Kişisel gelir vergisi indirimi: Kimler faydalanabilir? kişisel gelir vergisi avantajları için belgeler. Çocuk varsa ücretlere ilişkin gelir vergisi: hangi yardımlar ve nasıl hesaplanır O zamandan bu yana kişisel gelir vergisi indiriminde neler değişti

Kişisel gelir vergisi olarak kısaltılır. 2017 yılı vergi indirimlerinden yararlananlar için birçok değişikliği de beraberinde getirdi. Daha doğrusu, yalnızca belirli insan kategorileri etkilenmektedir. Bu nedenle engelli çocuğu olan ebeveynlere yönelik kesinti miktarı değişmektedir. Ancak vergi avantajlarından yalnızca ebeveynler yararlanamaz. Ancak vergi indirimi ve vergi matrahının düşürülmesi hakkını teyit edecek eksiksiz bir belge paketi sunmalısınız.

Kişisel gelir vergisi kimden alınır?

Bu vergi herhangi bir gelir elde edenlerden alınır. Yani çalışan her insan devlet hazinesine belli bir miktar öder. Yüzdesi, bir kişinin ülkede ikamet edip etmediğine ve ne tür bir gelir aldığına bağlı olarak değişir: ana faaliyetinden veya temettülerden.

Çoğu durumda, Rusya Federasyonu'nun herhangi bir vatandaşı vergi hizmetine ücretlerin yüzde on üçüne eşit bir miktar öder. Herhangi bir vatandaş kategorisi kişisel gelir vergisi avantajlarından yararlanma hakkına sahip midir? Evet. Ancak yüzde azalmaz, sadece vergi matrahı değişir.

Vergi matrahı nedir?

Matrah, vergiye tabi tutarı ifade eder. Yani, bir kişinin on bin ruble tahakkuk eden maaşı varsa, yukarıda açıklanan yüzde on üç ondan alınır.

Yani sonunda çalışan 8.700 ruble alacak. Elbette her vaka ayrı ayrı ele alınmalıdır. Bunun nedeni, hiçbir şekilde vergiye tabi olmayan bir takım masrafların bulunmasıdır.

Neler vergilendirilemez?

Peki hangi türler derhal vergi matrahından çıkarılmalıdır? Bunu kişisel gelir vergisi avantajı olarak düşünmek zordur, çünkü istisnasız Rusya Federasyonu'nun tüm vatandaşları bundan yararlanmaktadır. Bu, ülkenin İş Kanunu'nda belirtilmiştir.

Her şeyden önce, maddi yardıma dikkat çekmeye değer. Mevcut mevzuata göre, bir çalışanın yüzde on üç oranında vergilendirilmeyecek olan dört bin rubleye kadar mali yardım alma hakkı var. Toplam tutarın hesaplanmasının takvim yılı başından itibaren kümülatif olarak alındığı dikkate alınmalıdır. Yani, bir çalışan Ocak ayında Yeni Yıl şerefine dört bin ruble aldıysa, diğer tüm mali yardım tahakkukları gelir vergisine tabi olacaktır.

İkinci nokta tazminat ödemeleridir. Örneğin personel azaltıldığında. Bu aynı zamanda bir çalışanın işe girişte tıbbi muayene için aldığı tazminatı da içerir.

Kimler vergi indiriminden yararlanabilir?

Kişisel gelir vergisi avantajları farklı kategorilerdeki kişiler tarafından alınabilir.

Birincisi, kişisel kesinti hakkına sahip olanları içerir. Bir kişi varsa, o zaman beş yüz ruble tutarında aylık kesinti hakkına sahiptir. Bu, söz konusu tutarın yüzde on üç vergiye tabi olmayacağı anlamına geliyor. Bu grup, ikinci ve birinci gruptaki engelli kişileri içerir.

İkinci grup, çocuklar için kişisel gelir vergisi yardımlarından yararlanma hakkına sahiptir. Ve ebeveynin bekar olup olmaması önemli değil. Makbuzun kendisi değil, yalnızca kesinti miktarı değişir. Ayrıca 2017 yılında kişisel gelir vergisinde değişiklikler olduğunu da belirtmekte fayda var. Engelli çocukların velilerine ve ebeveynlerine ödenecek tutarlar değişti. İlki altı bin kesinti alırken, ebeveynler on iki bin kesinti alma hakkına sahip.

Kendiniz için bir kesinti almak için neye ihtiyacınız var?

2011 yılına kadar her vatandaşın 400 ruble tutarında kesinti hakkına sahip olduğunu hemen belirtmekte fayda var. Ancak daha sonra bu işlev kaldırıldı, ancak çocuklar için yapılan kesintiler artırıldı.

Kişisel gelir vergisi avantajı ancak çalışanın muhasebe departmanına bir belge paketi getirmesinden sonra sağlanır:

• Kişisel beyan. Serbest formda doldurulabileceği gibi işletmenin modeline göre de gerçekleştirilebilir. Vatandaşın neden kesinti hakkına sahip olduğunu belirtmek ve ayrıca bir belge listesi eklemek gerekir.
• Engellilik belgesinin kopyası veya kopyası. Sertifikanın süresiz olarak verilmesi dikkat çekerken, sakatlık belgesinin kendi süresi olabilir. Böyle bir durumda her yıl güncellemeniz ve yeni bir başvuru yazmanız gerekecektir.
• Bir çalışanın yeni bir işe girmesi durumunda 2-NDFL formundaki sertifika. Bu, cari yılın belgelerini ifade eder. Yani bir çalışan yeni bir iş yerinde 2017 yılı için kişisel gelir vergisi indirimi almak istiyorsa ancak 2016 yılında önceki işinden ayrılmışsa sertifikaya ihtiyacı yoktur.

Ebeveynler: belge paketi

Çocuk sahibi olup evli olanlar veya çocuğun resmi olarak iki ebeveyni olanlar için de faydalar vardır. Bu durumda ne gerekiyor?

• Kişisel gelir vergisi avantajları için başvuru. Burada çalışanın tam adının yanı sıra çocuğun veya çocukların ayrıntıları (soyadı, adı, soyadı, doğum tarihi) belirtilir;
• Çocukların doğum belgelerinin kopyaları.
• Çocuklar 18 yaşın üzerindeyse ancak bir eğitim kurumunda tam zamanlı çalışıyorlarsa, eğitim yerinden bu gerçeği doğrulayan orijinal bir sertifika gereklidir.
• Ebeveynlerden biri soyadını değiştirmişse ve çalışma belgeleri ile doğum belgesinde farklı bilgiler bulunuyorsa, soyadı değişiklik belgesini de yanınızda getirmeniz gerekir.
• Çalışanın yeni bir işe girmesi durumunda cari yıla ait kişisel gelir vergisi belgesi.

Tek ebeveyn: Neye ihtiyaç var?

Bir çalışan "tek ebeveyn" kategorisine giriyorsa, kendisine iki kat kesinti yapılır. İlk çocuk için genellikle 1.400 ruble kesinti yapılırsa, bekar bir anne 2.800 ruble alır.

