Beneficiul fiscal pe venitul personal: cine este eligibil? documente pentru beneficiile fiscale pe venitul personal. Impozitul pe venit pe salarii dacă există un copil: ce beneficii și cum se calculează Ce s-a schimbat în ceea ce privește beneficiul fiscal pe venitul personal de la

Abreviat ca impozit pe venitul persoanelor fizice. 2017 a adus o serie de schimbări pentru cei care profită de deduceri fiscale. Sau mai bine zis, sunt afectate doar anumite categorii de oameni. Astfel, cuantumul deducerilor pentru părinții cu copii cu dizabilități se modifică. Cu toate acestea, nu numai părinții pot primi beneficii fiscale. Dar trebuie să furnizați un pachet complet de documente, care să confirme dreptul la o deducere fiscală și la reducerea bazei de impozitare.

Cui i se percepe impozitul pe venitul personal?

Acest impozit se percepe celor care primesc orice venit. Adică orice persoană care lucrează plătește o anumită sumă la trezoreria statului. Procentul acestuia variază în funcție de faptul dacă o persoană este rezidentă a țării, precum și de ce fel de venit primește: din activitatea sa principală sau din dividende.

În cele mai multe cazuri, orice cetățean al Federației Ruse plătește serviciului fiscal o sumă egală cu treisprezece procente din salariu. Există anumite categorii de cetățeni îndreptățite la beneficii fiscale pe venitul personal? Da. Cu toate acestea, procentul nu scade, se modifică doar baza de impozitare.

Care este baza de impozitare?

Baza se referă la suma care este supusă impozitării. Adică, dacă o persoană are un salariu acumulat de zece mii de ruble, atunci cele treisprezece procente descrise mai sus sunt luate din acesta.

Adică, în cele din urmă, angajatul va primi 8.700 de ruble. Desigur, fiecare caz ar trebui luat în considerare separat. Acest lucru se datorează faptului că există o serie de taxe care nu sunt deloc supuse impozitării.

Ce nu poate fi impozitat?

Deci, ce tipuri ar trebui excluse imediat din baza de impozitare? Este dificil să consideri acest lucru drept un beneficiu fiscal pe venitul personal, deoarece toți cetățenii Federației Ruse, fără excepție, se bucură de ele. Acest lucru este menționat în Codul Muncii al țării.

În primul rând, este de remarcat asistența financiară. Conform legislației actuale, un angajat are dreptul la asistență financiară de până la patru mii de ruble, care nu va fi impozitată cu treisprezece procente. Merită să luăm în considerare faptul că calculul sumei totale se face cumulat de la începutul anului calendaristic. Adică, dacă un angajat a primit patru mii de ruble în ianuarie în onoarea Anului Nou, atunci toate celelalte angajări de asistență financiară vor fi supuse impozitului pe venit.

Al doilea punct este plățile compensatorii. De exemplu, când personalul este redus. Aceasta include și compensația pe care o primește un angajat pentru un examen medical la intrarea în muncă.

Cine poate beneficia de reduceri fiscale?

Beneficiile fiscale pe venitul personal pot fi primite de diferite categorii de persoane.

Primele includ pe cei care au dreptul la o deducere personală. Dacă o persoană are, atunci are dreptul la o deducere lunară în valoare de cinci sute de ruble. Aceasta înseamnă că această sumă anume nu va fi supusă unui impozit de treisprezece procente. Acest grup include persoanele cu dizabilități din al doilea și primul grup.

Al doilea grup are dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii. Și nu contează dacă părintele este singur sau nu. Se modifică doar cuantumul deducerii, nu și faptul primirii în sine. De asemenea, este de remarcat faptul că au existat modificări la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017. Sumele care se datorează tutorilor și părinților copiilor cu dizabilități s-au modificat. Primii primesc o deducere de șase mii, în timp ce părinții au dreptul la doisprezece.

De ce ai nevoie pentru a obține o deducere pentru tine?

Este imediat de remarcat faptul că până în 2011, fiecare cetățean avea dreptul la o deducere în valoare de 400 de ruble. Cu toate acestea, ulterior această funcție a fost eliminată, dar deducerile pentru copii au fost majorate.

Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice se acordă numai după ce angajatul aduce un pachet de documente la departamentul de contabilitate:

• Declarație personală. Poate fi completat în formă gratuită sau poate fi realizat după modelul întreprinderii. Este necesar să indicați de ce cetățeanul are dreptul la deducere și să atașați, de asemenea, o listă de documente.
• O copie sau o copie a certificatului de handicap. Este de remarcat faptul că certificatul este eliberat pentru o perioadă nedeterminată, în timp ce un certificat de invaliditate poate avea o perioadă proprie. Într-o astfel de situație, va trebui să îl actualizați anual și să scrieți o nouă aplicație.
• Certificat în formularul 2-NDFL, dacă un angajat primește un nou loc de muncă. Aceasta se referă la documentația pentru anul curent. Adică, dacă un angajat dorește să primească o deducere a impozitului pe venitul personal pentru anul 2017 la un nou loc de muncă, dar a părăsit postul anterior în 2016, atunci nu are nevoie de certificate.

Părinți: pachet de acte

Pentru cei care au copii, dar sunt căsătoriți, sau copilul are oficial doi părinți, există și beneficii. Ce este necesar în acest caz?

• Cerere pentru beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice. Aici este indicat numele complet al angajatului, precum și detaliile copilului sau copiilor (nume, prenume, patronim, data nașterii);
• Copii după certificatele de naștere ale copiilor.
• Dacă copiii au peste 18 ani, dar studiază cu normă întreagă la o instituție de învățământ, atunci este necesar un certificat original de la locul de studii, care confirmă acest fapt.
• Dacă unul dintre părinți și-a schimbat numele de familie și documentele de muncă și certificatul de naștere conțin informații diferite, trebuie să aduceți și un certificat de schimbare a numelui.
• Adeverință privind impozitul pe venitul personal pentru anul în curs, dacă angajatul și-a ocupat un nou loc de muncă.

Părinte singur: de ce este nevoie?

