Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal). Unde se transferă impozitul pe venitul personal?Din ce sumă se plătește impozitul pe venitul personal pentru angajați?

Pentru multe organizații, problema calendarului plății impozitelor pe venit pentru angajații lor este o problemă presantă.

Legislația fiscală nu permite transferul prematur al fondurilor de plată obligatorie. Întârzierea transferului se pedepsește și cu penalități sub formă de dobândă pentru fiecare zi ratată.

Termenele de plată se stabilesc impozite obligatorii pe venitul personal clauza 6 din art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. În general, data plății este a doua zi după plata către angajat. O excepție se face numai la transferul impozitului pentru acumularea concediilor medicale și a plăților de concediu.

Plata se face pe baza unui ordin de plata - .

Legiuitorul nu stabilește forma decontărilor cu salariații. Acesta poate fi un transfer fără numerar din contul curent al companiei pe un card, retragere de numerar printr-o casă de marcat sau alte forme de plată.

Pentru a evita cheltuielile suplimentare și pentru a respecta legea, vă recomandăm să folosiți următorul tabel cu termene de plată din veniturile angajaților:

Trebuie remarcat faptul că în 2018 nu există planuri de modificare a calendarului de plată a impozitelor pe venitul personal. Regulile care erau în vigoare încă se aplică instalat in 2016și prevăzute de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă ultima zi a lunii este sărbătoare

Dacă ziua în care se stabilește termenul de transfer al impozitului pe venit este un weekend calendaristic sau o sărbătoare oficială, atunci conform regulilor stabilite, plata impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie efectuată în următoarea zi lucrătoare următoare weekendului.

Când să plătească impozitul pe venit pe salarii?

Pentru a calcula corect cât impozit pe venitul personal din salariul unui angajat va trebui plătit la bugetul de stat, ar trebui să setați corect starea contribuabil.

Dacă rămâneți pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în anul calendaristic precedent, persoana va fi considerată rezident fiscal.

În acest caz, cota de impozitare va fi de 13%. În caz contrar, crește la 30% pentru nerezidenți. În acest caz, cetățenia unei persoane nu contează deloc.

Important! Termen de primire salariile ca venit sunt stabilite în ziua în care fondurile sunt emise personal sau în momentul în care acestea sunt transferate pe card. În același timp, trebuie să păstrăm NLFL. Și apoi transferați-l în ziua reținerii sau în ziua următoare.

Unul dintre punctele controversate este deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata avansului salariile. Există o opinie că impozitul pe venit ar trebui reținut și transferat direct atunci când se acordă un avans unui angajat.

O altă opinie spune că avansul trebuie plătit integral fără reținere la sursă, iar impozitul pe venit trebuie dedus și plătit din avans atunci când se achită întreaga sumă a salariului în termenul stabilit pentru transfer.

Majoritatea opiniilor încă înclină spre al doilea punct de vedere.

Când să transferați salariul de concediu al unui angajat?

De remarcat imediat că cota impozitului pe venitul persoanelor fizice care trebuie plătită la plata de concediu variază și în funcție de statutul plătitorului.

Pentru rezidenți alcătuiește tradițional 13%, pentru toate celelalte – 30%.

Până în anul 2016, plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă se facea conform principiilor generale care se aplicau reținerii la sursă a taxelor de impozit pe salarii.

Ulterior, Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse a decis că, în ciuda includerii plății de concediu în salarii de către Codul Muncii, normele actuale ale codului fiscal se referă exclusiv la salarii, dar nu și la plata concediului de odihnă.

Important!Început din 2016, după intrarea în vigoare a noii ediții a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, procesul și momentul transferului impozitului pe venit acumulat din plata de concediu implică efectuarea plăților cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit banii.

Baza de impozitare este suma totală a plății de concediu plătită efectiv. Atunci când un angajat pleacă în concediu parțial, impozitul pe venitul personal se calculează numai pe valoarea plății de concediu plătită efectiv.

Din concediu medical

Calculul plății pentru certificatul de invaliditate temporară produs in 10 zile, după ce salariatul a acordat concediu medical. Transferul efectiv al fondurilor impozitului pe venitul personal se face în cea mai apropiată zi de plată a salariului (partea principală sau avans).

Prin urmare, Termen limită se va lua în considerare plata impozitului pe venit ultima zi a lunii.

Cu compensație pentru concediul nefolosit la concediere

Unii angajați nu își iau concediu din motive personale. În acest caz, la concediere, potrivit legii, au dreptul compensație pentru perioada de concediu neutilizată.

Se pune întrebarea dacă angajatorul este obligat să restituie impozitul pe venit dacă concediul este compensat prin plăți în numerar.

Răspunsul este clar - ar trebui.

Important! Angajatorul la calculul compensației pentru zilele de concediu neutilizate trebuie să rețină impozitul pe venit în ultima zi de muncă angajat – ziua concedierii.

Angajatorii trebuie să știe unde este transferat impozitul pe venitul personal. Dacă fondurile sunt trimise folosind detalii incorecte, autoritatea fiscală va înregistra o restanță fiscală de la contribuabil (organizație sau antreprenor individual). Rezultatul poate fi acumularea de penalități și amenzi, precum și un proces îndelungat de căutare și returnare a fondurilor.

