29.09.2019

Kasadaki paranın muhasebeleştirilmesi ve nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin kurallar. Nakit işlemleri ve nakit ödemeleri gerçekleştirmek için yeni prosedür

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 3210-U sayılı Direktifi uyarınca, 1 Haziran 2014 tarihinden itibaren nakit disiplinini ve doğru muhasebeyi korumak için yeni nakit işlemleri muhasebesi getirilmektedir. Para kasada yüklü nakit işlemlerinin yürütülmesi için yeni kurallar 2019.

Ayrıca, daha önce olduğu gibi, 373-P sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği'nde nakit bakiye limitinin oluşturulması ve hesaplanması ve limitin özel olarak hesaplanması gerekli olacaktır. Nakit işlemleri gerçekleştirmeye yönelik yeni prosedür, 2019 yılı gelen ve giden nakit siparişi formlarını (OKUD 0310001 PKO'ya göre KO-1 formu - makbuz ve OKUD 0310002 RKO-sarf malzemesine göre KO-2 formu), formu ve örneği sağlar. ücretsiz olarak indirilebilir.

Bireysel girişimciler dışındaki tüm tüzel kişilerin bir kasa defteri tutması ve kasa belgeleri hazırlaması gerekmektedir. Nakit bakiye limitinin uygulanmaması durumunda, bu, nakit işlemleri gerçekleştirme prosedürünün tek "basitleştirilmesidir". Aksi takdirde tüzel kişiler için belirlenen tüm kurallara tam olarak uymak zorundadırlar.

Verilen Detaylı Açıklama 2019'da kasa defteri tutmak, doldurma örneği ve ayrıca kasa defteri formunu ücretsiz indirme imkanı da var.

Nakit belgelerin biçimleri aynı kaldı. Doğru, daha önce istendiği gibi, ilgili hesaplar (alt hesaplar) gibi bazı ayrıntılar formlardan kaldırılmadı. Eski Merkez Bankası Yönetmeliği'ne atıfta bulunulduğu için nakit limitine ilişkin yeni bir talimat verilmesi gerekecek. Bireysel girişimcilerin artık bir kasa defteri tutması, nakit bakiyesi limitine uyması ve ayrıca nakit belgeleri (makbuz ve gider nakit emirleri) vermesi gerekmeyecek.

Bu makalede 2019 yılı kasa işlemlerine ilişkin açıklamalar yer almaktadır. Kasa defterinin tutulması ve tamamlanması anlatılmaktadır. Bakiyenin hesaplanması, bir örnek ve yazarkasa limit formunu indirme fırsatı ve bunun oluşturulması için bir emir verilir. Gelen ve giden nakit sipariş formları sağlanmaktadır.

Alıcılar bütçe fonları nakit işlemleri gerçekleştirirken, bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi prosedürünü düzenleyen düzenleyici bir yasal düzenleme tarafından aksi belirtilmedikçe, bu Direktife göre yönlendirilirler.

2. Bir tüzel kişilik, yeniden hesaplanması, nakit verilmesi (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır) dahil olmak üzere nakit kabulüne yönelik işlemleri yürütmek için, idari bir belge ile, nakit işlemleri gerçekleştirmek için yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler, Tüzel kişiliğin başkanı (bundan sonra kasa olarak anılacaktır) tarafından, iş gününün sonunda nakit bakiyesi tutarı (bundan sonra nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) 0310004 kasa defterinde görüntülendikten sonra belirlenir.

Bir tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilat hacmini veya nakit ödeme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.

3 Haziran 2009 tarih ve 103-FZ sayılı Federal Kanuna uygun olarak faaliyet gösteren bir ödeme acentesi “Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul faaliyetlerine ilişkin” (bundan sonra ödeme acentesi olarak anılacaktır), bir banka ödeme acentesi (alt acente) 27 Haziran 2011 tarih ve 161-FZ sayılı “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” Federal Kanun uyarınca faaliyet gösteren (bundan sonra banka ödeme aracısı (alt acente) olarak anılacaktır), nakit bakiyesi limitini belirlerken, faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente).

Tüzel kişiliğin ayrı bir tüzel kişiliğin bulunduğu yerdeki bölümü iş yeri(işyerleri) (bundan sonra ayrı bir bölüm olarak anılacaktır) bir bankada tüzel kişi adına açılmış bir banka hesabına nakit yatırıldığında, nakit bakiye limiti tüzel kişi için bu Yönetmelikte öngörülen şekilde belirlenir.

Bir tüzel kişiliğin kasalarına nakit yatıran, bu ayrı bölümler için belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alan ayrı bölümleri içeren tüzel kişilik.

Ayrı bir bölüm için nakit bakiyesi limiti belirleyen idari belgenin bir kopyası, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde ayrı bölüme gönderilir.

Not: Nakit bakiyesinin ayrıntılı bir hesaplamasını sağlayan örnek bir nakit limiti 2019 bulunmaktadır. Yönetici tarafından veya bireysel girişimcinin emriyle verilir.

Bir tüzel kişi, bu fıkranın ikinci ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen serbest nakit olan nakit bakiyesi limitini aşan banka hesaplarında nakit bulundurur.

Tüzel kişi tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine ödeme günlerinde izin verilir ücretler burslar, federal eyalet istatistiksel gözlem formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak ücret fonuna ve sosyal ödemelere (bundan sonra diğer ödemeler olarak anılacaktır) dahil edilen ödemeler, bu ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün dahil hafta sonları ve çalışma dışı günler Bayram bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemleri yapması durumunda.

Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.

Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler nakit bakiye limiti belirleyemez.

Not: Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler nakit limiti belirleyemez. Onlar. kasada istediğiniz miktarda para bulundurun.

menüye

3. Tüzel kişinin yetkili temsilcisi, tüzel kişinin banka hesabının bulunduğu bankaya veya nakit taşıma, nakit tahsilatı, alım işlemlerini gerçekleştiren Bank of Russia sistemine dahil bir kuruluşa nakit teslim eder, tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına yatırmak için banka müşterilerinin (bundan sonra Bank of Russia sistemine dahil bir kuruluş olarak anılacaktır) nakit parasının yeniden hesaplanması, tasnif edilmesi, oluşturulması ve paketlenmesi.

Ayrı bir bölümün yetkili temsilcisi, tüzel kişiliğin kasalarına veya tüzel kişiliğin banka hesabının bulunduğu bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan bir kuruluşa nakit para yatırabilir. tutarlarının tüzel kişiliğin banka hesabına yatırılması.

4. Nakit işlemler kasada bir yazar kasa veya başka bir çalışan, tüzel kişiliğin atanmış başkanı, bireysel bir girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra kasiyer olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından tutulur, kasiyerin imza üzerine aşina olması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesi ile .

Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.

Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.

Tüzel kişi veya bireysel girişimci, yazılım ve donanım sistemlerini kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir.

Banknot kabul etmek için tasarlanmış yazılım ve donanım sistemleri, listesi oluşturulmuş olan Bank of Russia banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır. normatif kanun Rusya Bankası.

4.1. Nakit işlemler gelen nakit siparişleri 0310001, giden nakit siparişleri 0310002 (bundan sonra kasa belgeleri olarak anılacaktır) ile düzenlenir.

Nakit belgeler, nakit işlemlerin tamamlanması üzerine, Madde 1.1'in yirmi yedinci paragrafında belirtilen mali belgeler esas alınarak düzenlenebilir. Federal yasa 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı "Nakit ödemeler yaparken ve (veya) ödemeler yaparken yazarkasa ekipmanının kullanımı hakkında Elektronik araçlarödeme".

Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için 0310001 numaralı ayrı bir nakit makbuz siparişi düzenler.

Bireysel girişimciler Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan, nakit belgeler işlenemeyebilir.

4.2. Nakit belgeler hazırlanır:

  • baş Muhasebeci;
  • idari belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya tüzel kişiliğin bir yetkilisi, yönetim hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılan kişi muhasebe(bundan böyle muhasebeci olarak anılacaktır);
  • yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).

4.3. Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.

Kasa işlemlerinin yönetici tarafından yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda kasa belgeleri yönetici tarafından imzalanır.

4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin gerçekleştirildiğini teyit eden ayrıntıları içeren bir mühür (damga) (bundan sonra mühür (damga) olarak anılacaktır) ve ayrıca nakit belgeleri kağıda kaydederken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin örnek imzaları sağlanır.

Yönetici tarafından nakit işlemlerinin yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda, kasa belgelerini imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.

4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, çalışma günü içinde kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasında nakit transferine ilişkin işlemler, kıdemli kasiyer tarafından, 0310005 kasiyer tarafından alınan ve verilen nakit için, aktarılan nakit tutarlarını gösteren muhasebe defterine yansıtılır. 0310005 numaralı kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fonların muhasebe defterine girişleri, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzalarıyla onaylanır.

menüye

4.6. Tüzel kişi, ödeme acentesinin, banka ödeme acentesinin (alt acentenin) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasadan kasadan çıkarılan nakit hariç, kasadan alınan nakit parayı kasa defterine kaydeder.

Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakitleri hesaba katmak için ayrı bir kasa defteri tutar.

0310004 kasa defterine girişler, sırasıyla alınan ve verilen nakit için verilen her gelen kasa siparişi 0310001, giden kasa siparişi 0310002 için yapılır (nakitlerin kasaya tam olarak kaydedilmesi).

Çalışma gününün sonunda kasiyer, kasadaki gerçek nakit tutarını kasa belgeleri verileriyle, kasa defterine 0310004 yansıyan kasa bakiyesi tutarını kontrol eder ve 0310004 kasa defterindeki girişleri onaylar. bir imza.

Kasa defterindeki girişler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kasa belgelerinin verileriyle doğrulanır ve belirtilen mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır.

İş günü içerisinde herhangi bir nakit işlemi yapılmamışsa, kasa defterine herhangi bir giriş yapılmaz.

5.1. 0310001 no'lu nakit makbuz emrini aldıktan sonra, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığını (yoksa yöneticinin imzası) ve kağıt üzerinde 0310001 no'lu nakit makbuz emrini hazırlarken - örneğe uygunluğunu kontrol eder. Bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci fıkrasında öngörülen durum haricinde, sayılarla girilen nakit tutarının yazıyla girilen nakit miktarına uygunluğunu, nakit makbuzunda listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder. sipariş 0310001.

Kasiyer nakiti parça parça kabul eder.

Nakit, kasa tarafından, para yatıran kişinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde kabul edilir.

Nakit kabul edildikten sonra kasiyer, nakit makbuz siparişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit miktarıyla kontrol eder.

