Contabilitatea banilor în casa de marcat și regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor în numerar

Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, este introdusă o nouă contabilitate a tranzacțiilor cu numerar pentru a respecta disciplina de numerar și o contabilitate corectă. Bani la casa de bilete, instalat noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar 2019.

De asemenea, ca și până acum, în Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 373-P, va fi necesar să se stabilească și să se calculeze limita soldului de numerar, să se facă un calcul special al limitei. Noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar prevede vechile forme ale unui ordin de numerar de intrare și de ieșire 2019 (formular KO-1 conform OKUD 0310001 PKO - formularul de venit și KO-2 conform OKUD 0310002 RKO-cheltuieli), formularul și eșantionul dintre care pot fi descărcate gratuit.

Toate persoanele juridice, cu excepția antreprenorilor individuali, sunt obligate să țină un registru de numerar și să întocmească documente de numerar. Pentru neaplicarea limitei soldului de numerar - singura „simplificare” a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În caz contrar, trebuie să respecte pe deplin toate regulile stabilite pentru persoanele juridice.

dat descriere detaliata menținerea registrului de casă în 2019, o mostră de umplere, și există și posibilitatea de a descărca gratuit formularul registrului de casă.

Formele documentelor de numerar au rămas aceleași. Adevărat, așa cum ne-am dorit mai devreme, unele detalii, cum ar fi conturile corespunzătoare (subconturile), nu au fost eliminate din formulare. Va fi necesară emiterea unui nou ordin pentru limita de numerar, deoarece cel vechi se referea la vechiul Regulament CBR. Antreprenorii individuali nu vor mai fi nevoiți să țină un registru de numerar și să respecte limita soldului de numerar, precum și să emită documente de numerar (comenzi de numerar de intrare și de ieșire).

Acest articol oferă explicații despre tranzacțiile cu numerar din 2019. Este descrisă întreținerea și completarea registrului de numerar. Având în vedere calculul soldului, un eșantion și posibilitatea de a descărca formularul de limită de numerar și ordinul de stabilire a acestuia. Sunt date forme de mandate în numerar de intrare și de ieșire.

Destinatari fonduri bugetare atunci când efectuează tranzacții cu numerar, aceștia sunt ghidați de prezenta Instrucțiune, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, retragerea de numerar (denumite în continuare operațiuni de numerar), o persoană juridică stabilește printr-un document administrativ suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea numerarului. operațiuni, determinate de conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în registrul de casă 0310004 a cuantumului soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând cont de volumul încasărilor sau volumele de retrageri de numerar.

Un agent de plăți care operează în conformitate cu Legea federală nr. 103-FZ din 3 iunie 2009 „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancar (subagent ) care operează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (denumit în continuare agent de plată bancar (subagent), la determinarea limitei soldului de numerar, numerar acceptat în cursul activităților agentului de plăți, agentului de plată bancar (subagent).

Subdiviziunea unei persoane juridice, la locul căreia este separat la locul de muncă(locuri de muncă) (denumită în continuare subdiviziune separată), depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O entitate juridică care include subdiviziuni separate care predă numerar la casieria unei persoane juridice, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică la o subdiviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

Notă: Există un exemplu de limită de numerar pentru 2019, care oferă un calcul detaliat al soldului de numerar. Dată de șeful sau ordinul antreprenorului individual.

O entitate juridică păstrează numerar în conturile bancare din bănci peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi-cinci din această clauză, care sunt numerar liber.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar care depășește limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele de plată salariile, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în fondul de salarii și plăți sociale (denumite în continuare alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pt. aceste plăți, precum și în weekend, nefuncționale sărbătoriîn cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.

Notă: antreprenorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar. Acestea. păstrați orice sumă de bani în numerar.

la meniu

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci în care o persoană juridică are un cont bancar sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, numărare, sortare , formarea și ambalarea numerarului clienților băncii (denumită în continuare o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei), pentru creditarea sumelor acestora într-un cont bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate preda numerar la casieria unei persoane juridice sau unei bănci în care este deschis un cont bancar pentru o entitate juridică sau unei organizații care face parte din Banca de Sistemul Rusiei, pentru a-și credita sumele într-un cont bancar al unei persoane juridice.

