Porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica). Gdje se prenosi porez na dohodak fizičkih lica Od kog iznosa se plaća porez na dohodak zaposlenih?

Za mnoge organizacije, problem tempiranja plaćanja poreza na dohodak za svoje zaposlene je goruće pitanje.

Poresko zakonodavstvo ne dozvoljava prevremeni transfer sredstava obaveznih plaćanja. Kašnjenje u transferu je takođe kažnjivo kaznama u vidu kamate za svaki propušteni dan.

Rokovi plaćanja utvrđuju se obavezni porezi na dohodak fizičkih lica tačka 6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije. U principu, datum isplate je sljedeći dan nakon isplate zaposleniku. Izuzetak je samo kod prenosa poreza za obračun bolovanja i regresa.

Plaćanje se vrši na osnovu naloga za plaćanje - .

Zakonodavac ne utvrđuje oblik obračuna sa zaposlenima. To može biti bezgotovinski transfer sa tekućeg računa kompanije na karticu, podizanje gotovine putem kase ili drugi vid plaćanja.

Kako biste izbjegli dodatne troškove i pridržavali se zakona, preporučujemo korištenje sljedeće tabele sa rokovima plaćanja iz prihoda zaposlenih:

Treba napomenuti da se u 2018. godini ne planira mijenjanje vremena plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica. Pravila koja su bila na snazi ​​i dalje vrijede instaliran 2016 i propisano poglavljem 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako je posljednji dan u mjesecu praznik

Ako je dan za koji je određen rok za prenos poreza na dohodak kalendarski vikend ili službeni praznik, tada se prema utvrđenim pravilima uplata poreza na dohodak mora izvršiti narednog radnog dana nakon vikenda.

Kada plaćati porez na dohodak na zarade?

Da biste pravilno izračunali koliko će poreza na dohodak od plate zaposlenog biti potrebno uplatiti u državni budžet, potrebno je ispravno podesiti status poreski obveznik.

Ako boravite na teritoriji Ruske Federacije duže od 183 dana u prethodnoj kalendarskoj godini, osoba će se smatrati poreznim rezidentom.

U ovom slučaju, poreska stopa će biti 13%. Inače se povećava na 30% za nerezidente. U ovom slučaju državljanstvo osobe uopšte nije bitno.

Bitan! Rok za prijem plate kao prihod se utvrđuju na dan izdavanja sredstava lično ili u trenutku kada se prenose na karticu. U isto vrijeme, moramo zadržati NLFL. I onda ga prenijeti na dan zadržavanja ili sljedeći.

Jedna od kontroverznih tačaka je odbitak poreza na dohodak fizičkih lica od akontacije plate. Postoji mišljenje da se porez na dohodak treba zadržati i direktno prenijeti prilikom izdavanja avansa zaposlenom.

Drugo mišljenje kaže da se akontacija mora isplatiti u cijelosti bez zadržavanja, a porez na dohodak se mora odbiti i platiti od akontacije kada se isplati puni iznos zarade u roku utvrđenom za prenos.

Većina mišljenja i dalje naginje drugoj tački gledišta.

Kada prenijeti zaposleniku naknadu za godišnji odmor?

Odmah treba napomenuti da stopa poreza na dohodak fizičkih lica koja se mora platiti na regres takođe varira u zavisnosti od statusa obveznika.

Za stanovnikečini tradicionalno 13%, za sve ostale – 30%.

Do 2016. godine plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na regres se vršilo po opštim principima koji su važili za zadržavanje poreza na zarade.

Nakon toga, Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije odlučio je da uprkos uključivanju naknade za godišnji odmor u plate Zakonom o radu, postojeće norme poreskog zakona odnose se isključivo na plate, ali ne i na godišnji odmor.

Bitan! Početak od 2016, nakon stupanja na snagu novog izdanja članka 226. Poreskog zakonika Ruske Federacije, proces i vrijeme prijenosa poreza na dohodak obračunatog na regres za godišnji odmor podrazumijeva plaćanje najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio novac.

Poreska osnovica je puni iznos stvarno plaćenog godišnjeg odmora. Kada zaposleni ode na djelimični godišnji odmor, porez na dohodak fizičkih lica obračunava se samo na iznos plaćenog godišnjeg odmora.

Sa bolovanja

Obračun naknade za potvrdu privremene nesposobnosti proizveden u roku od 10 dana, nakon što je zaposlenik obezbedio bolovanje. Stvarni prenos sredstava poreza na dohodak fizičkih lica vrši se najbližeg dana isplate zarade (glavnog dijela ili akontacije).

dakle, rokće se uzeti u obzir plaćanje poreza na dohodak zadnji dan u mjesecu.

Uz naknadu za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu

Neki zaposleni ne idu na godišnji odmor iz ličnih razloga. U ovom slučaju, nakon otpuštanja, prema zakonu, imaju pravo naknada za neiskorišćeni period godišnjeg odmora.

Postavlja se pitanje da li je poslodavac u obavezi da uplati porez na dohodak ako se godišnji odmor nadoknađuje uplatama u gotovini.

Odgovor je jasan – trebalo bi.

Bitan! Poslodavac prilikom obračuna naknade za neiskorišćene dane godišnjeg odmora mora zadržati porez na dohodak na zadnji dan rada radnik – dan otpuštanja.

