Hizmetlerin ayarlanması. Önceki döneme ait satışların aşağı doğru ayarlanması: kayıtlar

Alınan hizmeti ayarlarken kullanıcıya yönelik talimatlar

1C: Entegre otomasyon 1.1.21

B. Hizmetin maliyeti düştüğünde

1. Genel hükümler

Önceki dönemde verilen bir hizmetin maliyetini düşürürken aşağıdaki işlemler gerçekleştirilir:

1.1. Düzeltilen “Mal ve hizmetlerin alınması” (PTiU 1) belgesinin hareketleri tersine çevrilir.

1.2. Düzeltilmiş “Mal ve hizmet alımı” belgesi (PTiU 2) kopyalanır ve hizmet tutarı içinde düzeltilir.

1.3. “Yalnızca KDV” modunda “Makbuz Düzeltme” belgesi oluşturulur.

1.4. Yeni belgelerin oluşturulması sırasında "KDV kayıtlarına kayıt etme" işlemi başlatılır.

1.5. PTiU 1 ve 2 belgeleri tarafından oluşturulan "Sunulan KDV" RN girişlerinin tersine çevrildiği bir "Kayıt girişlerinin ayarlanması" belgesi oluşturulur.

1.6. 19.04 hesabının “Alınan Faturalar” alt hesabının kapatıldığı “Kayıt girişlerinin ayarlanması” belgesi oluşturulur.

Not: istenirse 1.5 ve 1.6 numaralı maddeler tek bir belgede birleştirilebilir.

Örnek, Kompleks konfigürasyonun demo versiyonu için verilmiştir. Tüm işlemler "Tam" arayüz için verilmiştir. Alınan elektrik tedarik hizmetleri için ödeme belgelerinin alınması üzerine Confetprom organizasyonu için daha önce 31 Ocak 2012 tarihli bir “Mal ve hizmet alımı” belgesi oluşturulmuştu.

1.7. Örneğin, kuruluş, hizmet fiyatının maliyetini 31.03.12'den 0,45 rubleye kadar düşürme eylemi aldı. Kanunla birlikte 31.03.12 tarih ve 1/k no'lu düzeltme faturası da geldi.

2. “Mal ve hizmetlerin teslim alınmasının” iptali (PTiU 1).

2.1. "Kayıt girişlerinin ayarlanması" Belge Günlüğüne girin.

2.2. "Kayıt girişlerini ayarlama" belgesi oluşturun. Belgenin tarihini, sözleşme ilişkisinin her iki tarafı tarafından imzalanan, hizmet maliyetindeki değişiklikle ilgili belgenin tarihine eşit olarak ayarlayın. İlk sekme olan "Hareket Doldurma"da "Hareket Doldurmayı Kullan" bayrağını ayarlayın. Yer iminin tablolu kısmı açılır.

2.4. Tablo bölümünde yeni bir satır oluşturun ve "Belge hareketlerini tersine çevirme" eylemini seçin.

2.5. Tersine çevrilecek belge olarak veri türü = “Mal ve hizmet alımı” belgesini seçin.

2.6. 31 Ocak 2012 tarihli 1 numaralı belgeyi seçiyoruz. "Hareketleri Doldur" düğmesini tıklayın.

2.7. Belgenin kalan yer imlerini doldurduktan sonra “Yaz” butonuna tıklayın ancak belgeyi kapatmayın.

3. “Mal ve hizmetlerin alınması” (PTiU 2) belgesindeki hizmetlerin ayarlanması.

3.1. Düzeltme kanununun ve düzeltme faturasının alındığı “Mal ve hizmet alımı” belgesinde, kanunun tarihini ve yeni fiyatını kopyalayıp belirliyoruz. Örnekte 2,00 ovmak.

3.2. Belgeyi yayınlayın ancak kapatmayın, alınan faturayı oluşturmayın.

4. "Makbuzların düzeltilmesi" belgesi

4.1. Ayarlama gerektiren “Mal ve hizmet alımı” belgesini seçin. Buna göre makbuzun ayarlanması belgesini girin. Düzenlemek:

• işlem türü = "Tarafların anlaşmasıyla ayarlama."
• hizmetin maliyetindeki değişikliği onaylayan belgenin tarihi. Örneğin 31.03.2012;
• ayar = "Yalnızca KDV";
• Satış defterinde KDV'yi geri yükle = Evet

4.2. Belgenin tablo kısmında ikinci satırda hizmetin yeni fiyatı yer almaktadır. Belgeyi yayınlayın.

4.3. Faturanızı girin. Gelen düzeltme faturasının düzeltme tarihini ve ayrıntılarını ayarlayın.

4.4. Belgeyi yayınlayın.

5. "KDV kayıtlarına kayıt" işleminin yapılması

5.1. 1C:Comprehensive Automation'da, doğru KDV kaydı için "KDV kayıtları aracılığıyla deftere nakil" işlemini çalıştırmanız gerekir. İşleme sırasında, gönderilen belgeler de dahil olmak üzere KDV kayıtlarında hareketler oluşturulur.

