29.09.2019

Nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija i gotovinskih plaćanja. Obračun novca na blagajni i pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

BILJEŠKA
11.03.14 N 3210-U

O NARUDŽBI
POSLOVANJE PRAVNIH LICA
I POJEDNOSTAVLJENO GOTOVINSKO POSLOVANJE
INDIVIDUALNI PREDUZETNICI I SUBJEKTI
MALI POSAO

1. Ovo Uputstvo se zasniva na savezni zakon od 10. jula 2002. N 86-FZ „O Centralnoj banci Ruska Federacija(Banka Rusije)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, čl. 2790; 2003, N 2, čl. 157; N 52, čl. 5032; 2004, N 27, čl. 2711, čl. 3233, 2005, N 25, tačka 2426, N 30, tačka 3101, 2006, N 19, tačka 2061, N 25, tačka 2648, 2007, N 1, tačka 9, tačka 10, N 150; 2117; 2008, N 42, stavka 4696, stavka 4699; N 44, stavka 4982; N 52, stavka 6229, stavka 6231; 2009, N 1, tačka 25; N 29, tačka 341; , N 45, tačka 5756; 2011, N 7, tačka 907; N 27, tačka 3873; N 43, tačka 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, tačka 6954; N 59, tačka 1, tačka 7; , N 11, tačka 1076; N 14, tačka 1649; N 19, tačka 2329; N 27, 3438, tačka 3476, tačka 3477; N 30, tačka 4084; N 49, tačka 6336; tačka N 5, tačka 5) red vođenja gotovinske transakcije novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije (u daljem tekstu: gotovina) na teritoriji Ruske Federacije od strane pravnih lica (osim Centralne banke Ruske Federacije, kreditnih institucija (u daljem tekstu banka), kao i pojednostavljena procedura za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća.

Za potrebe ove Direktive, malim privrednim subjektima se smatraju pravna lica klasifikovana u skladu sa uslovima utvrđenim Federalnim zakonom br. 209-FZ od 24. jula 2007. „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji Federacija" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, tačka 4006; N 43, tačka 5084; 2008, N 30, tačka 3615, tačka 3616; 2009, N 31, tačka 3616; 2009, N 31, tačka 360; N 31, tačka 360; 28, tačka 3553; 2011, N 27, tačka 3880; N 50, tačka 7343; 2013, N 27, tačka 3436, tačka 3477; N 30, tačka 4071; N 52, tačka 6961), u mikro preduzeća, uključujući -preduzeća.

Primaoci budžetska sredstva pri obavljanju gotovinskih transakcija rukovode se ovim Uputstvom, osim ako podzakonskim aktom kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija od strane primalaca budžetskih sredstava, nije drugačije određeno.

2. Za obavljanje poslova prijema gotovine, uključujući njihov preračunavanje, podizanje gotovine (u daljem tekstu: gotovinski poslovi), pravno lice administrativnim aktom utvrđuje maksimalnu dozvoljenu količinu gotovine koja se može čuvati u mjestu za obavljanje gotovine. poslova, koje utvrđuje rukovodilac pravnog lica (u daljem tekstu - blagajna), nakon ispisivanja u blagajničkoj knjizi 0310004 iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljem tekstu: limit stanja gotovine).

Pravno lice samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu sa dodatkom ove Direktive, na osnovu prirode svojih aktivnosti, uzimajući u obzir obim primanja ili obim podizanja gotovine.

Agent za plaćanje koji radi u skladu sa Federalnim zakonom br. 103-FZ od 3. juna 2009. „O aktivnostima prihvatanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, br. 23, čl. 2758; 48, 5739; 2010, N 19, tačka 2291; 2011, N 27, tačka 3873) (u daljem tekstu: agent za plaćanje), agent za plaćanja (subagent) banke koji posluje u skladu sa Saveznim zakonom od 27. juna, 2011 N 161 -FZ "O nacionalnom platnom sistemu" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. 33477; 4084) (u daljem tekstu - bankovni agent za plaćanja (subagent), pri određivanju limita salda gotovine ne uzimaju u obzir gotovinu primljenu u obavljanju poslova platnog agenta, agenta za plaćanja (subagenta) banke.

Podjela pravnog lica, na čijoj lokaciji je izdvojena radno mjesto(radna mjesta) (u daljem tekstu posebno pododjeljenje), polaganjem gotovine na bankovni račun otvoren za pravno lice u banci, limit salda gotovine utvrđuje se na način propisan ovom Direktivom za pravno lice.

Pravno lice, koje obuhvata posebne jedinice koje predaju gotovinu u blagajnu pravnog lica, utvrđuje limit salda gotovine, uzimajući u obzir limite stanja gotovine utvrđene ovim zasebnim odeljenjima.

Kopiju upravnog akta o utvrđivanju limita salda gotovine za izdvojeni pododjel pravno lice šalje posebnom odjeljenju na način koji utvrdi pravno lice.

Pravno lice na bankovnim računima u bankama drži novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavovima dva do pet ove tačke, a koja su slobodna gotovina.

Akumulacija od strane pravnog lica gotovine u gotovini preko utvrđenog limita stanja gotovine dozvoljena je danima plaćanja plate, stipendije, uplate uključene u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca saveznog državnog statističkog posmatranja, u fond zarada i socijalnih davanja (u daljem tekstu: ostale isplate), uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate, kao i vikendom, neradne praznici u slučaju da pravno lice obavlja gotovinski promet ovih dana.

U drugim slučajevima nije dozvoljeno gomilanje gotovog novca od strane pravnog lica u gotovom novcu preko utvrđenog limita stanja gotovine.

Individualni preduzetnici, mali privredni subjekti ne mogu utvrditi limit salda gotovine.

3. Ovlašćeni predstavnik pravnog lica dostavlja gotovinu banci ili organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije koja vrši transport gotovine, naplaćuje gotovinu, prihvata, preračunava, sortira, formira i pakuje gotovinu od klijenata banke (u daljem tekstu: organizacija uključena u sistem Banke Rusije) da kreditiraju svoje iznose na bankovni račun pravnog lica.

Ovlašćeni predstavnik posebnog odjeljenja može, u skladu sa procedurom koju utvrdi pravno lice, predati gotovinu u blagajnu pravnog lica ili banci ili organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije radi kreditiranja njihovih iznosa u bankovni račun pravnog lica.