Dul kadınlar ve bekar anneler kişisel gelir vergisi avantajları için hangi belgeleri getirmelidir? Aslında liste kendini tekrar ediyor. Bununla birlikte, iki ebeveynli ailelerdeki ebeveynlerin de getirdikleri ana belge paketine ek olarak, bekar bir annenin durumunu doğrulayan Form 25'te bir sertifika veya ikinci ebeveynin ölüm belgesini de getirmeleri gerekmektedir.

Ayrıca pasaportunuzun özellikle medeni durum sayfasının bir kopyasını da her yıl yanınızda getirmeniz gerekmektedir. Tek ebeveyne sağlanan yardımlar, evlilik ayını takip eden aydan itibaren sona erer. Bu nedenle birçok işveren, çalışanlarından medeni durumlarındaki değişikliği bildirmeyi taahhüt ettiklerini belirten bir ibareyi başvuruya eklemelerini istiyor.

Yardımlardan yararlananların vergileri nasıl hesaplanıyor?

Her çalışan, muhasebe departmanının nasıl çalıştığını bağımsız olarak kontrol edebilir. Bunu yapmak için kişisel gelir vergisi avantajlarına ilişkin basit hesaplamalar yapmanız gerekir.

Çalışanın maaşından kesinti miktarı kadar kesinti yapılması gerekir. Yani, eğer tek bir ebeveynin bir çocuğu varsa, kazancından 2.800 rubleyi güvenle düşebilir. Ve zaten elde edilen sayı yüzde on üç ile çarpılıyor.

Ayrıca her çocuk için miktarların farklılık gösterdiğini de belirtmekte fayda var. Birinci ve ikinci tam ailelerin her biri 1.400 ruble alırsa, üçüncüsü zaten 3.000 ruble tutarında bir kesinti getirecek. Yani üç çocuğu olan bir ebeveyn, kazancından elde ettiği 5.800 ruble tutarındaki miktarın vergilendirilmemesini umut edebilir. Ve bu ayda 754 ruble, bu da çalışanın cebine giriyor ve devlet fonuna gitmiyor.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, kişisel gelir vergisine tabi gelir elde eden vatandaşlar belirli türdeki kesintilere güvenme hakkına sahiptir. Kazanç miktarını, sağlanan fayda miktarı kadar artırmaya yardımcı olurlar veya tedavi, eğitim veya gayrimenkul alımı için harcanan fonların bir kısmını iade etmenize olanak tanırlar.

Mevzuat, kesinti türlerini, kişisel gelir vergisinin kesilmediği geliri ve vergi kaçakçısı gruplarını belirlemektedir.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Çocuklu çalışanlar, engelliler, Çernobil felaketinin tasfiye memurları ve diğer kişiler için kesintiler mevcuttur. Yardım, çalışanın başvurusu ve destekleyici belgelere dayanarak işverenin muhasebe departmanı tarafından verilir.

2019'daki kişisel gelir vergisi avantajları, ödemekten tamamen muaf olan belirli kategorilerdeki kişiler için geçerlidir. Bu vatandaşlar arasında iflas edenler, ipoteklerini yeniden yapılandıran ve bankaya teminat aktaran borçlular yer alıyor.

Kanunen sınırlamalar

Gelirleri% 13 oranında vergilendirilen çalışan vatandaşlara kişisel gelir vergisi kesintileri sağlanmaktadır (Vergi Kanunu'nun 210. Maddesi). Çocuklara yönelik yardımların miktarı Sanatta belirtilmiştir. 218NK.

Aşağıdakiler buna hak sahibidir:

• ebeveynler (üvey babalar, üvey anneler);
• evlat edinen ebeveynler ve veliler;
• mütevelli heyeti;
• evlat edinen anne ve baba.

Yavrular için standart kesinti ebeveynlerin her birine aittir. Temel değeri yavru sayısına bağlıdır. Boşanma sırasında baba (anne), kendisine bakmaya devam edecek olan bebeğin annesi (babası) lehine kesintiyi reddederse, o zaman ikincisi çift kesinti alacaktır.

Bekar ebeveynler için tüm kesintiler evlilik ayına kadar iki katına çıkarılır.

Çocukların kesintileri tabloya yansıtılmıştır:

Üçüncü ve sonraki çocuklar için 3 bin ruble tutarında kesinti yapılması gerekmektedir. ebeveynlerin ilk iki çocukları için bu yardımı alıp almadıklarına bakılmaksızın.

Tabloda belirtilen tüm kesintiler, yılın başından itibaren toplam kazancının 350 bin rubleye ulaştığı aya kadar çalışana sağlanmaktadır. Bu, 2019 yılı için kanunla belirlenen maksimum sınırdır.

Geliri onaylanan limitle karşılaştırırken aşağıdaki kurallara uymanız gerekir:

• Temettüler hariç yüzde 13 oranında vergilendirilen geliri dikkate almalısınız, çünkü bunlar için standart faydalar geçerli değildir.
• Diğer oranların altına düşen veya kişisel gelir vergisine tabi olmayan tutarlar dikkate alınmaz. Örneğin, 4.000 rubleye kadar maddi yardım.
• Eğer bir vatandaş yılbaşından bu yana bir şirkette çalışmıyorsa, daha önce çalıştığı işyerinde ne kadar gelir elde ettiğini bilmeniz gerekir. Bunun için yılın başından işten çıkarılma anına kadar teslim etmesi gerekir.

Kodlar ve belgeler

Bir kesinti atamak için bir vatandaşın işvereniyle iletişime geçmesi gerekir. Örneğin şirket bir şirketse, kayıt yerindeki vergi dairesini ziyaret etmeniz gerekir. Yardımdan yararlanmak için başvuru yapılması gerekecektir. Serbest biçimde oluşturabilir, metni bir bilgisayara yazabilir veya elle yazabilirsiniz.

Gerekli bilgileri içermelidir:

• makalenin sunulduğu kuruluşun adı;
• Başvurunun yapıldığı kişinin tam adı ve pozisyonu (şirket başkanı, Federal Vergi Servisi başkanı);
• kesintinin tahsis tarihi;
• yardım alma hakkını veren mevzuat normuna atıf;
• ekli belgelerin listesi;
• başvuru tarihi, imza ve transkript.

Kesinti yapılacak belgelerin listesi, alındığı yere göre farklılık gösterebilir.

Genellikle gerekli belgeler:

• bir çocuğun doğumu (evlat edinilmesi) hakkında kağıt;
• engellilik belgesi (gerekirse);
• çocuk 18 yaşın üzerindeyse bir eğitim kurumundan alınan kağıt;
• evlilik belgesi (varsa).

Durumlarını doğrulamak için tek bir ebeveynin aşağıdakilere ihtiyacı olacaktır:

• ikinci ebeveynin ölümüyle ilgili makale;
• eşin kayıp olduğunu kabul eden mahkeme kararından bir alıntı;
• evlilik gerçeğini doğrulayan bir belge (pasaport veya sertifika);
• bebeğin doğum belgesi veya düzenlemesi.