Poslodavci moraju znati gdje se prenosi porez na dohodak građana. Ukoliko se sredstva šalju sa netačnim podacima, poreski organ će evidentirati zaostale poreske obaveze od poreskog obveznika (organizacije ili individualnog preduzetnika). Rezultat može biti nagomilavanje kazni i novčanih kazni, kao i dugotrajan proces traženja i vraćanja sredstava.

Ko je odgovoran za transfer

Pojedinci koji primaju prihod djeluju kao obveznici poreza na dohodak (član 207 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za zaposlene osobe poreski agent je poslodavac i on mora saznati gdje plaća porez na dohodak građana. Postojeći kriterijumi za razvrstavanje fizičkih lica kao poreskih obveznika u odnosu na porez na dohodak fizičkih lica:

• dostupnost prihoda;
• izvor materijalne koristi nalazi se na teritoriji Ruske Federacije.

Prisustvo ili odsustvo statusa rezidenta za poreske svrhe nije bitno. U zavisnosti od vrste primljenog prihoda, poresku obavezu može obračunati i platiti sam poreski obveznik ili poreski agent koji vrši uplate. Pravni odnosi u vezi sa porezom na dohodak građana, federalnim porezom ili regionalnim porezom regulisani su Poglavljem 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Rok plaćanja poreza od 2016. godine je drugačiji za prihode u vidu zarade i za oporezive iznose naknada, regresa:

• prilikom isplate zarade obaveza poreza na dohodak građana se mora platiti na dan kada je novac isplaćen zaposlenom ili narednog dana nakon što lice stvarno primi prihod;
• kada i gdje plaćati porez na dohodak za zaposlene u DOO - pitanje je relevantno iu slučajevima sa izdavanjem regresa za godišnji odmor, privremene invalidnine, porez se mora platiti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu izvršenja takve isplate (klauzula 6 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za individualne preduzetnike važe posebna pravila. Porez na dohodak fizičkih lica plaćaju do 15. jula naredne godine. Što se tiče plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica kao poreski agenti, individualni preduzetnici moraju da se pridržavaju opštih pravila. Na koji budžet se porez na dohodak fizičkih lica prenosi? Građani svoje poreske obaveze izmiruju u mjestu poreske registracije. Porez na dohodak fizičkih lica plaća se u jednom iznosu, a dalja raspodjela i usmjeravanje na različite nivoe budžeta vrši se bez učešća poreskih obveznika.

Pročitajte također: Porez na dobit: dividende kao rashodi

Mogućnosti plaćanja

Obaveza poslodavca je da obračuna, zadrži i prenese u budžet porez na dohodak na zarade svojih zaposlenih. Na popularno pitanje: porez na dohodak građana - koji porez, savezni ili regionalni, postoji samo jedan tačan odgovor. Porez na dohodak fizičkih lica - federalno plaćanje (član 13. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• poreske stope su iste u svim subjektima Ruske Federacije;
• regionalne vlasti ne mogu prilagođavati i razjašnjavati uslove i pravila primjene;
• sva bitna pravila, postupak obračuna i odbitka regulisani su samo Poreskim zakonikom.

Poreski obveznici moraju znati u koji budžet se plaća porez na dohodak građana. Budući da se radi o federalnom porezu, on se u cijelosti prenosi u savezni budžet. U narednim fazama, sva sredstva poreza na dohodak koje prima država dijele se na dva dijela - 15% i 85%. Najveći dio pripisuje se budžetima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, a preostalih 15% je podijeljeno između općinskih budžeta (član 56. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Federalni porezi i naknade su:

• akcize;
• porez na dohodak fizičkih lica;
• porez na prihod;
• porez na vađenje minerala - porez na vađenje minerala;
• porez na vodu;
• Nacionalni porez;
• naknade za korištenje faune i vodenih bioloških resursa.

– Član 13. Poreskog zakona Ruske Federacije

Da bi bilo jasno na koji budžet ide porez na dohodak fizičkih lica koji šalje poreski agent, potrebno je ispravno naznačiti u platnom nalogu KBK. Digitalna kombinacija KBK-a varira u zavisnosti od prirode plaćanja. Predviđene su posebne šifre za otplatu poreskih obaveza na dohodak zaposlenih ili individualnih preduzetnika, samozaposlenih lica, stranaca, plaćanje penala i kazni.

Izdvojeni odjeli i porez na dohodak građana

Posebni odjeli, raspoređeni u poseban bilans stanja, ovlašteni su da samostalno obračunavaju i isplaćuju plate. U kom budžetu se uračunava porez na dohodak fizičkih lica takvim strukturnim jedinicama? Na federalnu. Porez se plaća na mjestu registracije “izolacije”. Ako odjel nema svoj bilans stanja, tada se plaća i porez za zaposlene prema podacima inspekcije u kojoj je odjel registrovan.

Rekli smo da poslodavac plaća porez na dohodak za sve zaposlene Ruse.

Kristina Frolova

Danas ćemo vam reći šta učiniti za one koji nemaju službeni posao, kao i za one koji primaju prihode na koje niko nije platio porez.

Ako ste freelancer, rentier ili profesionalni igrač pokera, morat ćete sami izračunati i platiti porez na dohodak. Hajde da shvatimo zašto i kako.