Cine este responsabil pentru transfer

Persoanele fizice care primesc venituri acționează ca plătitori de impozit pe venitul personal (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru persoanele angajate, agentul fiscal este angajatorul, iar acesta trebuie să afle unde să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice. Criteriile existente pentru clasificarea persoanelor fizice drept contribuabili în raport cu impozitul pe venitul persoanelor fizice:

• disponibilitatea veniturilor;
• sursa beneficiului material este situată pe teritoriul Federației Ruse.

Prezența sau absența statutului de rezident în scopuri fiscale nu contează. În funcție de tipul de venit primit, obligația fiscală poate fi calculată și plătită de către contribuabil însuși sau de către agentul fiscal care efectuează plățile. Relațiile juridice privind impozitul pe venitul personal, impozitul federal sau impozitul regional sunt reglementate de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenul limită de plată a impozitului din 2016 este diferit pentru venituri sub formă de salarii și pentru sumele impozabile ale beneficiilor, plata de concediu:

• la plata salariului, obligația de impozitare pe venitul persoanelor fizice trebuie achitată în ziua în care banii sunt eliberați salariatului sau a doua zi după ce persoana încasează efectiv venitul;
• când și unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații SRL - întrebarea este relevantă și în cazurile cu eliberarea plăților de concediu de odihnă, indemnizații de invaliditate temporară, impozitul trebuie plătit cel târziu în ultima zi din luna efectuării acestor plăți (clauza 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru antreprenorii individuali se aplică reguli speciale. Ei efectuează plățile impozitului pe venit până la data de 15 iulie a anului următor celui de raportare. În ceea ce privește plata impozitului pe venitul personal în calitate de agenți fiscali, antreprenorii individuali trebuie să respecte regulile generale. La ce buget se virează impozitul pe venitul persoanelor fizice? Cetăţenii îşi achită obligaţiile fiscale la locul înregistrării fiscale. Impozitul pe venitul personal este plătit într-o singură sumă; distribuirea și direcționarea ulterioară la diferite niveluri ale bugetelor se realizează fără participarea contribuabililor.

Citeste si: Impozitul pe venit: dividende ca cheltuieli

Caracteristici de plată

Obligația angajatorului este să încaseze, să rețină și să vireze la bugetul impozitului pe venit pe veniturile angajaților săi. La întrebarea populară: impozitul pe venitul personal - ce impozit, federal sau regional, există un singur răspuns corect. Impozitul pe venitul personal - plată federală (articolul 13 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• cotele de impozitare sunt aceleași în toate subiecții Federației Ruse;
• condițiile și normele de aplicare nu pot fi ajustate și clarificate de autoritățile regionale;
• toate regulile esențiale, procedura de acumulare și reținere la sursă sunt reglementate doar de Codul Fiscal.

Contribuabilii trebuie să știe la ce buget se plătește impozitul pe venitul personal. Deoarece aceasta este o taxă federală, aceasta este supusă transferului integral către bugetul federal. În etapele următoare, toate fondurile de impozit pe venit primite de stat sunt împărțite în două părți - 15% și 85%. Cea mai mare parte este creditată în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, restul de 15% este împărțit între bugetele municipale (articolul 56 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitele și taxele federale sunt:

• accize;
• impozitul pe venitul personal;
• impozit pe venit;
• taxă de extracție minerală - taxă de extracție minerală;
• taxa pe apa;
• Taxa nationala;
• taxe pentru utilizarea faunei și a resurselor biologice acvatice.

– Articolul 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse

Pentru a clarifica la ce buget se adresează impozitul pe venitul personal transmis de agentul fiscal, este necesar să se indice corect în ordinul de plată KBK. Combinația digitală a KBK variază în funcție de natura plății. Sunt prevăzute coduri separate pentru achitarea obligațiilor fiscale pe veniturile angajaților sau întreprinzătorilor individuali, a persoanelor care desfășoară activități independente, a străinilor, pentru plata penalităților și amenzilor.

Diviziuni separate și impozit pe venitul persoanelor fizice

Diviziile separate, alocate unui bilanţ separat, sunt autorizate să calculeze şi să plătească salariile în mod independent. În ce buget este creditat impozitul pe venitul persoanelor fizice unor astfel de unități structurale? La cea federală. Taxa se plătește la locul de înregistrare a „izolarii”. În cazul în care divizia nu are propriul bilanţ, atunci impozitul pentru angajaţii săi este şi el supus plăţii conform detaliilor inspectoratului în care este înregistrată divizia.

Am spus că angajatorul plătește impozit pe venitul personal pentru toți rușii care lucrează.

Kristina Frolova

Astăzi vă vom spune ce să faceți pentru cei care nu au un loc de muncă oficial și pentru cei care au primit venituri pentru care nimeni nu a plătit impozit.

Dacă sunteți freelancer, rentier sau jucător profesionist de poker, va trebui să calculați și să plătiți singur impozitul pe venitul personal. Să ne dăm seama de ce și cum.