Her türlü çocuk kesintisine belirli kodlar atanır.

2019 yılı listeleri tabloda verilmiştir:

Dağıtım Detayları

Çeşitli kategorilerdeki vatandaşların vergi yardımlarından yararlanma hakkı vardır: silahlı çatışmalara katılanlar, bekar ebeveynler, engelli çocukları olan aileler, emlak işlemleri yapan kişiler.

Bir savaş gazisine

2019 yılında işverenlerin “savaş gazisi” statüsündeki çalışanlarından kişisel gelir vergisi kesintisi yapmaması gerekiyor.

Daha önce vergi mevzuatında böyle bir düzenleme yoktu. Gazilere aynı isimli yasa uyarınca aylık ödemeler Emekli Sandığı aracılığıyla yapılıyordu ve vergiye tabi değildi. İşverenler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca kişisel gelir vergisini kesti.

Bu konu ilk olarak Anayasa Mahkemesi tarafından değerlendirildi ve savaş gazilerinden kişisel gelir vergisinin kesilmemesi gerektiğine karar verdi. Kararına dayanarak Devlet Dumasının onayladığı bir yasa tasarısı geliştirildi.

Kasım 2019'da Cumhurbaşkanı, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda değişiklik yapan 406-FZ sayılı Kanun'u imzaladı. Şimdi, Sanatın 69. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 217'si, askeri çatışma gazilerine yapılan aylık ödemeler kişisel gelir vergisine tabi değildir.

İlgili sertifika, bir gazinin durumunu doğrular. İkinci Dünya Savaşı katılımcılarına, Afganistan, Çeçenya, Suriye'de savaşan ve diğer silahlı çatışmalara katılan kişilere açıktır.

Bir daire veya arsa satmak

Bir vatandaş, üç yıldan fazla bir süredir mülk sahibi olması veya işlemden elde edilen kârın 1 milyon rubleden az olması durumunda, satılan bir daire için kişisel gelir vergisi ödemeyecektir.

Belirtilen aralık aşağıdaki konutlar için geçerlidir:

• özelleştirilmiş;
• akrabalar tarafından bağışlanan;
• miras;
• ömür boyu yıllık gelir sözleşmesi kapsamında alınan;
• 2019'dan önce satın alındı.

Emlak piyasasından satın alınanlar da dahil olmak üzere diğer konut türleri için bu süre 2019'dan itibaren beş yıla çıkarıldı. Bu yenilik 1 Ocak 2019'dan sonra konut satın alanlar için geçerli. Diğer vatandaşlar için ise süre 3 yıl.

Bir vatandaşın üç yıldan az bir süredir sahip olduğu bir dairenin satışı kişisel gelir vergisine tabidir. Satıcının 1 milyon ruble kesintiye güvenme hakkı vardır. veya satın alma maliyetlerinin tutarı.

Örnek. Bir vatandaş, iki yıl önce 1,6 milyon rubleye ev alıp 2,3 milyon rubleye sattı. Satış tutarı üzerinden %13 vergi ödemesi gerekiyor, yani 299 bin ruble. (2.300.000 * %13).

Kesinti seçeneklerinden birini kullanabilir:

• (2.300.000 – 1.000.000) * %13 = 169.000 ovma. - ödenecek vergi;
• (2.300.000 – 1.600.000) * %13 = 91.000 ovma. ödemeniz gerekiyor.

İkinci seçenek en karlı olanıdır ancak vatandaşın evi satın alma maliyetini doğrulayan belgelere sahip olması gerekir.

Ortak mülkiyete sahip bir daire, eşler tarafından tek bir alım satım sözleşmesi (SPA) kapsamında satılırsa, kesinti 1 milyon ruble olur. ve karı koca bunu kendi aralarında bağımsız olarak dağıtırlar.

Senedde her bir malikin payının belirtilmesi halinde kesinti, paylar oranında bölünür.

Bir ev birden fazla DCT kullanılarak satılırsa, her belge için kesinti alabilirsiniz.

1 milyon ruble kesinti. Birden çok kez kullanılmasına izin verilir ancak yıl içinde bu sınır aşılamaz. Örneğin 2019 yılında üç daire satarken onlar için toplam kesinti 1 milyon ruble olacak.

Bir dairenin DCT'si üzerinde işlem yaparken, alıcının azaltabileceği giderleri vardır, yani kişisel gelir vergisi kapsamında mülk yardımı alabilir. Bir vatandaşın, örneğin maaştan %13 oranında vergilendirilen geliri üzerinden vergi ödememe hakkı vardır.

Maksimum kesinti tutarı 2 milyon ruble olup, alıcıya 260 bin ruble, yani %13 oranında geri ödeme yapılacaktır.

Arsa satarken aynı kurallar geçerlidir: kesinti 1 milyon rubleye eşittir. (Vergi Kanunu'nun 220. maddesi). Vergi indirimine yalnızca arazinin ev inşa etmeye yönelik olması durumunda izin verilir.

Bekar bir anne için yardım

Bekar anne statüsü, evlilik dışı çocuk doğuran, doğum belgesinde babanın kayıtlı olmadığı veya annenin sözlerinden veri girilen bir kadın tarafından elde edilir.

Bekar ebeveynler, çocukları için çift kesinti alırlar. Bunu yapmak için, işverene veya Federal Vergi Servisi'ne ilgili bir başvuru yazmalı ve buna bebeğin doğumuyla ilgili "baba" sütununda bir tire işareti bulunan bir belge eklemelidir.

Sertifikadaki veriler kadının sözlerinden girilirse, 25 numaralı formdaki doğum belgesi gerekli olacaktır, sicil dairesinde düzenlenir ve bekar bir annenin durumunu kanıtlar.

Çalışanın ilk iki çocuğunun her biri için her ay 2.800 ruble, üçüncü ve sonraki çocuklar için ise 6.000 ruble kesintisi vardır. Engelli bir çocuk için bekar bir anneye 24 bin ruble tutarında kesinti yapılacak.

Eğer çocuk

Çocuklardan kesinti alabilmek için ebeveynin aşağıdaki gereksinimleri karşılaması gerekir:

• resmi olarak istihdam edilmiş olmak;
• gelirin %13 kişisel gelir vergisi oranında vergilendirilmesi;
• Yılda en az 181 gün Rusya Federasyonu'nda kalın.

Kesinti, bebeğin doğduğu aydan itibaren aşağıdaki durumlardan biri ortaya çıkana kadar reçete edilir:

• çocuk yetişkinliğe ulaşır;
• Tam zamanlı bir öğrencinin öğrenimini tamamlaması veya 24 yaşını doldurması;
• 18 yaşından önce evlenmek.

Standart kesintiler genellikle işveren tarafından yapılır ve her ay kişisel gelir vergisine tabi gelir miktarını azaltır.