6. "Kayıt girişlerinin ayarlanması" belgesi

6.1. “Mal ve hizmet alımı” belgelerini gönderirken, “sunulan KDV” birikim kaydında hareketler oluşturulur:

6.1.1. PTiU 1 belgesindeki kayıt girişlerinin ayarlanması

6.1.2. Mal ve hizmetlerin alınması" (PTiU 2).

6.2. Bu girişlerin Satın Alma Defterinde olmaması gerekir, dolayısıyla girişlerin sıfırlanması gerekir. Bunu yapmak için PTiU 1'in ters çevrildiği “Kayıt girişlerinin ayarlanması” belgesinde ek girişler yapmanız yeterlidir. Madde 6.1.1'i sıfırlamak için. Sadece ilk satırı kopyalayın ve negatif değerleri pozitif değerlere düzeltin.

6.3. Madde 6.1.2'yi sıfırlamak için girişi negatif değerlerle çoğaltmanız gerekir.

6.4. Belgeyi yazın.

6.5. Verilen satırlarla ayrı bir “Kayıt girişlerinin ayarlanması” belgesi oluşturabilirsiniz.

7. "Kayıt girişlerinin ayarlanması" belgesi

7.1. Ayı kapatmak için ön işlemler tamamlanmışsa, 2012 yılının 1. çeyreğine ait 19.04 hesabının bilançosu şu şekilde görünecektir:

7.2. Ve aynı döneme ait 19.04 hesap kartı

7.3. Açıkçası “Karşı Taraf” alt hesabının dönem sonunda bakiyesinin sıfır olması gerekir. Sonuçların "Kayıt girişlerinin ayarlanması" belgesi kullanılarak ayarlanması önerilmektedir.

7.4. İki giriş yapmanın yeterli olduğu “Kayıt girişlerinin ayarlanması” belgesi oluşturulur

7.5. Sonuç olarak, 19.04 hesabına ilişkin bilançoda aşağıdaki sonucu elde ediyoruz:

Tamamen doğru değil (ne yazık ki), ancak karşı tarafla yapılan karşılıklı anlaşmalar doğru şekilde yansıtılacaktır. Hiçbir şeyi ayarlamanıza gerek kalmayacak.

7.6. 2012 yılının 1. çeyreğine ait 19.04 hesabına ilişkin "Hesap Analizi" raporu aşağıdaki resmi verecektir.

8. Kontrol edin

8.1. 1137 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname uyarınca Satış Defteri oluşturuyoruz

8.2. “Tedarikçinin sunduğu KDV Beyannamesi” raporunu oluşturuyoruz

8.3. "Gelen KDV'nin Analizi" raporunu oluşturuyoruz

Ne yazık ki ideal değil ama bunun KDV muhasebesinin doğruluğunu kontrol etmeye yönelik yardımcı bir rapor olduğunu hatırlatayım.

8.4. Vicdanımızı temizlemek için bir hesap kartı oluşturacağız 68.02

Önceden girilen belgelerde bir süre sonra hataların keşfedildiği durumlar sıklıkla vardır. Bu gibi durumlarda belgede düzeltme yapılması gerekir.

Birçok kişi belgeyi "geriye dönük olarak" inceliyor, düzeltiyor ve yeniden yayınlıyor. Kendi hatalarınızı düzeltmenin bu yöntemi ciddi hatalara ve sonuçlara yol açabilir. Buna ek olarak, tedarikçiyle daha ileri işlemler yapılabilmesi için verilerdeki tutarsızlıkların basitçe belgelenmesi çoğu zaman gerekli olmaktadır.

Bu tür değişiklikleri 1C “Makbuzların Ayarlanması” ve “Satışların Ayarlanması” belgelerini kullanarak yapmak doğrudur. 1C 8.3'te onlarla nasıl çalışılacağına dair adım adım talimatlara bakalım

Makbuzların aşağı doğru ayarlanmasının kaydedilmesine örnek

Örneğin “Makbuzlar (işlemler, faturalar)” belgesini ele alalım. 1C 8.3'teki uygulamadaki ayarlamalar kesinlikle alınanlara benzer. Diyelim ki iki ay önce 8.997,76 ruble değerinde mal aldığımıza dair bir belge yayınladık.