Dacă un angajat se încadrează în categoria „părinte singur”, atunci i se acordă deduceri în sumă dublă. Dacă pentru primul copil acordă de obicei o deducere de 1.400 de ruble, atunci o mamă singură primește 2.800 de ruble.

Ce documente ar trebui să aducă văduvele și mamele singure pentru beneficiile fiscale pe venitul personal? Practic, lista se repetă. Cu toate acestea, pe lângă pachetul principal de documente pe care îl aduc și părinții din familii biparentale, aceștia trebuie să aducă și un certificat în Formularul 25, care confirmă statutul de mamă singură, sau certificatul de deces al celui de-al doilea părinte.

De asemenea, este necesar să aduceți anual o copie a pașaportului, în special pagina de stare civilă. Prestațiile pentru un părinte singur încetează din luna următoare celei de căsătorie. Prin urmare, mulți angajatori le cer angajaților să includă în cerere o frază în care se menționează că se angajează să raporteze o schimbare a stării lor civile.

Cum se calculează impozitele pentru cei care au beneficii?

Fiecare angajat poate verifica independent modul în care funcționează departamentul de contabilitate. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți calcule simple ale beneficiilor fiscale pe venitul personal.

Salariul salariatului trebuie redus cu valoarea deducerii. Deci, dacă un părinte singur are un copil, atunci el poate deduce în siguranță 2.800 de ruble din câștigurile sale. Și numărul deja obținut este înmulțit cu treisprezece procente.

De asemenea, este de remarcat faptul că sumele pentru fiecare copil variază. Dacă prima și a doua familie plină primesc câte 1.400 de ruble fiecare, atunci a treia va aduce deja o deducere în valoare de 3.000 de ruble. Deci, un părinte care are trei copii poate spera că suma de 5.800 de ruble din câștigurile sale nu va fi impozitată. Și aceasta este 754 de ruble pe lună, care ajunge în buzunarul angajatului și nu merge la fondul de stat.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cetățenii care primesc venituri supuse impozitului pe venitul personal au dreptul de a conta pe anumite tipuri de deduceri. Acestea ajută la creșterea câștigurilor cu valoarea beneficiului sau vă permit să returnați o parte din fondurile cheltuite pentru tratament, educație sau achiziționarea de bunuri imobiliare.

Legislația stabilește tipurile de deduceri, veniturile din care nu se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice și grupurile de evaziune fiscală.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Deducerile sunt disponibile pentru angajații cu copii, persoanele cu dizabilități, lichidatorii dezastrului de la Cernobîl și alte persoane. Beneficiul se eliberează de către departamentul de contabilitate al angajatorului pe baza cererii angajatului și a documentelor justificative.

Beneficiile impozitului pe venitul personal în 2019 sunt disponibile anumitor categorii de persoane care sunt complet scutite de la plata acestuia. Printre acești cetățeni se numără faliții, debitorii care și-au restructurat ipoteca și au transferat garanții către bancă.

Limite prin lege

Deducerile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt acordate cetățenilor care lucrează, al căror venit este impozitat cu o cotă de 13% (articolul 210 din Codul fiscal). Cuantumul prestațiilor pentru copii este prevăzut la art. 218 NK.

Au dreptul la aceasta:

• parinti (tatii vitregi, mamele vitrege);
• părinţi adoptivi şi tutori;
• mandatarii;
• mama adoptiva si tata.

Deducerea standard pentru urmași se datorează fiecăruia dintre părinți. Valoarea sa de bază depinde de numărul de descendenți. Dacă tatăl (mama) în timpul unui divorț refuză deducerea în favoarea mamei (tatălui) copilului, care va continua să aibă grijă de el, atunci acesta din urmă va primi o dublă deducere.

Pentru părinții singuri, toate deducerile se dublează până în luna căsătoriei.

Deducerile copiilor sunt reflectate în tabel:

Pentru al treilea și următorii copii, este necesară o deducere în valoare de 3 mii de ruble. indiferent dacă părinții îl primesc pentru primii doi copii.

Toate deducerile indicate în tabel sunt oferite angajatului până în luna în care câștigurile sale totale de la începutul anului au ajuns la 350 de mii de ruble. Aceasta este limita maximă stabilită prin lege pentru anul 2019.

Când comparați venitul cu limita aprobată, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:

• Ar trebui să țineți cont de venitul impozitat la o cotă de 13 la sută, cu excepția dividendelor, deoarece beneficiile standard nu se aplică acestora.
• Nu sunt luate în considerare sumele care intră sub alte cote sau care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal. De exemplu, asistență financiară în valoare de până la 4.000 de ruble.
• Dacă un cetățean nu a lucrat la o companie de la începutul anului, trebuie să știți cât de mult a primit veniturile la locul său de muncă anterior. Pentru a face acest lucru, el trebuie să asigure de la începutul anului până în momentul concedierii.

Coduri și documentație

Pentru a acorda o deducere, un cetățean trebuie să-și contacteze angajatorul. Dacă, de exemplu, compania este o companie, atunci trebuie să vizitați biroul fiscal de la locul de înregistrare. Va fi necesară o cerere pentru a aplica pentru beneficiu. Îl poți compune în formă liberă, tasta textul pe un computer sau îl poți scrie de mână.

Ar trebui să includă informațiile necesare:

• numele organizației la care este depusă lucrarea;
• Numele complet și funcția persoanei căreia i se adresează cererea (șeful companiei, șeful Serviciului Fiscal Federal);
• data atribuirii deducerii;
• referire la norma legislativă care dă dreptul la un beneficiu;
• lista documentelor anexate;
• data cererii, semnătura și transcrierea.

Lista documentelor pentru deducere poate diferi în funcție de locul în care sunt primite.

Documente solicitate de obicei:

• lucrare despre nașterea (adopția) unui descendent;
• certificat de handicap (dacă este necesar);
• hârtie de la o instituție de învățământ dacă copilul are vârsta de peste 18 ani;
• act de căsătorie (dacă este disponibil).

Pentru a-și confirma statutul, un părinte singur va avea nevoie de:

• lucrare despre moartea celui de-al doilea părinte;
• un extras din hotărârea judecătorească prin care se recunoaște soțul ca dispărut;
• un document care confirmă faptul căsătoriei (pașaport sau certificat);
• editarea sau certificatul de naștere al copilului.