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposleni kojeg odredi rukovodilac pravnog lica, fizičkog preduzetnika ili drugog ovlašćenog lica (u daljem tekstu: rukovodilac) iz reda njegovih zaposlenih (u daljem tekstu: rukovodilac). blagajnik), uz utvrđivanje relevantnih službenih prava i dužnosti sa kojima se blagajnik potpisom treba upoznati. Gotovinske transakcije sa pojedinci osobe sa oštećenim vidom, koristeći faksimilnu reprodukciju njihovog vlastitog potpisa, postavljenog pomoću mehaničkog alata za kopiranje, provode se uzimajući u obzir zahtjeve člana 14.1 Federalnog zakona od 24. novembra 1995. N 181-FZ „O socijalnoj zaštiti invalida u Ruskoj Federaciji" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1995., N 48, tačka 4563; 1999, N 2, tačka 232; N 29, tačka 3693; 2001, N 24, tačka 2410; N 34, tačka 2410; N 53, tačka 5024, 2002, N 1, tačka 2, 2003, N 2, tačka 167, N 43, tačka 4108, 2004, br. 35, tačka 3607, 2005, br. 1, tačka 20, br. stavka 10; 2007, N 43, tačka 5084; N 49, tačka 6070; 2008, N 9, tačka 817; N 29, tačka 3410; N 30, tačka 3616; N 52, tačka 62024, br. 201, tačka 201; ; N 30, stavka 3739; 2010, N 50, stavka 6609; 2011, N 27, stavka 3880; N 30, stavka 4596; N 45, stavka 6329; N 47, 6608; N 49, 30, stavka 3; 3990, N 30, stavka 4175, N 53, stavka 7621, 2013, N 8, stavka 717, N 19, stavka 2331, 27, stavka 3460, 3475, stavka 3475, 3477, 616, br. 52 , Art. 6986; 2014, N 26, čl. 3406; br. 30, art. 4268) od strane blagajnika u prisustvu zaposlenog navedenog u upravnom aktu pravnog lica, fizičkog preduzetnika, a koji ne obavlja ovu gotovinsku transakciju. U ovom slučaju, navedeni zaposlenik, prije obavljanja gotovinske transakcije, usmeno obavještava osobu sa oštećenim vidom o prirodi gotovinske transakcije i iznosu transakcije (iznosu gotovine).
(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 3558-U od 3. februara 2015.)

Ako pravno lice, individualni preduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati šef.

Pravno lice, individualni preduzetnik može obavljati gotovinske transakcije koristeći softver tehnička sredstva.

Softver i hardver, čiji dizajn predviđa prihvatanje novčanica Banke Rusije, mora imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri mašinski čitljiva sigurnosna obeležja novčanica Banke Rusije, čija je lista utvrđena. normativni akt Banka Rusije.

4.1. Gotovinske transakcije se obavljaju po dolaznim gotovinskim nalozima 0310001, odlaznim nalozima za gotovinu 0310002 (u daljem tekstu: gotovinski dokumenti).

Gotovinski dokumenti se mogu sastaviti na kraju gotovinskih transakcija na osnovu fiskalnih dokumenata predviđenih u stavu dvadeset sedam člana 1.1 Saveznog zakona br. elektronskim sredstvima plaćanje" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, tačka 1957; 2009, N 23, tačka 2776; N 29, tačka 3599; 2010, N 31, tačka 4161, 2016, tačka 2016, stavka 2016; 3447, 2013, N 19, stavka 2316, N 27, stavka 3477, N 48, stavka 6165, 2014, N 19, stavka 2316, 2015, N 10, stavka 1416, 3477, N 48, t.

Agent za plaćanje, agent za plaćanje (subagent) banke za gotovinu primljenu u obavljanju poslova agenta za plaćanje, agent za plaćanje (subagent) banke sastavlja poseban ulazni nalog za gotovinu 0310001.

Pojedinačnim poduzetnicima koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, gotovinski dokumenti ne mogu biti izdao.

(klauzula 4.1 izmijenjena Odredbom Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

4.2. Gotovinski dokumenti se izdaju:

glavni računovođa;

računovođa ili drugo službeno lice (uključujući blagajnika) navedeno u administrativnom dokumentu ili službeno lice pravnog lica, fizičkog lica sa kojim su zaključeni ugovori o pružanju usluga održavanja računovodstvo(u daljem tekstu: računovođa);

šef (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Novčane dokumente potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu - šef), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane rukovodioca, gotovinske dokumente potpisuje rukovodilac.

4.4. Blagajniku se dostavlja pečat (pečat) koji sadrži (sadrži) podatke koji potvrđuju izvršenje gotovinske transakcije (u daljem tekstu: pečat (pečat), kao i uzorke potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata, prilikom registracije gotovinskih dokumenata. na papiru.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane rukovodioca, ne izdaju se uzorci potpisa lica ovlašćenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

4.5. Ako postoji viši blagajnik, transakcije za prenos gotovine između višeg blagajnika i blagajnika u toku radnog dana reflektuju se od strane starijeg blagajnika u knjizi računovodstva koju prihvata i izdaje blagajnik. Novac 0310005 sa naznakom iznosa prebačenog novca. Upisi u knjigovodstvenu knjigu primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005 vrše se u trenutku prenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.

4.6. Gotovinu primljenu na blagajni, izuzev gotovine primljene u obavljanju poslova platnog agenta, bankarskog platnog agenta (subagenta), i gotovine izdate iz blagajne, pravno lice evidentira u blagajni 0310004.

Agent za plaćanje, bankarski platni agent (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne 0310004 za obračun gotovine primljene u toku aktivnosti agenta plaćanja, bankarskog agenta za plaćanja (subagenta).

Uknjižbe u knjigu blagajne 0310004 vrše se za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu, izdatu gotovinu (potpuno knjiženje na blagajni).
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Na kraju radnog dana, blagajnik usaglašava stvarni iznos gotovine u kasi sa podacima blagajne isprava, iznos stanja gotovine iskazanog u knjizi blagajne 0310004, te ovjerava unose u blagajnu 0310004 sa potpis.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o novčanim ispravama ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu rukovodilac) i potpisuje lice koje je izvršilo navedeno usaglašavanje.

Ako u toku radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vrše.

Izdvojeni odjeli predaju pravnom licu kopiju blagajne 0310004 na način koji utvrdi pravno lice, vodeći računa o vremenskom periodu za koje pravno lice sastavlja računovodstvene (finansijske) izvještaje.

Kontrolu vođenja blagajne 0310004 vrši glavni računovođa (u njegovom odsustvu šef).

Ako a individualni preduzetnici u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, ne smiju voditi blagajnu 0310004 .

4.7. Dokumenti predviđeni ovim Uputstvom mogu se sastaviti na papiru ili u elektronskoj formi.

Dokumenti na papiru se sastavljaju rukom ili pomoću tehničkih sredstava namijenjenih za obradu informacija, uključujući personalni računar i softver (u daljem tekstu: hardver), i potpisuju se svojeručnim potpisima. Dozvoljeno je vršiti ispravke dokumenata sastavljenih na papiru, osim novčanih dokumenata, koji sadrže datum ispravke, prezimena i inicijale, kao i potpise lica koja su sačinila dokumente u kojima su izvršene ispravke.