Vremurile se schimbă, plătește-ți taxele

Acest articol este unul dintre primele din T-Zh. Când l-am lansat, Bitcoin era încă la trei sute, Gnoyny nu-l învinsese încă pe Oksimiron, rechinii nu erau încă vânduți în Ikea și nimeni nu știa sensul expresiei „pachet Yarovaya”.

În ultimii patru ani, s-au schimbat multe în legislația fiscală, dar nu și obligația de a plăti impozite în sine. Dar Serviciul Fiscal Federal a devenit mai activ și mai avansat din punct de vedere tehnologic și, dacă în acele vremuri fericite era încă posibil să mergem înainte și înapoi, acum nu este nici aici, nici acolo - taxele trebuie plătite. Am actualizat articolul.

Faceți cunoștință cu: audituri de cont, raiduri fiscale, un cont personal frumos de contribuabil și persoane care desfășoară activități independente.

Poate nu va trebui să plătiți?

Drept urmare, se poate acumula o sumă mare - de zeci de ori mai mult decât ar fi plătit voluntar.

Singura întrebare este dacă fiscul va ști despre veniturile dvs. și va decide să le țină seama.

Ce poate atrage organele fiscale?

Fiscul are suficiente instrumente pentru a identifica veniturile pentru care nu s-au plătit impozite. Dar cum exact va putea face acest lucru într-un anumit caz și cine va avea ghinion, nimeni nu știe dinainte. O persoană poate cheltui milioane de ruble prin contul său ani de zile, nu poate plăti taxe și nu poate fi prins niciodată. Și altul poate primi 100 de mii pentru o slujbă de hack o dată, să nu plătească taxe și să primească o amendă.

Verificand conturi. Fiscul poate fi interesat de faptul că în contul dumneavoastră sunt depuse în mod regulat sume mari. Nu va fi greu pentru organele fiscale să dovedească încasarea sistematică a veniturilor după verificarea conturilor.

Dacă există aceste motive, banca este obligată să furnizeze extrase de conturi fiscale. Banca nu are dreptul să întrebe de ce biroul fiscal solicită informații despre cont. După o solicitare din partea fiscului, banca are la dispoziție 3 zile pentru a furniza un extras inspectoratului, în caz contrar banca va fi amendată.

În 2018, autoritățile fiscale au cerut Ministerului de Finanțe și mai multe competențe în ceea ce privește informațiile despre transferurile pe carduri. În viitorul apropiat, poate apărea controlul automat - biroul fiscal va găsi cu ușurință venituri nedeclarate. Poate că Serviciul Fiscal Federal va putea controla mișcarea banilor în conturile tuturor oamenilor din Rusia. Sau va putea primi informații de la bănci fără cecuri și permisiunea conducerii. Dar deocamdată, o solicitare are nevoie de motive, deși găsirea lor nu este atât de dificilă.

Tranzacții suspecte. Toate tranzacțiile din bănci sunt verificate prin monitorizare financiară. Dacă ceva pare suspect, contul poate fi blocat până când circumstanțele sunt clarificate. Acesta nu este un capriciu al băncii, ci o cerință a legii. Va trebui să explicăm de unde vin banii. Dar nu biroul fiscal, ci banca.

Activitate regulată pe rețelele de socializare. Inspectorii fiscali nu ascund faptul că verifică serviciile de pe rețelele de socializare pentru a identifica încălcările. A existat deja un caz când Serviciul Fiscal Tver a făcut un raid și a identificat o cofetărie neînregistrată. Ce a fost nu este clar; biroul fiscal nu are în mod oficial un astfel de raid. Dar adevărul rămâne: autoritățile fiscale monitorizează antreprenoriatul ilegal. Nu vor percepe automat taxe suplimentare, dar vă pot face să recunoașteți totul singur - să sunați la fisc pentru interogare nu este cel mai plăcut lucru. Mai ales când există cu adevărat venituri nedeclarate.

Fiecare control fiscal trebuie să fie fezabil din punct de vedere economic pentru buget. Dar oricine poate fi verificat. Motivul ar putea fi o plângere din partea unui cumpărător, a unui vecin sau a informațiilor despre veniturile dvs. din declarația altcuiva.

A nu plăti taxe este ilegal și riscant. Și puteți plăti taxe în diferite moduri. Alegeți o metodă convenabilă.

Trimiteți o declarație de impozit și plătiți singur

Acesta este cel mai obositor mod. Este potrivit pentru cei care au venituri neregulate. În caz contrar, va trebui în continuare să înregistrați un antreprenor individual sau să vă înregistrați ca lucrător independent.

În fiecare an va trebui să completați și să depuneți o declarație și să plătiți impozitul pe venitul personal. În declarație trebuie să indicați separat toate veniturile, chiar dacă în fiecare lună ați lucrat la 8 proiecte simultan.

Pro. Nu este nevoie să deschideți un antreprenor individual sau un SRL, să țineți contabilitatea și să plătiți pentru deservirea unui alt cont bancar.

Minusuri. Dacă ați avut multe câștiguri mici, va trebui să le indicați pe toate în declarație. Depunerea unei declarații nu va elimina riscul de răspundere din cauza afacerilor ilegale dacă activitatea dumneavoastră este sistematică și aduce venituri regulate.