Vremena se mijenjaju, platite porez

Ovaj članak je jedan od prvih u T-Zh. Kada smo ga objavili, Bitcoin je još bio na tri stotine, Gnoyny još nije pobedio Oksimirona, ajkule se još nisu prodavale u Ikei i niko nije znao značenje fraze „Paket Yarovaya“.

U protekle četiri godine, mnogo se promijenilo u poreskom zakonodavstvu, ali ne i sam zahtjev za plaćanjem poreza. Ali Federalna porezna služba je postala aktivnija i tehnološki naprednija, i ako se u tim sretnim vremenima još moglo ići naprijed-natrag, sada nije ni ovdje ni tamo - porez se mora platiti. Ažurirali smo članak.

Upoznajte: revizije računa, porezne racije, prekrasan lični račun poreskih obveznika i samozaposlene osobe.

Možda nećete morati da platite?

Kao rezultat toga, može se nakupiti veliki iznos - desetine puta veći od onoga što bi dobrovoljno platili.

Pitanje je samo da li će poreska uprava znati za vaše prihode i odlučiti da ih uzme u obzir.

Šta može privući poreske organe?

Poreska uprava ima dovoljno alata da identifikuje prihode na koje porez nije plaćen. Ali kako će ona to tačno moći da uradi u konkretnom slučaju i ko neće imati sreće, niko ne zna unapred. Jedna osoba može godinama trošiti milione rubalja preko svog računa, ne plaćati poreze i nikada biti uhvaćena. A drugi može dobiti 100 hiljada za hakerski posao jednom, ne platiti porez i dobiti kaznu.

Tekući računi. Poreska uprava može biti zainteresovana za činjenicu da se na vaš račun redovno polažu veliki iznosi. Poreskim vlastima neće biti teško da nakon provjere računa dokažu sistematsko primanje prihoda.

Ukoliko postoje ovi razlozi, banka je dužna da dostavi poreske izvode računa. Banka nema pravo pitati zašto poreska uprava traži podatke o računu. Nakon zahtjeva poreske uprave, banka ima rok od 3 dana da dostavi izvod inspekciji, u suprotnom će banka biti kažnjena.

Poreznici su 2018. godine zatražili od Ministarstva finansija još veća ovlašćenja u vezi sa informacijama o transferima na kartice. U bliskoj budućnosti može se pojaviti automatska kontrola - porezna uprava će lako pronaći neprijavljen prihod. Možda će Federalna poreska služba moći da kontroliše kretanje novca na računima svih ljudi u Rusiji. Ili će moći primati informacije od banaka bez provjera i dozvole uprave. Ali za sada su za zahtjev potrebni razlozi, iako ih pronaći nije tako teško.

Sumnjive transakcije. Sve transakcije u bankama se provjeravaju finansijskim monitoringom. Ako nešto izgleda sumnjivo, račun može biti blokiran dok se ne razjasne okolnosti. To nije hir banke, već zakonski zahtjev. Moraćemo da objasnimo odakle dolazi novac. Ali ne poreska, već banka.

Redovna aktivnost na društvenim mrežama. Porezni inspektori ne kriju da provjeravaju servise na društvenim mrežama kako bi uočili prekršaje. Već je postojao slučaj kada je poreska služba Tvera izvršila raciju i identifikovala neregistrovanu prodavnicu slatkiša. Šta je to bilo, nejasno je, poreska uprava formalno nema takvu stvar kao što je racija. Ali činjenica ostaje: poreske vlasti prate nelegalno preduzetništvo. Neće automatski naplaćivati ​​dodatne poreze, ali vas mogu natjerati da sami sve priznate - pozvati poreznu na ispitivanje nije najprijatnija stvar. Pogotovo kada zaista postoje neprijavljeni prihodi.

Svaka poreska revizija mora biti ekonomski izvodljiva za budžet. Ali svako se može provjeriti. Razlog može biti žalba kupca, susjeda ili podatak o vašim prihodima u tuđoj prijavi.

Neplaćanje poreza je nezakonito i rizično. A porez možete platiti na različite načine. Odaberite pogodnu metodu.

Podnesite poresku prijavu i platite sami

Ovo je najzamorniji način. Pogodan je za one koji imaju neredovna primanja. U suprotnom ćete i dalje morati registrovati samostalnog preduzetnika ili se registrovati kao samozaposleni.

Svake godine ćete morati popuniti i predati prijavu i platiti porez na dohodak građana. U prijavi morate posebno navesti sva svoja primanja, čak i ako ste svakog mjeseca radili na 8 projekata istovremeno.

Pros. Nema potrebe za otvaranjem individualnog preduzetnika ili DOO, vođenjem računovodstva i plaćanjem servisiranja drugog bankovnog računa.

Minusi. Ako ste imali mnogo malih zarada, sve ćete ih morati navesti u deklaraciji. Podnošenjem prijave neće se eliminisati rizik odgovornosti zbog nezakonitog poslovanja ako je vaša aktivnost sistematična i donosi redovne prihode.

Rad samo po ugovoru

Najlakša opcija za freelancera je da sklopi ugovor sa kupcem. Ako je kupac individualni preduzetnik ili kompanija, on će postati vaš poreski agent i odbiti porez na vaš prihod.

