ▼

Mutați „cursoarele”, extindeți și selectați „Condiții suplimentare”, astfel încât Calculatorul să selecteze pentru dvs. oferta optimă pentru deschiderea unui cont curent. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va sfătui cu privire la tarif și vă va rezerva un cont curent.

Sectiunea II - IV. Amortizarea mijloacelor fixe, echipamentelor și imobilizărilor necorporale

Venitul din vânzarea activelor fixe și a imobilizărilor necorporale reprezintă diferența dintre vânzarea și valoarea reziduală a proprietății.

Amortizarea este cheltuită în sumele acumulate pentru perioada fiscală. Numai bunurile proprii ale întreprinzătorului, dobândite cu plată și utilizate în activități comerciale, sunt supuse amortizarii.

Costul inițial al mijloacelor fixe constă în costul de achiziție și costurile de livrare și punere în funcțiune a proprietății.

Activele necorporale includ obiecte de proprietate intelectuală dobândite sau create de un antreprenor, utilizate în producția de bunuri, lucrări și servicii timp de mai mult de un an. Acestea pot fi drepturi exclusive asupra unei invenții, marcă comercială, program de calculator sau bază de date sau „know-how”. Costul inițial al imobilizărilor necorporale este format exact în același mod ca și activele fixe. Atunci când un activ necorporal este creat de către întreprinzător însuși, costul inițial este costul producerii și înregistrării acestuia (obținerea unui brevet).

Pentru semnele de proprietate amortizabilă și alocarea acesteia la grupuri de amortizare, citiți articolul „grupuri de amortizare”.

Procedura de calcul a deprecierii este dată în tabelele 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Secțiunea V. Calculul salariilor și impozitelor

Tabelul 5 se completează pentru fiecare lună separat la plata salariilor sau a plăților în baza contractelor. Tabelul include:

1. Sumele salariilor acumulate și plătite.
2. Compensații și plăți de stimulente.
3. Costul mărfurilor emise în natură.
4. Plăți în baza contractelor de drept civil și a acordurilor de drepturi de autor.
5. Alte plăți conform contractului încheiat.

Tabelul 5 este de fapt o declarație de plată, deoarece include impozitul pe venit calculat, alte deduceri, data plății și semnătura la primire.

Secțiunea VI. Determinarea bazei de impozitare

Tabelul 6-1 este completat pe baza rezultatelor anului calendaristic și este utilizat pentru a calcula impozitul pe venitul personal și pentru a completa formularul 3-NDFL.

Se ia în considerare veniturile din vânzări din tabelele 1-7 și alte venituri (inclusiv cele primite gratuit). Cheltuielile includ rezultatele din tabelele 1-7 (costuri materiale), tabelele 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (tabele de amortizare), tabelele 5-1 (costuri cu forța de muncă), tabelele 6 -2 (alte cheltuieli).

Alte cheltuieli (Tabelul 6-2) includ cheltuieli legate de activitățile de afaceri neincluse în alte secțiuni:

• Sumele impozitelor și taxelor plătite stabilite prin lege (cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice).
• Cheltuieli pentru protecția proprietății și securitatea la incendiu.
• Plăți de chirie (leasing) dacă o astfel de proprietate este disponibilă.
• Cheltuielile de călătorie sunt în limitele normale.
• Plata pentru informatii, consultanta, servicii juridice.
• Cheltuieli de birou, poștă, telefon, plata serviciilor de comunicații (inclusiv internet și e-mail).
• Cheltuieli pentru achiziționarea de programe de calculator și baze de date.
• Cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe.
• Cheltuieli de publicitate și alte cheltuieli legate de activitățile de afaceri.

Tabelul 6-3 indică cheltuielile perioadei fiscale curente, veniturile pentru care se vor încasa în următoarele perioade fiscale. Acestea pot fi cheltuieli sezoniere.

În acest fel, se completează cartea de venituri și cheltuieli ale antreprenorului individual pentru OSNO. Dacă mai aveți întrebări pe această temă, adresați-le în comentarii: le vom răspunde cu promptitudine.

Caietul de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali pe OSNO actualizat: 24 aprilie 2019 de: Totul pentru antreprenori individuali