Lucrați numai sub contract

Cea mai ușoară opțiune pentru un freelancer este să încheie un acord cu clientul. Dacă clientul este un antreprenor individual sau o companie, el va deveni agent fiscal și va reține impozitul din venit.

Conform contractului, vei lucra oficial, așa că vei putea obține de la client un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane pentru a aplica pentru un împrumut sau pentru a obține viză.

Pro. Nu trebuie să vă gândiți singur la taxe - clientul le va reține.

Minusuri. Clientul are o povară suplimentară: volumul de muncă al contabilului și primele de asigurare pe lângă salariul tău. Poate că, în schimbul încheierii unui contract, clientul vă va oferi să reduceți costul muncii. Dacă clientul este persoană fizică, taxa va trebui calculată și plătită independent.

Înregistrați-vă ca antreprenor individual

Aceasta este o opțiune fermă pentru a face totul conform legii și a evita orice riscuri. Mai ales dacă câștigi bani doar lucrând independent și ai un venit regulat.

Dacă veniturile tale sunt neregulate, de exemplu, coaceți ocazional prăjituri la comandă, consultați în probleme legale sau întocmiți contracte, puteți pur și simplu să depuneți o declarație 3-NDFL la sfârșitul anului și să plătiți 13% din profit. Acest lucru poate fi chiar mai convenabil, deoarece nu trebuie să vă gândiți la contabilitate și la un cont bancar.

A fi antreprenor poate fi benefic pentru un freelancer. De exemplu, puteți trece la sistemul de impozitare simplificat - un sistem de impozitare simplificat - și puteți plăti 6% din venit la buget. Pentru a vă înregistra ca antreprenor individual, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal de înregistrare sau la MFC și să plătiți o taxă de stat de 800 de ruble. Și puteți face acest lucru fără a părăsi acasă - prin intermediul site-ului web al serviciilor guvernamentale. Din 2019, nu vor exista taxe pentru înregistrarea electronică.

Pro.În calitate de antreprenor individual, puteți alege un sistem de impozitare simplificat și puteți plăti un impozit la o cotă de 6%. Datorită serviciilor moderne de raportare, întreținerea și raportarea întreprinzătorilor individuali este ușoară. Persoanele juridice adoră să lucreze cu antreprenori individuali, deoarece pentru ei este legal și ușor.

Minusuri. Trebuie să vă gândiți la casele de marcat online, un cont bancar și contabilitate. Și, de asemenea, licențe și taxe de asigurare care nu depind de venituri.

Treceți la impozitul pe venit profesional

În 2019, liber profesioniști, angajatori și cofetari din Moscova, regiunile Moscova și Kaluga și Republica Tatarstan, printre alte modalități de organizare a plății, vor putea trece la o taxă pentru lucrătorii independenți. Aceasta este o altă modalitate de a vă înregistra afacerea, care aduce venituri regulate, conform legii. Scriem mult și în detaliu și vom scrie mai multe.

Impozitul pe venit profesional este potrivit pentru persoanele fizice care câștigă bani din servicii sau bunuri de producție proprie și pentru antreprenorii individuali al căror venit nu depășește 2,4 milioane de ruble pe an.

Acest impozit trebuie plătit pentru toate veniturile primite în cadrul activităților profesionale, adică pe veniturile din client. Dar deja în 2019. Dacă treci la noul regim, poți plăti mai puțin: 4% din venit când lucrezi cu persoane fizice și 6% cu antreprenori individuali și companii. Și uită de casele de marcat online, contribuțiile sociale și declarațiile. La sfârșitul lunii, fiscul va calcula însuși taxa și va trimite suma spre plată.

Pro. Dacă vă înregistrați ca lucrător independent, afacerea va deveni legală și nu va trebui să vă faceți griji cu privire la amenzi. Cota de impozitare poate fi mai mică decât în ​​sistemul fiscal simplificat. Spre deosebire de antreprenorii individuali, nu trebuie să vă gândiți la casele de marcat online, contribuțiile la fonduri și, spre deosebire de persoane fizice, nu trebuie să vă gândiți la declarații. Vă puteți înregistra cu ușurință prin contul personal al contribuabilului sau prin aplicația „Impozitul meu”.

Minusuri. Doar cei cu un venit de cel mult 2,4 milioane pe an vor putea folosi acest regim, veniturile peste limita vor fi impozitate în alte regimuri. Nimic nu merge la fondul de pensii din acest impozit. Acesta este un experiment care implică doar patru regiuni.

Cum să raportezi

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către cetățenii de rând constă în trei etape: completarea declarației, trimiterea declarației și plata în sine.

30.04

ultima zi pentru depunerea unei declarații

Cel mai simplu și mai convenabil mod este să completați o declarație în contul personal de pe site-ul fiscal

Completați declarația 3-NDFL. Există mai multe modalități de a completa declarația. Puteți descărca formularul și introduceți manual toate datele, puteți completa o declarație electronică în contul personal al contribuabilului sau puteți utiliza un program special. Răspunzi la întrebări, iar programul va completa declarația pentru tine.

Pentru ce an te raportezi?