Toate tipurile de deduceri pentru copii au anumite coduri.

Lista lor pentru 2019 este prezentată în tabel:

Detalii de distribuție

Diverse categorii de cetățeni au dreptul de a solicita beneficii fiscale: participanți la conflicte armate, părinți singuri, familii cu copii cu dizabilități, persoane care au efectuat tranzacții imobiliare.

Pentru un veteran de luptă

În 2019, angajatorii nu ar trebui să rețină impozitul pe venitul personal de la angajații care au statutul de „veteran de luptă”.

Anterior, nu exista o astfel de indicație în legislația fiscală. Plățile lunare către veterani în conformitate cu legea cu același nume se făceau prin Fondul de pensii și nu erau supuse impozitului. Angajatorii au reținut impozitul pe venitul personal pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse.

Această problemă a fost examinată inițial de Curtea Constituțională, care a decis că impozitul pe venitul personal nu trebuie reținut de la veteranii care au servit în luptă. În baza Rezoluției sale, a fost elaborat un proiect de lege, pe care Duma de Stat l-a aprobat.

În noiembrie 2019, președintele a semnat Legea nr. 406-FZ, care a modificat Codul fiscal al Federației Ruse. Acum, în conformitate cu paragraful 69 al art. 217 din Codul fiscal, plățile lunare către veteranii de conflicte militare nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Certificatul corespunzător confirmă statutul de veteran. Este disponibil pentru participanții celui de-al Doilea Război Mondial, oamenii care au luptat în Afganistan, Cecenia, Siria și au participat la alte conflicte armate.

Vand apartament sau teren

Un cetățean nu va plăti impozit pe venitul personal pentru un apartament vândut dacă este proprietarul acestuia de mai mult de trei ani sau dacă profitul din tranzacție a fost mai mic de 1 milion de ruble.

Intervalul specificat se aplică următoarelor spații rezidențiale:

• privatizat;
• donat de rude;
• mostenit;
• primite în baza unui contract de rentă viageră;
• cumparat inainte de 2019.

Pentru alte tipuri de locuințe, inclusiv cele achiziționate pe piața imobiliară, din 2019 perioada a fost majorată la cinci ani. Această inovație se aplică acelor persoane care au achiziționat locuințe după 1 ianuarie 2019. Pentru ceilalți cetățeni este încă 3 ani.

Vânzarea unui apartament pe care un cetățean îl deține de mai puțin de trei ani este supusă impozitului pe venitul personal. Vânzătorul are dreptul de a conta pe o deducere de 1 milion de ruble. sau valoarea costurilor de achiziție.

Exemplu. Un cetățean a cumpărat o casă în urmă cu doi ani pentru 1,6 milioane de ruble și a vândut-o cu 2,3 ​​milioane de ruble. El trebuie să plătească impozit de 13% pe suma vânzării, adică 299 de mii de ruble. (2.300.000 * 13%).

El poate folosi una dintre opțiunile de deducere:

• (2.300.000 – 1.000.000) * 13% = 169.000 rub. - impozit de plătit;
• (2.300.000 – 1.600.000) * 13% = 91.000 rub. trebuie sa platesc.

A doua variantă este cea mai profitabilă, însă cetățeanul trebuie să aibă documente care să confirme costul achiziției locuinței.

Dacă un apartament în proprietate comună este vândut de soți în cadrul unui singur acord de cumpărare și vânzare (SPA), atunci deducerea este de 1 milion de ruble. iar soțul și soția îl distribuie între ei în mod independent.

Dacă cota fiecărui proprietar este indicată în certificat, atunci deducerea se împarte proporțional cu acțiunile.

Dacă o casă este vândută folosind mai multe DCT, atunci puteți obține o deducere pentru fiecare document.

Deducere de 1 milion de ruble. Este permisă utilizarea de mai multe ori, dar această limită nu poate fi depășită în timpul anului. De exemplu, la vânzarea a trei apartamente în 2019, deducerea totală pentru acestea va fi de 1 milion de ruble.

Atunci când tranzacționează pe DCT al unui apartament, cumpărătorul are cheltuieli pe care le poate reduce, adică să primească un beneficiu imobiliar din impozitul pe venitul personal. Un cetățean are dreptul să nu plătească impozit pe venitul său, impozitat cu o cotă de 13%, de exemplu, din salariu.

Suma maximă de deducere este de 2 milioane de ruble, iar cumpărătorul va primi înapoi o sumă de 260 de mii de ruble, adică 13%.

La vânzarea terenurilor, se aplică aceleași reguli: deducerea este egală cu 1 milion de ruble. (Articolul 220 din Codul fiscal). Deducerea fiscală este permisă numai dacă terenul este destinat construirii unei case.

Ajutor pentru o mamă singură

Statutul de mamă singură este obținut de o femeie care dă naștere unui copil în afara căsătoriei, în al cărui certificat de naștere nu este consemnat tatăl sau datele sunt trecute din cuvintele mamei.

Părinții singuri primesc duble deduceri pentru copii. Pentru a face acest lucru, ea trebuie să scrie o cerere corespunzătoare către angajator sau către Serviciul Fiscal Federal și să atașeze acesteia un document despre nașterea copilului cu o liniuță în coloana „tată”.

Dacă datele din certificat sunt introduse din cuvintele femeii, atunci va fi necesar un certificat de naștere din formularul 25. Acesta se eliberează la oficiul de registratură și dovedește statutul de mamă singură.

În fiecare lună, pentru fiecare dintre primii doi copii, angajatul are deduceri de 2.800 de ruble, pentru al treilea și următorii copii - 6.000 de ruble. Pentru un descendent cu dizabilități, o mamă singură va primi o deducere egală cu 24 de mii de ruble.

Dacă copilul

Pentru a primi deduceri pentru copii, un părinte trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• să fie angajat oficial;
• au venitul impozitat la 13% impozit pe venitul persoanelor fizice;
• rămâne în Federația Rusă cel puțin 181 de zile pe an.