Po ugovoru ćete raditi službeno, tako da ćete moći da dobijete 2-potvrdu o porezu na dohodak od klijenta kako biste podnijeli zahtjev za kredit ili dobili vizu.

Pros. Ne morate sami razmišljati o porezima – kupac će ih zadržati.

Minusi. Kupac ima dodatni teret: opterećenje računovođe i premije osiguranja povrh vaše plate. Možda će vam kupac u zamjenu za sklapanje ugovora ponuditi smanjenje troškova rada. Ako je kupac fizičko lice, porez će se morati obračunati i platiti samostalno.

Registrirajte se kao samostalni preduzetnik

Ovo je gvozdena opcija da sve uradite u skladu sa zakonom i izbegnete bilo kakve rizike. Pogotovo ako zarađujete samo slobodnim radom i imate redovna primanja.

Ako su vam prihodi neredovni, na primjer, povremeno pečete kolače po narudžbi, savjetujete o pravnim pitanjima ili sastavljate ugovore, možete jednostavno podnijeti 3-NDFL deklaraciju na kraju godine i platiti 13% dobiti. Ovo bi moglo biti čak i zgodnije, jer ne morate razmišljati o računovodstvu i bankovnom računu.

Biti preduzetnik može biti od koristi za freelancera. Na primjer, možete preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja - pojednostavljeni sistem oporezivanja - i uplatiti 6% prihoda u budžet. Da biste se registrovali kao samostalni preduzetnik, potrebno je da podnesete prijavu poreskoj upravi ili MFC-u i platite državnu taksu od 800 rubalja. I to možete učiniti bez napuštanja kuće - putem web stranice državnih službi. Od 2019. godine neće se naplaćivati ​​naknade za elektronsku registraciju.

Pros. Kao individualni preduzetnik, možete izabrati pojednostavljeni sistem oporezivanja i platiti jedan porez po stopi od 6%. Zahvaljujući modernim uslugama izvještavanja, održavanje i izvještavanje o individualnim preduzetnicima je jednostavno. Pravna lica vole da rade sa individualnim preduzetnicima jer im je to legalno i lako.

Minusi. Morate razmišljati o online kasama, bankovnom računu i računovodstvu. I takođe licence i naknade za osiguranje koje ne zavise od prihoda.

Prebacite se na porez na profesionalne prihode

U 2019. slobodnjaci, poslodavci i poslastičari u Moskvi, Moskovskoj i Kaluškoj oblasti i Republici Tatarstan, između ostalih načina organizovanja plaćanja, moći će da pređu na porez za samozaposlene. Ovo je još jedan način da registrujete svoj biznis, koji donosi redovne prihode, prema zakonu. Pišemo puno i detaljno i pisaćemo još.

Porez na dohodak od profesionalaca pogodan je za pojedince koji zarađuju od usluga ili robe sopstvene proizvodnje, kao i za individualne preduzetnike čiji prihod ne prelazi 2,4 miliona rubalja godišnje.

Ovaj porez se mora platiti na sav prihod ostvaren u okviru profesionalne djelatnosti, odnosno na prihod od klijenta. Ali već u 2019. Ako pređete na novi režim, možete platiti manje: 4% prihoda kada radite sa pojedincima i 6% sa individualnim preduzetnicima i kompanijama. I zaboravite na online kase, socijalne doprinose i deklaracije. Poreska uprava će na kraju mjeseca sama obračunati porez i poslati iznos na uplatu.

Pros. Ako se registrujete kao samozaposleni, posao će postati legalan i nećete morati da brinete o kaznama. Poreska stopa može biti niža nego kod pojednostavljenog poreskog sistema. Za razliku od individualnih preduzetnika, ne morate razmišljati o onlajn kasama, doprinosima u fondove, a za razliku od fizičkih lica, ne morate razmišljati o deklaracijama. Možete se lako registrovati putem ličnog računa poreskog obveznika ili aplikacije „Moj porez“.

Minusi. Samo oni koji imaju prihod ne veći od 2,4 miliona godišnje moći će da koriste ovaj režim, dok će prihodi iznad ograničenja biti oporezovani prema drugim režimima. Od ovog poreza ništa ne ide u penzioni fond. Ovo je eksperiment koji uključuje samo četiri regije.

Kako prijaviti

Plaćanje poreza na dohodak građana od strane običnih građana sastoji se od tri faze: popunjavanje prijave, slanje prijave i samo plaćanje.

30.04

zadnji dan za podnošenje deklaracije

Najlakši i najprikladniji način je da popunite prijavu na svom ličnom računu na web stranici poreza

Popunite deklaraciju 3-NDFL. Postoji nekoliko načina da se popuni deklaracija. Obrazac možete preuzeti i ručno unijeti sve podatke, popuniti elektroničku prijavu na ličnom računu poreznog obveznika ili koristiti poseban program. Vi odgovarate na pitanja, a program će za vas ispuniti deklaraciju.

Za koju godinu se javljate?

760 - kod za fizička lica

Identifikacioni broj poreskog obveznika može se uzeti iz potvrde o poreskoj registraciji ili proveriti na veb stranici Tinkoff banke. Polje „TIN“ može se ostaviti praznim - deklaracija će i dalje biti prihvaćena

Popunite sve podatke kao u pasošu (šifra 21)

Ako popunjavate ručno, pišite velikim štampanim slovima.