Hesaplama örneği. Ebeveynler evli ve çalışıyorlar ve iki küçük çocuk yetiştiriyorlar. Annenin kazancı 25.500 ruble. ayda baba - 43.000 ruble.

Kesinti yapılmadığı takdirde aylık olarak şunları alacaklardır:

• anne: 25.500 – (25.500 * %13) = 22.185 ruble;
• baba: 43.000 – (43.000 * %13) = 37.410 ovmak.

Kesintiler yapıldığında aylık gelirleri şöyle olacaktır:

• 25.500 - (25.500 - 2.800) * %13 = 22.549 ruble;
• 43.000 - (43.000 - 2.800) * %13 = 37.774 ovmak.

Yani, bir çocuk için kesinti ek 182 rubleye sahip olmanıza izin verir. ayda iki - 364 ruble.

Yardım yıl sonunda da elde edilebilir, bunun için kişisel gelir vergisini yeniden hesaplayacak ve fazla ödenen tutarı iade edecek vergi dairesine başvurmanız gerekir.

Çocuklara yönelik kesintiler, onlara hizmet veren yetişkin vatandaşlar tarafından alınır. Örneğin çocuğun annesi yeni eşiyle birlikte yaşıyor ve eski kocası da nafaka ödüyor. Her üç yetişkin de indirimden yararlanabilir.

Annesiyle resmi olarak evlenmemiş olan çocuğun babası, babalığın kabul edildiğine dair belgeli kanıt ve annenin birlikte yaşama ve çocuğun geçimini sağlama konusunda beyanı olması durumunda yardım alır.

Ebeveynler, çocuklarının tam zamanlı eğitim görmesi durumunda eğitim için vergi indirimi başvurusunda bulunma hakkına sahiptir. Eğitim kurumları arasında anaokulları ve kreşler, spor okulları, gelişim kulüpleri vb. yer alır. Kuruluş Rus veya yabancı olabilir ancak uygun lisansa sahip olmalıdır.

Reşit olmayan bir çocuk için tedavi ücretinin ebeveyn tarafından ödenmesi durumunda kesinti yapılır.

Şu şekilde ödenmesi gerekiyor:

• listesi Hükümet tarafından onaylanan ilaçlar;
• terapi sigortası;
• sözleşmeli tıbbi hizmetler;
• kaplıca tedavisi;
• pahalı protezler, cerrahi ve diğer önlemler.

Tıp kurumunun Rusya Federasyonu'nda bulunması ve lisansa sahip olması gerekir. Tedavi için kesinti limiti 120 bin ruble. (pahalı terapi bu miktara dahil değildir), eğitim için - 50 bin ruble.

Engelli çocuklar için

Bir çalışan engelli bir çocuk yetiştiriyorsa, işverenden 12.000 ruble tutarında aylık kişisel gelir vergisi kesintisi alma hakkına sahiptir. Bunu yapmak için bir başvuru formu doldurmanız ve bir doğum belgesi ve engellilik belgesi getirmeniz gerekecektir. Bekar ebeveynler çift faydadan yararlanır.

Maliye Bakanlığı'nın 20 Mart 2017 tarih ve 03-04-06/15803 sayılı yazısı uyarınca, ebeveynin engelli çocuğu için iki nedenle kesintiye hakkı vardır: doğumla ilgili olarak ve “engelli” ile ilgili olarak. durum.

Örneğin, engelli bir çocuk ailedeki ilk kişi ise, o zaman ebeveyne yapılan kesinti aylık 13.400 ruble olacaktır. (12.000 + 1.400). Bu yardım, engelli grubu I veya II olan reşit olmayanlara ve 24 yaşın altındaki tam zamanlı öğrencilere verilmektedir.

2019'da kişisel gelir vergisi avantajlarının miktarı nedir?

Kişisel gelir vergisi avantajları 2019'dan bu yana değişti.

Kesinti miktarları, bunlarla ilgili kısıtlamalar ve kayıt için evraklar tabloda verilmiştir:

Önümüzdeki her yıl tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin muhasebe ve vergi muhasebesinde ayarlamalar yapılmaktadır. 1 Ocak'tan itibaren muhasebeciler, 2017 yılında kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesiyle ilgili birçok küçük yenilik bekleyebilirler. Çalışmada hangi değişiklikler dikkate alınmalı ve bunların uygulanması ne anlama geliyor? Her noktayı ayrıntılı olarak ele alalım.

2017 yılında muhasebecinin, bu tür gelirin ödenmesiyle eş zamanlı olarak tatil ücreti üzerinden kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirmesi gerekmektedir. Hesaplanan tutarın en geç çalışanın dinlenme günlerini kullandığı ayın son gününe kadar aktarılması gerekir.

Örnek

Ivanov A.A, Romashka LLC'de çalışıyor. 18 Temmuz'da tatile çıktı ve 15 Temmuz'da izin ücreti kendisine aktarıldı. Gelir vergisinin hazineye ödenmesi 30 Temmuz'da yapılacak.

Yeni prosedür, kişisel gelir vergisini bir ay boyunca biriktirmenize ve ardından bunu tatile çıkan tüm çalışanlar için tek bir ödemeyle aktarmanıza olanak tanıyor. Bu, bir muhasebecinin işini büyük ölçüde kolaylaştırır.

Ayın son günü vergi aktarmak bir zorunluluk değil, kuruluşun hakkıdır. Şirketin kadrosu azsa ve muhasebecinin kişisel gelir vergisi ile tatil ücretini aynı anda ödemesi daha uygunsa bu uygulamaya devam edebilir.

2 numaralı yenilik. Gelir vergisi raporlarının doldurulması için yeni son tarihler

2017'den bu yana kişisel gelir vergisinde yapılan önemli değişiklikler Federal Vergi Hizmetine raporlamanın zamanlaması ile ilgilidir. Son tarih, bir kişi için verginin tamamen kesilip kesilmeyeceğine göre belirlenir. İlk durumda, 2-NDFL sertifikasının "İmza" alanına "1" değeri, ikincisinde - "2" değeri girilir.

Acemi muhasebe uzmanları sıklıkla “2” kodunun nasıl görünebileceğini soruyorlar. Bu durumun örneklerine bakalım:

1. Şirketin bir çalışanı dış temsilcilik ofisinde çalışıyor ve yılın 183 gününden fazlasını Rusya Federasyonu dışında geçiriyor. Başlangıçta geliri %13 oranında vergilendirilir, ancak yıl sonuna gelindiğinde iş seyahatinde geçirdiği günlerin toplamına göre uzmanın "yerleşik olmayan" olarak sınıflandırılması gerektiği ortaya çıkar, bu da kullanımı anlamına gelir. %30 oranında. Kanun, bir muhasebecinin bir çalışanın gelirinin yarısından fazlasını stopaj yapmasını yasaklamaktadır ve bu nedenle gelir vergisinin bir kısmı yıl içinde ödenmeyebilir.
2. Kuruluş, kendi eyaletinde kayıtlı olmayan bir vatandaşa fiyatı 4.000 rubleyi aşan bir hediye veriyor. Gelir vergisi stopajı yapılamaz; sertifikada “2” durumu görünür.