Yatırılan nakit tutarı, 0310001 no'lu nakit makbuz emrinde belirtilen miktara tekabül ediyorsa, kasiyer, 0310001 no'lu nakit makbuz talimatını imzalar, kasa sahibine verilen 0310001 no'lu nakit makbuz emri için makbuzun üzerine bir mühür (damga) koyar ve ona verir. 0310001 no'lu nakit makbuz siparişi için belirtilen makbuz. 0310001 no'lu nakit makbuz siparişini elektronik biçimde kaydederken, 0310001 no'lu nakit makbuz siparişine ilişkin bir makbuz, kasasının talebi üzerine, kendisi tarafından sağlanan e-posta adresine gönderilebilir.

Yatırılan nakit tutarı, 0310001 numaralı nakit makbuz talimatında belirtilen tutara uymuyorsa, kasiyer, kasayı yatıran kişiyi eksik nakit miktarını eklemeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Nakit yatıran kişi eksik olan parayı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, 0310001 no'lu nakit makbuz emrinin üstünü çizer (0310001 no'lu nakit makbuz emri elektronik ortamda verilmişse, 0310001 no'lu nakit makbuz emrini yeniden kaydetme ihtiyacı hakkında not alır) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye aktarır (gönderir). (yokluğunda - yöneticiye) 0310001 nakit makbuz emrinin yatırılan gerçek nakit tutarına yeniden kaydedilmesi için.

menüye

5.2. Kayıp güç. - 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Rusya Bankası Direktifi.

5.3. Bir tüzel kişiliğin kasa masasına ayrı bir bölüm tarafından yatırılan nakit kabulü, 0310001 numaralı nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir. Prihodnik.

6. Nakit çekme tarafından yürütülen .

Çalışanlara maaş, maaş ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit ihracı, 0310002 numaralı nakit makbuz siparişlerine, 0301009 bordro makbuzlarına, 0301011 maaş bordrolarına göre gerçekleştirilir.

6.1. 0310002 no'lu nakit makbuz emrinin (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011) alınması üzerine, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının (yokluğunda yöneticinin imzası) varlığını kontrol eder ve belirtilen belgeleri hazırlarken kağıt üzerinde - bu Direktifin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci paragrafında öngörülen durumlar dışında, örneğe uygunluğu, sayılarla girilen nakit tutarlarının yazıyla girilen tutarlarla yazışması. 0310002 numaralı nakit emrini kullanarak nakit verirken, kasiyer ayrıca 0310002 numaralı nakit siparişinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder.

Kasiyer, Rusya Federasyonu mevzuatının gerekliliklerine uygun olarak (bundan sonra kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya vekaletname uyarınca kendisi tarafından sunulan pasaport veya diğer kimlik belgesini kullanarak nakit alıcısını belirledikten sonra nakit para çıkarır. ve parayı alan kişinin ibraz ettiği kimlik belgesi. Nakit ihracı, kasiyer tarafından doğrudan nakit makbuz siparişinde (uzlaşma ve maaş bordrosu, maaş bordrosu) veya vekaletnamede belirtilen nakdin alıcısına gerçekleştirilir.

Vekaletname ile nakit verirken, kasiyer, nakit siparişinde belirtilen nakit alıcısının soyadının, adının, soyadının (varsa) belirtilen müdürün soyadı, adı, soyadı (varsa) ile uygunluğunu kontrol eder. vekaletnamede; vekaletnamede belirtilen yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa) ile nakit ödeme emrindeki yazışmalar, kimlik belgesi verileri ve yetkili kişi tarafından ibraz edilen kimlik belgesi verileri. Maaş bordrosunda (maaş bordrosu), nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce kasiyer "vekaleten" yazar. Vekaletname nakit makbuz emrine eklenir (takas ve maaş bordrosu, maaş bordrosu).

Birden fazla ödeme için verilen bir belgeye göre veya farklı tüzel kişilerden veya bireysel girişimcilerden nakit almak için nakit verilmesi durumunda, bunun kopyaları tüzel kişi veya bireysel girişimci tarafından belirlenen şekilde yapılır ve tasdik edilir. Nakit ödeme talimatına (maaş bordrosu, bordro makbuzu) vekaletnamenin onaylı bir kopyası eklenir. Vekaletnamenin aslı (varsa) veznedarda saklanır ve son nakit ödemede nakit ödeme talimatına (ödeme makbuzu, maaş bordrosu) eklenir.

menüye

6.2. 0310002 numaralı nakit emri altında nakit verirken, kasiyer verilecek nakit tutarını hazırlar ve 0310002 numaralı nakit emrini imza için nakit alıcısına iletir. Nakit gider talimatı 0310002'nin elektronik ortamda verilmesi durumunda, nakdi alan kişi elektronik imza atabilir.

Kasiyer, basılmak üzere hazırlanan nakit miktarını, parayı alan kişinin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar ve alıcıya, aşağıda belirtilen tutarda, parça parça, parça parça yeniden hesaplama yaparak nakit verir. nakit makbuz siparişi.

Nakit alıcının rakamlarla girilen nakit tutarlarının nakit makbuz siparişinde yazılı olarak girilen tutarlarla uygunluğunu doğrulamaması ve nakit alıcının nakit miktarına ilişkin taleplerini kasiyer kabul etmez. aldığı parayı kasiyerin gözetiminde parça parça yeniden hesapladı.

Kasa makbuzu emrine göre nakit çıktıktan sonra kasiyer bunu imzalar.

6.3. Bir tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin faaliyetleriyle ilgili masraflar için bir çalışana (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) hesapta nakit vermek, tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin idari belgesine uygun olarak 0310002 nakit emri düzenlenir. veya sorumlu kişinin herhangi bir biçimde hazırlanmış ve nakit tutarı ve nakit çıkarıldığı sürenin kaydını, yöneticinin imzasını ve tarihi içeren yazılı bir başvurusu.

Sorumlu kişi, hesaba nakit çıkışının sona erdiği tarihten veya işe dönüş tarihinden itibaren üç iş gününü aşmayan bir süre içinde baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında, muhasebeciye) ibraz etmekle yükümlüdür. yönetici) ekli destekleyici belgelerle birlikte bir ön rapor. Ön raporun baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kontrol edilmesi, yönetici tarafından onaylanması ve son ödemenin yapılması ön rapor yöneticinin belirlediği süre içerisinde gerçekleştirilir.

6.4. Bir tüzel kişiliğin kasasından nakit işlemleri gerçekleştirmek için gerekli olan ayrı bir nakit bölümüne verilmesi, 0310002 numaralı nakit gider emrine göre tüzel kişilik tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir. (sarf malzemeleri)

menüye

6.5. Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit miktarı bordroya (maaş bordrosuna) göre belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve maaş bordrosunda (maaş bordrosu) gösterilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).

Bir çalışana nakit verilmesi, bu maddenin 6.2. fıkrasının birinci ila üçüncü paragraflarında belirtilen şekilde, çalışanın imzasını maaş bordrosuna (maaş bordrosu) iliştirmesiyle gerçekleştirilir.

Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit verilmesinin son gününde, maaş bordrosundaki (maaş bordrosu) kasiyer, bir mühür (damga) koyar veya çalışanların adlarının ve baş harflerinin karşısına "verilmedi" yazısını koyar. nakit ihracı alınmadı, son satırda gerçekte verilen nakit miktarını ve verilmeyen nakit tutarını hesaplar ve kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki (maaş bordrosu) toplam tutarla kontrol eder, bordro kağıdına imzasını atar ( maaş bordrosu) ve imzalanmak üzere baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) iletir.

Takas ve bordro (maaş bordrosu) ekstresine göre fiilen verilen nakit tutarları için gider kasa talimatı verilir.

7. Nakit işlemler, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, nakdin fiili mevcudiyetine ilişkin kontrollerin prosedürü ve zamanlaması bir tüzel kişilik veya bireysel bir girişimci tarafından belirlenir.

8. Bu Direktif, "Rusya Bankası Bülteni"nde ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Bankası Yönetim Kurulu toplantı tutanakları) resmi yayına tabidir. 28 Şubat 2014 tarihli ve 5 sayılı) beşinci fıkranın 4. paragrafı hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girer.

8.2. Bu Direktifin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, Rusya Merkez Bankası'nın 12 Ekim 2011 tarihli ve “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paraları ile nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” Yönetmeliği yürürlüğe girmiştir. Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 24 Kasım 2011 tarih ve 22394 sayılı (Banka Bülteni) tescil edilen 30 Kasım 2011 tarih ve 66 sayılı Rusya" hükmü geçersiz ilan edilecektir.

Başkan
Merkez Bankası
RF E.S. Nabiullina

Not: - Kuruluşların ve bireysel girişimcilerin nakit ile çalışma prosedürüne ve nakit işlemleri yapma prosedürüne, diğer kuruluşlarla nakit ödeme yapma prosedürüne uyumunu kontrol eden vergi makamlarının yasallığı gösterilmektedir.

menüye


Kasa defterini elektronik olarak ücretsiz tutun

Gün sonunda kasa limiti aşılırsa?

Kasada nakit saklamaya yönelik mevcut prosedür, nakit limitinin bulunmadığı küçük işletmeler dışında her zaman uygun değildir. Çoğu zaman kasada kanunun izin verdiğinden daha fazla para birikir. Nakit limitini aşmanın cezaları oldukça etkileyici. 40.000 ila 50.000 ruble arasında değişiyorlar.

Fazlalığı hesaba vermeniz durumunda kasadaki nakit limiti kısıtlamasını atlayabilirsiniz. Bu, 50.000 ruble para cezasından kaçınacaktır. nakit ile çalışma prosedürünün ihlali nedeniyle (İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi)
Rusya Merkez Bankası Direktifi 3073-U, nakit ödeme limitini ve nakit ödemelerin uygulanması ve ödenmesine ilişkin kuralları belirler. tüzel kişiler ruble ve döviz cinsinden.

  • NAKİT - SORULAR, CEVAPLAR, DURUMLAR

    • 1 Haziran 2014'te iki yeni belge yürürlüğe girdi. Bunlar, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı “Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında” Direktifi ve Talimatlardır.

    Rusya Federasyonu Merkez Bankası, 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı “Nakit ödemelerde.” Yenilikler her iki tüzel kişiliği de ilgilendirmektedir. küçük işletmeler ve bireysel girişimciler (IP).

    Belgelerin Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından tescili ne zaman gerçekleşti?

    3210 Sayılı Yönerge'nin resmi olarak yayınlanması beklenmedik bir durumdu, çünkü belge Mayıs ayının başlarında Adalet Bakanlığı tarafından revizyon için iade edilmişti. 1 Haziran 2014'te yürürlüğe gireceği beklenmiyordu ama oldu. Ancak tam tersine 3073-U sayılı Talimatlar 23.04.14 tarihinde zaten tescil edilmişti. İle Genel kural belgeler Rusya Merkez Bankası Bülteni'nde resmi olarak yayınlandıktan on gün sonra yürürlüğe girer Buna göre, 06/1/14 tarihinden itibaren önceki belgeler: 10/12/11 tarihli ve 373-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliği artık geçerli değildir .