Dokumenti u elektronskom obliku sastavljaju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka informacija. Dokumenti koji se izvršavaju u elektronskom obliku potpisani su elektronskim potpisom u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona od 6. aprila 2011. N 63-FZ "O elektronskom potpisu" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , član 3880; 2012, N 29, tačka 3988; 2013, N 14, tačka 1668; N 27, tačka 3463, tačka 3477; 2014, N 11, tačka 1098; N 36, tačka 10, br. 65; N 26, član 3889) (u daljem tekstu: elektronski potpis). Nije dozvoljeno vršiti ispravke u dokumentima sačinjenim u elektronskom obliku nakon potpisivanja navedenih dokumenata.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Čuvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili u elektronskom obliku organizuje rukovodilac.

5. Prijem gotovine od pravnog lica, fizičkog preduzetnika, uključujući i od lica sa kojima je zaključen ugovor o radu ili građanskopravni ugovor (u daljem tekstu: zaposleni), vrši se po nalozima za prijem gotovine 0310001.

5.1. Po prijemu dolaznog naloga za gotovinu 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu, potpis šefa) i, prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 na papiru, njegovu usklađenost sa uzorak, osim u slučaju predviđenom u stavu dva podstav 4.4. stava 4. ovog uputstva, provjerava usklađenost iznosa gotovine ispisane brojevima sa količinom gotovine ispisane slovima, dostupnost pratećih dokumenata navedenih u blagajnički nalog 0310001.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Blagajnica prima gotovinu po tabacima, po komadu.

Gotovinu blagajnik prima na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001 sa iznosom stvarno primljene gotovine.

Ukoliko položeni iznos gotovine odgovara iznosu navedenom u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik potpisuje prilazni nalog za gotovinu 0310001, stavlja na potvrde o prilaznom nalogu za gotovinu 0310001, izdatom deponentu, otisak pečata ( pečat) i daje mu navedenu potvrdu na ulaznom nalogu za gotovinu 0310001. Prilikom izdavanja ulaznog naloga za gotovinu 0310001 u elektronskom obliku, potvrdu za prijemni nalog za gotovinu 0310001 može se poslati deponentu na njegov zahtjev na adresu koju je on naveo. Email.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća prekomjerno položeni iznos gotovine. Ako deponent gotovine odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava ulazni nalog za gotovinu 0310001 (u slučaju izdavanja ulaznog naloga za gotovinu 0310001 u elektronskom obliku, stavlja oznaku o potrebi ponovnog izdavanja naloga za gotovinu 0310001) i prenosi (šalje) glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu - rukovodiocu) za ponovno izdavanje dolaznog naloga za gotovinu 0310001 na stvarni iznos položene gotovine.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

5.2. Izgubljena snaga.

5.3. Prijem na blagajnu pravnog lica gotovine koju deponuje izdvojeni odjel vrši se na način koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310001.

6. Izdavanje gotovine vrši se na račun gotovinskih naloga 0310002.

Izdavanje gotovog novca za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima vrši se prema utroškom blagajni 0310002, platnim spiskovima 0301009, platnim spiskovima 0301011.

6.1. Po prijemu troškovnog naloga za gotovinu 0310002 (platni list 0301009, platni spisak 0301011), blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu potpis rukovodioca) i, prilikom sastavljanja ovih dokumenata na papir, njegovu usklađenost sa uzorkom, osim u slučaju predviđenom u stavu dva podtačke 4.4 tačke 4 ovog uputstva, korespondenciju iznosa gotovine ispisanih brojevima sa iznosima napisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik provjerava i dostupnost prateće dokumentacije navedene u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Blagajnik izdaje gotovinu nakon identifikacije primaoca gotovine prema pasošu ili drugom identifikacionom dokumentu koji je predočio u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljem tekstu lični dokument), ili prema ovlaštenju punomoćje i lični dokument predočen od strane primaoca gotovine. Izdavanje gotovog novca vrši blagajnik direktno primaocu gotovine, navedenom u utroškom novčanom nalogu 0310002 (obračun i platni spisak 0301009, platni spisak 0301011) ili u punomoćju.

Prilikom izdavanja gotovine putem punomoćnika, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako ga ima) primaoca gotovine navedenog u nalogu za gotovinu 0310002 sa prezimenom, imenom, patronimom (ako ga ima) nalogodavac naveden u punomoći; usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlašćenog lica navedenog u punomoćju i nalogu za gotovinu 0310002 sa podacima iz lične isprave sa podacima iz lične isprave koju je dostavilo ovlašćeno lice. U platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011), ispred potpisa lica kome je povereno primanje gotovine, blagajnik vrši upis „po punomoćniku“. Punomoćje se nalazi u prilogu troškovnog naloga 0310002 (obračun i platni spisak 0301009, platni spisak 0301011).

U slučaju izdavanja gotovog novca putem punomoćja izdatog za više plaćanja ili za prijem gotovine od različitih pravnih lica, individualnih preduzetnika, izrađuju se njene kopije koje su ovjerene na način koji utvrdi pravno lice, individualni preduzetnik. Ovjerena kopija punomoćja je priložena uz račun za gotovinski nalog 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011). Original punomoćja (ako postoji) čuva blagajnik i prilaže se troškovnom nalogu za gotovinu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011) pri posljednjem podizanju gotovine.

6.2. Prilikom izdavanja naloga za gotovinski račun 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i prenosi nalog za gotovinski račun 0310002 primaocu gotovine na potpisivanje. U slučaju izdavanja izlaznog naloga za gotovinu 0310002 u elektronskom obliku, primalac gotovine može staviti elektronski potpis.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Blagajnik preračunava iznos gotovine pripremljene za podizanje na način da primalac gotovine može da uoči svoje postupke i daje primaocu gotovinu po tabak, komad po komad u iznosu naznačenom u nalogu za gotovinu 0310002.

Blagajnik ne prihvata potraživanja od primaoca gotovine na iznos gotovine, ako primalac gotovine nije provjerio korespondenciju iznosa gotovine ispisanih brojevima sa iznosima ispisanim slovima na blagajničkom računu 0310002, a nije izvršio prebrojati, pod nadzorom blagajnika, list po tabak, komad po komad gotovine koju je primio.

Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposlenom po prijavi (u daljem tekstu: odgovorno lice) za troškove vezane za delatnost pravnog lica, fizičkog preduzetnika, izdaje se troškovni nalog 0310002 u skladu sa administrativnim aktom pravnog lica. , individualnog preduzetnika ili pismena prijava odgovornog lica, sastavljena u bilo kom obliku i koja sadrži zapisnik o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum.
(Sa izmjenama i dopunama Odredbe Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Odgovorno lice je dužno u roku ne dužem od tri radna dana od dana isteka roka za koji je izdata gotovina za izvještaj, odnosno od dana početka rada, da predoči glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu). , upravniku) prethodni izvještaj sa priloženom pratećom dokumentacijom. Provjera avansnog izvještaja od strane glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu - od strane rukovoditelja), njegovog odobrenja od strane rukovoditelja i konačnog obračuna prethodni izvještaj izvode se u roku koji odredi upravnik.

Stav je nevažeći. - Uputstvo Banke Rusije od 19. juna 2017. N 4416-U.