Mali mevzuattaki yenilik, 2-NDFL sertifikasının sunulması için son tarihtir. İki olası seçenek var. Durum “1” ise son tarih 04/03/2017, durum “2” ise son tarih 03/01/2017’dir.

2017'den bu yana, kişisel gelir vergisi raporlaması 2016'dakiyle aynı sırayla sunulmaktadır. 25'e kadar çalışanı olan şirketler bunu Federal Vergi Servisi'ne kağıt üzerinde, diğerleri ise yalnızca elektronik olarak sunabilmektedir.

Belge ibraz edilmemesi halinde verilecek cezalar aynı kalacak: 200 ruble. bir çalışan için. Her belgedeki bir hata için şirketin 500 ruble ödemesi gerekecek.

Yenilik No. 3. 2-NDFL sertifikası için yeni kodların tanıtılması

Önümüzdeki yıl, belirli çalışan geliri türlerini yansıtacak şekilde tasarlanmış iki kod ortaya çıkacak. Bu, 2017'den itibaren 2-NDFL'de değişiklik yapılması anlamına gelir. Yeni atamalar şöyle:

• 2002 – çalışanın performansına bağlı olan ve uzmanın maaşının bir parçası haline gelen ikramiyeler.
• 2003 – kuruluşun net kârından ödenen ikramiyeler.

Daha önce, verilen iki ödeme türü için “2000” kodu kullanılıyordu - resmi görevlerin yerine getirilmesi için alınan ücret.

1 Ocak'tan itibaren önemli düzenlemelere tabi tutulacak bir konu da 2017'deki kişisel gelir vergisi kesintileridir. Kanun koyucu ne gibi değişiklikler hazırlıyor?

Değişiklikler standart kesintileri etkiler. Onlar için yeni kodlar tanıtıldı:

• 127 – ebeveynlere ilk çocuk için (evlat edinen ebeveynler);
• 127 – ikinci ebeveynler için (evlat edinen ebeveynler);
• 128 – üçüncü ve diğer ebeveynler için (evlat edinen ebeveynler);
• 129 – grup I veya II engelli bir çocuk için ebeveynlere (evlat edinen ebeveynler).

Ayrıca 130-133 kodları kullanılmaktadır. Vasilere ve evlat edinen ebeveynlere sağlanan vergi avantajlarını yansıtmak için kullanılırlar. Değerleri kullanma prensibi yukarıdakine benzer.

2-NDFL 2017'de yapılan değişiklikler kesinti sağlama kurallarını etkilemedi. Daha önce olduğu gibi, çocuk yetişkinliğe ulaşmadan önce, sürekli eğitim gerçeğine bağlı olarak her durumda bu hizmetler sağlanır. Çocuğun üniversitede eğitimine devam etmesi durumunda ebeveynleri, çocuk 24 yaşına gelene kadar bu yardımdan yararlanabilecek.

2017 yılında standart kesinti almanın maaş “tavanı” 350.000 ruble. Ebeveynin geliri bu tutarı aşarsa yardım hakkını kaybeder. Çocuk öldüğünde, 18 yaşına geldiğinde ve üniversiteden mezun olduğunda kaybolur. Yukarıdaki durumların tümünde kesinti bir sonraki yılın 1 Ocak tarihinde sona erer.

4 numaralı yenilik. Gelir vergisi aktarımında son tarihlerin değiştirilmesi

2017 yılında kişisel gelir vergisine ilişkin yeni bilgiler, devlet hazinesine vergi ödemesinin zamanlaması ile ilgilidir. Ana kural şudur: Kişisel gelir vergisi, ayın son ödemesinin (maaşın ikinci yarısı) ödenmesinden sonraki en geç ertesi gün aktarılır. İlk yarısı (avans) gelir vergisine tabi olmamalıdır.

Önemli: Bir şirket maaşları ödemek için cari bir hesaptan para çekerse, kişisel gelir vergisi, çalışanların fonları fiilen aldıkları günden daha erken ödenmemelidir. Yatırılan ancak alıkonulan maaşlar vergiye tabi değildir.

Örnek

Romashka LLC çalışanları 20 Kasım'da Kasım ayı için avans ödemesi aldı. Maaşın bu kısmına ilişkin gelir vergisi bütçeye aktarılmadı. 1 Aralık'ta kuruluşun muhasebecisi, ayın son ödeme tutarını hesapladı - 500.000 ruble. ve kişisel gelir vergisi miktarı – 65.000 ruble. 5 Aralık'ta cari hesaba yatırdığı tutarı 6 Aralık'ta çekip personele verdi, 7 Aralık'ta ise gelir vergisini hazineye aktardı.

Bir çalışanın ayni gelir alması durumunda, kişisel gelir vergisi, maddi değerin transferinden sonraki en geç ertesi gün bütçeye ödenmelidir.

Örnek

Romashka LLC, çalışanı N.N. Petrov ile hesaplaştı. verilen hizmetler için ona 60.000 ruble değerinde bir dizüstü bilgisayar verdi. Çalışan, öğeyi 1 Eylül'de aldı, ardından muhasebeci gelir vergisi tutarını (60.000 * 0,13 = 7800 ruble) hesapladı ve 2 Eylül'de bütçeye aktardı.

Yenilik No. 5. Çalışanlar sosyal kesintiler için işverene başvurma hakkına sahiptir.

Bu, 2017'de gelir vergisine ilişkin soruya önemli bir yanıt: Çalışanları doğrudan ne gibi değişiklikler bekliyor? Daha önce, bu yıl eğitim veya tedavi masraflarını (kendileri veya birinci derece yakınları için) ödeyen vatandaşlar, gelir vergisi için sosyal kesinti alabiliyordu. Bunu yapmak için raporlama döneminin (yıl) sonuna kadar beklemek ve belgeleri Federal Vergi Hizmetine sunmak zorunda kaldılar. Belirli bir sürenin ardından mali hizmet, parayı vatandaşın belirttiği ayrıntılara aktardı.

2017 yılında vatandaşlar doğrudan işverenlerine kesinti başvurusunda bulunma hakkına sahip olacak ve yeni takvim yılı başlangıcını beklemelerine gerek kalmayacak. Muhasebe departmanına vergi dairesi tarafından yayınlanan bir bildirim sunmaları gerekir. Her hizmet türü için (tedavi, kişisel eğitim, çocukların eğitimi vb.) sosyal kesinti miktarını ve formun düzenlendiği şirketin adını belirtir. Ayrıca çalışanın yazılı beyanı da gereklidir.

Bildirimi aldıktan sonra muhasebeci, cari aydaki vergiye tabi geliri kesinti miktarı kadar (0'a kadar) azaltmalıdır. Kesinti bakiyesi bir sonraki aya devredilir ve borç tamamen ödenene kadar bu şekilde devam eder.