Deducerea este prescrisă din luna în care se naște copilul până când apare unul dintre următoarele cazuri:

• copilul ajunge la maturitate;
• finalizarea studiilor de către un student cu normă întreagă sau împlinirea vârstei de 24 de ani;
• căsătorie înainte de vârsta de 18 ani.

Deducerile standard sunt de obicei emise de angajator și reduc valoarea venitului supus impozitului pe venitul personal în fiecare lună.

Exemplu de calcul. Părinții sunt căsătoriți și angajați, crescând doi copii minori. Câștigurile mamei sunt de 25.500 de ruble. pe lună, tată - 43.000 de ruble.

În absența unei deduceri, aceștia ar primi lunar:

• mama: 25.500 – (25.500 * 13%) = 22.185 ruble;
• tată: 43.000 – (43.000 * 13%) = 37.410 rub.

Cu deduceri, venitul lor lunar va fi:

• 25.500 - (25.500 - 2.800) * 13% = 22.549 ruble;
• 43.000 - (43.000 - 2.800) * 13% = 37.774 rub.

Adică, pentru un copil deducerea vă permite să aveți în plus 182 de ruble. pe lună, pentru două - 364 de ruble.

Beneficiul poate fi obținut și la sfârșitul anului; pentru a face acest lucru, trebuie să contactați biroul fiscal, care va recalcula impozitul pe venitul personal și va returna suma plătită în plus.

Deducerile pentru copii sunt primite de cetățenii adulți care le asigură. De exemplu, mama copilului locuiește cu noul ei soț, iar fostul soț plătește pensie alimentară. Toți cei trei adulți sunt eligibili pentru deducere.

Tatăl copilului, care nu s-a căsătorit oficial cu mama sa, primește o prestație dacă are dovezi documentare de recunoaștere a paternității și o declarație din partea mamei despre conviețuirea și întreținerea copilului.

Părinții au dreptul de a solicita un beneficiu fiscal pentru educație dacă copiii lor învață cu normă întreagă. Instituțiile de învățământ includ grădinițe și creșe, școli sportive, cluburi de dezvoltare etc. Organizația poate fi rusă sau străină, dar trebuie să aibă licența corespunzătoare.

O deducere pentru tratament este acordată pentru un copil minor dacă este plătită de părinte.

Urmează să fie plătit:

• medicamente, a căror listă este aprobată de Guvern;
• asigurare de terapie;
• servicii medicale sub contract;
• tratament balnear;
• proteze scumpe, măsuri chirurgicale și alte măsuri.

Instituția medicală trebuie să fie situată în Federația Rusă și să aibă licență. Limita de deducere pentru tratament este de 120 de mii de ruble. (terapia costisitoare nu este inclusă în această sumă), pentru antrenament - 50 de mii de ruble.

Pentru copii cu handicap

Dacă un angajat crește un copil cu dizabilități, acesta are dreptul de a primi o deducere lunară a impozitului pe venit personal de la angajator în valoare de 12.000 de ruble. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați o cerere și să aduceți un document de naștere și un certificat de handicap. Părinții singuri primesc beneficii duble.

În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-06/15803 din 20 martie 2017, un părinte are dreptul la deducere pentru un copil cu handicap din două motive: în legătură cu nașterea și cu „cu handicap” stare.

De exemplu, dacă un copil cu handicap este primul din familie, atunci deducerea părintelui pe lună va fi de 13.400 de ruble. (12.000 + 1.400). Beneficiul se acordă minorilor și studenților cu normă întreagă sub 24 de ani cu dizabilități grupa I sau II.

Care este valoarea beneficiilor fiscale pe venitul personal în 2019?

Beneficiile impozitului pe venitul personal s-au schimbat din 2019.

Sumele deducerilor, restricțiile asupra acestora și documentele pentru înregistrare sunt date în tabel:

În fiecare an care urmează, efectuează ajustări în contabilitatea și contabilitatea fiscală a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali. De la 1 ianuarie, contabilii se pot aștepta la multe mici inovații legate de calcularea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2017. Ce schimbări ar trebui luate în considerare în cadrul lucrării și ce înseamnă implementarea lor? Să luăm în considerare fiecare punct în detaliu.

În anul 2017, contabilul este obligat să acumuleze impozit pe venitul persoanelor fizice la plata de concediu concomitent cu plata acestei forme de venit. Suma calculată trebuie transferată cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul și-a luat zile de odihnă.

Exemplu

Ivanov A.A lucrează la Romashka LLC. Și-a luat concediu pe 18 iulie, iar pe 15 iulie i s-a transferat plata de concediu. Plata impozitului pe venit la trezorerie se va face pe 30 iulie.

Noua procedură vă permite să acumulați impozit pe venitul personal pe parcursul unei luni și apoi să îl transferați într-o singură plată pentru toți angajații care pleacă în concediu. Acest lucru simplifică foarte mult munca unui contabil.

Transferul taxelor în ultima zi a lunii nu este o obligație, ci un drept al organizației. In cazul in care firma are un personal restrans si este mai convenabil ca contabilul sa plateasca in acelasi timp impozitul pe venit si plata concediului de odihna, acesta poate continua aceasta practica.

Inovația nr. 2. Noi termene limită pentru depunerea rapoartelor privind impozitul pe venit

Modificările importante ale impozitului pe venitul personal din 2017 sunt legate de momentul raportării către Serviciul Fiscal Federal. Termenul limită este determinat de dacă impozitul pentru o persoană fizică este reținut integral sau nu. În primul caz, valoarea „1” este introdusă în câmpul „Semn” al certificatului 2-NDFL, în al doilea - „2”.

Profesioniștii contabili începători întreabă adesea cum poate apărea codul „2”. Să ne uităm la exemple ale acestei situații:

1. Un angajat al companiei lucrează în reprezentanța sa în străinătate și petrece mai mult de 183 de zile pe an în afara Federației Ruse. Inițial, venitul său este impozitat cu o cotă de 13%, dar până la sfârșitul anului devine clar că pe baza sumei zilelor de călătorie de afaceri, specialistul trebuie să fie clasificat drept „nerezident”, ceea ce presupune utilizarea cu o rată de 30%. Legea interzice unui contabil să rețină mai mult de jumătate din venitul unui angajat și, prin urmare, o parte din impozitul pe venit poate rămâne neplătită în cursul anului.
2. Organizația oferă un cadou, al cărui preț depășește 4.000 de ruble, unui cetățean care nu este înregistrat în statul său. Impozitul pe venit nu poate fi reținut; statutul „2” apare în certificat.