    Nakit işlemleri gerçekleştirmek için güncellenmiş prosedür

    1 Haziran 2014'ten itibaren nakit işlem yapma kuralları değişti. Ancak, başlangıçta 3210-U sayılı Direktif taslağında öngörülen tüm önemli değişiklikler, onaylanmış belgede "kayıt" almamıştır. Ancak genel olarak değişiklikler faydalıdır.

    1. Yeni sipariş nakit işlemlerinin yürütülmesi Açıklık sağlamak için "sıradan" olarak ayrılabilir ve basitleştirilebilir. Buna göre, tüm tüzel kişiler (bankalar hariç) olağan prosedüre uymak zorunda kalacak ve küçük işletmeler (küçük işletmeler ve mikro işletmeler) ve bireysel girişimciler (IP) basitleştirilmiş prosedüre uymak zorunda kalacak.

    Dikkat olmak! Bir kuruluş, Sanatta öngörülen koşulları aynı anda yerine getirmesi durumunda küçük işletme kuruluşudur. 24 Temmuz 2007 tarih ve 209-FZ sayılı Kanunun 4'ü ve 9 Şubat 2013 tarih ve 101 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nin 1. maddesi:

    Bir önceki yılın çalışan sayısı 100 kişiden fazla değildi (mikro işletmeler için 15 kişiye kadar);

    Bir önceki yılın KDV hariç yıllık geliri 400 milyon ruble'den fazla değil (mikro işletmeler için - 60 milyon ruble);

    Rusya Federasyonu'nun, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının, belediyelerin ve bireysel kuruluşların kayıtlı sermayeye katılım payına ilişkin kısıtlamalar karşılandı (% 25'ten fazla değil).

    2. Talimatın 2. paragrafında ilk kez verilmiştir. yazarkasa tanımı: “Kasa, tüzel kişiliğin nakit işlemlerini yürüttüğü yerdir.” Böylece, yalnızca tüzel kişilerin yazar kasa sahibi olması gerektiği sonucuna varabiliriz. Bireysel girişimcilerin, nakit alma ve çıkarma işlemlerinin yürütüleceği yeri özel olarak belirlemeleri gerekli değildir.

    3. Nakit işlemler kasada bir kasiyer veya başka bir çalışan, tüzel kişiliğin belirlenmiş başkanı, bireysel girişimci veya diğer yetkili kişi, tüzel kişiliğin bir yetkilisi, birlikte çalıştığı bir kişi tarafından tutulur.
    Muhasebe hizmetlerinin sağlanmasına yönelik sivil sözleşmeler imzalanmıştır. Ancak yalnızca bir iş sözleşmesi kapsamında çalışanlar veya bir kuruluşun başkanı (IP) nakit kabul etme ve verme hakkına sahiptir (yani bir kasiyerin işlevlerini yerine getirir) (Talimatların 4. maddesi). -zamanlı veya serbest muhasebeci, yönetici, kasiyer de dahil olmak üzere kasa belgelerini imzalamalıdır.

    HATIRLATMA: 06/01/14 tarihine kadar şirket çalışanlarından yalnızca biri nakit belgeleri hazırlayabilirdi - baş muhasebeci, muhasebeci, müdür tarafından atanan başka bir çalışan veya kendisi.

    4. Kasa belgeleri. Taslak Talimatlarda yer almasına ve Rusya Merkez Bankası'nın bunları güncellemeyi planlamasına rağmen yeni nakit belge biçimleri ortaya çıkmadı. Daha önce olduğu gibi, bu: bir kasa defteri, gelen ve giden kasa emirleri (kasa belgeleri), kasiyer tarafından verilen ve kabul edilen nakit muhasebe defteri, ödeme ve ödeme ve maaş bordrosu beyanları ve bunların tanıdık formlarıdır. Belgelerin amacı da değişmeden kaldı, bu nedenle, Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 08/18/98 tarih ve 88 sayılı Kararı ile onaylanan nakit işlemleri kaydetmek için birleşik formlar kullanılmaya devam edilmelidir (05/05 tarihinde değiştirildiği şekliyle). 03/2000) Ancak yazarkasa bakımı sırasında derlenen belgelerin hemen hemen her birinin derlenme sırasında bazı yenilikler bulunmaktadır. Bunlar incelenmelidir.

    Çok önemli! Nakit belgeler elektronik ortamda tutulabilir. Yani bunların kağıt kopyalarını çıkarmaya gerek yoktur. Ancak yalnızca elektronik belgelerin nitelikli bir elektronik imza ile onaylanması koşuluyla (3210-U sayılı Direktifin 4.7 maddesi).

    Bir dizi yeniliğe dikkat edin!

    Makbuz siparişi için kasiyerin makbuzun üzerine damga vurması gerekiyor, imza konusunda herhangi bir şey söylenmiyor. Ancak birleşik formda, makbuzun üzerinde kasiyerin imzası için bir satır bulunur.

    Gider makbuzunda, bir kuruluş çalışanının veya başka bir kişinin kasadan aldığı tutar bir muhasebe programına yazdırılabilir. Bu nedenle, parayı alan kişinin yalnızca imzası gereklidir (3210-U sayılı Direktifin 6.2 maddesi).

    Kuruluşun bir muhasebecisi varsa gider emirleri yöneticinin imzasını gerektirmez , müdürün muhasebeyi kendisinin yürüttüğü durum hariç (baş muhasebeci için sarf malzemelerini onaylar) (3210-U sayılı Direktifin 4.3 maddesi). Bununla birlikte, kuruluşun bunu veya bu gerekliliği birleşikten hariç tutma hakkı bulunmadığından, kuruluşun 50 bin ruble (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi) tutarında para cezasına çarptırılma riski vardır. form (yöneticinin imzası dahil). Bu nedenle sarf malzemelerinin daha önce olduğu gibi yönetici tarafından imzalanması gerekmektedir.

    Kasa defteri yalnızca bir nüsha halinde (iki değil) yazdırılabilir. Bir istisna, ayrı bir bölümün kasa defteridir. Nakit ödeme yapılmayan günler için kasa defteri düzenlenmesine gerek yoktur, kağıt belge akışı ile kasa defterinin elektronik ortamda saklanmasına gerek yoktur.

    5. Belgeleri düzeltme prosedürü. 3210-U sayılı Talimatta açıklamalar yapılmıştır. 3210-U sayılı Yönerge'nin 4.7. maddesinde kağıt kasa defterleri, ödeme ve bordro ekstrelerinin düzeltilebileceği, ancak alındı ​​ve harcama emirlerinin düzeltilemeyeceği düzenlenmiştir. 373-P sayılı Yönetmelik, siparişlerdeki hataların düzeltilmesini de yasakladı. Diğer belgelerdeki hataların düzeltilmesi konusunda hiçbir şey söylenmedi. Elektronik belgeler imzalandıktan sonra düzeltilemez. Hatalı bir belge yalnızca silinebilir; bunun yerine yeni, doğru bir belge oluşturulmalıdır. Nitelikli imzayla imzalanmış olması durumunda elektronik kasa defteri için de benzer bir prosedür uygulanır.

    6. Tüzel kişiler nakit bakiye limitini bağımsız olarak belirlemeye devam edecek. Gelir veya giderlere dayalı olarak limiti hesaplamak için karlı bir yol seçebilirsiniz. Nakit bakiye limitini hesaplama formülleri değişmedi. Bu nedenle 2014 yılı için daha önce onaylanan limitin (zorunlu olmadıkça) yeniden hesaplanmasına gerek yoktur. Ancak 3210-U sayılı Direktife istinaden kendinizi korumak ve limitte yeni bir emir çıkarmak daha iyidir.

    7. Geçmek limit üstü nakit sadece bankaya veya tahsildarlara.Bu, 3210-U sayılı Direktifin 3. paragrafında doğrudan belirtilmiştir. Artık hesabınıza posta yoluyla para yatırma seçeneği bulunmamaktadır.

    Küçük işletmeler ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş nakit prosedürü

    Küçük işletmeler ve bireysel girişimciler, 1 Haziran 2014 tarihinden itibaren basitleştirilmiş kasa prosedürlerine uyma hakkına sahip olacak. Kasada istedikleri kadar nakit tutabilecekler. Dolaşımdaki nakit miktarı devletle sınırlı değil.

    1. En önemli fayda. Bireysel girişimciler ve küçük işletme kuruluşları bir nakit bakiyesi limiti belirleyemez (Direktif'in 2. maddesi). Sorumluluğun yerini hak aldı. Bir limitin bulunmaması durumunda, ticari kuruluş kendi takdirine bağlı olarak bankaya nakit gönderir. Limiti uygulamama kararı, kuruluşun muhasebe politikasında veya kuruluşun başka bir standardında (şirketin tasarrufunda) belirlenebilir. Bireysel girişimci). Daha önce bir limit onaylanmışsa iptal edilebilir.

    2. Aşağıdaki kişiler kasa defteri tutmama hakkına sahiptir (3210-U Sayılı Talimatın 4.6 maddesi):

    Kuruluşlar, vergi mevzuatına uygun olarak gelir ve gider kayıtlarını gelir ve gider defterinde tutan;

    UTII kapsamına girenler hariç, tüm operasyonlar için tüm bireysel girişimciler.

    3. Vergi mevzuatına uygun olarak gelir ve gider kayıtlarını gelir ve gider defterinde tutan bireysel girişimciler, PKO ve RKO düzenlememe hakkına sahiptir (3210-U sayılı Talimatın 4.1 maddesi). Bu, basitleştirilmiş vergi sistemi, patent ve genel rejim (kişisel gelir vergisi) konusunda bireysel bir girişimcidir. Aynı zamanda 3210-U sayılı Talimatın 5. paragrafı, bir girişimcinin kasaya para kabul etmesi durumunda nakit makbuz emri verilmesini gerektirmektedir. Hiçbir istisna yoktur. Dolayısıyla iki norm arasında çelişki vardır. Bu nedenle, resmi açıklamalar ortaya çıkana kadar risk almamalı ve nakit belgeleri eskisi gibi hazırlamamalısınız.

    HATIRLATMA: Bireysel girişimcilerin gelir ve giderlerinin muhasebe defterindeki vergi muhasebesi, birincil belgeler temelinde tutulmalıdır (örneğin, bir alıcıdan nakit gelir alınırken).PKO'nun kaydı olmadan, giriş yapmak için hiçbir temel olmayacaktır. kitapta.