Varıştan sonra malları satmaya başlıyoruz.

Bir süre sonra makbuz belgesinde bir hata bulduk. Fiyat farklı olmalı, örneğin 223 ruble. Miktar sırasıyla 9.143 ruble.

Farklılıklar ortaya çıkıyor:

• karşılıklı yerleşimlerde;
• KDV muhasebesinde.

Bu durumu kayıt altına almak ve düzeltmek için “Makbuz Düzenlemesi” belgesi bulunmaktadır.

Ayarlama iki tipte olabilir:

1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:

• Birincil belgelerde düzeltme.
• Tarafların mutabakatı ile ayarlama.

Aradaki fark, ilk durumda sadece birincil belgede bulunan hatamızı düzeltmemizdir. Bu durumda tablo bölümünün tüm sütunları düzenlemeye açıktır. Olabilmek .

Tarafların mutabakatı ile düzeltmeler yapılırken, yani taraflar teslimat koşullarının değişmesi (fiyat veya miktar değişmesi) konusunda mutabakata vardıklarında KDV oranının bulunduğu sütunda düzenleme yapılamaz. Ancak “ ” onay kutusunu işaretleyebilir ve ayrıca 1C 8.3'te düzeltilmiş bir fatura oluşturabilirsiniz.

Önceki döneme ait gelirlerin aşağıya doğru ayarlanmasına bir örnek:

Ayrıca düzenlemenin nereye yansıtılacağını da seçmek mümkündür:

• muhasebenin tüm bölümlerinde;
• yalnızca KDV muhasebesinde;
• yalnızca basılı biçimde (orijinal belge düzeltilmişse).

Ayarlama belgesinin 1C'de oluşturduğu kayıtlara bakalım:

Gördüğünüz gibi belge 60.01 faturası ile KDV (fatura 19.03) arasındaki farkı düzeltiyor. Ayrıca değişiklik sonrasında tutarın azalması durumunda KDV ters çevrilerek 60'ıncı hesaba borç kaydedilir.

1C uzmanları, kullanıcıların gelir vergileri için muhasebe ve vergi muhasebesinde önceki yıllarda yaptıkları kendi hatalarını nasıl düzeltebileceklerini anlatıyor.

Gelir vergisi muhasebesini basitleştirmek için, 1C: Muhasebe 8 sürüm 3.0 programı, malların (iş, hizmetler) alınmasının yansımasıyla ilgili önceki yıllardaki hataları düzeltmek için aşağıdaki mekanizmayı uygular. Hatalar varsa (bozulma):

• Ödenecek vergi miktarının eksik tahmin edilmesine yol açtıysa, daha sonra önceki vergi dönemine ait vergi muhasebesi verilerinde değişiklikler yapılır;
• Ödenecek vergi miktarının eksik beyan edilmesine yol açmadıysa, cari vergi döneminde vergi muhasebesi verilerinde değişiklik yapılır.

Vergi mükellefi yine de hakkını kullanmak istiyorsa ve vergi dairesine önceki döneme ait güncellenmiş bir gelir vergisi beyannamesi sunmak istiyorsa (hataların (bozulmaların) vergi tutarının eksik beyanına yol açmaması durumunda), o zaman kullanıcı Vergi muhasebesi verilerini manuel olarak ayarlamak için.

Örnek 1

Önceki vergi döneminin maliyetlerinin fazla tahmin edilmesine ilişkin hataları düzeltmek için belge aynı zamanda kullanılır Makbuzların ayarlanması operasyon türü ile Birincil belgelerde düzeltme. Aradaki fark, kuruluş belgesi tarihi ile intibak belgesi tarihinin farklı yılları ifade etmesidir: sahada itibaren belge Makbuzların ayarlanması tarihi belirtin: 02/29/2016 . Daha sonra belge formu Makbuzların ayarlanması yer iminde Ana değiştirildi: ayrıntılar alanında Gelir ve giderlerin yansıması Radyo düğmeleri yerine bir alan görünüyor Diğer gelir ve gider kalemleri:. Bu alanda istediğiniz makaleyi belirtmeniz gerekir - Kâr (önceki yılların zararı) dizinden seçerek Diğer gelir ve giderler.