Ako nema podataka, stavite crtice

Vaše puno ime i prezime i potpis ili podaci o predstavniku

Ako niste vi taj koji podnosi izjavu, navedite detalje punomoći u koloni „Dokument“.

Identifikacioni broj poreskog obveznika može se preuzeti iz potvrde o poreznoj registraciji ili provjeriti na web stranici Tinkoff banke. Polje „TIN“ može se ostaviti praznim - deklaracija će i dalje biti prihvaćena.

U koloni “Poreski period” navedite za koju godinu podnosite izvještaj.

Vaš inspekcijski broj. Ovo je porezna uprava u vašem mjestu prebivališta. Broj možete provjeriti na web stranici poreza.

U koloni "Informacije o dokumentu". popunite sve podatke kao u pasošu (šifra 21). Ako popunjavate ručno, pišite velikim štampanim slovima. Ako nema podataka, stavite crtice.

U koloni "Dokument". navedite detalje punomoći ako niste vi taj koji podnosi izjavu.

Šifra budžetske klasifikacije. Ako niste samostalni preduzetnik, niste notar ili stranac, navedite 18210102030011000110.

Dokument inspekciji u papirnom obliku možete dostaviti lično, preko zastupnika ili poštom u vrijednom pismu sa spiskom priloga. Ako predajete lično, potrebna su vam dva primjerka: na drugom će porezna uprava staviti oznaku sa datumom prijema i vratiti vam je. Ako se šalje poštom, datum podnošenja prijave je datum kada je pismo poslano.

Morat ćete platiti porez na dohodak na sve ostale prihode.

Zapamti

1. Ako ste ostvarili prihod za koji niko nije platio porez na dohodak građana, porez ćete morati platiti sami.
2. Kazna za neplaćanje poreza je od 20 do 40% neplaćenog iznosa.
3. Slobodnjaci nisu oslobođeni plaćanja poreza.
4. Najbolja opcija za slobodnjaka sa redovnim primanjima je da se registruje kao samostalni preduzetnik ili plati porez na prihod od profesionalne zarade.
5. Da biste prijavili prihod kao fizičko lice, popunite i podnesite poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL, a zatim platite porez.

Za većinu obveznika poreza na dohodak, važno je znati put toka gotovine. U ovom članku ćemo vam reći u koji budžet se plaća porez na dohodak građana i koje propise knjigovođa treba da prouči prilikom obračuna poreza.

Šta je uključeno u koncept poreza na dohodak fizičkih lica?

Zakonodavstvo, odnosno Poglavlje 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, daje jasno objašnjenje svih aspekata koji se odnose na porez na dohodak građana (NDFL). Dakle, porez na dohodak fizičkih lica je direktni porez u Ruskoj Federaciji, koji se izračunava kao procenat ukupnog prihoda pojedinca (sa izuzetkom onih prihoda koji se ne oporezuju).

Ko je obveznik poreza na dohodak fizičkih lica? Prema članu 207 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici poreza na dohodak su fizička lica:

Primjer 1. Državljanin strane države, Rustam R. radio je kao zidar u ABV doo od 01.09.2016. do 31.03.2017., nakon čega je napustio zemlju. Dakle, prema članu 207 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ovaj državljanin je fizičko lice koje se nalazi na teritoriji Ruske Federacije 212 dana, obavljajući radne obaveze, te stoga djeluje kao porezni rezident sa obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica.

Ko je dužan da obračuna, zadrži, plati porez na dohodak fizičkih lica?

U skladu sa članom 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, sljedeće ugovorne strane su dužne obračunati od pojedinca (poreskog obveznika) i platiti određeni iznos poreza u budžet:

• organizacije registrovane u Ruskoj Federaciji;
• preduzetnici (dužni da plaćaju i za sebe i za zaposlene);
• javni bilježnici;
• advokati koji su organizovali privatne advokatske kancelarije ili konsultacije;
• odvojene divizije kompanija čija su sjedišta registrirana u stranim zemljama, ali se odjeli nalaze na teritoriji Ruske Federacije

Procedura prenosa poreza u budžet

Da biste prenijeli porez, on mora biti generiran. Dakle, u Ruskoj Federaciji (član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije) usvojen je jedinstveni porez na zarade poreskih rezidenata i 13% (ovaj članak ne govori o drugim stopama poreza na dohodak građana):

1. Obračunajte porez na 13% prihoda zaposlenog.
2. Odredite poreski odbitak:
   • standard - u skladu sa članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije
   • socijalni – u skladu sa čl. 219 Poreski zakon Ruske Federacije
   • imovine – u skladu sa čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije
3. Porez po odbitku na stvarnu isplatu zarada.
4. Prenesite zadržani porez u budžet najkasnije narednog dana od dana isplate zarada.

Primjer 2. U ABC doo zaposlenima se isplaćuju zarade dva puta mesečno - 10. i 25. Plate za februar isplaćene su 25. februara i 10. marta. Porez mora biti prebačen u budžet najkasnije do 11. marta, jer Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica vrši se za kalendarski mjesec za koji su plaće isplaćene.

Gdje idu porezi na plate?