    Çok önemli! Küçük işletmeler de dahil olmak üzere kuruluşlar, hiçbir koşulda nakit emir verme yükümlülüğünden muaf değildir.

    4. Girişimcinin “kendisi için” nakit belgelere sahip olma hakkı vardır
    yazmayın.

    Ayrı bölümler için nakit kuralları

    Yeni düzen ayrı bir birim kavramına açıklık getiriyor. Şirketin en az bir işyerinin bulunduğu yerdeki herhangi bir bölümü ayrı kabul edilir. Hangi dönemde oluşturulduğu önemli değil.

    Bireylerin nakit bakiye limitine uyması gerekmektedir. Bu limitin hangi sırayla belirleneceği, departmanın bağımsız olarak bir banka hesabına nakit yatırma hakkına sahip olup olmadığına bağlıdır. Tüm "izole" olanlar (bankaya para yatıran ve yatırmayanlar) kendi kasa defterini tutmalıdır (3210-U sayılı Talimatın 4.6 maddesi). Aynı zamanda, bölüm, kasa defteri sayfalarını (daha önce olduğu gibi) değil, bölüm başkanı tarafından onaylanmış kopyalarını (3210-U sayılı Direktifin 4.6 maddesi) merkez ofise aktarmalıdır. Kasa defterinin sayfalarını tek nüsha halinde hazırlayabilirsiniz.

    Bir sonraki iş gününde merkeze devredilmesine gerek yoktur.Transfer prosedürü, tüzel kişinin muhasebe (mali) tablolarını hazırlaması için son tarih dikkate alınarak tüzel kişi tarafından belirlenir.

    Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın Yeni Direktifleri itibaren 07.10.13 Sayı 3073-U “Nakit ödemelerde”

    Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından 23 Nisan 2014 tarihinde (No. 32079) tescil edilmiş ve 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. 1843-Ü.

    1. Belge ilk kez nakit ödemelerde katılımcıları tanımlıyor. Bunlar herhangi bir tüzel kişi ve girişimcidir. Hepsi sadece limit dahilinde (3073-U sayılı Direktifin 6. maddesi) tek bir anlaşma çerçevesinde nakit ödeme yapma hakkına sahiptir. Şirketler ve girişimciler, daha önce olduğu gibi, herhangi bir tutar sınırlaması olmaksızın bireylere nakit olarak ödeme yapabilecek. Bu, bireyin sınırsız miktarda nakit ödeme yapabileceği anlamına gelir.

    2. Sözleşmenin süresine bakılmaksızın 100 bin ruble sınırı geçerlidir. Tek bir anlaşma kapsamındaki ödemeler, hem anlaşmanın geçerlilik süresi boyunca hem de sözleşmenin sona ermesinden sonra yerine getirilen, anlaşmanın öngördüğü yükümlülüklere ilişkin ödemeler anlamına gelir (3073-U sayılı Direktifin 6. maddesi). Örneğin, sözleşmenin taraflarından biri tarafından yükümlülükler sonuna kadar geri ödenmemişse.

    3. Kasadaki parayı kesinlikle belirli amaçlar için harcayabilirsiniz.

    HATIRLATMA: Bireysel girişimci, kasadaki tüm geliri alma hakkına sahiptir. Nakit gelirlerini ticari faaliyetlerle ilgili olmayan kişisel ihtiyaçları için harcayabilirler (3073-U sayılı Direktifin 2. maddesi) Bu işlem için 100 bin ruble sınırı geçerli değildir. 1 Haziran 2014 tarihinden itibaren bireysel girişimciler için herhangi bir risk bulunmamaktadır.

    Sonuç olarak, sınırın aşılması durumunda idari para cezası öngörüldüğüne dikkat çekiyoruz. Vergi dairesi, hem 100 bin ruble'den fazla alana hem de limiti aştığı için fazla tutarı ödeyene para cezası verme hakkına sahiptir. Kuruluşlar için para cezası, bireysel girişimciler için 50 bin ruble'ye kadar - 4 ila 5 bin ruble (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi) tutarında verilmektedir. Bireysel girişimciler yetkililere eşittir (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 2.4. Maddesi).

    Elmira Bagautdinova

    bağımsız uzman, vergi danışmanı, Rusya Vergi Danışmanları Odası üyesi, Rusya IPB ve PTC sertifikalı öğretmeni

    06/01/2014 tarihinden itibaren, 03/11/2014 tarihli ve 3210-U sayılı Rusya Bankası Direktifi “Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında” (bundan böyle Diğer zamanlarda yürürlüğe giren bazı hükümler hariç olmak üzere, Prosedür olarak anılacaktır). Başlıca yeniliklere bakalım.
    Öncelikle, Prosedürün 8.2. maddesine göre, bu Talimatların yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliğinin “Banknot ve madeni paralarla nakit işlem yapma prosedürü hakkında” olduğunu not ediyoruz. Rusya Bankası'nın topraklarında Rusya Federasyonu".
    Prosedürün 1. maddesine göre, bütçe fonu alıcıları tarafından nakit işlem yapılması prosedürünü düzenleyen düzenleyici yasal düzenleme tarafından aksi belirtilmedikçe, nakit işlemleri gerçekleştirirken bütçe fonu alıcılarına bu Talimatlara rehberlik edilmesi gerektiğini belirtelim.

    Nakit bakiye limiti

    Daha önce olduğu gibi, tüzel kişilik nakit bakiyesi limitini bağımsız olarak belirler. Bu limit, tahsilat hacmi veya nakit ödeme hacimleri dikkate alınarak, kurumun faaliyetlerinin niteliğine dayalı olarak bu Direktifin Ekine uygun olarak belirlenir. Nakit bakiye limitini hesaplama prosedürü aynı kalır.
    Ayrı bölümler için bir nakit bakiyesi limiti belirlenmesine gelince:
    - ayrı bir bölümün bir banka hesabının bulunması, nakit bakiye limitinin tüzel kişilik için bu Direktifte öngörülen şekilde belirlenmesi;
    - ayrı bir bölüm, tüzel kişiliğin kasasına nakit yatırır, tüzel kişiliğin nakit bakiyesi limiti, bu ayrı bölümler için sağlanan nakit bakiyesi limitleri dikkate alınarak belirlenir.
    Federal devlet istatistik formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine, ücretlerin, bursların ve ödemelerin ödendiği günlerde izin verildiğini unutmayın. Belirtilen ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün ve ayrıca bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemler yapması durumunda hafta sonları, çalışmayan tatil günleri de dahil olmak üzere ücret fonu ve sosyal ödemeler niteliğinde gözlem.
    Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.

    Bilginize. Sanatın 1. Bölümüne göre. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, nakit ile çalışma prosedürünün ve özellikle kasada belirlenen limitleri aşan nakit birikiminde ifade edilen nakit işlem yapma prosedürünün ihlali nedeniyle, idari yetkililere 4.000 ila 5.000 ruble tutarında para cezası verilebilir; tüzel kişiler için - 40.000 ila 50.000 ruble.

    Nakit işlemler

    Prosedürün 4. maddesine göre, kasada nakit işlemleri, tüzel kişiliğin başkanı veya çalışanları arasından başka bir yetkili kişi (bundan sonra kasiyer olarak anılacaktır) tarafından belirlenen bir kasiyer veya başka bir çalışan tarafından gerçekleştirilir. kasiyerin makbuz üzerine aşina olması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesi. Bir tüzel kişiliğin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir. Ayrıca yönetici tarafından nakit işlemleri de yapılabilmektedir.
    Tüzel kişi, yazılım kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir teknik araçlar.

    Not! 01/01/2015 tarihinden itibaren fıkra yürürlüğe girecektir. 5 Yazılım ve donanım gerekliliklerini belirleyen Prosedürün 4. maddesi. Bu gereksinimler, Bank of Russia banknotlarının kabulünü sağlayan yazılım ve donanım tasarımının, listesi Rusya Bankası banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olması gerektiğidir. Rusya Merkez Bankası'nın düzenleyici kanunu.

    Nakit işlemler, gelen (f. 03010001) ve giden (f. 0310002) kasa emirlerine kaydedilir ve ayrıca kasa defterine (f. 0301004) yansıtılır.

    Bilginize. Bu belgelerin formları, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 N 88 tarihli Kararı ile oluşturulmuştur: Nakit işlemlerin kaydedilmesi ve envanter sonuçlarının kaydedilmesi için birleşik birincil muhasebe belgelerinin formlarının onaylanması üzerine.

    Nakit belgeleri kim hazırlamalıdır? Prosedürün 4.2 maddesine göre, nakit belgeler düzenlenir:
    - baş Muhasebeci;
    - idari belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya tüzel kişiliğin bir yetkilisi, muhasebe hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılmış olan bir kişi;
    - yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).
    Nakit belgeleri kim imzalamalıdır? Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır. Nakit işlemlerin yönetici tarafından yapılması ve nakit belgelerin düzenlenmesi durumunda, nakit belgeler yönetici tarafından imzalanır (Prosedürün 4.3 maddesi).

    Depozito

    Prosedürün 6.5 maddesine göre maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesi amaçlanan nakit miktarı bordroya (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) uygun olarak belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve maaş bordrosunda (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) belirtilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).
    Ücret, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit çıkışının son gününde, kasiyer bordroya (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) bir mühür (damga) koyar veya "Yatırıldı" girişini yapar. Nakit para verilmeyen çalışanların soyadlarının ve baş harflerinin karşısına geçerek, fiili olarak verilen nakit tutarını ve yatırılacak tutarı hesaplar ve son satıra kaydeder, belirtilen tutarları bordrodaki toplam tutarla kontrol eder (f.0301009) (maaş bordrosu ( f. 0301011)), maaş bordrosuna (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) imzasını atar ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) imzalanmak üzere sunar.
    Maaş bordrosuna (f. 0301009) (maaş bordrosu (f. 0301011)) göre fiilen verilen nakit tutarları için bir gider nakit talimatı (f. 0310002) düzenlenir.

    Not! Yatırılan tutarlara ilişkin kayıt tutma zorunluluğu yeni Prosedürün kapsamı dışındadır.

    Nakit belgelerin hazırlanmasıyla ilgili nüanslar

    Prosedürün 4.7 maddesine uygun olarak, bu Prosedürde öngörülen belgeler kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanabilir. Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanan belgelerin saklanması yönetici tarafından düzenlenir.
    Kağıt üzerindeki belgeler. Elle veya kişisel bilgisayar ve yazılım da dahil olmak üzere bilgileri işlemek için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak gerçekleştirilebilir ve el yazısı imzalarla imzalanabilir.

    Not! Nakit belgeler hariç olmak üzere kağıt üzerinde düzenlenen belgelerde, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harflerini içeren düzeltmeler yapılabilir, ayrıca düzeltme yapılan belgeleri hazırlayan kişilerin imzaları da bulunabilir.