Tablo kısmını doldurma prosedürü Hizmetler ve belgenin düzeltilmiş versiyonunun kaydedilmesi Fatura alındı makalede Örnek 1'de açıklanan sıradan farklı değildir "1C: Muhasebe 8'deki raporlama yılı hatasının düzeltilmesi."

lütfen aklınızda bulundurun New Interior LLC kuruluşunun muhasebe sistemi, “kapalı” dönemin (yani, raporlamanın düzenleyici makamlara sunulduğu dönem - örneğin 31 Aralık 2015) verilerinde değişiklik yapılmasını yasaklamak için bir tarih belirlediyse , belgeyi ekrana göndermeye çalıştığınızda, yasaklanan süre boyunca verilerin değiştirilmesinin imkansız olduğunu belirten bir mesaj görünecektir. Bunun nedeni belgenin Makbuzların ayarlanması açıklanan durumda, önceki vergi dönemine (Eylül 2015) ait vergi muhasebesi verilerinde (gelir vergisi için) değişiklikler yapar. Bir belge yayınlamak için Makbuzların ayarlanması Veri değişikliklerinin yasaklanma tarihinin geçici olarak kaldırılması gerekecektir.

Belgeyi tamamladıktan sonra Makbuzların ayarlanması Gelir vergisi için vergi muhasebesi amacıyla özel kaynaklarda muhasebe girişleri ve kayıtları oluşturulacaktır (Şekil 1).

Pirinç. 1. “Makbuz Düzenlemesi” belgesinin yürütülmesinin sonucu

Muhasebe kayıtlarındaki girişlerin yanı sıra birikim kayıtlarına da düzeltici kayıtlar girilir. KDV sunuldu Ve KDV alımları. Üçüncü çeyreğe ilişkin KDV düzenlemesine ilişkin tüm girişler, makaledeki Örnek 1'deki girişlerden farklı değildir. "1C'deki raporlama yılı hatasının düzeltilmesi: Muhasebe 8", çünkü bu örnekte KDV açısından düzeltme prosedürü farklı değildir. Gelir vergilerine ilişkin muhasebe ve vergi muhasebesinde önceki yıllardan kaynaklanan hataların nasıl düzeltildiğine daha yakından bakalım.

PBU 22/2010'un 14. paragrafına göre, kiranın şişirilmiş maliyetinde 30.000 ruble tutarındaki bir azalmadan kaynaklanan kar, cari dönemin diğer gelirlerinin bir parçası olarak muhasebeye yansıtılmaktadır (krediye giriş ile düzeltilmiştir). Şubat 2016'da 91.01 "Diğer gelirler" hesabı).

Vergi muhasebesinde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54. maddesinin 1. paragrafına göre, şişirilmiş kira maliyeti, belirtilen hatanın (bozulma) yapıldığı dönem için vergi matrahını artırmalıdır. Bu nedenle miktar 30.000 ruble. satış gelirlerine yansıtılarak Eylül 2015 tarihli kayıtlarla finansal sonucu oluşturmaktadır.

Karşı taraflarla yapılan ödemelerin ayarlanmasının sonucunu hesaba katmak için (böyle bir düzeltme raporlama döneminin bitiminden sonra yapılırsa), program 76.K “Önceki döneme ait ödemelerin ayarlanması” hesabını kullanır. Hesap 76.K, düzeltmeye tabi işlem tarihinden başlayarak düzeltme işlemi tarihine kadar (örneğimizde Eylül 2015'ten Şubat 2016'ya kadar) karşı taraflarla yapılan ödemelere ilişkin borcu yansıtmaktadır.
Lütfen kaydın NU DT Tutarı 76.K NU CT Tutarı 90.01.1- bu, yalnızca vergi matrahını artışa ve gelir vergisinin doğru hesaplanmasına göre ayarlamaya hizmet eden koşullu bir giriştir.

Örneğimizde vergi matrahı satış gelirlerindeki artıştan değil, dolaylı maliyetlerin azalmasından dolayı arttı. Kullanıcının aşağıdaki seçeneklerden birini seçebilmesi için güncellenen beyanda gelir ve giderlerin doğru şekilde yansıtılması gerekir:

9 ay ve 2015 yılı için güncellenmiş kar beyanının Ek 1 ve Ek 2'deki Sayfa 02'deki göstergeleri manuel olarak ayarlayın (satış gelirini azaltın ve aynı zamanda dolaylı giderleri 30.000 ruble azaltın);
Hesapların yazışmalarını vergi muhasebesi amacıyla Şekil 2'de gösterildiği gibi manuel olarak ayarlayın.