U skladu sa članom 58. i članom 61. Budžetskog zakonika Ruske Federacije:

• 85% poreza na zarade ide u budžet republike, regiona, teritorije, autonomnog okruga ili autonomne oblasti prebivališta poreskog obveznika;
• Opštini se izdvaja 15% poreza, tj. ide u gradski budžet.

Dakle, porez koji se plaća na platu zaposlenog ide u budžete dva nivoa.

Svake godine se planira raspodjela budžeta, tj. troškovi, koji odražavaju sve najvažnije oblasti života subjekta Ruske Federacije i opštinskog entiteta, kao što su:

• obrazovanje;
• socijalna politika;
• zdravstvena zaštita;
• Nacionalna sigurnost;
• kultura;
• fizičkog vaspitanja i sporta itd.

Koje su specifičnosti plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za izdvojeni odjel?

Sve organizacije Ruske Federacije koje u svojoj strukturi imaju posebne odjele plaćaju porez i na mjestu svog glavnog prebivališta i na mjestu prebivališta njihovih odjeljenja. Dakle, plaćanje poreza od strane ovih organizacija vrši se u budžete onih opština na čijoj teritoriji se nalaze (član 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer 3. U Jekaterinburgu radnja IKEA uspješno posluje već duže vrijeme. U ovom slučaju, prodavnica koja se nalazi u Jekaterinburgu smatraće se zasebnom divizijom, jer Matična kompanija nalazi se u Švedskoj. Tako će se plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica i zaposlenih u prodavnicama vršiti u budžete regiona Sverdlovsk i Jekaterinburga.

Koji propisi regulišu porez na dohodak fizičkih lica?

Koje članke treba proučiti:

Odgovornost poslodavca za utaju poreza na dohodak građana

Član 123. Poreskog zakonika Ruske Federacije sadrži informacije i rizike nezakonitog ne zadržavanja ili netransfera poreza u korist budžeta povlači kazne u obliku 20% iznosa koji se plaća.

Ako utaja poreza poprimi velike razmjere, na snagu stupa član 199. Krivičnog zakona Ruske Federacije, koji podrazumijeva novčanu kaznu od 100.000-300.000 rubalja ili u visini plaće u trajanju od 1-2 godine uz lišavanje pravo na obavljanje određenih funkcija u trajanju do 3 godine, ili hapšenje do 6 mjeseci ili kazna zatvora do 2 godine.

U kojim slučajevima se porez na dohodak fizičkih lica ne plaća?

Zakonska regulativa precizira vrste prihoda fizičkih lica koji ne podliježu oporezivanju, te stoga računovođa treba dobro poznavati ove aspekte kako bi izbjegao greške u obračunu poreza na dohodak građana. Tabela u nastavku prikazuje prihode pojedinaca koji su povezani sa učešćem sadašnjeg ili bivšeg poslodavca. Dakle, u skladu sa članom 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, sljedeći prihodi ne podliježu porezu na dohodak:

Kategorija “Pitanja i odgovori”

Pitanje br. 1. Moja kompanija je održala izvlačenje stranog automobila, a ja sam postao sretni dobitnik. Da li ću morati da platim porez na dohodak fizičkih lica?

Pitanje br. 2. Moj sin je student. U 2015. godini studiranje sam platio 152.000 rubalja, a iznos mog poreza prema 2NDFL sertifikatu bio je 38.465 rubalja. Kako će se obračunati poreski odbitak?

U skladu sa članom 224 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreska stopa iznosi 13%. 152000*13%=19760 rubalja - ovaj iznos podliježe poreznom odbitku. Uzimajući u obzir vaš porezni odbitak u 2015. - 38.465 rubalja - možete se obratiti svom poslodavcu ili Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za povrat iznosa od 19.760 rubalja.

Pitanje br. 3. Radim u muzičkoj školi i imam troje djece. Postoje li neke pogodnosti prilikom obračuna poreza na dohodak građana?

Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa vam poreski odbitak za troje djece na sljedeći način:

• za starije dijete 1400 rubalja,
• za prosječno dijete 1400 rubalja,
• za najmlađe dijete 3000 rubalja.

Pitanje ne ukazuje na dob i zdravstveno stanje djece, pa je moguće razmotriti i druge situacije poreskih odbitaka:

• dete sa invaliditetom do 18 godina – 12.000 rubalja,
• dijete koje studira s punim radnim vremenom u osnovnoj, srednjoj ili visokoj stručnoj obrazovnoj ustanovi mlađe od 24 godine i ima invaliditet I ili II grupe - 12.000 rubalja.

U Ruskoj Federaciji, pojedinci koji primaju određene vrste prihoda dužni su platiti porez na njih. Svi su razvrstani u kategorije za stanovnike Ruske Federacije i strance, kao i za obične građane i individualne poduzetnike. Posljednja kategorija uključuje osobe koje se bave privatnom praksom.

Državna služba državljanina na teritoriji strane države nije osnov za njegovo priznavanje kao nerezidenta. Stanovnici Ruske Federacije uključuju ruske civilne i vojne službenike. Njihov prihod također podliježe porezu na dohodak fizičkih lica.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Porez na dohodak obračunavaju i uplaćuju i sami poreski obveznici i njihovi poreski agenti. Zavisi od vrste primanja. Izvještavanje o porezu na dohodak fizičkih lica dužno je podnijeti direktno od strane lica koja vrše transfer. Stoga je važno znati ko i kada plaća porez na dohodak građana.