6.4. Izdavanje gotovog novca iz blagajne pravnog lica u posebno odeljenje gotovog novca potrebnog za obavljanje gotovinskog prometa vrši se na način koji utvrdi pravno lice, po nalogu za gotovinu računa 0310002.

6.5. Iznos gotovine namijenjen za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata utvrđuje se prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove isplate određuje rukovodilac i navodi se na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Trajanje perioda podizanja gotovine za plate, stipendije i druge isplate ne može biti duže od pet radnih dana (uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate).

Izdavanje gotovine zaposlenom vrši se na način propisan u stavovima prvi - treći podstav 6.2 ovog stava, uz potpis zaposlenog na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Poslednjeg dana izdavanja gotovine namenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) stavlja pečat (pečat) ili vrši upis „deponovan“ nasuprot imena i inicijala zaposlenih koji vrši se ne podizanje gotovine, obračunava i upisuje u završnom redu stvarno izdatu gotovinu i iznos za deponovanje, upoređuje naznačene iznose sa ukupnim iznosom na platnom spisku 0301009 (platni list 0301011), stavlja svoj potpis na obračun platnog spiska 0301009 (platni spisak 0301011) i dostavlja ga na potpisivanje glavnom knjigovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu - šefu).

Za stvarno izdate iznose gotovine po platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) izdaje se troškovni nalog 0310002.

7. Mjere za obezbjeđenje sigurnosti gotovine u obavljanju gotovinskog prometa, skladištenja, transporta, postupak i rokove za vršenje provjera stvarne raspoloživosti gotovog novca utvrđuje pravno lice, individualni preduzetnik.

8. Ovo Uputstvo podleže zvaničnom objavljivanju u Biltenu Banke Rusije iu skladu sa odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od februara 28. 2014. broj 5) stupa na snagu 1. juna 2014. godine, osim stava petog tačka 4.

8.2. Od dana stupanja na snagu ovog uputstva, da se prizna nevažećom Uredba Banke Rusije br. Ruska Federacija“, registrovana od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 24. novembra 2011. godine broj 22394 („Bilten Banke Rusije“ od 30. novembra 2011. godine N 66).

Predsjedavajući
Centralna banka
Ruska Federacija
E.S.NABIULLINA

Aplikacija
prema Uputstvu Banke Rusije
od 11.03.2014. godine N 3210-U
„O proceduri održavanja gotovine
poslovanje pravnih lica
i pojednostavljene procedure
gotovinske transakcije od strane pojedinca
preduzetnici i subjekti
mali posao"

ODREĐIVANJE GRANICA OSTATKA GOTOVINE

1. Za određivanje limita salda gotovine pravno lice uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge (novostvoreno pravno lice je očekivani obim novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, usluge rendered).

L \u003d V: P x N c,

V - iznos novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunski period u rubljama (pravno lice, koje uključuje posebne odjele, utvrđuje iznos novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, uzimajući u obzir primljena gotovina za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, po posebnim područnim jedinicama, osim u slučaju iz stava 4. tačke 2. ovog uputstva);

P - period obračuna koji odredi pravno lice, za koji se uzima u obzir obim novčanih primitaka za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, periodi vršnih obima gotovinskih primitaka, kao kao i dinamiku sličnih perioda prethodnih godina, period obračuna nije duži od 92 radna dana pravnog lica);

N c - vremenski period između dana predaje banci od strane pravnog lica primljene gotovine za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebao biti duži od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi u naselju u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, N c se utvrđuje nakon prestanka više sile.

Na primjer, kada polažete gotovinu u banku, jednom svaka tri N c dana jednako je tri radna dana. Prilikom utvrđivanja N c mogu se uzeti u obzir lokacija, organizaciona struktura, specifične aktivnosti pravnog lica (na primjer, sezonalnost rada, radno vrijeme).

2. Za utvrđivanje limita stanja gotovine pravno lice uzima u obzir obim podizanja gotovine (novostvoreno pravno lice - očekivani obim podizanja gotovine), izuzev novčanih iznosa namijenjenih za isplatu zarada, stipendija i dr. isplate zaposlenima.

Limit stanja gotovine se izračunava po formuli:

L = R: P x N n ,

L - ograničenje stanja gotovine u rubljama;

R - obim podizanja gotovine, sa izuzetkom iznosa gotovine namijenjenih za isplatu plata, stipendija i drugih plaćanja zaposlenima, za obračunski period u rubljama (od strane pravnog lica, koje uključuje posebne odjele, prilikom utvrđivanja obima kod podizanja gotovine, uzima se u obzir gotovina koja se čuva u ovim posebnim pododjeljcima, izuzev slučaja predviđenog u stavu četiri stava 2. ovog uputstva);

P - obračunski period koji utvrđuje pravno lice, za koji se uzima u obzir obim podizanja gotovine u radnim danima (prilikom njegovog utvrđivanja, periodi vršnog podizanja gotovine, kao i dinamika podizanja gotovine za slične periode prethodnih godina, period poravnanja nije duži od 92 radna dana pravnog lica);

N n - vremenski period između dana prijema gotovine po bankovnom čeku u banci od strane pravnog lica, sa izuzetkom novčanih iznosa namijenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebao biti duži od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi u naselju u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, N n se utvrđuje nakon prestanka više sile.

"O postupku obavljanja gotovinskog prometa pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskog prometa od strane samostalnih preduzetnika i malih preduzeća"

Izdanje od 19.06.2017. - Važi od 19.08.2017.

 Prikaži promjene

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

BILJEŠKA
od 11.03.2014. godine N 3210-U

O POSTUPKU OBAVLJANJA GOTOVINSKIH POSLOVA PRAVNIH LICA I POJEDNOLJENOM POSTUPKU ZA OBAVLJANJE GOTOVINSKIH POSLOVA OD PREDUZETNIKA POJEDNICA I MALIH PRIVREDNIH SUBJEKATA

1. Ova Direktiva na osnovu Federalnog zakona br. 86-FZ od 10. jula 2002. "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, br. 28, čl. 2790 2003, broj 2, član 157, N 52, tačka 5032, 2004, broj 27, tačka 2711, br. 2061; N 25, stavka 2648; 2007, N 1, stavka 9, stavka 10; N 10, stavka 1151; N 18, stavka 2117; 2008, N 42, stavka 4696, stavka 4699; N 8 6229, tačka 6231, 2009, N 1, tačka 25, N 29, tačka 3629, N 48, tačka 5731, 2010, br. 45, tačka 5756, 2011, br. 7, tačka 907, br. 43, stavka 5973, N 48, stavka 6728, 2012, N 50, stavka 6954, N 53, stavka 7591, stavka 7607, 2013, N 11, stavka 1076, N 14, stavka 1695; 3438, tačka 3476, tačka 3477; N 30, tačka 4084; N 49, tačka 6336; N 52, član 6975) utvrđuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije (u daljem tekstu: gotovina). ) na teritoriji Ruske Federacije od strane pravnih lica (s izuzetkom Centralna banka Ruske Federacije, kreditne institucije (u daljem tekstu banka), kao i pojednostavljena procedura za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća.