Pirinç. 2. Kablolama ayarları

Değişiklikler yapıldıktan sonra vergi muhasebesinde 2015 yılı mali sonucu değiştiğinden, Aralık 2015'te düzenleme işleminin tekrarlanması gerekmektedir. Denge Reformasyonu, işleme dahil Ayın kapanışı.

Artık raporları otomatik olarak doldururken, düzeltilmiş vergi muhasebesi verileri hem 2015 yılının 9 ayına ait güncellenmiş gelir vergisi beyannamesinde hem de 2015 yılı güncellenmiş kurumlar vergisi beyannamesinde görünecektir.

Aynı zamanda kullanıcının kaçınılmaz olarak doğrudan muhasebeyle ilgili soruları vardır:

• Vergi tutarının ek olarak ödenmesinden sonra değişecek olan gelir vergisi bütçesi ile uzlaşma dengesi nasıl ayarlanır?
• Son periyodu ayarladıktan sonra neden BU = NU + PR + BP anahtar ilişkisi yerine getirilmiyor?

Vergi muhasebesinde yapılan düzeltmeler sonucu vergi matrahında meydana gelen artıştan ek olarak gelir vergisi tahsil etmek için, hatanın tespit edildiği dönemde (Şubat 2016), programa muhasebe girişini kullanarak girmeniz gerekir. Operasyonlar, manuel olarak girildi:

Borç 99.01.1 Kredi 68.04.1 ikinci alt konjonktürle Federal bütçe

Federal bütçeye yapılacak ek ödeme tutarı için;

Borç 99.01.1 Kredi 68.04.1 ikinci alt konjonktürle Bölgesel bütçe

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçesine ek ödeme tutarı için.

BU = NU + PR + BP eşitliğine gelince, önceki dönem ayarlandıktan sonra aslında bu geçerli değil. Rapor Gelir vergisi için vergi muhasebesi durumunun analizi(bölüm Raporlar) 2015 için de kuralın geçerli olduğunu gösterecektir. Muhasebe verilerine dayalı değerleme = Vergi muhasebesi verilerine dayalı değerleme + Kalıcı ve geçici farklar bölümler için çalışmıyor Vergi Ve Gelir. Bu durum muhasebe ve vergi muhasebesine ilişkin mevzuattaki farklılıklardan kaynaklanmaktadır ve bu durumda bir hata değildir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 81. maddesinin 1. paragrafına göre, vergi matrahının eksik beyan edilmesine yol açan bir hatanın düzeltilmesi, orijinal işlemin yansıma süresine ve muhasebede düzeltilmesine yansıtılmalıdır. Geçmiş yıllara ait bir hata bu dönemde yapılıyor. Kalıcı ve geçici farklar muhasebe ile ilgili kavramlardır (“Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2002 tarih ve 114n sayılı emriyle onaylanan Muhasebe Yönetmeliği “Kurumsal gelir vergisi hesaplamaları için muhasebe” PBU 18/02”). Düzeltici muhasebe girişi yapmadan önce önceki döneme ait farklılıkların muhasebeleştirilmesine gerek yoktur.

Hatanın düzeltilmesi, keşif döneminde muhasebe kayıtlarına yansıtıldıktan sonra, muhasebe ve vergi muhasebesi verilerine göre hesaplanan 2016 mali sonucu, hatanın düzeltme miktarına göre farklılık gösterecek - muhasebedeki kâr daha büyük olacaktır . Bu nedenle belge sonucunda Makbuzların ayarlanması düzeltilen hata miktarında sabit bir fark oluşur (bkz. Şekil 1). Rutin işlemi tamamladıktan sonra Gelir vergisi hesaplamasıŞubat 2016'da kalıcı bir vergi varlığı (PTA) muhasebeleştirilecektir.

1C 8.3 Muhasebe programında çalışırken giriş hataları o kadar da nadir değildir. Elbette insan faktörü her zaman rol oynamıyor ama büyük rol oynuyor.

Programın bir ürünün satın alınması veya satılması gerçeğini yansıttığını varsayalım. Bir süre sonra girilen verilerin yanlış olduğu ortaya çıkıyor. Nedenleri bizim için önemli değil. Anlaşılması gereken asıl nokta, daha önce tamamlanmış belgelerde değişiklik yapmanın her zaman doğru olmadığıdır. Bu, feci sonuçlara yol açabilir ve verilerin mantığını bozabilir. Doğru - ilgili belgeleri kullanarak önceki dönem için 1C'de bir ayarlama yapın.