760 - cod pentru persoane fizice

Numărul de identificare a contribuabilului poate fi preluat din certificatul de înregistrare fiscală sau verificat pe site-ul Tinkoff Bank. Câmpul „TIN” poate fi lăsat necompletat - declarația va fi în continuare acceptată

Completați toate datele ca în pașaport (cod 21)

Dacă completați manual, scrieți cu majuscule.

Dacă nu există date, puneți liniuțe

Numele dumneavoastră complet și semnătura sau detaliile reprezentantului

Dacă nu sunteți dumneavoastră cel care depune declarația, vă rugăm să indicați detaliile procurii în rubrica „Document”.

Numărul de identificare a contribuabilului poate fi luat din certificatul de înregistrare fiscală sau verificat pe site-ul Tinkoff Bank. Câmpul „TIN” poate fi lăsat necompletat - declarația va fi în continuare acceptată.

În coloana „Perioada fiscală” indicați pentru ce an vă raportați.

Numărul dvs. de inspecție. Acesta este biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Puteți verifica numărul pe site-ul fiscal.

În coloana „Informații despre document”. completați toate datele ca în pașaportul dvs. (cod 21). Dacă completați manual, scrieți cu majuscule. Dacă nu există date, puneți liniuțe.

În coloana „Document”. indicați detaliile procurii dacă nu sunteți cel care depune declarația.

Cod de clasificare bugetară. Dacă nu sunteți antreprenor individual, nu notar sau străin, vă rugăm să indicați 18210102030011000110.

Puteți depune un document la inspecție în formă de hârtie personal, printr-un reprezentant sau prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a anexelor. Dacă depuneți personal, aveți nevoie de două exemplare: pe al doilea, fiscul va pune un semn cu data primirii și vi-l va returna. Dacă prin poștă, data de depunere a declarației este data la care a fost trimisă scrisoarea.

Va trebui să plătiți impozit pe venitul personal pentru toate celelalte venituri.

Tine minte

1. Dacă ați primit venituri pentru care nimeni nu a plătit impozit pe venitul personal, va trebui să plătiți singur impozitul.
2. Amenda pentru neplata impozitelor este de la 20 la 40% din suma neachitată.
3. Freelancerii nu sunt scutiți de plata impozitelor.
4. Cea mai bună opțiune pentru un freelancer cu un venit regulat este să se înregistreze ca antreprenor individual sau să plătească impozit pe venitul profesional.
5. Pentru a raporta venitul ca persoană fizică, completați și trimiteți o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL, apoi plătiți impozitul.

Pentru majoritatea plătitorilor de impozit pe venitul personal, este important să cunoască traseul fluxului de numerar. În acest articol vă vom spune la ce buget se plătește impozitul pe venitul personal și ce reglementări ar trebui să studieze un contabil atunci când calculează impozitul.

Ce este inclus în conceptul de impozit pe venitul persoanelor fizice?

Legislația, și anume capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, oferă o explicație clară a tuturor aspectelor legate de impozitul pe venitul personal (NDFL). Deci, impozitul pe venitul personal este un impozit direct în Federația Rusă, calculat ca procent din venitul total al unei persoane (cu excepția acelor venituri care nu sunt impozitate).

Cine este plătitorul de impozit pe venitul personal? Conform articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii de impozit pe venitul personal sunt persoane fizice:

Exemplul 1. Cetăţean al unui stat străin, Rustam R. a lucrat ca zidar la ABV SRL în perioada 01.09.2016 până în 31.03.2017, după care a plecat din ţară. Astfel, conform articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest cetățean este o persoană fizică care se află pe teritoriul Federației Ruse timp de 212 zile, îndeplinește sarcini de serviciu și, prin urmare, acționează ca rezident fiscal cu obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

Cine este obligat să calculeze, să rețină, să plătească impozitul pe venitul personal?

În conformitate cu articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele contrapărți sunt obligate să calculeze de la o persoană fizică (contribuabil) și să plătească o anumită sumă de impozit la buget:

• organizații înregistrate în Federația Rusă;
• antreprenori (obligatori să plătească atât pentru ei înșiși personal, cât și pentru angajați);
• notarii care exercită în mod privat;
• avocații care au organizat cabinete de avocatură sau consultații private;
• divizii separate ale companiilor ale căror sedii sunt înregistrate în țări străine, dar diviziile sunt situate pe teritoriul Federației Ruse

Procedura de virare a impozitelor la buget

Pentru a transfera impozitul, acesta trebuie generat. Deci, în Federația Rusă (Articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse) a fost adoptat un singur impozit pe salariile rezidenților fiscali și este 13% (acest articol nu discută alte rate ale impozitului pe venitul personal):

1. Calculați impozit la 13% din venitul angajatului.
2. Determinați deducerea fiscală:
   • standard - în conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse
   • social – în conformitate cu art. 219 Codul fiscal al Federației Ruse
   • proprietate – în conformitate cu art. 220 Codul Fiscal al Federației Ruse
3. Reținerea impozitului la plata efectivă a salariului.
4. Transferați impozitul reținut la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului.