Primaoci budžetskih sredstava se prilikom obavljanja gotovinskog prometa rukovode ovim Uputstvom, osim ako je drugačije određeno podzakonskim aktom kojim se uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija kod primalaca budžetskih sredstava.

Pravno lice samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu sa dodatkom ove Direktive, na osnovu prirode svojih aktivnosti, uzimajući u obzir obim primanja ili obim podizanja gotovine.

Za podjelu pravnog lica, na čijoj je lokaciji opremljeno posebno radno mjesto (radna mjesta) (u daljem tekstu zasebna podjela), polaganje gotovine na bankovni račun otvoren za pravno lice u banci, ograničenje stanja gotovine utvrđen je na način propisan ovom Direktivom za pravno lice.

Kopiju upravnog akta o utvrđivanju limita salda gotovine za izdvojeni pododjel pravno lice šalje posebnom odjeljenju na način koji utvrdi pravno lice.

Pravno lice na bankovnim računima u bankama drži novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa stavovima dva do pet ove tačke, a koja su slobodna gotovina.

Akumulacija od strane pravnog lica gotovine preko utvrđenog limita stanja gotovine dozvoljena je na dane isplate zarada, stipendija, isplata uključenih u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca saveznog državnog statističkog posmatranja. , u fond zarada i isplate socijalne prirode (u daljem tekstu - ostale isplate), uključujući i dan prijema gotovine sa žiro računa za navedene uplate, kao i vikendom, neradnim praznicima, ako pravno lice vrši gotovinske transakcije ovih dana.

U drugim slučajevima nije dozvoljeno gomilanje gotovog novca od strane pravnog lica u gotovom novcu preko utvrđenog limita stanja gotovine.

Individualni preduzetnici, mali privredni subjekti ne mogu utvrditi limit salda gotovine.

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi službenik kojeg odredi rukovodilac pravnog lica, fizičkog preduzetnika ili drugog ovlašćenog lica (u daljem tekstu: rukovodilac) iz reda zaposlenih (u daljem tekstu: rukovodilac). blagajnik), uz utvrđivanje relevantnih službenih prava i dužnosti sa kojima se blagajnik potpisom treba upoznati. Gotovinske transakcije sa osobama sa oštećenim vidom, korišćenjem faksimilne reprodukcije njihovog rukom pisanog potpisa, stavljenog pomoću mehaničkog alata za kopiranje, obavljaju se uzimajući u obzir zahteve člana 14.1 Federalnog zakona br. Federacije" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995. , N 48, član 4563; 1999, N 2, član 232; N 29, član 3693; 2001, N 24, član 2410; N 33, član 3426; N 53; tačka 5024; 1002, N , tačka 2; 2003, N 2, tačka 167; N 43, tačka 4108; 2004, N 35, tačka 3607; 2005, N 1, tačka 25; 2006, N 1, tačka 10; 2007, br. 5; N 49, tačka 6070; 2008, N 9, tačka 817; N 29, tačka 3410; N 30, tačka 3616; N 52, 6224; 2009, br. 18, tačka 2152; N 30, tačka 201, br. 6609; 2011, N 27, stavka 3880; N 30, stavka 4596; N 45, stavka 6329; N 47, stavka 6608; N 49, stavka 7033; 2012, N 29, stavka 3995; 53, tačka 7621, 2013, N 8, tačka 717, N 19, tačka 2331, N 27, tačka 3460, tačka . 3475, čl. 3477; br. 48, čl. 6160; br. 52, čl. 6986; 2014, N 26, čl. 3406; br. 30, art. 4268) od strane blagajnika u prisustvu zaposlenog navedenog u upravnom aktu pravnog lica, fizičkog preduzetnika, a koji ne obavlja ovu gotovinsku transakciju. U ovom slučaju, navedeni zaposlenik, prije obavljanja gotovinske transakcije, usmeno obavještava osobu sa oštećenim vidom o prirodi gotovinske transakcije i iznosu transakcije (iznosu gotovine). (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 03.02.2015. N 3558-U)

Ako pravno lice, individualni preduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati šef.

Pravno lice, individualni preduzetnik može obavljati gotovinske transakcije koristeći softver i hardver.

Softver i hardver, čiji dizajn omogućava prihvatanje novčanica Banke Rusije, moraju imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri mašinski čitljive sigurnosne karakteristike novčanica Banke Rusije, čija je lista utvrđena propisom Banke Rusije .

4.1. Gotovinske transakcije se obavljaju po dolaznim gotovinskim nalozima 0310001, odlaznim nalozima za gotovinu 0310002 (u daljem tekstu: gotovinski dokumenti). (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Gotovinski dokumenti se mogu sastaviti na kraju gotovinskih transakcija na osnovu fiskalnih dokumenata predviđenih u stavu dvadeset sedam člana 1.1 Federalnog zakona br. elektronsko sredstvo plaćanja" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, član 2776; N 29, član 3599; 2010, N 31, član 4161; 2011, N 27, član 3873; 2012, N 26, tačka 2, 34147; 2316, 27, 3477, 48, 6165, 2014, 19, 2316, 2015, 10, 1421, 2016, 27, 4223). (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

4.2. Gotovinski dokumenti se izdaju:

glavni računovođa;

računovođa ili drugo službeno lice (uključujući blagajnika) navedeno u administrativnom aktu ili službeno lice pravnog lica, fizičkog lica sa kojim su zaključeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (u daljem tekstu: računovođa);

šef (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Novčane dokumente potpisuje glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu - šef), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane rukovodioca, gotovinske dokumente potpisuje rukovodilac.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane rukovodioca, ne izdaju se uzorci potpisa lica ovlašćenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

4.5. Ako postoji viši blagajnik, operacije prenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika u toku radnog dana, viši blagajnik reflektuje u glavnoj knjizi primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005, sa naznakom iznosa prenesene gotovine. Upisi u knjigovodstvenu knjigu primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005 vrše se u trenutku prenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.

Uknjižbe u knjigu blagajne 0310004 vrše se za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu, izdatu gotovinu (potpuno knjiženje na blagajni). (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Na kraju radnog dana, blagajnik usaglašava stvarni iznos gotovine u kasi sa podacima blagajne isprava, iznos stanja gotovine iskazanog u knjizi blagajne 0310004, te ovjerava unose u blagajnu 0310004 sa potpis. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o novčanim ispravama ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu rukovodilac) i potpisuje lice koje je izvršilo navedeno usaglašavanje.

Ako u toku radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vrše.

Kontrolu vođenja blagajne 0310004 vrši glavni računovođa (u njegovom odsustvu šef).

Ako individualni poduzetnici, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, ne smiju držati gotovinu knjiga 0310004.