    Belgeler elektronik biçimde. Yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanırlar. Elektronik biçimde yürütülen belgeler, 04/06/2011 N 63-FZ "Elektronik İmzalar Hakkında" Federal Kanunun gereklerine uygun olarak elektronik imzalarla imzalanır.

    Not! Elektronik ortamda düzenlenen belgeler üzerinde, belgeler imzalandıktan sonra düzeltme yapılmasına izin verilmez.

    Sonuç olarak, nakit işlemleri, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemlerin, nakit paranın fiili mevcudiyetinin doğrulanmasının prosedür ve zamanlamasının tüzel kişi tarafından bağımsız olarak belirlendiğini belirtiyoruz.

    "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem yapılmasına ilişkin basitleştirilmiş prosedür hakkında"

    19.06.2017 tarihli revizyon - 19.08.2017 tarihinden itibaren geçerlidir

    Değişiklikleri göster

    RUSYA FEDERASYONU MERKEZ BANKASI

    NOT
    11 Mart 2014 tarihli N 3210-U

    TÜZEL KİŞİLER TARAFINDAN NAKİT İŞLEMLERİN YÜRÜTÜLMESİNE İLİŞKİN PROSEDÜR VE BİREYSEL GİRİŞİMCİLER VE KÜÇÜK İŞLETMELER TARAFINDAN NAKİT İŞLEMLERİNİN YÜRÜTÜLMESİNE İLİŞKİN BASİTLEŞTİRİLMİŞ PROSEDÜR HAKKINDA

    1. Bu Direktif, 10 Temmuz 2002 tarih ve 86-FZ sayılı “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)” Federal Kanununa dayanmaktadır (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2002, No. 28, Mad. 2790; 2003, Sayı 2, Madde 157; N 52, Madde 5032; 2004, N 27, Madde 2711; N 31, Madde 3233; 2005, N 25, Madde 2426; N 30, Madde 3101 ; 2006, N 19, Madde 2061; N 25, Madde 2648; 2007, N 1, Madde 9, Madde 10; N 10, Madde 1151; N 18, Madde 2117; 2008, N 42, Madde 4696, Madde 4699; N 44, Madde 4982; N 52, Madde 6229, Madde 6231; 2009, N 1, Madde 25; N 29, Madde 3629; N 48, Madde 5731; 2010, N 45, Madde 5756; 2011, N 7, Madde 907; N 27, Madde 3873; N 43, Madde 5973; N 48, Madde 6728; 2012, N 50, Madde 6954; N 53, Madde 7591, Madde 7607; 2013, N 11, Md. 1076; N 14, Md. 1649; N 19, Md. 2329; N 27, Md. 3438, Md. 3476, Md. 3477; N 30, Md. 4084; N 49, Md. 6336; N 52, Madde 6975), Rusya Federasyonu topraklarında tüzel kişiler tarafından (Rusya Merkez Bankası hariç) Rusya Bankası banknotları ve madeni paraları (bundan sonra - nakit olarak anılacaktır) ile nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedürü belirler. Federasyon, kredi kuruluşları (bundan sonra banka olarak anılacaktır) ve ayrıca bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesi için basitleştirilmiş bir prosedür.

    Bu Direktifin amaçları doğrultusunda, küçük işletmeler, 24 Temmuz 2007 tarihli N 209-FZ sayılı Federal Kanun "Rusya Federasyonu'nda küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesi hakkında" belirlenen şartlara uygun olarak sınıflandırılan tüzel kişiler olarak anlaşılmaktadır. (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2007, N 31, Madde 4006; N 43, Madde 5084; 2008, N 30, Madde 3615, Madde 3616; 2009, N 31, Madde 3923; N 52, Madde 6441; 2010, N 28, Madde 3553; 2011, N 27, Madde 3880; N 50, Madde 7343; 2013, N 27, Madde 3436, Madde 3477; N 30, Madde 4071; N 52 , Madde 6961), mikro işletmeler de dahil olmak üzere küçük işletmelere.

    Nakit işlemler gerçekleştirirken, bütçe fonlarının alıcıları tarafından nakit işlemlerin yürütülmesi prosedürünü düzenleyen düzenleyici yasal düzenlemede aksi belirtilmedikçe, bütçe fonlarının alıcıları bu Direktife göre yönlendirilir.

    2. Bir tüzel kişilik, yeniden hesaplanması, nakit verilmesi (bundan sonra nakit işlemleri olarak anılacaktır) dahil olmak üzere nakit kabulüne yönelik işlemleri yürütmek için, idari bir belge ile, nakit işlemleri gerçekleştirmek için yerde saklanabilecek izin verilen maksimum nakit miktarını belirler, Tüzel kişiliğin başkanı (bundan sonra kasa olarak anılacaktır) tarafından, iş gününün sonunda nakit bakiyesi tutarı (bundan sonra nakit bakiyesi limiti olarak anılacaktır) 0310004 kasa defterinde görüntülendikten sonra belirlenir.

    Bir tüzel kişi, nakit bakiyesi limitini, bu Direktifin ekine uygun olarak, faaliyetlerinin niteliğine göre, tahsilat hacmini veya nakit ödeme hacmini dikkate alarak bağımsız olarak belirler.

    3 Haziran 2009 tarihli Federal Kanuna uygun olarak faaliyet gösteren bir ödeme acentesi N 103-FZ “Ödeme acenteleri tarafından gerçekleştirilen bireylerden ödeme kabul etme faaliyetleri hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2009, N 23, Madde 2758) ; N 48, Madde 5739; 2010, No. 19, Madde 2291; 2011, No. 27, Madde 3873) (bundan sonra ödeme acentesi olarak anılacaktır), Haziran Federal Kanununa uygun olarak faaliyet gösteren bir banka ödeme acentesi (alt acente) 27, 2011 No. 161 -FZ “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 27, Madde 3872; 2012, N 53, Madde 7592; 2013, N 27, Madde 3477; N 30, Mad. 4084) (bundan böyle - banka ödeme aracısı (alt temsilci), nakit bakiye limitinin belirlenmesinde, ödeme aracısının faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit, banka ödeme aracısı (alt temsilci) dikkate alınmaz.

    Bir tüzel kişiliğin, ayrı bir işyerinin (işyerlerinin) (bundan sonra ayrı bir bölüm olarak anılacaktır) donatıldığı, bir bankada tüzel kişilik için açılan bir banka hesabına nakit yatıran, nakit bakiye limiti belirlenen bir bölümü tüzel kişilik için bu Direktifte öngörülen şekilde.

    Bir tüzel kişiliğin kasalarına nakit yatıran ayrı bölümleri içeren tüzel kişi, bu ayrı bölümler için belirlenen nakit bakiyesi limitlerini dikkate alarak nakit bakiyesi limitini belirler.

    Ayrı bir bölüm için nakit bakiyesi limiti belirleyen idari belgenin bir kopyası, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde ayrı bölüme gönderilir.

    Bir tüzel kişi, bu fıkranın ikinci ila beşinci fıkraları uyarınca belirlenen serbest nakit olan nakit bakiyesi limitini aşan miktarda parayı bankalardaki banka hesaplarında saklar.

    Tüzel kişi tarafından kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan nakit birikimine, ücretlerin, bursların, federal eyalet istatistiksel gözlem formlarının doldurulması için benimsenen metodolojiye uygun olarak ücrete dahil edilen ödemelerin ödendiği günlerde izin verilir. fon ve sosyal ödemeler (bundan sonra diğer ödemeler olarak anılacaktır), belirtilen ödemeler için bir banka hesabından nakit alındığı gün ve ayrıca bir tüzel kişinin bu günlerde nakit işlemler yapması durumunda hafta sonları ve çalışmayan tatil günleri de dahil olmak üzere.

    Diğer durumlarda, tüzel kişiliğin kasada belirlenen nakit bakiyesi limitini aşan miktarda nakit biriktirmesine izin verilmez.

    Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler nakit bakiye limiti belirleyemez.

    3. Tüzel kişinin yetkili temsilcisi, bir bankaya veya Bank of Russia sistemine dahil olan, nakit taşıma, nakit tahsilatı, banka nakit parasının alınması, yeniden hesaplanması, tasnif edilmesi, oluşturulması ve paketlenmesi işlemlerini yürüten bir kuruluşa nakit teslim eder. tutarlarını bir tüzel kişiliğin banka hesabına yatırmak için müşteriler (bundan sonra Bank of Russia sistemine dahil olan kuruluş olarak anılacaktır).

    Ayrı bir bölümün yetkili temsilcisi, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde, tüzel kişiliğin kasalarına, bankaya veya Rusya Merkez Bankası sistemine dahil olan bir kuruluşa, tutarlarını kredilendirmek için nakit yatırabilir. tüzel kişiliğin banka hesabı.

    4. Nakit işlemleri, kasada bir kasiyer veya başka bir çalışan, belirli bir tüzel kişi başkanı, bireysel bir girişimci veya çalışanları arasından (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) başka bir yetkili kişi (bundan sonra yönetici olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. kasiyer), kasiyerin imza altında okunması gereken ilgili resmi hak ve sorumlulukların belirlenmesiyle birlikte. Görme engelli kişilerle, mekanik bir kopyalama cihazı kullanılarak yapıştırılmış el yazısı imzalarının faks kopyası kullanılarak yapılan nakit işlemleri, 24 Kasım 1995 N 181-FZ Federal Kanununun 14.1. Maddesi gereklilikleri dikkate alınarak gerçekleştirilir. Rusya Federasyonu'nda engelli kişilerin sosyal korunmasına ilişkin" Federasyon" (Rusya Federasyonu Mevzuat Koleksiyonu, 1995, N 48, Madde 4563; 1999, N 2, Madde 232; N 29, Madde 3693; 2001, N 24, Madde 2410; N 33, Madde 3426; N 53; Madde 5024; 2002, N 1, Madde 2; 2003, N 2, Madde 167; N 43, Madde 4108; 2004, N 35 , Madde 3607; 2005, N 1, Madde 25; 2006, N 1, Madde 10; 2007, N 43, Madde 5084; N 49, Madde 6070; 2008, N 9, Madde 817; N 29 , Madde 3410; N 30, Madde 3616; N 52, Madde 6224; 2009, N 18, Madde 2152; N 30, Madde 3739; 2010, N 50, Madde 6609; 2011, N 27, Madde 3880; N 30, Madde 4596; N 45, Madde 6329; N 47, Madde 6608; N 49, Madde 7033; 2012, N 29, Madde 3990; N 30, Madde 4175; N 53, Madde 7621; 2013, N 8, Madde 717; N 19, Madde 2331; N 27, Madde 3460, Madde. 3475, md. 3477; N 48, sanat. 6160; N 52, sanat. 6986; 2014, N 26, md. 3406; N 30, sanat. 4268) tüzel kişiliğin idari belgesinde belirtilen bir çalışanın huzurunda kasiyer olarak, bireysel girişimci olarak ve bu nakit işlemini gerçekleştirmeden. Bu durumda, belirtilen çalışan, bir nakit işlemi yapmadan önce, gerçekleştirilen nakit işleminin niteliği ve işlemin tutarı (nakit miktarı) hakkında görme engelli bir bireyin dikkatine sözlü olarak bilgi verir. (3 Şubat 2015 N 3558-U tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin birden fazla kasiyeri varsa, bunlardan biri kıdemli kasiyerin (bundan sonra kıdemli kasiyer olarak anılacaktır) işlevlerini yerine getirir.