Ceea ce este nou în legislația fiscală este termenul limită de depunere a certificatului 2-NDFL. Există două opțiuni posibile. Dacă starea este „1”, termenul limită este 04/03/2017. Dacă statutul este „2”, termenul limită este 03/01/2017.

Din 2017, raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice se depune în aceeași ordine ca în 2016. Companiile cu până la 25 de angajați o pot depune la Serviciul Fiscal Federal pe hârtie, altele – exclusiv electronic.

Amenzile pentru neprezentarea unui document rămân aceleași – 200 de ruble. pentru un angajat. Pentru o eroare în fiecare document, compania va trebui să plătească 500 de ruble.

Inovația nr. 3. Introducerea de noi coduri pentru certificatul 2-NDFL

În anul următor, vor apărea două coduri concepute pentru a reflecta anumite tipuri de venituri ale angajaților. Aceasta înseamnă modificări la 2-NDFL din 2017. Noile denumiri sunt:

• 2002 – prime care sunt legate de performanța angajatului și intră în salariul specialistului.
• 2003 – bonusuri plătite din profitul net al organizației.

Anterior, pentru cele două tipuri de plăți date, se folosea codul „2000” - remunerație primită pentru îndeplinirea atribuțiilor oficiale.

O problemă care va suferi ajustări semnificative de la 1 ianuarie este deducerea impozitului pe venitul personal în 2017. Ce schimbări pregătește legiuitorul?

Modificările afectează deducerile standard. Au fost introduse coduri noi pentru ei:

• 127 – pentru primul copil la părinți (părinții adoptivi);
• 127 – pentru cei doi părinți (părinții adoptivi);
• 128 – pentru al treilea și alți părinți (părinții adoptivi);
• 129 – pentru un copil cu handicap de grupa I sau II la părinți (părinți adoptivi).

În plus, sunt utilizate codurile 130-133. Acestea sunt utilizate pentru a reflecta beneficiile fiscale oferite tutorilor și părinților adoptivi. Principiul de utilizare a valorilor este similar cu cel de mai sus.

Modificările aduse 2-NDFL 2017 nu au afectat regulile de acordare a deducerilor. Ca și până acum, înainte ca copilul să ajungă la maturitate, acestea sunt asigurate în toate cazurile, după - în funcție de faptul de a continua educația. Dacă copilul își continuă studiile la o universitate, părinții săi se vor bucura de beneficiu până la împlinirea vârstei de 24 de ani.

„Plafonul” salarial pentru primirea unei deduceri standard în 2017 este de 350.000 de ruble. Daca venitul parintelui depaseste aceasta suma, acesta pierde dreptul la prestatie. Dispare când copilul moare, împlinește 18 ani și termină facultatea. În toate situațiile de mai sus, deducerea se încheie la 1 ianuarie a anului următor.

Inovația nr. 4. Modificarea termenelor de virare a impozitului pe venit

Noile informații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2017 sunt legate de momentul plății impozitului către trezoreria statului. Regula principală este aceasta: impozitul pe venitul persoanelor fizice este transferat cel târziu în ziua următoare după achitarea ultimei plăți pentru luna (a doua jumătate a salariului). Prima jumătate (avans) nu ar trebui să fie supusă impozitului pe venit.

Important: dacă o companie retrage bani pentru a plăti salariile dintr-un cont curent, atunci impozitul pe venitul personal trebuie plătit nu mai devreme de ziua în care angajații primesc efectiv fondurile. Salariile depuse dar reținute nu sunt supuse impozitului.

Exemplu

Angajații Romashka LLC au primit o plată în avans pentru noiembrie pe 20 noiembrie. Impozitul pe venit pentru această parte a salariului nu a fost virat la buget. La 1 decembrie, contabilul organizației a calculat suma plății finale pentru luna - 500.000 de ruble. și valoarea impozitului pe venitul personal - 65.000 de ruble. Pe 5 decembrie a depus suma în contul curent, pe 6 decembrie a retras-o și a dat-o personalului, iar pe 7 decembrie a virat impozitul pe venit la trezorerie.

În cazul în care un angajat primește venituri în natură, impozitul pe venitul personal trebuie plătit la buget cel târziu în ziua următoare după transferul valorii materiale.

Exemplu

Romashka LLC a decontat conturile cu angajatul său N.N. Petrov. pentru serviciile prestate, oferindu-i un laptop în valoare de 60.000 de ruble. Angajatul a primit articolul la 1 septembrie, după care contabilul a calculat valoarea impozitului pe venit (60.000 * 0,13 = 7800 ruble) și a transferat-o la buget pe 2 septembrie.

Inovația nr. 5. Angajații au dreptul de a solicita deducerile sociale către angajator

Acesta este un răspuns important la întrebarea privind impozitul pe venit în 2017: ce schimbări îi așteaptă direct pe angajați. Anterior, cetățenii care plăteau anul acesta costul educației sau tratamentului (pentru ei sau pentru rudele lor apropiate) puteau primi o deducere socială pentru impozitul pe venit. Pentru a face acest lucru, au trebuit să aștepte până la sfârșitul perioadei de raportare (anul) și să prezinte documente la Serviciul Fiscal Federal. După un timp stabilit, serviciul fiscal a transferat banii la detaliile specificate de cetățean.

În 2017, cetățenii au dreptul să solicite o deducere direct la angajatorul lor și nu trebuie să aștepte până la începutul noului an calendaristic. Aceștia trebuie să depună la departamentul de contabilitate un aviz emis de organul fiscal. Indică cuantumul deducerilor sociale pentru fiecare tip de serviciu (tratament, educație personală, educație a copiilor etc.) și denumirea firmei pentru care a fost emis formularul. În plus, este necesară o declarație scrisă din partea angajatului.