Tedarikçiden gelen makbuz ve faturanın azaltılmasına yönelik düzenleme

Belirli bir duruma bakalım. 11 Ekim 2017 tarihinde kuruluşumuz LLC Confetprom, bir tedarikçiden çift başına 25 ruble fiyata bir çift lastik eldiven satın aldı. Bir süre sonra programa yanlış verilerin girildiği anlaşıldı.

Tedarikçinin bizim için 22 ruble olan fiyatı değiştirdiği ortaya çıktı. Maalesef programda eldiven alımını yapan çalışana bu bilgi aktarılmadı ve hata yaptı.

Daha önce oluşturulmuş bir makbuz belgesini düzeltmek için üzerinde bir düzenleme vardır. Ayarlama belgesini aşağıdaki şekilde gösterildiği gibi doğrudan makbuzdan girebilirsiniz.

Program tüm verileri otomatik olarak doldurdu. Örneğimizdeki ilk "Ana" sekmesinde "Satış defterindeki KDV'yi geri al" onay kutusunun seçili olduğunu lütfen unutmayın. Gerçek şu ki fiyatı ve bunun sonucunda eldivenlerin maliyeti azaldı. Bu bağlamda daha önce indirilen KDV'nin satış defterine iade edilmesini istiyoruz.

Ayrıca burada, oluşturulan düzeltmenin nasıl yansıtılması gerektiğini de belirtebilirsiniz: muhasebenin tüm bölümlerinde veya yalnızca KDV için.

“Ürünler” sekmesine gittiğimizde diğer tüm verilerle birlikte lastik eldivenlerimizin zaten ilgili tablo kısmına eklendiğini görüyoruz. Bu durumda dizenin kendisi iki alt dizeye bölünür. Üst kısım birincil makbuz belgesindeki verileri içerir, alt kısım ise ayarlamayı içerir.

Bizim durumumuzda eldiven fiyatı 25 rubleden 22 rubleye düştü. Bu değişikliği ikinci satıra yansıttık.

Ayarlamalar yapıp oluşan hareketleri kontrol edelim. Aşağıdaki şekilde görüldüğü gibi lastik eldivenlerin maliyeti 3 ruble olarak ayarlandı. Bu maliyetin yüzde 18'i tutarında KDV düzenlemesi de yapıldı. 54 kopek olarak gerçekleşti.

Ayarlamayı tamamladıktan sonra aynısını yapabiliriz. Bu, malların alınmasından itibaren kayda benzer bir şekilde yapılır.

Satıcıdan gelen satış ve faturaların düzenlenmesi

Önceki dönemlerde gerçekleştirilen ana belgenin yukarı veya aşağı ayarlanmasının gerekli olduğu durumlar, mal satarken de ortaya çıkabilir. Böyle bir durumda yukarıda anlatılan talimatları güvenle kullanabilirsiniz.

1C 8.3'teki uygulama ayarlaması, tıpkı makbuz ayarlaması gibi, birincil belge temelinde oluşturulur. Alan kümesi oldukça benzerdir. Yalnızca programda oluşturulan hareketler farklılık göstermektedir.

Müşterilerimiz sıklıkla, cari vergi döneminde, önceki dönemlere ait ekonomik hayatın gerçeklerini uyarlamak veya yansıtmak zorunda kaldıkları durumlarla karşı karşıya kalmaktadır. Aynı zamanda, “Makbuzların ayarlanması” ve “Satışların ayarlanması” belgelerinin hareketlerinin neden düzeltme belgesi tarihine göre değil, belgenin ayarlandığı tarihe göre oluşturulduğu sorusuyla sık sık bizimle iletişime geçiyorlar. yani geçen yılın tarihi. Bu makale, önceki dönemin gelir ve giderlerinin ayarlanmasının, 1C programları açısından bile değil, muhasebe ve vergi muhasebesi metodolojisi açısından nasıl doğru bir şekilde yansıtılacağına ayrılmıştır.