    Nakit işlemler yönetici tarafından yapılabilir.

    Bir tüzel kişi veya bireysel girişimci, yazılım ve donanım kullanarak nakit işlemleri gerçekleştirebilir.

    Bank of Russia banknotlarını kabul etmek için tasarlanan yazılım ve donanım, listesi Rusya Merkez Bankası'nın düzenleyici bir kanunu tarafından oluşturulan Bank of Russia banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmalıdır.

    4.1. Nakit işlemler, gelen nakit emirleri 0310001, giden nakit emirleri 0310002 (bundan sonra nakit belgeleri olarak anılacaktır) ile resmileştirilir. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Nakit belgeler, nakit işlemlerin tamamlanmasının ardından, 22 Mayıs 2003 tarihli Federal Kanunun 1.1. Maddesinin yirmi yedinci paragrafında belirtilen mali belgelere dayanarak düzenlenebilir. N 54-FZ "Yapım sırasında yazarkasa ekipmanının kullanılması hakkında nakit ödemeler ve (veya) elektronik ödeme araçlarını kullanan ödemeler" (Rusya Federasyonu Mevzuatı Koleksiyonu, 2003, N 21, Madde 1957; 2009, N 23, Madde 2776; N 29, Madde 3599; 2010, N 31, Madde 4161; 2011, N 27, Madde 3873; 2012, N 26, Madde 3447; 2013, N 19, Madde 2316; N 27, Madde 3477; N 48, Madde 6165; 2014, N 19, Madde 2316; 2015, N 10, Madde 1421; 2016, N 27, Madde 4223). (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit için 0310001 numaralı ayrı bir nakit makbuz siparişi düzenler. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler, nakit belgeler hazırlayamazlar. . (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    4.2. Nakit belgeler hazırlanır:

    baş Muhasebeci;

    bir idari belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya bir tüzel kişiliğin yetkilisi, muhasebe hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılan bir kişi (bundan sonra muhasebeci olarak anılacaktır);

    yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).

    4.3. Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır.

    Kasa işlemlerinin yönetici tarafından yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda kasa belgeleri yönetici tarafından imzalanır.

    4.4. Kasiyere, bir nakit işleminin gerçekleştirildiğini teyit eden ayrıntıları içeren bir mühür (damga) (bundan sonra mühür (damga) olarak anılacaktır) ve ayrıca nakit belgeleri kağıda kaydederken nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin örnek imzaları sağlanır. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Yönetici tarafından nakit işlemlerinin yapılması ve kasa belgelerinin düzenlenmesi durumunda, kasa belgelerini imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.

    4.5. Kıdemli bir kasiyer varsa, çalışma günü içinde kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasında nakit transferine ilişkin işlemler, kıdemli kasiyer tarafından, 0310005 kasiyer tarafından alınan ve verilen nakit için, aktarılan nakit tutarlarını gösteren muhasebe defterine yansıtılır. 0310005 numaralı kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fonların muhasebe defterine girişleri, nakit transferi sırasında yapılır ve kıdemli kasiyer, kasiyerin imzalarıyla onaylanır.

    4.6. Tüzel kişi, ödeme acentesinin, banka ödeme acentesinin (alt acentenin) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakit ve kasadan çıkarılan nakit hariç, kasadan alınan nakit parayı 0310004 kasa defterine kaydeder.

    Ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente), ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri sırasında kabul edilen nakitleri hesaba katmak için 0310004 numaralı ayrı bir kasa defteri tutar.

    0310004 kasa defterine girişler, sırasıyla alınan ve verilen nakit için verilen her gelen kasa siparişi 0310001, giden kasa siparişi 0310002 için yapılır (nakitlerin kasaya tam olarak kaydedilmesi). (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Çalışma gününün sonunda kasiyer, kasadaki gerçek nakit tutarını kasa belgeleri verileriyle, kasa defterine 0310004 yansıyan kasa bakiyesi tutarını kontrol eder ve 0310004 kasa defterindeki girişleri onaylar. bir imza. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    0310004 kasa defterindeki girişler, baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kasa belgelerinin verileriyle doğrulanır ve belirtilen mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır.

    Çalışma günü içerisinde nakit işlemi yapılmamışsa 0310004 nolu kasa defterine giriş yapılmaz.

    Ayrı bölümler, tüzel kişinin muhasebe (mali) tablolarını hazırlaması için son tarihi dikkate alarak, tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde 0310004 kasa defteri sayfasının bir kopyasını tüzel kişiye aktarır.

    0310004 no'lu kasa defterinin bakımı üzerindeki kontrol, baş muhasebeci (onun yokluğunda yönetici tarafından) tarafından gerçekleştirilir.

    Eğer bireysel girişimciler Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak, gelir veya gelir ve giderlerin ve (veya) diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir ticari faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutarlar; kasa defteri tutamazlar 0310004 .

    4.7. Bu Direktifte öngörülen belgeler kağıt üzerinde veya elektronik ortamda düzenlenebilir.

    Kağıt üzerindeki belgeler elle veya kişisel bilgisayar ve yazılım (bundan sonra teknik araç olarak anılacaktır) dahil olmak üzere bilgilerin işlenmesi için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve el yazısı imzalarla imzalanır. Nakit belgeler hariç olmak üzere kağıt üzerinde düzenlenen belgelerde, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harflerini içeren düzeltmeler yapılabilir, ayrıca düzeltme yapılan belgeleri hazırlayan kişilerin imzaları da bulunabilir.

    Elektronik formdaki belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanır. Elektronik olarak yürütülen belgeler, 6 Nisan 2011 tarihli N 63-FZ “Elektronik İmzalara İlişkin” Federal Kanunun (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, N 15, Madde 2036; N 27) gerekliliklerine uygun olarak elektronik imzalarla imzalanır. , Madde 3880; 2012, N 29, Madde 3988; 2013, N 14, Madde 1668; N 27, Madde 3463, Madde 3477; 2014, N 11, Madde 1098; N 26, Madde 3390; 2016, N 1, Madde 65; N 26, Madde 3889) (bundan sonra elektronik imza olarak anılacaktır). Elektronik ortamda düzenlenen belgeler üzerinde, belgeler imzalandıktan sonra düzeltme yapılmasına izin verilmez. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanan belgelerin saklanması yönetici tarafından düzenlenir.

    5. Bir tüzel kişilik, bireysel girişimci tarafından, iş sözleşmesi veya medeni hukuk sözleşmesi imzalanan bir kişi de dahil olmak üzere (bundan sonra çalışan olarak anılacaktır) nakit kabulü, 0310001 numaralı nakit makbuz emirleri kullanılarak gerçekleştirilir.

    5.1. 0310001 no'lu nakit makbuz emrini aldıktan sonra, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığını (yoksa yöneticinin imzası) ve kağıt üzerinde 0310001 no'lu nakit makbuz emrini hazırlarken - örneğe uygunluğunu kontrol eder. Bu Yönergenin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci fıkrasında öngörülen durum haricinde, sayılarla girilen nakit tutarının yazıyla girilen nakit miktarına uygunluğunu, nakit makbuzunda listelenen destekleyici belgelerin varlığını kontrol eder. sipariş 0310001. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Kasiyer nakiti parça parça kabul eder.

    Nakit, kasa tarafından, para yatıran kişinin kasiyerin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde kabul edilir.

    Nakit parayı kabul ettikten sonra kasiyer, 0310001 numaralı nakit makbuz siparişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit miktarıyla kontrol eder.

    Yatırılan nakit tutarı, 0310001 no'lu nakit makbuz emrinde belirtilen miktara tekabül ediyorsa, kasiyer, 0310001 no'lu nakit makbuz talimatını imzalar, kasa sahibine verilen 0310001 no'lu nakit makbuz emri için makbuzun üzerine bir mühür (damga) koyar ve ona verir. 0310001 no'lu nakit makbuz siparişi için belirtilen makbuz. 0310001 no'lu nakit makbuz siparişini elektronik biçimde kaydederken, 0310001 no'lu nakit makbuz siparişine ilişkin bir makbuz, kasasının talebi üzerine, kendisi tarafından sağlanan e-posta adresine gönderilebilir. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Yatırılan nakit tutarı, 0310001 numaralı nakit makbuz talimatında belirtilen tutara uymuyorsa, kasiyer, kasayı yatıran kişiyi eksik nakit miktarını eklemeye davet eder veya fazla yatırılan nakit miktarını iade eder. Nakit yatıran kişi eksik olan parayı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, 0310001 no'lu nakit makbuz emrinin üstünü çizer (0310001 no'lu nakit makbuz emri elektronik ortamda verilmişse, 0310001 no'lu nakit makbuz emrini yeniden kaydetme ihtiyacı hakkında not alır) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye aktarır (gönderir). (yokluğunda - yöneticiye) 0310001 nakit makbuz emrinin yatırılan gerçek nakit tutarına yeniden kaydedilmesi için. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    5.2. maddesi artık yürürlükte değildir. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    5.3. Bir tüzel kişiliğin kasa kasasına ayrı bir bölüm tarafından yatırılan nakit kabulü, 0310001 numaralı nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.

    6. Nakit ihracı 0310002 nolu nakit tahsilat talimatına göre gerçekleştirilir.

    Çalışanlara maaş, maaş ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit ihracı, 0310002 numaralı nakit makbuz siparişlerine, 0301009 bordro makbuzlarına, 0301011 maaş bordrolarına göre gerçekleştirilir.