Önemli: Federal Vergi Servisi'nden gelen bildirim yalnızca takvim yılının sonuna kadar geçerlidir. 1 Ocak'ta kişisel gelir vergisinde matrahın düşürülmesi için yeni bir matrah belgesi gerekli olacak.

Yenilik No. 6. Sertifika 2-NDFL 2017'deki değişiklik

Vergi belgesinde yeni bir alan belirdi - "Düzeltme numarası". Belge Federal Vergi Hizmetine ilk kez gönderiliyorsa, oraya “00” değerini girmeniz gerekir. Öncekilerin hatalarını düzelten sonraki sürümler için listede “01”, “02” ve daha aşağılarını belirtmeniz gerekir.

Çalışanın adresini belirtirken Federal Vergi Servisi listesindeki yeni konu kodlarını kullanmanız gerekir. Lütfen dikkat: Sevastopol ve Kırım'ın kendi kodları vardır.

2-NDFL 2017 sertifikasındaki değişiklikler, gelir türleri ve kesintiler için yeni bir kod listesiyle ilişkilidir. Belgeyi doldururken geçerli değerleri kullanın.

Yeni örnek vergi belgesinde, Federal Vergi Servisi'nden gelen bildirim numarasını girmeniz gereken özel satırlar ortaya çıktı. Üç durumda eklenir: Bir çalışanın mülk veya sosyal kesinti alması durumunda, bir yabancının şirkette patent temelinde çalışması durumunda.

Yenilik No. 7. Yeni bir raporlama formunun ortaya çıkışı - yıllık 6-NDFL

Bu, 2017 yılında kişisel gelir vergisi raporlaması: Hangi değişiklikler meydana geldi sorusunun önemli bir cevabıdır. 2016 yılında şirketler ilk kez yıllık 6-NDFL formunu mali otoritelere sundu. Formu göndermek için son tarih 04/03/17'dir (1 Nisan çalışma dışı bir gündür, bu nedenle son tarih 3 Nisan'a ertelenmiştir).

2016 yılı içerisinde bireylere en az bir kez ücret (veya diğer gelir türlerini) ödeyen tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler formu göndermelidir. Ocak ayında bir kez devir yapılmış olsa bile, sonrasında faaliyet gerçekleşmemişse yıllık rapor düzenlenmektedir.

Yıllık 6 kişisel gelir vergisinin derlenmesi prosedürü, üç aylık verginin oluşturulmasına benzer. Form şunları belirtir:

• her türlü çalışan geliri;
• aldıkları kesintiler;
• eyalet genelinde tahakkuk eden ve bütçeye ödenen kişisel gelir vergisi miktarı.

Vergi yetkilileri, yıl sonunda gönderilen raporlama formlarındaki verileri doğrulayacak. Bu nedenle 2017'deki 2-NDFL raporunun doğru olup olmadığını (değişiklikler dikkate alınmalıdır) ve verilerinin 6-NDFL'deki bilgilerle eşleşip eşleşmediğini kontrol edin.

Bir şirket takvim yılı içerisinde hiç kimseye maaş ödememişse, vergi acentesi olarak kabul edilmez ve 6-NDFL başvurusunda bulunmasına gerek yoktur. Bu sonuç Federal Vergi Servisi'nin açıklamalarında yer almaktadır. Ona göre, belgenin sunulmamasının nedenleri hakkında düzenleyici makamlara bilgi verilmesine gerek yoktur.

Uzmanlar yine de dikkatli davranmanızı ve "Federal Vergi Hizmetinize" herhangi bir biçimde (kuruluşun adını, Vergi Mükellefi Kimlik Numarasını, yasal adresi belirten) bir mektup yazmanızı ve bu mektubun gönderilmeme nedenini belirten bir mektup yazmanızı tavsiye ediyor - raporlama döneminde bireylere ödeme yapılmaması. Bu, gereksiz soru ve işlemlerin önlenmesine yardımcı olacaktır.

İşini doğru ve yasaya uygun olarak düzenlemek isteyen bir muhasebeci, 2017 yılında kişisel gelir vergisi hakkında her şeyi bilmelidir: hangi değişiklikler (oran, son tarihler, raporlama) meydana geldi, bunların mevcut faaliyetlerde nasıl dikkate alınacağı. Yeniliklerin nabzını tutarak, düzenleyici otoritelerle sorun ve anlaşmazlıkların önüne geçebilirsiniz.

Kişisel gelir vergisi, kişisel gelir üzerinden alınan bir vergidir. Rusya Federasyonu'ndaki bu tür vergilendirme ana vergidir ve telif hakkı hariç herhangi bir medeni hukuk faaliyetinden ücret, ek ikramiye ve diğer gelir alan tüm ülke sakinleri için geçerlidir. Ekonomik süreçlerdeki değişimlerin dinamikleri, artan enflasyon ve diğer faktörler dikkate alındığında, kişisel gelir vergisi için ödenmesi gereken tutarlar her yıl değişmektedir.

Yeni yılda vergi mükellefi bireyler için ne gibi yenilikler bekleniyor? 2017'de kişisel gelir vergisinde hangi değişiklikler uygulanacak? Tüm bu sorular en yüksek yasama düzeyinde yanıtlanmakta ve kayıt altına alınmaktadır.

2017'de hangi gelir kişisel gelir vergisi olarak alınabilir, hangileri alınamaz?

Kişisel gelir vergisinden hangi gelirler düşülür?:

1. Tüm ödeneklerle birlikte ücretlerin tamamı (ek ikramiyeler, fazla mesai çalışma saatleri için ek ödemeler vb.);
2. Kuruluşlar için bunlar, çalışanlara kullanılmayan normal izinlerin tazminatı olarak ödenen fonlardır;
3. Bir çalışan başka bir tatile çıktığında fon ödemeleri;
4. Temettü ödemeleri;
5. Yönetim kurulu üyelerinin tamamına ücret olarak tahsis edilen fonlar;
6. Medeni anlaşmaların ve sözleşmelerin uygulanması için ücret olan nakit.

Hangi gelirler kişisel gelir vergisine tabi olamaz?:

1. Çalışanın niteliklerine ve pozisyonuna uyup uymadığı hakkında bilgi edinmeyi amaçlayan profesyonel bir sınav;
2. Uzun vadeli ipotek kredilerinin faizinin geri ödenmesi;
3. İleri eğitim kursları için çalışanlara ödeme yapılması;
4. Çocuklu çalışanlara yönelik analık yardımları (doğum yardımları, çocuk bakımı yardımları vb.).

Bu tür gelirler normun üzerinde vergilendirilir:

• İşverenler tarafından iş gezisine çıkan çalışanlar için tahsis edilen para, yani Rusya Federasyonu topraklarında günde 700 ruble ve yurtdışına seyahat için 2.500 ruble;
• Miktarı yılda 4.000 rubleden fazla olan maddi yardım;
• Anneler için mali yardım 50.000 ruble'den fazla ise, 2017 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisinde standart vergi kesintileri gerçekleşir;
• İşten çıkarılma durumunda, miktarı çalışanın ortalama maaşının 3 katı kadar fazla olması gereken kıdem tazminatı.