4.7. Dokumenti predviđeni ovim Uputstvom mogu se sastaviti na papiru ili u elektronskoj formi.

Dokumenti u elektronskom obliku sastavljaju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka informacija. Dokumenti koji se izvršavaju u elektronskom obliku potpisani su elektronskim potpisom u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona od 6. aprila 2011. N 63-FZ "O elektronskom potpisu" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, čl. 2036; N 27 , član 3880; 2012, N 29, tačka 3988; 2013, N 14, tačka 1668; N 27, tačka 3463, tačka 3477; 2014, N 11, tačka 1098; N 36, tačka 10, br. 65; N 26, član 3889) (u daljem tekstu: elektronski potpis). Nije dozvoljeno vršiti ispravke u dokumentima sačinjenim u elektronskom obliku nakon potpisivanja navedenih dokumenata. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Čuvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili u elektronskom obliku organizuje rukovodilac.

5.1. Po prijemu dolaznog naloga za gotovinu 0310001, blagajnik provjerava prisutnost potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu, potpis šefa) i, prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 na papiru, njegovu usklađenost sa uzorak, osim u slučaju predviđenom u stavu dva podstav 4.4. stava 4. ovog uputstva, provjerava usklađenost iznosa gotovine ispisane brojevima sa količinom gotovine ispisane slovima, dostupnost pratećih dokumenata navedenih u blagajnički nalog 0310001. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Blagajnica prima gotovinu po tabacima, po komadu.

Gotovinu blagajnik prima na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001 sa iznosom stvarno primljene gotovine.

Ako položeni iznos gotovine odgovara iznosu navedenom u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik potpisuje ulazni nalog za gotovinu 0310001, stavlja na potvrde o prilaznom nalogu za gotovinu 0310001, izdatom deponentu, otisak pečata ( pečat) i daje mu navedenu priznanicu na ulazni nalog za gotovinu 0310001. Prilikom izdavanja dolaznog naloga za gotovinu 0310001 u elektronskom obliku, potvrdu o prijemu gotovinskog naloga 0310001 može se poslati deponentu na njegov zahtjev na e-mail adresu obezbedio on. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u prilaznom nalogu za gotovinu 0310001, blagajnik nudi deponentu gotovine da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća prekomjerno položeni iznos gotovine. Ako deponent gotovine odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava ulazni nalog za gotovinu 0310001 (u slučaju izdavanja ulaznog naloga za gotovinu 0310001 u elektronskom obliku, stavlja oznaku o potrebi ponovnog izdavanja naloga za gotovinu 0310001) i prenosi (šalje) glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu - rukovodiocu) za ponovno izdavanje dolaznog naloga za gotovinu 0310001 na stvarni iznos položene gotovine. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

5.2. podstav više ne važi. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

5.3. Prijem na blagajnu pravnog lica gotovine koju deponuje izdvojeni odjel vrši se na način koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310001.

6. Izdavanje gotovine vrši se na račun gotovinskih naloga 0310002.

Izdavanje gotovog novca za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima vrši se prema utroškom blagajni 0310002, platnim spiskovima 0301009, platnim spiskovima 0301011.

6.1. Po prijemu troškovnog naloga za gotovinu 0310002 (platni list 0301009, platni spisak 0301011), blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu potpis rukovodioca) i, prilikom sastavljanja ovih dokumenata na papir, njegovu usklađenost sa uzorkom, osim u slučaju predviđenom u stavu dva podtačke 4.4 tačke 4 ovog uputstva, korespondenciju iznosa gotovine ispisanih brojevima sa iznosima napisanim slovima. Prilikom izdavanja gotovine po izlaznom nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik provjerava i dostupnost prateće dokumentacije navedene u izlaznom nalogu za gotovinu 0310002. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

6.2. Prilikom izdavanja naloga za gotovinski račun 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za isplatu i prenosi nalog za gotovinski račun 0310002 primaocu gotovine na potpisivanje. U slučaju izdavanja izlaznog naloga za gotovinu 0310002 u elektronskom obliku, primalac gotovine može staviti elektronski potpis. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Nakon izdavanja gotovine na računu blagajnički nalog 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposlenom po prijavi (u daljem tekstu: odgovorno lice) za troškove vezane za delatnost pravnog lica, fizičkog preduzetnika, izdaje se troškovni nalog 0310002 u skladu sa administrativnim aktom pravnog lica. , individualnog preduzetnika ili pismena prijava odgovornog lica, sastavljena u bilo kom obliku i koja sadrži zapisnik o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Odgovorno lice je dužno u roku ne dužem od tri radna dana od dana isteka roka za koji je izdata gotovina za izvještaj, odnosno od dana početka rada, da predoči glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu). , upravniku) prethodni izvještaj sa priloženom pratećom dokumentacijom. Provjera avansnog izvještaja od strane glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu - od strane rukovodioca), njegovo odobrenje od strane rukovodioca i konačno obračunavanje avansnog izvještaja vrši se u roku koji odredi rukovodilac.

Treći paragraf - Izgubljena sila. (U skladu sa Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.6.2017. N 4416-U)

Izdavanje gotovine zaposlenom vrši se na način propisan u stavovima prvi - treći podstav 6.2 ovog stava, uz potpis zaposlenog na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Za stvarno izdate iznose gotovine po platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011) izdaje se troškovni nalog 0310002.

Predsjedavajući
Centralna banka
Ruska Federacija
E.S.NABIULLINA

Aplikacija
prema Uputstvu Banke Rusije
od 11.03.2014. godine N 3210-U
„O proceduri održavanja gotovine
poslovanje pravnih lica
i pojednostavljene procedure
gotovinske transakcije od strane pojedinca
preduzetnici i subjekti
mali posao"

ODREĐIVANJE GRANICA OSTATKA GOTOVINE

Vremenski period između dana predaje banci od strane pravnog lica primljene gotovine za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebao biti duži od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi u naselju u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, ona se utvrđuje nakon prestanka više sile.

Na primjer, prilikom predaje gotovine banci, jednom u tri dana jednako je tri radna dana. Određivanje može uzeti u obzir lokaciju, organizacionu strukturu, specifične aktivnosti pravnog lica (na primjer, sezonalnost rada, radno vrijeme).

Limit stanja gotovine se izračunava po formuli:

L - ograničenje stanja gotovine u rubljama;

Vremenski period između dana prijema gotovine od strane pravnog lica na gotovinskom čeku u banci, izuzev novčanih iznosa namenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima, u radnim danima. Navedeni rok ne bi trebao biti duži od sedam radnih dana, a ako se pravno lice nalazi u naselju u kojem nema banke - četrnaest radnih dana. U slučaju više sile, ona se utvrđuje nakon prestanka više sile.

1. juna 2014. godine stupila su na snagu dva nova dokumenta. Ovo su Uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. godine br. 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija od strane pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća“ i Uputstva

Centralna banka Ruske Federacije od 07.10.13. br. 3073-U „O sprovođenju gotovinskih plaćanja“. Inovacije se tiču oba pravna lica, uklj. mala preduzeća i samostalni preduzetnici (IP).