Exemplul 2. La ABC LLC, angajații primesc salarii de două ori pe lună - pe 10 și 25. Salariile pentru luna februarie au fost plătite pe 25 februarie și 10 martie. Impozitul trebuie virat la buget cel târziu pe 11 martie, deoarece Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se face pentru luna calendaristică pentru care s-a plătit salariul.

Unde se duc impozitele pe salarii?

În conformitate cu articolul 58 și articolul 61 din Codul bugetar al Federației Ruse:

• 85% din impozitele din salarii merg la bugetul republicii, regiunii, teritoriului, regiunii autonome sau regiunii autonome de reședință a contribuabilului;
• 15% din impozite sunt alocate municipiului, i.e. mergi la bugetul orasului.

Astfel, impozitul plătit pe salariul unui angajat merge la bugetele pe două niveluri.

În fiecare an este planificată repartizarea bugetului, adică. cheltuieli, care reflectă toate cele mai importante domenii ale vieții unui subiect al Federației Ruse și a unei entități municipale, cum ar fi:

• educaţie;
• politică socială;
• sănătate;
• Securitate naționala;
• cultură;
• educație fizică și sport etc.

Care sunt particularitățile plății impozitului pe venitul personal pentru o diviziune separată?

Toate organizațiile din Federația Rusă care au divizii separate în structura lor plătesc impozit atât la locul de reședință principală, cât și la locul de reședință al diviziilor lor. Astfel, plata impozitului de către aceste organizații se efectuează către bugetele acelor municipalități pe teritoriul cărora se află (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 3.În Ekaterinburg, magazinul IKEA funcționează cu succes de mult timp. În acest caz, magazinul situat în Ekaterinburg va fi considerat ca o divizie separată, deoarece Compania-mamă este situată în Suedia. Astfel, plata impozitului pe venit pentru persoanele fizice și angajații magazinului se va face la bugetele regiunii Sverdlovsk și Ekaterinburg.

Ce reglementări reglementează impozitul pe venitul persoanelor fizice?

Ce articole ar trebui să studiezi:

Răspunderea angajatorului pentru evaziunea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține informații și riscurile de nereținere sau netransfer ilegal de impozit în favoarea bugetului implică penalități sub forma de 20% din suma plătibilă.

Dacă evaziunea fiscală are o amploare, intră în vigoare articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse, care presupune o amendă de 100.000-300.000 de ruble sau în valoare de salariu pe o perioadă de 1-2 ani cu privarea de dreptul de a ocupa anumite funcții pe un termen de până la 3 ani, sau arestare pe un termen de până la 6 luni sau închisoare până la 2 ani.

În ce cazuri nu se plătește impozitul pe venitul personal?

Legislația specifică tipurile de venituri ale persoanelor fizice care nu sunt supuse impozitării și, prin urmare, un contabil trebuie să cunoască foarte bine aceste aspecte pentru a evita erorile în calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Tabelul de mai jos prezintă veniturile persoanelor asociate cu participarea unui angajator actual sau fost. Deci, în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal:

Categoria „Întrebări și răspunsuri”

Întrebarea nr. 1. Compania mea a organizat un desen pentru o mașină străină, iar eu am devenit norocosul câștigător. Va trebui să plătesc impozit pe venitul personal?

Întrebarea nr. 2. Fiul meu este student universitar. În 2015, am plătit 152.000 de ruble pentru studii, iar valoarea impozitului meu conform certificatului 2NDFL a fost de 38.465 de ruble. Cum se va calcula deducerea fiscală?

În conformitate cu articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, cota de impozitare este de 13%. 152000*13%=19760 ruble - această sumă este supusă deducerii fiscale. Luând în considerare deducerea fiscală în 2015 - 38.465 de ruble - vă puteți contacta angajatorul sau Serviciul Fiscal Federal cu o cerere de rambursare a sumei de 19.760 de ruble.

Întrebarea nr. 3. Lucrez la o școală de muzică și am trei copii. Există beneficii la calcularea impozitului pe venitul personal?

Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse vă oferă o deducere fiscală pentru trei copii, după cum urmează:

• pentru un copil mai mare 1400 de ruble,
• pentru un copil mediu 1400 de ruble,
• pentru cel mai mic copil 3000 de ruble.

Întrebarea nu indică vârsta și starea de sănătate a copiilor, astfel încât se pot lua în considerare și alte situații de deducere fiscală:

• copil cu dizabilități sub 18 ani - 12.000 de ruble,
• un copil care studiază cu normă întreagă într-o instituție de învățământ profesional primar, secundar sau superior cu vârsta sub 24 de ani și are un handicap de grupa I sau II - 12.000 de ruble.

În Federația Rusă, persoanele fizice care primesc anumite tipuri de venituri sunt obligate să plătească impozit pe acestea. Toate sunt clasificate în categorii pentru rezidenții Federației Ruse și străini, precum și cetățenii obișnuiți și antreprenorii individuali. Ultima categorie include persoane fizice în practică privată.