Muhasebe

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 22 Temmuz 2003 tarihli Kararına göre N 67n “Kuruluşların mali tablo formları hakkında”:

• Cari döneme ait ticari işlemlerin yanlış yansıtıldığının raporlama yılı sonundan önce tespit edilmesi durumunda, sapmaların tespit edildiği raporlama dönemi ayında ilgili muhasebe hesaplarına kayıt yapılarak düzeltmeler yapılır.
• Tamamlandıktan sonra raporlama yılında ticari işlemlerin yanlış yansıtıldığının tespit edilmesi ancak yıllık mali tabloların öngörülen şekilde onaylanmaması durumunda düzeltmeler, yıllık mali tabloların düzenlendiği yılın Aralık ayında yapılan kayıtlarla yapılır. onaylanmak ve uygun adreslere teslim edilmek üzere hazırlanır.
• Bir kuruluşun cari raporlama döneminde ticari işlemlerin geçen yılın muhasebe hesaplarına yanlış yansıtıldığını ortaya çıkarması durumunda, önceki raporlama yılına ait muhasebe kayıtlarında ve mali tablolarda düzeltmeler yapılmaz (yıllık mali tablolar öngörülen şekilde onaylandıktan sonra). biçim). 22 Temmuz 2003 N 67n tarihli Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri'nin 11. Maddesi.

“Fişlerin düzeltilmesi” ve “Satışların düzeltilmesi” belgelerinde yukarıdaki yasal gereklilikler isteğe bağlı olarak desteklenmektedir. Bu amaçla “Ek” sekmesindeki “Fişlerin düzeltilmesi” ve “Satışların düzeltilmesi” belgelerinde “Geçen yılın muhasebesi düzeltmeye kapatıldı (raporlama imzalı)” ibaresi bulunmaktadır. Bu özellik olmadan "Satışların ayarlanması" belgesini gönderirken, muhasebe girişleri, örneğin satış gelirinin yukarı doğru ayarlanması durumunda 90 ve 99 hesapları kullanılarak oluşturulur:

Dt 76.K Kt 90.01.1 - maliyetteki artış tutarı için

Dt 90,03 Kt 68,02 - KDV artış tutarı için

Dt 62.01 Kt 76.K - maliyetteki artış tutarı için

Dt 90.09 Kt 99.01.1 - düzeltmenin mali sonucu

Bu durumda, tüm kayıtlar düzeltme belgesi tarihine göre değil, düzeltilmiş satış belgesi tarihine, yani geçen yıla göre oluşturulur.

"Geçen yılın muhasebesi düzeltme için kapatıldı (raporlama imzalandı)" öznitelik kümesiyle "Satışların ayarlanması" belgesini gönderirken, örneğin satışları artan gelir yönünde ayarlarken muhasebedeki girişler 91 hesap aracılığıyla oluşturulur. :

Dt 62,01 Kt 91,01 - maliyetteki artış tutarı için

Dt 91.02.1 Kt 68.02 - KDV artış tutarı için

Kayıtlar, satış düzeltme belgesi tarihine göre oluşturulur. Hesap 91'in analitiği, yani diğer gelir ve gider kalemi, "Ek" sekmesindeki belgede "Geçen yılın muhasebesi düzeltme için kapatıldı (raporlama imzalı)" işaretinin yanında belirtilir.

Böylece muhasebede, bir önceki dönemin gelir ve gider düzeltmelerini hangi dönemde ve hangi hesap aracılığıyla yansıtacağımızı bağımsız olarak düzenleyebiliriz.

Vergi muhasebesi

Vergi muhasebesinde bir önceki yıla ait gelir ve giderlerin ayarlanması prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54. Maddesi ile düzenlenmektedir:

Vergi mükellefi kuruluşlar, her vergi döneminin sonunda vergi matrahını, muhasebe kayıtlarından elde edilen verilere ve (veya) vergiye tabi veya vergilendirmeyle ilgili nesnelere ilişkin diğer belgelenmiş verilere dayanarak hesaplar.

Cari vergi (raporlama) döneminde önceki vergi (raporlama) dönemlerine ilişkin vergi matrahının hesaplanmasında hatalar (bozulmalar) tespit edilirse, bu hataların (bozulmaların) giderildiği dönem için vergi matrahı ve vergi tutarı yeniden hesaplanır. yapılmış.

(27 Temmuz 2006 N 137-FZ tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)

Hataların (bozulmaların) tespit edildiği vergi (raporlama) dönemi için vergi matrahı ve vergi tutarı yeniden hesaplanır. Vergi mükellefi, önceki vergi (raporlama) dönemlerine ilişkin hataların (bozulmaların) tespit edildiği vergi (raporlama) dönemi için vergi matrahını ve vergi tutarını, hataların (bozulmaların) yol açtığı durumlarda da yeniden hesaplama hakkına sahiptir. aşırı vergi ödenmesi.