După ce a primit notificarea, contabilul trebuie să reducă venitul impozabil din luna curentă cu valoarea deducerii (până la 0). Soldul deducerii este reportat în luna următoare și așa mai departe până când datoria este complet achitată.

Important: notificarea de la Serviciul Fiscal Federal este valabilă doar până la sfârșitul anului calendaristic. Pe 1 ianuarie, pentru reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, va fi necesar un nou document de bază.

Inovația nr. 6. Modificarea certificatului 2-NDFL 2017

Un câmp nou a apărut în documentul fiscal - „Număr de ajustare”. Dacă documentul este trimis la Serviciul Fiscal Federal pentru prima dată, trebuie să introduceți valoarea „00” acolo. Pentru versiunile ulterioare care corectează erorile celor anterioare, trebuie să indicați „01”, „02” și mai jos în listă.

Când specificați adresa angajatului, trebuie să utilizați coduri de subiect noi din lista Serviciului Federal de Taxe. Vă rugăm să rețineți: Sevastopol și Crimeea au propriile lor coduri.

Modificările în certificatul 2-NDFL 2017 sunt asociate cu o nouă listă de coduri pentru tipurile de venituri și deduceri. Când completați documentul, utilizați valorile curente.

În noul exemplu de document fiscal, au apărut linii speciale în care trebuie să introduceți numărul de notificare de la Serviciul Fiscal Federal. Se aplică în trei cazuri: dacă un angajat primește o deducere imobiliară sau socială, dacă un străin lucrează în companie în baza unui brevet.

Inovația nr. 7. Apariția unui nou formular de raportare - 6-NDFL anual

Acesta este un răspuns important la întrebarea, raportarea impozitului pe venitul personal în 2017: ce schimbări au avut loc. În 2016, companiile au depus pentru prima dată la autoritățile fiscale formularul anual 6-NDFL. Termenul limită de depunere a formularului este 04/03/17 (1 aprilie este zi nelucrătoare, deci termenul limită este amânat pentru 3 aprilie).

Toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit salarii (sau alte forme de venit) persoanelor fizice cel puțin o dată în cursul anului 2016 trebuie să depună formularul. Chiar dacă transferul s-a făcut o dată în ianuarie, după care nu a mai fost activitate, se întocmește un raport anual.

Procedura de întocmire a impozitului pe venit anual pentru 6 persoane este similară cu formarea celui trimestrial. Formularul spune:

• toate tipurile de venituri ale angajatului;
• deducerile pe care le primesc;
• cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice acumulat și plătit la bugetul pe întreg teritoriul statului.

Funcționarii fiscali vor verifica datele din formularele de raportare depuse la sfârșitul anului. Prin urmare, verificați dacă raportul 2-NDFL din 2017 este corect (trebuie luate în considerare modificările) și dacă datele acestuia se potrivesc cu informațiile din 6-NDFL.

Dacă o companie nu a plătit salarii nimănui în cursul anului calendaristic, nu este considerată agent fiscal și nu este obligată să depună 6-NDFL. Această concluzie este cuprinsă în explicațiile Serviciului Fiscal Federal. În opinia sa, nu este necesar să se informeze autoritățile de reglementare cu privire la motivele neprezentării documentului.

Experții vă sfătuiesc în continuare să jucați în siguranță și să scrieți Serviciului Fiscal Federal „dvs.” o scrisoare sub orice formă (indicând numele organizației, numărul de identificare a contribuabilului, adresa legală), care va indica motivul netrimiterii formularului - lipsa plăților către persoane fizice în perioada de raportare. Acest lucru va ajuta la evitarea întrebărilor și procedurilor inutile.

Un contabil care vrea să-și organizeze munca corect și în conformitate cu legea trebuie să știe totul despre impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017: ce modificări (cota, termene, raportare) s-au produs, cum să le țină cont în activitățile curente. Țineți degetul pe pulsul inovațiilor și puteți evita problemele și disputele cu autoritățile de reglementare.

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. Acest tip de impozitare în Federația Rusă este principalul și se aplică tuturor rezidenților țării care primesc salarii, bonusuri suplimentare și alte venituri din orice activitate juridică civilă, cu excepția drepturilor de autor. Luând în considerare dinamica schimbărilor în procesele economice, creșterea inflației și alți factori, sumele care trebuie plătite pentru impozitul pe venitul personal se modifică în fiecare an.

Ce lucruri noi se așteaptă pentru persoanele fizice în calitate de contribuabili în noul an? Ce modificări la impozitul pe venitul personal vor fi implementate în 2017? La toate aceste întrebări se răspunde și se consemnează la cel mai înalt nivel legislativ.

Ce venituri pot fi percepute ca impozit pe venitul persoanelor fizice în 2017 și care nu?

Ce venituri se deduc din impozitul pe venitul personal?:

1. Întreaga valoare a salariilor cu toate indemnizațiile (bonusuri suplimentare, plăți suplimentare pentru orele suplimentare etc.);
2. Pentru organizații, acestea sunt fonduri care sunt plătite angajatului ca compensație pentru concediul obișnuit neutilizat;
3. Plăți de fonduri atunci când un angajat pleacă într-o altă vacanță;
4. Plata dividendelor;
5. Fonduri alocate ca remunerație tuturor membrilor consiliului de administrație;
6. Numerar care reprezintă o remunerație pentru implementarea acordurilor și contractelor civile.

Ce venituri nu pot fi supuse impozitului pe venitul personal?:

1. Un examen profesional care vizează obținerea de informații despre dacă angajatul corespunde calificărilor și funcției sale;
2. Rambursarea dobânzii la creditele ipotecare pe termen lung;
3. Plata angajatilor pentru cursuri de perfectionare;
4. Indemnizații de maternitate pentru angajații cu copii (indemnizații pentru naștere, indemnizații pentru îngrijirea copilului etc.).

Aceste tipuri de venituri sunt impozitate peste norma:

• Bani alocați de către angajatori pentru angajații care merg într-o călătorie de afaceri, și anume 700 de ruble pe zi pe teritoriul Federației Ruse și 2.500 de ruble pentru o călătorie în străinătate;
• Asistență materială, a cărei sumă este mai mare de 4.000 de ruble pe an;
• Dacă asistența financiară pentru mame este mai mare de 50.000 de ruble, atunci au loc deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copii;
• Indemnizația de concediere la concediere, a cărei valoare trebuie să depășească de trei ori salariul mediu al angajatului.