Različite kategorije fizičkih lica su obavezne da plaćaju porez na dohodak. U zavisnosti od toga ko plaća porez na dohodak fizičkih lica, razlikuje se i vrijeme transfera poreza u budžet. Svi poreski obveznici moraju se prijaviti najkasnije do 15. aprila naredne godine (tačka 1. člana 229. Poreskog zakonika). Na primjer, rok za podnošenje prijave za 2019. godinu je 30. april 2019. godine.

U tabeli su prikazane kategorije obveznika poreza na dohodak fizičkih lica i rokovi za njihovo plaćanje:

Za neispunjavanje ili neispunjenje dužnosti obveznika poreza na dohodak zakon predviđa odgovornost:

Odgovoran prihod

U skladu sa članom 41. Poreskog zakonika Ruske Federacije, dohodak je ekonomska korist koju građanin prima u obliku novca ili prirodnog proizvoda, ako se može procijeniti i utvrditi prema pravilima Poglavlja 23 Poreznog Kod Ruske Federacije.

Rusi i stranci koji primaju prihode su obavezni da plaćaju porez na to. Prvi plaćaju porez na dohodak fizičkih lica na sve prihode, bez obzira iz kog izvora su primljeni: ruski ili strani. Drugi - samo od prihoda dobijenih iz ruskih izvora.

Spisak prihoda koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica prikazan je u članu 208. Poreskog zakonika. Štaviše, otvoren je, što znači da uključuje sve vrste prihoda koji nisu klasifikovani zakonom kao neoporezivi porez na dohodak. To uključuje prihode od iznajmljivanja, prodaje imovine, plaćanja osiguranja, dividende, kamate, naknade za usluge ili rad, itd.

Spisak prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana utvrđen je članom 217. Poreskog zakonika. Zatvoren je i uključuje prihode kao što su naknade za nezaposlene, penzije i alimentacije.

Važne napomene o procesu

Nijanse podnošenja

Postoje dvije mogućnosti za obračun i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u budžet: od strane pojedinca ili njegovog poreskog agenta.

Drugi slučaj se odnosi na rad građana u preduzećima za platu, od čega je poslodavac dužan da sam obračuna porez na dohodak i uplati ga u budžet. Istovremeno, prihod uključuje ne samo direktne plate, već i druge beneficije, uključujući bolovanje. Poreski agenti su dužni da prijave Federalnu poresku službu o zadržanim i plaćenim iznosima.

Građani koji primaju prihod u drugim slučajevima moraju samostalno obračunati i platiti porez:

• od radnji sa imovinom;
• iz stranih izvora;
• od dobitaka na lutriji itd.

Da biste prijavili državu o primljenim prihodima, potrebno je popuniti deklaraciju u strogo utvrđenom obliku () i predati je poreskoj službi u rokovima utvrđenim zakonom. Izvještavanje se mora izvršiti do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine u kojoj je prihod primljen, a porezi moraju biti plaćeni do 15. jula.

Šema raspodjele dividendi

Preduzeća moraju prijaviti poreznoj službi o isplaćenim dividendama i iznosima poreza na dohodak koji su im zadržani potvrdama i.

Dividende ruskih građana podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13% ako se isplaćuju od 2019. godine.

Odbici nisu uključeni u obračun. Porez se ne obračunava na obračunskoj osnovi, već na svaku izvršenu uplatu. Na obračun utiče i primanje dividendi od strane preduzeća od drugih pravnih lica.

Ako se ne primi, koristi se formula:

Porez na dohodak = dividende x 13%

Ako organizacija prima dividende od drugih kompanija, postupak obračuna je sljedeći. Prvo, odbitak poreza na dohodak fizičkih lica se utvrđuje tako što se obračunate dividende određenog učesnika podijele sa ukupnim iznosom obračunatih dividendi svih učesnika i pomnože sa primljenim iznosima.

Ko i koliko plaća porez na dohodak građana?

Poreski zakonik utvrđuje pet različitih stopa poreza na dohodak, u zavisnosti od kategorije poreskih obveznika i vrste prihoda:

Specifične tačke u zahtevima

Otpuštanje radnika

Specifičnosti plaćanja poreza na dohodak građana pri otpuštanju zaposlenog obrazlažu Poreski zakonik i Ministarstvo finansija u dopisu broj 03-04-06/4831 iz 2013. godine.

Datum prijema prihoda od poslodavca u vidu zarade je posljednji dan radnog mjeseca za koji se obračunavaju isplate. Ako je zaposlenik otpušten u roku od mjesec dana, ovaj datum postaje posljednji radni dan (klauzula 2 člana 223 Poreskog zakona).

Poreski agent je dužan da izvrši prenos poreza na dohodak na dan isplate prihoda ili narednog dana u slučaju obračuna sa zaposlenim preko blagajne preduzeća (član 6. člana 226. Poreskog zakona). U Ministarstvu finansija su objasnili da ove termine treba koristiti u slučaju posljednjeg obračuna sa zaposlenikom.

Iz navedenog proizilazi da se prilikom isplate zarade otpuštenom specijalistu porez na dohodak fizičkih lica mora prenijeti na karticu poreza na dohodak istog dana. U slučaju plaćanja iz blagajne organizacije, plaćanje poreza je dozvoljeno narednog dana.