Dünyanın önde gelen ülkelerinde 2015 yılında vergi ödenmemesinden kaynaklanan toplam kayıplar:

Gelecek yıl için planlanan ana kişisel gelir vergisi oranları türleri

2017'de kişisel gelir vergisi oranları %9'dan %35'e kadar dalgalanacak. Her şey vergiyi ödeyen kişilerin (Rusya Federasyonu'nda mukim veya mukim olmayan) durumuna bağlı olacaktır. Resmi olarak, bir kişi sürekli olarak Rusya Federasyonu topraklarında yılda en az 183 gün ikamet ediyorsa, mukim olarak sınıflandırılabilir. Yarım yıldan fazla süren kısa süreli bir eğitim veya tedavi amacıyla yurt dışına çıkan ve ülkede yüz seksen üç günden fazla sürekli kalmayan kişiye, yerleşik olmayan denir.

Temel olarak vergi oranı yerleşikler için yüzde 13, yerleşik olmayanlar için ise yüzde 30'dur. Ancak bu sorunu çözerken ortaya çıkabilecek bazı incelikler vardır. Örneğin, bir kişi yılın başında "yerleşik olmayan" statüsüne sahipse ve yılın ikinci yarısında Rusya'da 183 günden fazla zaman geçirerek "yerleşik" statüsünü almışsa, o zaman Mevcut durumunu açıklığa kavuşturmak ve kişisel gelir vergisini sizin oranınıza göre yeniden hesaplamak için vergi müfettişliğiyle iletişime geçmesi gerekecektir. Dolayısıyla bu oranın yüzde 13'e düşmesi gerekecek. “Yerleşik” statüsünün “Yerleşik olmayan” statüsüne geçişinde de aynı mekanizma ters yönde işliyor.

Yerleşik olmayanlar hem ülkemizin vatandaşı hem de başka bir vatandaşlığa sahip olan, ancak Rusya'da yaşayan, çalışan ve burada gelir elde eden kişiler olabilir.

Özel bir işçi kategorisi, yüksek nitelikli uzman (HQS) olarak öne çıkıyor. Bu kişiler için vergi mükellefi olma durumları önemli değildir ve onlar için vergi %13'tür. Bu oran yalnızca iş faaliyetleri sırasında alınan fonlar için geçerlidir. Resmi olarak mülteci statüsü almış vatandaşlardan da aynı düzeyde vergi alınıyor.

Tercihli olarak adlandırılan en küçük oran %9'dur ve bu gibi durumlarda uygulanır.:

1. Yüksek vasıflı uzman olarak değerlendirilen yurt dışından kişiler için;
2. 2007 yılı öncesinde tahvillerden ihraç edilen gelirlere göre;
3. Ve ayrıca bir patent için.

2019 yılında Rusya Federasyonu'ndaki çocuklar (çocuk) için kişisel gelir vergisi avantajları. Temel kavramlar, alma koşulları, yardım miktarları ve alma mekanizması – tüm bunları bu makaleyi okuyarak öğrenebilirsiniz.

Genel Hükümler

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Çalışan her vatandaşın devlet bütçesine alınan gelir üzerinden vergi ödemesi gerekmektedir. Ancak bazı vatandaş kategorileri kişisel gelir vergisi avantajlarından yararlanma hakkına sahiptir.

En az bir çocuğun 18 yaşını doldurmamış veya tam zamanlı eğitim alıyorsa 24 yaşını doldurmamış olduğu ailelere uygulanır.

Önemli Kavramlar

Bu konudaki temel kavramlar tabloda sunulmaktadır:

Kısıtlamalar nelerdir?

Kişisel gelir vergisi kesintileri, vergiye tabi tutarı azaltarak vatandaşın maaşının artmasına yardımcı olur.

Sosyal kesinti, bir çocuğun tedavisine veya barınma sorunlarının çözülmesine harcanan fonların bir kısmının iade edilmesini mümkün kılar.

Kişisel gelir vergisi için standart kesinti, ebeveynin resmi geliri (%13 oranında) yıl başından itibaren 350 bin rubleyi aşmayana kadar gerçekleştirilecektir. Bu aşamayı geçtikten sonra cari yıldaki kesintiler otomatik olarak durdurulacaktır.

Hangi ebeveyn alabilir

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 56. maddesinde öngörülen vatandaş kategorileri gelir vergisinden muaf tutulabilir veya yalnızca kısmen ödenebilir. Bu kesintiler %13 vergi oranına tabi olan gelirler için geçerlidir.

Çocuklara yönelik kişisel gelir vergisi avantajlarından şu kişiler yararlanabilir:

• üvey babalar (üvey baba, üvey anne) dahil her iki ebeveyn;
• vasiler ve mütevelli heyeti;
• evlat edinen ebeveyn.

18 yaşın altındaki bir çocuk için standart vergi indirimi, onu büyüten her iki ebeveyne de ödenir. Yardım almanın önemli bir koşulu vatandaşın resmi bir işe sahip olmasıdır.

Ebeveynler ayrı yaşıyorsa veya boşanmışsa, içlerinden biri çifte kesinti için başvurabilir ve ikinci ebeveyn yardımdan vazgeçebilir. Kesinti miktarı ailedeki çocuk sayısına ve olası engellilik durumuna göre değişmektedir.

Yasal dayanak

Küçük çocuklar için ebeveynlere kişisel gelir vergisi avantajları sağlanmasına ilişkin tüm konular Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda, yani 56, 218, 219, 220, 222. Maddelerde ele alınmaktadır.

Bireysel yardım tahakkuk vakaları, Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektuplarda ve çeşitli adli uygulama belgelerinde ele alınmaktadır.

Temel anlar

Bir vatandaşın kişisel gelir vergisi %13 oranında kesilirse ve reşit olmayan çocukları varsa, standart bir vergi indirimine güvenebilir. Böylece bir ebeveynin ödemesi gereken gelir vergisi miktarı bir miktar azalacaktır.

Ne kadar gelire kadar izin veriliyor?

Çocuklarını tek başına büyüten bir ebeveyn, çifte vergi avantajından yararlanma hakkına sahiptir. Kişisel gelir vergisi avantajlarından yararlanmak için bir vatandaşın gelirinin yılda 350 bin rubleyi geçmemesi gerekiyor.

2015 ile karşılaştırıldığında 2019'da maksimum değer 70 bin ruble arttı. Geliri yaklaşık 29.000 ruble olan vatandaşlara bir yıl süreyle kişisel gelir vergisi yardımları verilmektedir..

Ebeveynin geliri bu tutarı çok aşarsa yardım süresi yalnızca bir ay olacaktır.