Kada je izvršena registracija dokumenata Centralne banke Ruske Federacije

Zvanično objavljivanje Uputstva br. 3210-Umorno neočekivano, pošto je početkom maja dokument vratilo Ministarstvo pravde na doradu. Nije se očekivalo da će stići da stupi na snagu 1. juna 2014. godine, ali se dogodilo. Ali Uputstvo br. 3073-U, naprotiv, već je registrovano 23.04.14. By opšte pravilo Dokumenti stupaju na snagu deset dana nakon zvaničnog objavljivanja u Biltenu Banke Rusije.Shodno tome, od 1. juna 2014. godine, prethodni dokumenti: Uredba Banke Rusije od 12. oktobra 2011. br. 373-P i više ne važi.

Ažurirana procedura za obavljanje gotovinskih transakcija

Od 1. juna 2014. godine promijenjena su pravila za obavljanje gotovinskih transakcija. Međutim, nisu sve značajne promjene koje su prvobitno bile predviđene u nacrtu Direktiva br. 3210-U "upisane" u odobreni dokument. Ali generalno, amandmani su korisni.

1. Nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija radi jasnoće, može se uslovno podijeliti na "obične" i pojednostavljene. Shodno tome, sva pravna lica (osim banaka) moraće da ispoštuju uobičajenu proceduru, a mala preduzeća (mala preduzeća i mikro preduzeća) i individualni preduzetnici (IP) moraće da poštuju pojednostavljenu proceduru.

Budi pazljiv! Organizacija je mali privredni subjekt ako istovremeno ispunjava uslove iz čl. 4 Zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ i klauzula 1 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 9. februara 2013. br. 101:

Broj zaposlenih za prethodnu godinu nije veći od 100 ljudi (do 15 lica za mikro preduzeća);

Godišnji prihod bez PDV-a za prethodnu godinu nije veći od 400 miliona rubalja (za mikro preduzeća - 60 miliona rubalja);

Ispunjena su ograničenja udjela udjela Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, opština, pojedinačnih organizacija u odobrenom kapitalu (ne više od 25%).

2. U stavu 2. Uputstva, po prvi put, definicija blagajne: "Blagajna je mjesto za obavljanje gotovinskog prometa pravnog lica." Dakle, možemo zaključiti da samo pravna lica treba da imaju kasu. Pojedinačni preduzetnici nisu dužni da posebno određuju mjesto za obavljanje poslova prijema i izdavanja gotovine.

3. Gotovinske transakcije koju na blagajni sprovodi blagajnik ili drugi zaposleni, određeni rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik ili drugo ovlašćeno lice, službeno lice pravnog lica, fizičko lice sa kojim
zaključeni su ugovori građanskopravne prirode o pružanju računovodstvenih usluga. Ali samo oni koji rade po ugovoru o radu, odnosno rukovodilac organizacije (IP) (tačka 4. Uputstva) imaju pravo da primaju i izdaju gotovinu (tj. obavljaju funkciju blagajnika). U nedostatku punog -vremenski ili samostalni računovođa, šef mora potpisati dokumente o gotovini, uključujući i blagajnika.

PODSJETNIK: Do 01.06.2014. godine samo jedan od zaposlenih u preduzeću mogao je sastavljati novčanu dokumentaciju - glavni računovođa, računovođa, drugi službenik kojeg imenuje direktor ili on sam.

4. Gotovinski dokumenti. Novi oblici gotovinskih dokumenata nikada se nisu pojavili, uprkos činjenici da su bili predviđeni u nacrtu Uputstva, a Banka Rusije je planirala da ih ažurira. Kao i do sada, to su: blagajna, prijemni i utrošni nalozi (gotovinski dokumenti), knjiga obračuna gotovine koju izdaje i prihvata blagajnik, obračuni i izvodi plaćanja i plaćanja i njihovi poznati obrasci. Svrha dokumenata je takođe ostala nepromenjena, tako da je potrebno nastaviti sa primenom jedinstvenih obrazaca za računovodstvo gotovinskih transakcija, odobrenih Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije br. 88 od 18.08.98. izmijenjen 05.03.2000.) postoje neke novine. Treba ih proučavati.

Veoma važno! Gotovina se može čuvati elektronski. Odnosno, njihove kopije na papiru ne moraju biti izdate. Ali samo pod uslovom da su elektronski dokumenti overeni kvalifikovanim elektronskim potpisom (klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U).

Obratite pažnju na brojne inovacije!

Blagajnik mora staviti pečat na priznanicu za nalog za prijem.O potpisu se ništa ne kaže. Ali u jedinstvenom obliku, račun ima red za potpis blagajnika.

U troškovnom nalogu, iznos koji iz blagajne primi zaposlenik u organizaciji ili neko drugo lice može se odštampati u računovodstvenom programu. Dakle, potreban je samo potpis primaoca novca (tačka 6.2 Uputstva br. 3210-U).

Nalozima za izdatke nije potreban potpis šefa ako organizacija ima računovođu , osim u slučaju kada sam direktor vodi evidenciju (ovjerava potrošni materijal za glavnog računovođu) (tačka 4.3 Direktive br. 3210-U). Međutim, postoji rizik od novčane kazne za organizaciju u iznosu od 50 hiljada rubalja (član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije), jer organizacija nema pravo isključiti ovaj ili onaj rekvizit iz jedinstvenog obrasca (uključujući i potpis direktora). Stoga je potrebno, kao i do sada, potrošni materijal potpisati šef.

Blagajna knjiga se može štampati samo u jednom primerku (a ne u dva). Izuzetak je knjiga blagajne posebnog odjeljenja. Nije potrebno sastavljati blagajnu za dane u kojima nije bilo obračuna gotovine.Kada se odvija papirni rad, nije potrebno pohranjivati blagajnu u elektronskom obliku.

5. Procedura za ispravku dokumenata. Pojašnjenja su data u Direktivama br. 3210-U. U tački 4.7 Direktive br. 3210-U utvrđeno je da je moguće ispraviti papirnu blagajnu, izvode plaćanja i poravnanja, ali nalozi za kredit i zaduženje ne mogu. Uredbom br. 373-P također je zabranjeno ispravljanje grešaka u nalozima. O ispravljanju grešaka u drugim dokumentima ništa nije rečeno. Elektronski dokumenti se ne mogu ispravljati nakon što su potpisani. Dokument s greškom može se samo izbrisati, a umjesto toga se mora kreirati novi, ispravan. Sličan postupak je predviđen i za elektronsku blagajnu, ako je već potpisana kvalifikovanim potpisom.

6. Pravna lica će nastaviti da samostalno utvrđuju limit stanja gotovine. Možete odabrati profitabilan način za izračunavanje limita - prema prihodima ili rashodima. Formule za izračunavanje limita salda gotovine nisu promijenjene. Stoga nije potrebno preračunavati ranije odobreni limit za 2014. godinu (ako to nije potrebno). Ipak, bolje je da se zaštitite i izdate novi limitni nalog pozivajući se na Uputstvo br. 3210-U.