    6.1. 0310002 no'lu nakit makbuz emrinin (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011) alınması üzerine, kasiyer, baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının (yokluğunda yöneticinin imzası) varlığını kontrol eder ve belirtilen belgeleri hazırlarken kağıt üzerinde - bu Direktifin 4. maddesinin 4.4. fıkrasının ikinci paragrafında öngörülen durumlar dışında, örneğe uygunluğu, sayılarla girilen nakit tutarlarının yazıyla girilen tutarlarla yazışması. 0310002 numaralı nakit emrini kullanarak nakit verirken, kasiyer ayrıca 0310002 numaralı nakit siparişinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Kasiyer, nakit paranın alıcısını, Rusya Federasyonu mevzuatının gerekliliklerine uygun olarak (bundan sonra kimlik belgesi olarak anılacaktır) veya kendisi tarafından sunulan pasaporta veya diğer kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit verir. parayı alan kişinin ibraz ettiği vekaletname ve kimlik belgesi. Nakit ihracı, kasiyer tarafından doğrudan 0310002 numaralı nakit makbuz siparişinde (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu makbuzu 0301011) veya vekaletnamede belirtilen nakit alıcıya gerçekleştirilir.

    Vekaletname ile nakit verirken kasiyer, 0310002 nakit borç talimatında belirtilen nakit alıcının soyadının, adının, soyadının (varsa) soyadı, adı, soyadı (varsa) ile uygunluğunu kontrol eder. vekaletnamede belirtilen asıl; vekaletnamede ve 0310002 numaralı nakit makbuz emrinde belirtilen yetkili kişinin soyadı, adı, soyadı (varsa), kimlik belgesi verilerinin, yetkili kişi tarafından sunulan kimlik belgesi verileriyle yazışması. 0301009 numaralı maaş bordrosunda (maaş bordrosu 0301011), nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce, kasiyer “vekâleten” giriş yapar. Vekaletname 0310002 numaralı nakit makbuz talimatına eklenmiştir (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011).

    Çeşitli ödemeler için veya farklı tüzel kişilerden veya bireysel girişimcilerden nakit almak için verilen bir vekaletname kapsamında nakit ihracı durumunda, kopyaları tüzel kişi veya bireysel girişimci tarafından belirlenen şekilde yapılır ve tasdik edilir. Vekaletnamenin onaylı bir kopyası 0310002 numaralı nakit makbuz talimatına eklenmiştir (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011). Vekaletnamenin aslı (varsa) kasiyerde saklanır ve son para çekme işleminde 0310002 numaralı nakit makbuz talimatına (maaş bordrosu 0301009, maaş bordrosu 0301011) eklenir.

    6.2. 0310002 numaralı nakit emri altında nakit verirken, kasiyer verilecek nakit tutarını hazırlar ve 0310002 numaralı nakit emrini imza için nakit alıcısına iletir. Nakit gider talimatı 0310002'nin elektronik ortamda verilmesi durumunda, nakdi alan kişi elektronik imza atabilir. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Kasiyer, basılmak üzere hazırlanan nakit miktarını, parayı alan kişinin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar ve alıcıya, maddede belirtilen tutarda, parça parça nakit verir. nakit makbuz siparişi 0310002.

    Nakit alıcının 0310002 no'lu nakit makbuz siparişinde sayılarla girilen nakit tutarlarının yazıyla girilen tutarlarla uygunluğunu doğrulamaması ve Kasiyerin gözetiminde aldığı parayı parça parça yeniden hesapladı.

    0310002 nolu nakit makbuz emrine göre nakit çıktıktan sonra kasiyer bunu imzalar.

    6.3. Bir tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin faaliyetleriyle ilgili masraflar için bir çalışana (bundan sonra sorumlu kişi olarak anılacaktır) hesapta nakit vermek, tüzel kişiliğin, bireysel girişimcinin idari belgesine uygun olarak 0310002 nakit emri düzenlenir. veya sorumlu kişinin herhangi bir biçimde hazırlanmış ve nakit tutarı ve nakit çıkarıldığı sürenin kaydını, yöneticinin imzasını ve tarihi içeren yazılı bir başvurusu. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    Sorumlu kişi, hesaba nakit çıkışının sona erdiği tarihten veya işe dönüş tarihinden itibaren üç iş gününü aşmayan bir süre içinde baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında, muhasebeciye) ibraz etmekle yükümlüdür. yönetici) ekli destekleyici belgelerle birlikte bir ön rapor. Avans raporunun baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) tarafından kontrol edilmesi, yönetici tarafından onaylanması ve avans raporunun kesin olarak ödenmesi yönetici tarafından belirlenen süre içerisinde gerçekleştirilir.

    Üçüncü paragraf - Güç kaybı. (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 N 4416-U tarihli Direktifi ile değiştirildiği şekliyle)

    6.4. Bir tüzel kişiliğin kasasından nakit işlemleri gerçekleştirmek için gerekli olan ayrı bir nakit bölümüne verilmesi, 0310002 numaralı nakit makbuz emrine göre tüzel kişi tarafından belirlenen şekilde gerçekleştirilir.

    6.5. Ücretlerin, bursların ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit miktarı, 0301009 bordrosuna (maaş bordrosu 0301011) göre belirlenir. Bu ödemeler için nakit çıkışının son tarihi yönetici tarafından belirlenir ve 0301009 bordrosunda (maaş bordrosu 0301011) gösterilir. Ücret, burs ve diğer ödemeler için nakit çıkış süresi beş iş gününü geçemez (bu ödemeler için banka hesabından nakit alındığı gün dahil).

    Bir çalışana nakit verilmesi, bu maddenin 6.2. fıkrasının birinci ila üçüncü paragraflarında belirtilen şekilde, çalışanın 0301009 (maaş bordrosu 0301011) bordrosuna imza atması ile gerçekleştirilir.

    Maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit verilmesinin son gününde, 0301009 bordro belgesindeki (maaş bordrosu 0301011) kasiyer, çalışanların adlarının ve baş harflerinin karşısına bir mühür (damga) koyar veya "yatırılan" bir giriş yapar. Nakit olmayan kişilere verilir, fiili olarak verilen nakit miktarını ve yatırılacak tutarı son satırda hesaplar ve kaydeder, belirtilen tutarları 0301009 (maaş bordrosu 0301011) bordrosunda bulunan toplam tutarla kontrol eder, bordroya imzasını atar sayfa 0301009 ( maaş bordrosu 0301011) ve baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) imzalanmak üzere sunar.

    0301009 no'lu maaş bordrosuna (maaş bordrosu 0301011) göre fiilen verilen nakit tutarları için, 0310002 no'lu bir gider nakit talimatı düzenlenir.

    7. Nakit işlemler, depolama, taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, nakdin fiili mevcudiyetine ilişkin kontrollerin prosedürü ve zamanlaması bir tüzel kişilik veya bireysel bir girişimci tarafından belirlenir.

    8. Bu Direktif, "Rusya Bankası Bülteni"nde ve Rusya Bankası Yönetim Kurulu kararı uyarınca (Rusya Bankası Yönetim Kurulu toplantı tutanakları) resmi yayına tabidir. 28 Şubat 2014 tarihli ve 5 sayılı) beşinci fıkranın 4. paragrafı hariç, 1 Haziran 2014 tarihinde yürürlüğe girer.

    8.2. Bu Direktifin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” 24 Kasım 2011 tarih ve 22394 sayılı Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı tarafından tescil edilmiştir (30 Kasım 2011 tarih ve 66 sayılı Rusya Merkez Bankası Bülteni).

    Başkan
    Merkez Bankası
    Rusya Federasyonu
    E.S.NABIULLINA

    Başvuru
    Rusya Bankası Direktifine
    11 Mart 2014 tarihli N 3210-U
    "Yazar kasalarının bakımı prosedürü hakkında
    tüzel kişiler tarafından yapılan işlemler
    ve basitleştirilmiş prosedür
    bireysel nakit işlemleri
    girişimciler ve konular
    küçük iş"

    NAKİT BAKİYE LİMİTİNİN BELİRLENMESİ

    1. Nakit bakiyesi limitini belirlemek için, tüzel kişi satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmini dikkate alır (yeni oluşturulan bir tüzel kişilik - satılan mallar, yapılan işler, hizmetler için beklenen nakit makbuz hacmi) render edilmiştir).

    V - satılan mallar, yapılan işler, fatura dönemi boyunca verilen hizmetler için ruble cinsinden nakit makbuzların hacmi (ayrı bölümler içeren bir tüzel kişilik, satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzların hacmini belirler, dikkate alarak) bu Direktifin 2. paragrafının dördüncü paragrafında belirtilen durum hariç olmak üzere, satılan mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için ayrı bölümler halinde kabul edilen nakit hesabı);

    P, iş günlerinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için nakit makbuzlarının hacminin dikkate alındığı tüzel kişilik tarafından belirlenen ödeme süresidir (bunu belirlerken, nakit makbuzların en yüksek hacimli dönemleri de önceki yılların benzer dönemlerine ait nakit tahsilat hacminin dinamikleri olarak; fatura dönemi tüzel kişiliğin 92 iş gününden fazla değildir);

    Tüzel kişinin iş günü içinde satılan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler karşılığında aldığı parayı bankaya yatırdığı günler arasındaki süre. Belirlenen sürenin yedi iş gününü, tüzel kişiliğin banka bulunmayan bir yerde bulunması halinde ise on dört iş gününü aşmaması gerekmektedir. Mücbir sebep halinde, mücbir sebebin sona ermesinden sonra belirlenir.

    Örneğin bankaya para yatırırken her üç günde bir, üç iş gününe eşittir. Belirleme, tüzel kişiliğin faaliyetlerinin konumunu, organizasyon yapısını ve özelliklerini (örneğin, işin mevsimselliği, çalışma saatleri) dikkate alabilir.

    2. Nakit bakiyesi limitini belirlemek için, bir tüzel kişi, maaşların, bursların ve bursların ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç, nakit ödemelerin hacmini (yeni oluşturulan bir tüzel kişilik - beklenen nakit ödemelerin hacmi) dikkate alır. çalışanlara yapılan diğer ödemeler.

    Nakit bakiye limiti aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

    L - ruble cinsinden nakit bakiyesi limiti;

    R - fatura dönemi için çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin ödenmesine yönelik nakit tutarları hariç olmak üzere, ruble cinsinden verilen nakit hacmi (hacmi belirlenirken ayrı bölümler içeren bir tüzel kişilik tarafından) verilen nakit, nakit dikkate alınır, bu ayrı birimlerde saklanır, bu Direktifin 2. maddesinin dördüncü fıkrasında öngörülen durum hariç);

    P - iş günlerinde nakit ihracı hacminin dikkate alındığı tüzel kişi tarafından belirlenen ödeme süresi (bunu belirlerken, en yüksek nakit ihracı hacimlerinin dönemleri ve aynı zamanda nakit ihracı hacimlerinin dinamikleri) önceki yılların benzer dönemleri de dikkate alınabilir; ödeme süresi tüzel kişi için 92 iş gününü geçemez);

    Çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin iş günlerinde ödenmesine yönelik nakit tutarlar hariç olmak üzere, bir tüzel kişinin bankadan çekle nakit aldığı günler arasındaki süre. Belirlenen sürenin yedi iş gününü, tüzel kişiliğin banka bulunmayan bir yerde bulunması halinde ise on dört iş gününü aşmaması gerekmektedir. Mücbir sebep halinde, mücbir sebebin sona ermesinden sonra belirlenir.