Pierderi totale din neplata impozitelor în principalele țări ale lumii pentru 2015:

Principalele tipuri de rate ale impozitului pe venitul personal planificate pentru anul viitor

În 2017, cotele impozitului pe venitul personal vor fluctua de la nouă% la treizeci și cinci%. Totul va depinde de statutul persoanelor care plătesc impozitul (rezident sau nerezident al Federației Ruse). Oficial, o persoană poate fi clasificată ca rezident dacă locuiește în mod continuu pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile pe an. Dacă o persoană a călătorit în străinătate pentru un studiu de scurtă durată care a durat mai mult de ½ an sau pentru tratament și nu a stat în țară în mod continuu mai mult de o sută optzeci și trei de zile, a fost numit nerezident.

Practic, cota de impozitare pentru rezidenți este de 13 la sută, iar pentru nerezidenți de 30 la sută. Cu toate acestea, există anumite subtilități care pot apărea la rezolvarea acestei probleme. Dacă, de exemplu, o persoană avea statutul de „nerezident” la începutul anului, iar în a doua jumătate a anului, după ce a petrecut mai mult de 183 de zile în Rusia, a primit statutul de „rezident”, atunci va trebui să contacteze inspectoratul fiscal pentru a-și clarifica starea actuală și pentru a recalcula impozitul pe venitul personal la rata dumneavoastră. Astfel, rata sa va trebui să scadă la 13 la sută. Același mecanism funcționează în sens invers, în trecerea statutului de „rezident” la „nerezident”.

Nerezidenții pot fi atât cetățeni ai țării noastre, cât și persoane cu altă cetățenie, dar care locuiesc și lucrează în Rusia și obțin venituri aici.

O categorie specială de muncitori se evidențiază ca un specialist înalt calificat (HQS). Pentru aceste persoane, statutul lor de contribuabil nu contează, iar impozitul pentru ei este de 13%. Această rată se aplică numai fondurilor primite în cursul activităților de muncă. Același nivel de impozit se percepe și pentru cetățenii care au primit oficial statutul de refugiat.

Cea mai mică rată, denumită preferențială, este de 9% și se aplică în astfel de cazuri:

1. Pentru nerezidenții care sunt considerați specialiști cu înaltă calificare;
2. Pe baza veniturilor emise din obligațiuni înainte de 2007;
3. Și, de asemenea, pentru un brevet.

Beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii (copii) în Federația Rusă în 2019. Concepte de bază, condiții de primire, sume de beneficii și mecanism de primire – toate acestea le puteți afla citind acest articol.

Dispoziții generale

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Fiecare cetăţean angajat este obligat să plătească impozit pe venitul primit la bugetul de stat. Cu toate acestea, unele categorii de cetățeni au dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal.

Acestea se aplică familiilor în care există cel puțin un copil sub 18 ani, sau sub 24 de ani dacă acesta urmează studii cu normă întreagă.

Concepte importante

Conceptele de bază ale acestei probleme sunt prezentate în tabel:

Care sunt restricțiile?

Deducerile din impozitul pe venitul personal ajută la creșterea salariului unui cetățean prin reducerea sumei supuse impozitării.

Deducerea socială oferă o oportunitate de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru tratarea unui copil sau rezolvarea problemelor legate de locuință.

Deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal va fi efectuată până când venitul oficial al părintelui (la o rată de 13%) nu depășește 350 de mii de ruble de la începutul anului. După trecerea acestei etape, deducerile pentru anul curent se vor opri automat.

Ce părinte poate primi

Categoriile de cetățeni prevăzute la articolul 56 din Codul fiscal al Federației Ruse pot fi scutite de plata impozitului pe venit sau pot plăti doar parțial. Aceste deduceri se aplică veniturilor supuse unei cote de impozitare de 13%.

Beneficiile fiscale pe venitul personal pentru copii pot fi primite de către:

• ambii parinti, inclusiv tatii vitregi (tatal vitreg, mama vitrega);
• tutori și curatori;
• parinti adoptivi.

Deducerea fiscală standard pentru un copil sub 18 ani se datorează ambilor părinți care îl cresc. O condiție importantă pentru a primi prestații este ca cetățeanul să aibă un loc de muncă oficial.

Dacă părinții locuiesc separat sau sunt divorțați, unul dintre ei poate solicita dublă deducere, iar al doilea părinte poate refuza prestația. Valoarea deducerilor variază în funcție de numărul de copii din familie, precum și de posibila invaliditate a acestora.

Bază legală

Toate problemele privind acordarea de beneficii fiscale pe venitul personal părinților pentru copiii minori sunt luate în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse, și anume în articolele nr. 56, 218, 219, 220, 222.

Cazurile individuale de acumulare a prestațiilor sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și în diferite documente de practică judiciară.

Momente de bază

Dacă impozitul pe venitul personal al unui cetățean este reținut la cota de 13% și are copii minori, acesta poate conta pe o deducere fiscală standard. Astfel, valoarea impozitului pe venit pe care un părinte trebuie să o plătească va fi redusă oarecum.

Până la ce sumă de venit este permis?

Un părinte care crește singur copiii are dreptul la un avantaj de dublă impozitare. Pentru a primi beneficii fiscale pe venitul personal, venitul unui cetățean nu trebuie să depășească 350 de mii de ruble pe an.

Comparativ cu 2015, în 2019 valoarea maximă a crescut cu 70 de mii de ruble. Beneficiile fiscale pe venitul personal sunt eliberate pentru o perioadă de un an pentru cetățenii al căror venit este de aproximativ 29.000 de ruble.

Dacă venitul părintelui depășește cu mult această sumă, atunci perioada de prestație va fi de numai o lună.

Marea majoritate a cetățenilor ruși au un salariu mediu de aproximativ 32.000 de ruble, astfel încât se pot califica pentru asistență financiară.