Funcția publică a unui cetățean pe teritoriul unui stat străin nu este baza pentru recunoașterea acestuia ca nerezident. Rezidenții Federației Ruse includ angajați civili și militari ruși. Venitul acestora este, de asemenea, supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Impozitul pe venit este calculat și remis atât de către contribuabili înșiși, cât și de agenții lor fiscali. Depinde de tipul de venit primit. Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este obligată să fie depusă direct de către persoanele care efectuează transferul. Prin urmare, este important să știți cine plătește impozitul pe venitul personal și când.

Diferite categorii de persoane sunt obligate să plătească impozit pe venit. În funcție de cine plătește impozitul pe venitul personal, momentul transferului impozitului la buget diferă și el. Toți contribuabilii trebuie să se raporteze până cel târziu la data de 15 aprilie a anului următor anului de raportare (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal). De exemplu, termenul limită pentru depunerea unei declarații pentru 2019 este 30 aprilie 2019.

Tabelul prezintă categoriile de plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice și termenele limită pentru plata impozitului acestora:

Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea defectuoasă a obligațiilor plătitorilor de impozit pe venit, legea prevede răspunderea:

Venituri responsabile

În conformitate cu articolul 41 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul este un beneficiu economic primit de un cetățean sub formă de bani sau produs natural, dacă poate fi evaluat și determinat în conformitate cu regulile capitolului 23 din impozit. Codul Federației Ruse.

Rușii și străinii care primesc venituri sunt obligați să plătească impozite pe acestea. Primii plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice pe toate veniturile, indiferent de sursa încasată: rusă sau străină. Al doilea - numai din veniturile primite din surse rusești.

Lista veniturilor supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice este prezentată la articolul 208 din Codul fiscal. Mai mult, este deschis, ceea ce înseamnă că include orice tipuri de venituri care nu sunt încadrate prin lege drept impozit pe venit neimpozabil. Acestea includ venituri din închirieri, vânzări de proprietăți, plăți de asigurări, dividende, dobânzi, remunerații pentru servicii sau muncă etc.

Lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice este stabilită de articolul 217 din Codul fiscal. Este închis și include venituri precum indemnizațiile de șomaj, pensiile și pensia alimentară.

Note importante despre proces

Nuanțe de depunere

Există două opțiuni pentru calcularea și plata impozitului pe venitul personal la buget: de către o persoană fizică însuși sau de către agentul său fiscal.

Al doilea caz se referă la munca în calitate de cetățeni la întreprinderi pentru un salariu, din care angajatorul este obligat să calculeze el însuși impozitul pe venit și să îl transfere la buget. În același timp, veniturile includ nu numai salariile directe, ci și alte beneficii, inclusiv concediul medical. Agenții fiscali sunt obligați să raporteze Serviciului Fiscal Federal cu privire la sumele reținute și plătite.

Cetățenii care primesc venituri în alte cazuri trebuie să calculeze și să plătească în mod independent impozite:

• din acțiuni cu proprietatea;
• din surse străine;
• din câștigurile la loterie etc.

Pentru a raporta la stat asupra veniturilor primite este necesară completarea unei declarații într-o formă strict stabilită () și depunerea acesteia la serviciul fiscal în termenele stabilite de lege. Raportarea trebuie făcută până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul, iar impozitele trebuie plătite până la 15 iulie.

Schema de alocare a dividendelor

Întreprinderile trebuie să raporteze la serviciul fiscal dividendele plătite și sumele de impozit pe venit reținute de la acestea cu certificate și.

Dividendele de la cetățenii ruși sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% dacă sunt plătite din 2019.

Deducerile nu sunt incluse în calcul. Impozitul se calculează nu pe bază de angajamente, ci pe fiecare plată efectuată. Calculul este afectat de primirea de dividende de către întreprindere de la alte persoane juridice.

Dacă nu este primită, se utilizează formula:

Impozitul pe venitul personal = Dividende x 13%

Dacă o organizație primește dividende de la alte companii, procedura de calcul este următoarea. În primul rând, deducerea impozitului pe venitul personal este determinată prin împărțirea dividendelor acumulate ale unui anumit participant la suma totală a dividendelor acumulate ale tuturor participanților și înmulțirea cu sumele primite.

Cine plătește impozitul pe venitul personal și cât de mult?

Codul Fiscal stabilește cinci cote diferite de impozit pe venit, în funcție de categoria de contribuabili și de tipurile de venituri primite:

Puncte specifice în cerințe

Concedierea unui angajat

Specificul plății impozitului pe venitul personal la concedierea unui salariat este explicat de Codul Fiscal și Ministerul Finanțelor în scrisoarea nr.03-04-06/4831 din 2013.

Data primirii venitului de la angajator sub formă de câștig este ultima zi a lunii lucrătoare pentru care se acumulează plăți. Dacă un angajat este concediat în termen de o lună, această dată devine ultima zi lucrătoare (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal).

Agentul fiscal este obligat să vireze impozitul pe venit în ziua plății venitului sau a doua zi în cazul efectuării unei decontări cu un salariat prin intermediul casieriei întreprinderii (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal). Ministerul de Finanțe a explicat că acești termeni ar trebui folosiți în cazul ultimei decontare cu angajatul.