(27 Temmuz 2006 tarihli Federal Yasa ile getirilen paragraf N 137-FZ, 26 Kasım 2008 tarihli Federal Yasa ile değiştirilen N 224-FZ)

Dolayısıyla önceki döneme ait ticari işlemlerin yansıtılamaması, önceki dönemlere ait verilerin bozulmasına yol açan bir hatadır. Bu nedenle, destekleyici belgelerin alınması üzerine (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252. maddesinin 1. fıkrası) ve Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54, 272'si, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 09.09.2008 tarih ve 4894/08 sayılı Kararı:

• önceki döneme ilişkin gelir miktarı artarsa, düzeltmenin ilgili olduğu dönem için güncellenmiş bir vergi beyannamesi sunulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. paragrafı, 54. maddesi).
• Bir önceki döneme ait giderlerin tutarı arttığında, vergi mükellefinin seçim hakkı vardır (Vergi Kanunu'nun 3. fıkrası, 1. fıkrası, 54. maddesi, 2. fıkrası, 1. fıkrası, 81. maddesi, 3. fıkrası, 7. fıkrası, 272. maddesi) Rusya Federasyonu'nun FAS Kuzey-Batı Bölgesi'nin 06/05/2012 tarih ve A44-3816/2011, 31/01/2011 tarih ve A56-10165/2010, Kuzey Kafkasya Bölgesi'nin 22/02/2012 tarihli kararları A53-11894/2011, Moskova Bölgesi, tarih: 03/15/2013 No: A40-54227 /12-90-293, tarih: 08/14/2013 No: A40-110013/12-20-566, Dokuzuncu Tahkim Mahkemesi 03/26/2013 No. 09AP-6639/2013 tarihli itiraz, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 01/23/2012 No. 03-03-06 /1/24, 08/25/2011 No. 03 tarihli mektubu -03-10/82, Rusya Federal Vergi Dairesi, 03/11/2011 No. KE-4-3/3807 tarihli): - birincil muhasebe belgesinin ilgili olduğu dönem için güncellenmiş bir vergi beyannamesi ibraz edin; - veya cari vergi döneminde (yıl) vergi matrahını ayarlayın.

Aynı zamanda vergi mükellefi, yalnızca vergi muhasebesi verilerine göre hatanın ilgili olduğu dönemde vergi mükellefinin kâr etmesi durumunda cari dönemin vergi matrahını düzeltme hakkına sahiptir. Vergi muhasebesi verilerine göre bir zarar alınırsa, aşırı vergi ödemesi gerçeği yoktur, bu nedenle güncellenmiş bir vergi beyannamesi sunulur (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Ocak 2012 tarih ve 03-03 tarihli mektupları) -06/1/40 tarih 5 Ekim 2010 Sayı 03-03-06/1/627 tarih 08/11/2011 Sayı 03-03-06/1/476 tarih 03/15/2010 Sayı. 03-02-07/1-105).

"Satışların ayarlanması" (değer artışına yönelik düzeltme) belgesini "Önceki yılın muhasebesi ayarlama için kapatıldı (raporlama imzalandı)" belirtilmemiş bir işaretle gerçekleştirirken, NU'daki girişler hesap 90 aracılığıyla oluşturulur. Düzeltilen belgenin tarihi, yani önceki dönemin tarihi:

Belirtilen "Geçmiş yılın muhasebesi düzeltme için kapatıldı (raporlama imzalı)" özelliğiyle "Satışların ayarlanması" (değer artışına yönelik ayarlama) belgesini gönderirken, NU'da aşağıdaki girişler oluşturulur:

Düzenlenen belgenin tarihi:

Dt Kt 90.01.1 (NU) - maliyetteki artış miktarı için

Dt 90.09 Kt 99.01 (NU) - düzeltmenin mali sonucu

Cari dönemin tarihi yani düzeltme belgesinin tarihi:

Dt Kt 91.01.7 (PR) - maliyetteki artış miktarına göre

Bu nedenle, 1C'nin geliştiricileri, vergi muhasebesinde önceki dönemlere ilişkin muhasebe düzeltmelerinin cari dönemin gelir vergisinin vergi matrahını etkilememesi (değiştirmemesi) ilkesine göre yönlendirilmektedir. Kanunlarda öngörülen hallerde belgeler, düzeltilen belgenin düzenlendiği dönemde muhasebe ve vergi muhasebesi hareketleri oluşturabilir. Bu durumda bilançonun yeniden düzenlenmesi ve manuel olarak ek gelir vergisi ve cezaların eklenmesi gerekebilir.