Fonduri separate sunt alocate pentru sprijinirea familiilor care cresc copii cu dizabilități, deoarece acestea au nevoie de sprijinul statului.

Pentru a calcula corect venitul pentru o comparație ulterioară cu limita, trebuie să țineți cont de câteva puncte importante:

1. Trebuie avut în vedere că se impune un impozit de 13% pe salariul primit de un cetățean în fiecare lună.
2. Dacă veniturile unui cetățean sunt supuse altor impozite, acestea nu sunt incluse în calcul. Sumele care nu ar trebui să fie supuse impozitelor nu sunt luate în considerare.
3. Dacă un cetățean și-a schimbat locul de muncă, el ar trebui să furnizeze un certificat de la locul său anterior de muncă.

Suma beneficiului

Mărimea beneficiului fiscal acordat lunar depinde de numărul de copii din familie, precum și de categoriile sociale ale copiilor.

Valoarea prestației poate varia în funcție de statutul beneficiarului deducerilor - pentru părinți, cuantumul prestației este de obicei mai mare decât pentru tutori.

La 1, 2, 3 și următoarele

Beneficiul fiscal pe venitul personal:

Copil cu handicap

Cei care cresc un copil minor cu handicap se pot califica pentru un beneficiu fiscal pe venitul personal în valoare de:

Alte categorii

Dacă un copil este student cu normă întreagă și are sub 24 de ani, părinții au, de asemenea, dreptul de a primi un beneficiu fiscal pe venitul personal.

Dacă un copil cu dizabilități frecventează o instituție de învățământ și vârsta lui nu atinge 24 de ani, atunci părinții au dreptul la o alocație în valoare de 12.000 de ruble. În acest caz, copilul poate studia atât în ​​Rusia, cât și în instituții străine.

Un exemplu de calcul al beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru copii în 2019

Să presupunem că salariul unei mame a trei copii minori este de 36.000 de ruble pe lună (înainte de deducerea impozitului pe venitul personal). Suma beneficiului ei va fi de 5.800 de ruble (1.400 pentru primul și al doilea, 3.000 pentru al treilea copil).

Această sumă este dedusă din salariu pentru a calcula impozitul pe venitul personal:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 ruble.

Astfel, venitul mamei va fi de 32.074 de ruble. Acesta este cu 754 de ruble mai mult decât salariul fără deduceri pentru copii.

Mecanism de recepție

Beneficiile pentru impozitul pe venitul personal pentru copii pot fi solicitate prin intermediul angajatorului sau la Serviciul Fiscal Federal.

În primul caz, beneficiul va fi acumulat automat în salariu, deoarece calculul se va face în departamentul de contabilitate al organizației. Cererea trebuie depusă în același an în care a luat naștere dreptul de a beneficia de prestație.

Dacă depuneți documente la Serviciul Fiscal Federal, deducerea fiscală este oferită la un moment dat. Suma rambursării impozitului pe venit personal este transferată în contul solicitantului.

Prin urmare, în acest caz, documentele trebuie depuse la sfârșitul anului calendaristic în care solicitantul a devenit îndreptățit la prestație.

Este demn de remarcat faptul că un apel la Serviciul Fiscal Federal poate fi făcut în diferite moduri:

• vizita personala;
• trimite documente prin posta;
• prin site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
• prin portalul Serviciilor de Stat.

Documente necesare

Pentru a obține dreptul la deducere fiscală, un părinte trebuie să scrie o cerere și să furnizeze o listă de documente. Exemplu de cerere de deducere pentru copii.

Această procedură se efectuează o dată pentru o perioadă lungă de timp. O schimbare a situației de viață poate duce la necesitatea reprezentării documentelor (nașterea unui copil, schimbarea locului de muncă etc.).

Solicitantul trebuie să pregătească pachetul de documente necesar și să le furnizeze angajatorului:

• Certificat de căsătorie;
• certificat de la locul de studii (pentru copii de la 18 la 24 de ani);
• certificat care confirmă handicap (dacă este disponibil);
• certificatul de naștere al copilului;
• certificat de adopție.

Foto: ce documente sunt necesare pentru o deducere pentru copii

În plus, este posibil să aveți nevoie de:

• certificatul de deces al unui soț sau al părintelui de refuz de a deduce impozitul pe venitul personal (pentru a emite o dublă deducere pentru celălalt soț);
• acord familial de plasament, certificat de tutelă;
• adeverință de la locul de muncă anterior pentru acest an;
• documente care confirmă plata pensiei alimentare.

Întocmirea unei cereri

Un cetățean ar trebui să țină cont de faptul că o deducere fiscală poate fi acordată doar pentru un singur loc oficial de muncă, chiar dacă are mai multe dintre ele.

Pentru a primi beneficii, o persoană trebuie să scrie o cerere și să atașeze la aceasta toate documentele necesare.

Cererea adresată directorului sau contabilului șef al organizației indică informații despre părinte, o cerere de deducere fiscală, indicând motivul.

O astfel de cerere se întocmește o singură dată și se păstrează în departamentul de contabilitate cu toate documentele anexate pe durata beneficiului.

La ce să fii atent

Atunci când solicitați beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii, există o serie de nuanțe cărora ar trebui să le acordați o atenție deosebită:

1. Ordinea nașterii copiilor pentru fiecare părinte este determinată individual. Acest lucru se întâmplă deoarece unii dintre ei pot avea căsătorii timpurii sau copii nelegitimi. Prin urmare, cuantumul deducerii pentru mamă și tată în unele cazuri poate diferi.
2. La stabilirea ordinii de naștere a copiilor se iau în considerare cetățenii adulți, precum și copiii decedați.
3. Un părinte singur primește o deducere dublă de impozitare.
4. Beneficiile de impozit pe venit personal nu sunt acordate dacă părintele nu are un loc de muncă oficial (face treburi casnice sau este înregistrat la centrul de ocupare), precum și dacă o femeie se află în concediu de maternitate sau concediu de îngrijire a copilului.

Astfel, statul acordă beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice pentru cetățenii care cresc copii. Acestea sunt exprimate ca deduceri de impozit pe venit și se calculează în funcție de numărul de copii și ordinea acestora.