Rus vatandaşlarının büyük çoğunluğunun ortalama maaşı yaklaşık 32.000 ruble civarında olduğundan maddi yardım almaya hak kazanabiliyorlar.

Devlet desteğine ihtiyaç duyan engelli çocuk yetiştiren ailelere destek sağlamak için ayrı fonlar tahsis ediliyor.

Gelirinizi limitle daha sonra karşılaştırmak üzere doğru bir şekilde hesaplamak için bazı önemli noktaları dikkate almanız gerekir:

1. Bir vatandaşın her ay aldığı maaş üzerinden yüzde 13 oranında vergi kesildiğini dikkate almak gerekiyor.
2. Bir vatandaşın geliri başka vergilere tabi ise bunlar hesaplamaya dahil edilmez. Vergiye tabi olmaması gereken tutarlar dikkate alınmaz.
3. Vatandaş iş yerini değiştirmişse, daha önce çalıştığı yerden bir belge sunmalıdır.

Fayda miktarı

Aylık sağlanan vergi avantajının büyüklüğü, ailedeki çocuk sayısına ve çocukların sosyal kategorilerine bağlıdır.

Yardımın miktarı, kesinti alan kişinin durumuna bağlı olarak değişebilir - ebeveynler için yardım miktarı genellikle velilerden daha yüksektir.

1, 2, 3 ve sonrasında

Kişisel gelir vergisi avantajı:

Özürlü çocuk

Engelli ve reşit olmayan bir çocuğu büyüten kişiler aşağıdaki miktarda kişisel gelir vergisi indiriminden yararlanabilirler:

Diğer kategoriler

Çocuğun tam zamanlı öğrenci olması ve 24 yaşın altında olması durumunda ebeveynler de kişisel gelir vergisi indirimi alma hakkına sahiptir.

Engelli bir çocuk bir eğitim kurumuna gidiyorsa ve yaşı 24 yaşına ulaşmıyorsa, ebeveynlere 12.000 ruble tutarında ödenek alma hakkı verilir. Bu durumda çocuk hem Rusya'da hem de yabancı kurumlarda eğitim görebilir.

2019'da çocuklar için kişisel gelir vergisi avantajlarının hesaplanmasına bir örnek

Üç küçük çocuklu bir annenin maaşının ayda 36.000 ruble olduğunu varsayalım (kişisel gelir vergisi düşülmeden önce). Yardım miktarı 5.800 ruble olacak (birinci ve ikinci için 1.400, üçüncü çocuk için 3.000).

Bu tutar, kişisel gelir vergisini hesaplamak için maaştan düşülür:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 ruble.

Böylece annenin geliri 32.074 ruble olacak. Bu, çocuklar için kesinti yapılmayan maaştan 754 ruble daha fazla.

Alma mekanizması

Çocuklara yönelik kişisel gelir vergisi avantajlarına işveren aracılığıyla veya Federal Vergi Servisi aracılığıyla başvurulabilir..

İlk durumda, hesaplama kuruluşun muhasebe departmanında yapılacağı için fayda otomatik olarak maaşa tahakkuk ettirilecektir. Başvuru, yardımdan yararlanma hakkının doğduğu yıl içerisinde yapılmalıdır.

Belgeleri Federal Vergi Hizmetine gönderirseniz, vergi indirimi bir kerede sağlanır. Kişisel gelir vergisi iadesi tutarı başvuru sahibinin hesabına aktarılır.

Dolayısıyla bu durumda belgelerin başvuru sahibinin yardıma hak kazandığı takvim yılının sonunda sunulması gerekmektedir.

Federal Vergi Hizmetine itirazın çeşitli şekillerde yapılabileceğini belirtmekte fayda var:

• kişisel ziyaret;
• belgeleri postayla göndermek;
• Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesi aracılığıyla;
• Devlet Hizmetleri portalı aracılığıyla.

Gerekli belgeler

Vergi indirimi hakkını elde etmek için ebeveynin bir başvuru yazması ve belgelerin bir listesini sunması gerekir. Çocuklar için kesinti için örnek başvuru.

Bu prosedür uzun bir süre boyunca bir kez gerçekleştirilir. Yaşam durumundaki bir değişiklik, belgelerin yeniden sunulması ihtiyacına yol açabilir (bir çocuğun doğumu, iş değişikliği vb.).

Başvuru sahibinin gerekli belge paketini hazırlaması ve bunları işverene sunması gerekir:

• Evlilik sertifikası;
• öğrenim yerinden alınan sertifika (18 ila 24 yaş arası çocuklar için);
• engelliliği doğrulayan sertifika (varsa);
• çocuğun doğum belgesi;
• evlatlık edinme belgesi.

Fotoğraf: Çocuk kesintisi için hangi belgelere ihtiyaç var?

Ek olarak şunlara ihtiyacınız olabilir:

• bir eşin ölüm belgesi veya ebeveynin kişisel gelir vergisini kesmeyi reddetmesi (diğer eş için çifte kesinti yapılması);
• koruyucu aile sözleşmesi, vesayet belgesi;
• bu yıl için önceki iş yerinden alınan sertifika;
• nafaka ödenmesi gerçeğini doğrulayan belgeler.

Bir başvuru hazırlamak

Bir vatandaş, birden fazla işyerine sahip olsa bile, yalnızca bir resmi iş yeri için vergi indirimi sağlanabileceğini dikkate almalıdır.

Yardımlardan yararlanmak için bireyin bir başvuru yazısı yazmalı ve gerekli tüm belgeleri buna eklemelidir.

Kuruluşun müdürüne veya baş muhasebecisine yapılan başvuru, ebeveyn hakkında bilgi, vergi indirimi talebi ve nedenini belirtir.

Böyle bir başvuru bir kez hazırlanır ve yardımın süresi boyunca tüm ekli belgelerle birlikte muhasebe departmanında saklanır.

Nelere dikkat edilmeli

Çocuklara yönelik kişisel gelir vergisi yardımlarına başvururken özellikle dikkat etmeniz gereken bir takım nüanslar vardır:

1. Her ebeveyn için çocukların doğum sırası ayrı ayrı belirlenir. Bunun nedeni, bazılarının erken evlilik yapması veya gayri meşru çocukları olabilmesidir. Bu nedenle bazı durumlarda anne ve babaya kesilecek kesinti miktarı farklılık gösterebilmektedir.
2. Çocukların doğum sırasını belirlerken yetişkin vatandaşların yanı sıra ölen çocuklar da dikkate alınır.
3. Tek ebeveyne çifte vergi indirimi sağlanır.
4. Ebeveynin resmi bir işi yoksa (ev işi yapıyorsa veya istihdam merkezine kayıtlıysa) ve ayrıca bir kadın doğum izninde veya çocuk bakım iznindeyse, kişisel gelir vergisi yardımları sağlanmaz.

Böylece devlet, çocuk yetiştiren vatandaşlara kişisel gelir vergisi avantajı sağlıyor. Gelir vergisi kesintisi olarak ifade edilir ve çocuk sayısına ve sırasına göre hesaplanır.