Komunikacija između zaposlenika i poslodavca

Porez na dohodak na zarade ostvarene u preduzeću obračunava i plaća poslodavac za osoblje. Međutim, on samo obavlja te operacije i o njima izvještava državu. Poresko opterećenje pada na same radnike, tj. Od njihove plate se odbija 13% prihoda.

Na pitanje ko zapravo plaća porez na dohodak fizičkih lica, zaposleni ili poslodavac, odgovor je jasan. Potonji je poreski agent koji umjesto zaposlenih plaća porez na dohodak građana, ali o njihovom trošku.

Detalji prilikom prodaje stana

Prilikom prodaje lične skupe imovine, kao što je stan, kuća, zemljište, građanin ostvaruje prihode koji podliježu porezu na dohodak građana. Stoga je njegova odgovornost da samostalno obračuna porez i uplati ga u budžet. Svoje postupke morate prijaviti poreskoj upravi.

Međutim, prodaja svih nekretnina nije podložna oporezivanju. U budžet je potrebno uplatiti 13% prihoda ostvarenog prodajom imovine u vlasništvu vlasnika manje od 5 godina. Štaviše, nije bitno da li ga je koristio ili ne. Vrijeme provedeno u nekretnini počinje se računati od prijema potvrde o registraciji.

Poresko zakonodavstvo predviđa mogućnost smanjenja poreskog opterećenja prilikom prodaje stana. Tako se iznos poreza može smanjiti korištenjem prava na imovinski odbitak. Ova prilika je zgodna prilikom kupovine još jedne stambene nekretnine u istoj godini u kojoj je prvi prodat.

Važno je znati da je korištenje imovinskog odbitka moguće samo za zaposlene građane i to samo jednom u životu.

Drugi način smanjenja poreza pri prodaji stana je da se uzmu u obzir troškovi koje je prodavac imao prilikom kupovine prodate nekretnine.

Primjer: stan u vlasništvu građanina 2 godine prodan mu je za 2,5 miliona rubalja. Kupio ga je za 1,8 miliona rubalja. Kao opšte pravilo, iznos poreza će biti 325.000 rubalja (2.500.000 x 13%). Poreska osnovica se može smanjiti zbog troškova kupovine ovog stana, tj. za 1,8 miliona rubalja. Dakle, porez će biti (2500.000 – 1800.000) x 13% = 91.000 (rubalji).

Da biste iskoristili ovu priliku, plaćanje stana mora imati službenu potvrdu: kupoprodajni ugovor koji odražava troškove stanovanja.

Krediti i leasing

Porez na dohodak po ugovoru o kreditu potrebno je platiti samo ako se od njega dobije dobit kojom primalac može raspolagati. Ovo pravilo proizilazi iz odredbi članova 41. i 210. Poreskog zakona Ruske Federacije. Takav kredit se oporezuje po uobičajenoj stopi od 13%.

Prilikom dobijanja beskamatnog kredita, zajmoprimac nema nikakvu ekonomsku korist. Dakle, porezom na dohodak fizičkih lica nema šta da se oporezuje. Ali, ako je takav zajam primljen od pravnog lica, onda zajmoprimac ima koristi u obliku uštede na kamati na bankarski kredit. Prema poreskom zakonodavstvu, radi se o direktnom prihodu - materijalnoj koristi i podliježe porezu na dohodak građana.

Ako pravno lice zakupi prostor od građanina, ono postaje poreski agent. Dakle, preduzeće ima obavezu da obračuna, zadrži i uplati porez na prihod od zakupnine u budžet (tačka 2 člana 226 i člana 228 Poreskog zakonika). Ova odgovornost se ne može prenijeti na najmodavca čak ni prema uslovima ugovora.

Porez se obračunava prema uobičajenim pravilima po stopi od 13% (zakupodavac je državljanin Ruske Federacije) ili 30% (najmodavac je stranac) od iznosa zakupnine. Porez se mora obračunati svaki put kada izvršite uplatu. U stvari, iznos morate prenijeti zakupodavcu minus porez na dohodak.

Ugovor o osiguranju i uslugama

Od naknade izvođača - fizičkih lica koja nisu samostalni preduzetnici, preduzeće mora da zadrži i plati porez na dohodak fizičkih lica. Osim toga, plaćaju i doprinose za osiguranje Penzionom fondu i Federalnoj službi za migracije. Uplate Fondu socijalnog osiguranja, kada su na snazi, ne oporezuju se.

Društvo plaća premije osiguranja za obavezno osiguranje od nezgoda u preduzeću i profesionalne bolesti, ako je to predviđeno ugovorom o pružanju usluga.

Naknada građanina dobijena po ugovoru o agenciji podliježe porezu na dohodak po stopama od 13% i 30% za rezidente Ruske Federacije i nerezidente.

Pažnja!

• Zbog čestih promjena u zakonodavstvu, informacije ponekad zastare brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
• Svi slučajevi su veoma individualni i zavise od mnogo faktora. Osnovne informacije ne garantuju rješenje za vaše specifične probleme.

Zato BESPLATNI stručni konsultanti rade za Vas 24 sata dnevno!

1. Postavite pitanje putem obrasca (ispod) ili putem online chata