Din cele de mai sus rezultă că la plata unui salariu unui specialist concediat, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie transferat pe cardul de impozit pe venitul persoanelor fizice în aceeași zi. În cazul plății de la casieria organizației, plata taxei este permisă a doua zi.

Comunicarea dintre angajat și angajator

Impozitul pe veniturile primite la întreprindere este calculat și plătit de angajator pentru personal. Totuși, el efectuează doar aceste operațiuni și raportează asupra lor statului. Povara fiscală revine înșiși lucrătorilor, adică. 13% din venit este dedus din salariu.

La întrebarea cine plătește efectiv impozitul pe venitul personal, angajatul sau angajatorul, răspunsul este clar. Acesta din urmă este un agent fiscal care plătește impozitul pe venitul personal în locul angajaților, dar pe cheltuiala acestora.

Detalii la vanzarea unui apartament

Când vinde proprietăți personale scumpe, cum ar fi un apartament, o casă, un teren, un cetățean primește venituri supuse impozitului pe venitul personal. Prin urmare, este responsabilitatea lui să calculeze independent impozitul și să îl plătească la buget. Trebuie să raportați acțiunile dumneavoastră la biroul fiscal.

Cu toate acestea, vânzarea nu tuturor proprietăților este supusă impozitării. Este necesar să se plătească la buget 13% din veniturile primite din vânzarea proprietății deținute de proprietar de mai puțin de 5 ani. Mai mult, nu contează dacă l-a folosit sau nu. Timpul petrecut în proprietate începe să conteze de la primirea certificatului de înregistrare.

Legislația fiscală prevede posibilitatea reducerii sarcinii fiscale la vânzarea unui apartament. Astfel, cuantumul impozitului poate fi redus prin folosirea dreptului la deducere de proprietate. Această oportunitate este convenabilă atunci când achiziționați o altă proprietate rezidențială în același an în care prima a fost vândută.

Este important de știut că utilizarea deducerii de proprietate este posibilă doar pentru cetățenii care lucrează și o singură dată în viață.

A doua modalitate de a reduce impozitul atunci când un apartament este vândut este să luați în considerare cheltuielile suportate de vânzător la achiziționarea proprietății vândute.

Exemplu: un apartament deținut de un cetățean timp de 2 ani i-a fost vândut cu 2,5 milioane de ruble. L-a cumpărat cu 1,8 milioane de ruble. Ca regulă generală, valoarea impozitului va fi de 325.000 de ruble (2.500.000 x 13%). Baza de impozitare poate fi redusa datorita costurilor achizitionarii acestui apartament, i.e. cu 1,8 milioane de ruble. Prin urmare, impozitul va fi (2500.000 – 1800.000) x 13% = 91.000 (ruble).

Pentru a folosi această oportunitate, plata pentru apartament trebuie să aibă o confirmare oficială: un contract de cumpărare și vânzare care să reflecte costul locuinței.

Împrumuturi și leasing

Este necesar să plătiți impozitul pe venit în temeiul unui contract de împrumut numai dacă se obține un profit din acesta, de care beneficiarul poate dispune. Această regulă rezultă din prevederile articolelor 41 și 210 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un astfel de împrumut este impozitat la rata obișnuită de 13%.

Atunci când primește un împrumut fără dobândă, împrumutatul nu are niciun beneficiu economic. Prin urmare, nu există nimic de impozitat cu impozitul pe venitul persoanelor fizice. Dar, dacă un astfel de împrumut este primit de la o persoană juridică, atunci împrumutatul beneficiază sub formă de economii la dobândă la un împrumut bancar. Conform legislației fiscale, este vorba despre un venit direct - un beneficiu material, și este supus impozitului pe venitul personal.

Dacă o persoană juridică închiriază spații de la un cetățean, aceasta devine agent fiscal. Prin urmare, societatea are obligația de a calcula, reține și plăti impozitul pe venit din chirie la buget (clauza 2 din articolul 226 și articolul 228 din Codul fiscal). Această responsabilitate nu poate fi transferată locatorului nici măcar în condițiile contractului.

Impozitul se calculează conform regulilor obișnuite la o cotă de 13% (locatorul este cetățean al Federației Ruse) sau 30% (locatorul este un străin) din valoarea chiriei. Taxa trebuie calculată de fiecare dată când efectuați o plată. De fapt, trebuie să transferați suma către locator minus impozitul pe venitul personal.

Contract de asigurare și servicii

Din remunerarea contractanților - persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, întreprinderea trebuie să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal. În plus, ei plătesc și contribuții de asigurare către Fondul de pensii și Serviciul Federal de Migrație. Plățile către Fondul de Asigurări Sociale, atunci când sunt în vigoare, nu sunt impozitate.

Societatea plătește prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor în întreprindere și a bolilor profesionale, dacă acest lucru este prevăzut în contractul de prestare de servicii.

Remunerarea unui cetățean primită în baza unui contract de agenție este supusă impozitului pe venit la cote de 13% și, respectiv, 30% pentru rezidenții Federației Ruse și, respectiv, nerezidenți.

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dumneavoastră specifice.

De aceea, consultanții experți GRATUITI lucrează pentru tine non-stop!

1. Pune o întrebare prin formularul (mai jos) sau prin chat online