7. Proći prekoračenje gotovine to je moguće samo banci ili inkasantima.To je direktno navedeno u tački 3 Uputstva br.3210-U. Mogućnost prijenosa novca na račun putem pošte više nije omogućena.

Pojednostavljeno gotovinski nalog za mala preduzeća i samostalne preduzetnike

Mala preduzeća i samostalni preduzetnici imaju pravo da od 1. juna 2014. godine ispoštuju nalog za gotovinu u pojednostavljenom obliku. Na blagajni mogu da čuvaju gotovinu koliko žele. Količina gotovine koju imaju u opticaju nije ograničena od strane države.

1. Najvažnija pogodnost. Pojedinačni preduzetnici i mala privredna društva ne mogu da utvrđuju limit salda gotovine (klauzula 2 Direktive). Dužnost je zamijenjena pravom. U nedostatku limita, privredni subjekat predaje gotovinu banci po sopstvenom nahođenju.Odluka da se limit ne primenjuje može se utvrditi u računovodstvenoj politici organizacije ili u drugom standardu organizacije (na raspolaganju individualni preduzetnik). Ako je ograničenje prethodno odobreno, onda se može poništiti.

2. Pravo na nevođenje blagajne knjige (tačka 4.6 Uputstva br. 3210-U):

Organizacije - mala preduzeća koja, u skladu sa poreskim propisima, vode evidenciju prihoda i rashoda u knjizi prihoda i rashoda;

Svi individualni poduzetnici za sve poslove, osim onih koji potpadaju pod UTII.

3. Pravo da ne sastavljaju PKO i RKO (tačka 4.1 Uputstva br. 3210-U) imaju pojedinci preduzetnici koji u skladu sa poreskim propisima vode evidenciju prihoda i rashoda u knjizi obračuna prihoda i rashoda. Ovo je IP na USNO, na patent i na opći režim (NDFL). Istovremeno, tačkom 5. Uputstva broj 3210-U propisano je sastavljanje naloga za prijem novca kada preduzetnik prima novac na blagajni. Nema izuzetaka. Dakle, postoji kontradikcija između te dvije norme. Stoga ne biste trebali riskirati i sastavljati gotovinske dokumente na isti način kao prije, dok se ne pojave službena pojašnjenja.

PODSJETNIK: Poresko knjigovodstvo prihoda i rashoda individualnog preduzetnika u glavnoj knjizi mora se voditi na osnovu primarnih dokumenata (na primjer, prilikom primanja novčanih prihoda od kupca).

Veoma važno! Organizacije, uključujući i mala preduzeća, ni pod kojim okolnostima nisu izuzete od obaveze izdavanja gotovinskih naloga.

4. Gotovinske dokumente "za sebe" preduzetnik ima pravo
ne ispisivati.

Pravila gotovine za posebne odjele

Nova naredba pojašnjava koncept posebne pododjele. Zasebnom se smatra svaka divizija kompanije, na čijoj lokaciji je opremljeno najmanje jedno radno mjesto. Nije bitno koliko dugo je nastao.

"Izolatori" moraju poštovati ograničenje gotovinskog stanja. Kojim redoslijedom postaviti ovaj limit ovisi o tome da li jedinica ima pravo samostalno polagati gotovinu na bankovni račun. Svi „izolovani“ (oni koji doniraju, a koji ne predaju novac banci) moraju voditi svoju blagajnu (klauzula 4.6 Direktive br. 3210-U). Istovremeno, odjeljenje ne treba prenositi listove blagajne (kao do sada) u sjedište, već njihove kopije ovjerene od strane rukovodioca odjeljenja (tačka 4.6 Direktive br. 3210-U). Listove blagajne možete sastaviti u jednom primjerku.

Nije potrebno prenositi ih u centralu narednog radnog dana, redoslijed prenosa utvrđuje pravno lice, uzimajući u obzir rok za sastavljanje računovodstvenih (finansijskih) izvještaja od strane pravnog lica.

Nova uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 07.10.13. br. 3073-U "O sprovođenju gotovinskog plaćanja"

Registrovane su od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 23. aprila 2014. godine (br. 32079) Stupile su na snagu 1. juna 2014. Ovaj dokument je zamenio Uputstvo Banke Rusije od 20. juna 2007. godine br. 1843-U.

1. Dokument po prvi put definiše učesnike u gotovinskim obračunima. To su bilo koja pravna lica i preduzetnici. Svi oni imaju pravo na plaćanje u gotovini u okviru jednog sporazuma samo u granicama (klauzula 6 Direktive br. 3073-U). Kod fizičkih lica, preduzeća i preduzetnici mogu, kao i do sada, plaćati gotovinom bez ikakvih ograničenja u iznosu. To znači da pojedinac može izvršiti gotovinska plaćanja u neograničenom iznosu.

2. Ograničenje od 100 hiljada rubalja važi bez obzira na rok trajanja ugovora. Plaćanja po jednom ugovoru podrazumevaju se izmirenje obaveza predviđenih ugovorom, koje se izvršavaju kako tokom trajanja ugovora tako i nakon njegovog isteka (klauzula 6 Direktive br. 3073-U). Na primjer, ako obaveze do kraja ugovora ne otplate jedna od ugovornih strana.

3. Gotov novac sa blagajne možete trošiti isključivo za određene svrhe.

PODSJETNIK: Samostalni preduzetnik ima pravo da preuzme sav prihod iz kase. Novčani prihod mogu trošiti za svoje lične potrebe koje se ne odnose na preduzetničke aktivnosti (klauzula 2 Direktive br. 3073-U) Ograničenje od 100 hiljada rubalja se ne odnosi na ovu operaciju. Od 1. juna 2014. nema rizika za individualne preduzetnike.

U zaključku, napominjemo da je za prekoračenje ograničenja predviđena administrativna kazna. Poreska uprava ima pravo da kazni i onoga ko je primio više od 100 hiljada rubalja i onoga koji je platio višak za prekoračenje limita. Kazna za organizacije predviđena je u iznosu do 50 hiljada rubalja, za individualne preduzetnike - od 4 do 5 hiljada rubalja (član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Pojedinačni preduzetnici su izjednačeni sa službenicima (član 2.4 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Elmira Bagautdinova

nezavisni stručnjak, poreski konsultant, član Komore poreskih konsultanata Rusije, sertifikovani nastavnik IPA i PNK Rusije

tahikardija

1 0 0

Ako pronađete grešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl+Enter.

Nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija i gotovinskih plaćanja. Obračun novca na blagajni i pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

BILJEŠKA od 11.03.2014. godine N 3210-U

O POSTUPKU OBAVLJANJA GOTOVINSKIH POSLOVA PRAVNIH LICA I POJEDNOLJENOM POSTUPKU ZA OBAVLJANJE GOTOVINSKIH POSLOVA OD PREDUZETNIKA POJEDNICA I MALIH PRIVREDNIH SUBJEKATA

ODREĐIVANJE GRANICA OSTATKA GOTOVINE

Izbor urednika

BILJEŠKA
od 11.03.2014. godine N 3210-U