    2017 yılında nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür nasıl değişti? 3210-U Sayılı Nakit İşlemlerin Gerçekleştirilmesi Usulüne İlişkin Yönetmelikte neden değişiklik yapıldı? Yeni nakit disiplini kurallarının 19 Ağustos 2017'den itibaren yürürlüğe gireceği doğru mu? Belirtilen tarihten itibaren kasa defteri nasıl tutulur? Nakit belgeleri kaydetme kuralları değişti mi? Hadi çözelim.

    Giriş bilgileri

    Nakit yönetimini düzenleyen düzenleyici yasal düzenleme, 11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Bank of Russia Direktifidir: "Tüzel kişiler tarafından nakit işlem yapma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlem gerçekleştirmeye yönelik basitleştirilmiş prosedür hakkında." Bu belge, Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarih ve 4416-U sayılı Direktifi ile değiştirilmiştir. Değişiklikler yayınlandıktan 10 gün sonra yürürlüğe girecektir (belge 8 Ağustos'ta yayınlanmıştır). Sonuç olarak, nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür 19 Ağustos 2017'den itibaren değişmektedir.

    Değişikliklere neden ihtiyaç duyuldu?

    Peki nakit işlemleri yürütme prosedürüne ilişkin düzenlemeleri ayarlamak neden gerekliydi? Ana cevap şurada bulunabilir: açıklayıcı notüzerinde yorum yapılan değişiklik taslağı:

    Açıklayıcı nottan çıkanlar

    Projenin gelişimi, mali verilerin mali sürücülerde saklanmasını sağlayan çevrimiçi yazarkasa ekipmanının (çevrimiçi yazarkasalar) 1 Temmuz 2017'den itibaren piyasaya sürülmesinden kaynaklanmaktadır. Santimetre. " ".

    Taslak değişiklikler, 0310001 no'lu gelen nakit emri verme prosedürünü açıklığa kavuşturmakta ve ayrıca tüzel kişiler ve bireysel girişimciler yazarkasa ekipmanı kullandıklarında, kabul edilen ve verilen toplam nakit tutarı için 0310002 no'lu giden nakit emrinin verilmesini öngörmektedir.

    Böylece, fonların alınması ve harcanması, Federal Vergi Hizmetine çevrimiçi olarak iletilen verilerle doğrulanacaktır.

    Nakit belgelerin elektronik ortamda kaydedilmesine ilişkin prosedür de açıklığa kavuşturulmakta ve 3210-U sayılı Direktifin bazı hükümleri güncellenmektedir. 19 Ağustos 2017'den itibaren nakit disiplininde yapılan en önemli düzenlemeler hakkında size daha ayrıntılı bilgi verelim.

    Başvuru olmadan hesaba para verilebilir

    Sorumlu kişiler, bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin resmi görevleri yerine getirmek için para verdiği ve bunların kullanımına ilişkin bir rapor sunması gereken çalışanlardır.

    Hesaptan nakit almak için çalışanın, gerekli tutarı kaydetmesi ve hangi amaçlarla harcanacağını belirtmesi gereken herhangi bir biçimde bir başvuru yazması gerekir. Bu, Rusya Bankası'nın 11 Mart tarihli Rusya Bankası Talimatlarının 6.3 paragrafından kaynaklanmaktadır. 2014 Sayı 3210-U. Yazar kasadan para çekmek için tanıdık bir uygulama örneğin şöyle görünebilir:

    Yorumlanan değişiklikler sayesinde, 19 Ağustos 2017 2017 tarihinden itibaren kuruluşlar veya bireysel girişimciler, dahili bir idari belgeye dayanarak hesaptan para basma hakkına sahip olacak. Merkez Bankası ismini ve şeklini belirtmedi. Bu nedenle, bir kuruluş veya bireysel girişimci, fon ihracına ilişkin bir emir, talimat veya başka herhangi bir idari belge yayınlayabilecektir. İdari belgenin şekli keyfidir. Ancak nakit miktarı ve nakit çıkarıldığı döneme ilişkin kayıtları, yöneticinin imzasını ve tarihini içermelidir. Bu, Rusya Bankası'nın 11 Mart tarihli Rusya Bankası Talimatlarının 6.3 maddesi uyarınca zorunludur. 2014 No. 3210-U (yeni baskı).

    Temmuz 2017'de müdürün (veya başka bir yetkilinin) verebileceği bir rapora karşılık para basılması yönünde bir kuruluştan gelen talimata olası bir örnek verelim.

    19 Ağustos 2017 tarihinden sonra eskisi gibi çalışılabileceğini ve çalışanların başvurularına göre rapor düzenlenebileceğini lütfen unutmayın. Merkez Bankası bu seçeneği kabul edilebilir bırakmaktadır. Daha önce de söylediğimiz gibi beyan zorunluydu ve mümkün olan tek seçenekti.

    19 Ağustos 2017'den itibaren, bir çalışandan veya idari bir belgeden (örneğin bir emir) raporlama için paranın serbest bırakılması için bir başvuru aldıktan sonra, muhasebecinin bir gider nakit talimatı (0310002) oluşturması gerekecektir. Kasadan her para çıkışında harcama talimatı verilir. KO-2 numaralı forma göre bir nüsha halinde hazırlayın (11 Mart 2014 tarihli 3210-U sayılı Rusya Bankası Talimatının 4.1 maddesi). İşte Temmuz 2017'de hazırlanan ve fon ihracına temel olarak bir açıklama değil, direktör tarafından verilen emrin kaydedildiği bir harcama ve nakit emri örneği.

    Örnek olarak bu nakit makbuz siparişi KO-2'yi kullanabilirsiniz. Oluşturulan yazarkasaya göre kasiyer, çalışana para vermekle yükümlüdür.

    Borcunuz varsa hesaba para basabilirsiniz.

    Pek çok kişi, daha önce aldığı parayı henüz muhasebeleştirmemiş bir çalışana kasadan hesap verebilir tutarlar vermenin imkansız olduğunu biliyor. Bu kısıtlamanın ihlali, 50.000 rubleye kadar para cezasıyla sonuçlanabilir (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi). Karta para aktarıldığı durumlarda bu kuralın geçerli olmadığını hatırlatalım.

    Ancak 19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren durum değişiyor. Bu tarihten itibaren kuruluşlar ve bireysel girişimciler, herhangi bir zamanda bir çalışana raporlama için yeni bir miktar verebilecek. Daha önce verilen tutar zamanında iade edilmemiş olsa bile. Bu değişiklik, Rusya Bankası'nın 11.03.2013 tarihli Rusya Bankası Talimatlarının 6.3 maddesine dahil edilmiştir. 2014 Sayı 3210-U.

    İade süresini kimse iptal etmedi

    Hesaba nakit çıkarılabileceği süre kanunla sınırlı değildir. Sorumlu tutarların iadesi için son tarih yönetici tarafından belirlenirse, o zaman bitiminden en geç üç iş günü sonra, çalışan alınan parayı rapor etmelidir (Mart tarihli 3210-U sayılı Rusya Merkez Bankası Direktifinin 6.3 maddesi) 11, 2014). Bu süre iptal edilmemiştir. Ancak artık çalışan, hesap verebilir tutarları öngörülen süre içerisinde iade etmemiş olsa bile, yeni bir sorumlu tutar para alma hakkına sahiptir.

    Çalışanın harcanmayan avans tutarını zamanında iade etmemesi durumunda bu paranın maaşından kesilebileceğini hatırlatalım. Bu amaçlar için, rapor için belirlenen sürenin sona ermesinden itibaren en geç bir ay içinde bir tahsilat emri verilir. Ancak kesintinin esasına ve tutarına itiraz etmemesi halinde çalışandan tutarın geri alınması mümkündür. Bu nedenle kesinti yapılması için çalışanın yazılı onayının alınması gerekmektedir. Aksi halde borcun ancak mahkeme yoluyla tahsili mümkün olacaktır (Madde 137, 248) İş Kanunu RF).

    PKO makbuzu e-postayla gönderilebilir

    Kasaya para alındığında nakit makbuz talimatı doldurulur. KO-1 numaralı forma göre tek nüsha halinde hazırlanmıştır (11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Rusya Bankası Talimatının 4.1 maddesi). Nakit makbuz sipariş formu iki bölümden oluşur:

    • nakit makbuz siparişinin kendisi;
    • yırtılan kısım ise (parayı yatıran kişiye verilen) makbuzdur.

    Makbuzda belirtilen para miktarı yatırılan tutarla örtüşüyorsa kasiyer siparişi imzalar. Daha sonra sipariş makbuzuna (kurumun mührü varsa) bir mühür veya damga koyar ve emanetçiye bir makbuz verir.

    Değişikliklere gelince, 19 Ağustos 2017 tarihli elektronik nakit makbuz talimatının makbuzu şu adrese gönderilebilir: e-posta katkıda bulunan. Yazdırmaya gerek yok. Daha önce olduğu gibi PKO kağıdındaki makbuzu dağıtmanız yeterlidir. İlk olarak, RKO elektronik formatta oluşturulmuş olsa bile "kağıt" makbuzların verilmesinin gerekli olduğunu not ediyoruz.

    Sadece kasiyerin kasa defteri tutma hakkı yoktur

    KO-4 Formunu kullanarak nakit akışlarıyla ilgili bilgileri kasa defterine kaydedin. Bunu tüm kuruluşların yapması gerekiyor. Yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca gelir ve giderlerin veya fiziksel göstergelerin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler, kasa defteri oluşturmama hakkına sahiptir (3210-U sayılı Direktifin 1, 4.6 maddesi).

    Kasa defteri kasiyer tarafından tutulur (N 3210-U Direktifinin 4. maddesi, 4.6. maddesi, 4. maddesi). Ancak 19 Ağustos 2017'den itibaren Merkez Bankası, sadece kasiyerin değil, tüm çalışanların kasa defterini doldurmasına izin veriyor. Değişiklikler yürürlüğe girdiğinde yönetici, örneğin (3210-U sayılı Direktifin 4. maddesi) defteri doldurabilecektir.

    19 Ağustos 2017'den itibaren kasa defteri kasiyer tarafından değil başka bir çalışan tarafından tutulacaksa, ilgili sorumluluklar onun iş tanımında yer almalıdır.

    Kasa defteri kağıt üzerinde veya elektronik biçimde tutulabilir (3210-U sayılı Talimatın 4.7. maddesi).



    1 0 0
    Bir hata bulursanız lütfen bir metin parçası seçin ve Ctrl+Enter tuşlarına basın.