4. Tranzacții cu numerar efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat determinat de șeful persoanei juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare șef) dintre angajații săi (denumit în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și obligațiilor oficiale relevante, cu care casierul trebuie să se familiarizeze împotriva semnăturii.

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către șef.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind sisteme software și hardware.

Sistemele software și hardware, al căror design prevede acceptarea bancnotelor, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită. act normativ Banca Rusiei.

4.1. Tranzacții cu numerar emise prin ordine de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).

Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1. lege federala din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) decontărilor folosind mijloace electronice plată".

Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent), întocmește un ordin de numerar de intrare separat 0310001.

Antreprenori individuali cei care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială; documentele de numerar nu pot fi emise.

4.2. Se eliberează documentele de numerar:

• contabil șef;
• un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, individual cu care contracte de prestare de servicii de întreţinere contabilitate(denumit în continuare contabil);
• șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și specimene de semnătură ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar, la înregistrarea documentelor de numerar. pe hârtie.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se eliberează semnături mostre ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru se reflectă de casierul superior în registrul de fonduri acceptat și emis de casierul 0310005, cu indicarea sumelor de numerar virate. Înregistrările în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul transferului de numerar și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

la meniu

4.6. Numerar primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent plătitor al băncii (subagent) și numerar emis de la casierie, o persoană juridică înregistrează în registrul de casă.

Agentul de plăți, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru a contabiliza numerarul acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent de plăți, agent de plăți bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, emis, respectiv pentru numerar primit, eliberat (afișare completă la casierie).

La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, și certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura.

Înregistrările în registrul de casă sunt verificate cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de casă.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 pe hârtie, respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei instrucțiuni, verifică conformitatea sumei de numerar scrise cu cifre cu suma de numerar scrisă în litere, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în comanda de primire numerar 0310001.

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare 0310001, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001, pune pe chitanțele pentru ordinul de numerar de intrare 0310001, eliberat deponentului de numerar, amprenta sigiliului ( ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de numerar de intrare 0310001. La emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru ordinul de numerar de intrare 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa de e-mail furnizate de el.

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar 0310001 (în cazul emiterii unui ordin de intrare de numerar 0310001 în formă electronică, pune un semn pe necesitatea reemiterii ordinului de intrare de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului (in lipsa acestora - la cap) pentru reemiterea ordinului de numerar primit 0310001 asupra sumei efective de numerar depuse.

la meniu

5.2. A pierdut puterea. - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U.

5.3. Acceptarea la casieria unei persoane juridice a numerarului depus de o subdiviziune separată se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului 0310001. Prikhodnik.

6. Retragere de numerar efectuate conform

Eliberarea numerarului pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de numerar de cheltuieli 0310002, state de plată 0301009, state de plată 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la întocmirea acestor documente pe hârtie, conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta Instrucțiune, corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu litere. La emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire 0310002.

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform puterii. de avocat si act de identitate prezentat de beneficiarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de numerar (decontare și statul de plată, statul de plată) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar cu numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului. indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de casă cu datele actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În statul de plată (statul de plată), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casieria face inscripția „prin procură”. Procura se anexează mandatului de cheltuială în numerar (decontare și salarizare, statul de plată).

În cazul emiterii de numerar pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. La mandatul de cheltuială în numerar (decontare și salarizare, statul de plată) se anexează o copie legalizată a procurii. Originalul împuternicirii (dacă există) se păstrează de casier și, la ultima retragere de numerar, se anexează ordinului de numerar (decontare și statul de plată, statul de plată).

la meniu

6.2. La emiterea de numerar în cadrul unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie distribuită și transmite ordinul de numerar de ieșire 0310002 destinatarului de numerar pentru semnare. În cazul emiterii unui ordin de ieșire de numerar 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.

Casiera recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile și îi dă destinatarului numerar cu foaie, bucată numărând în suma indicată în ordinul de numerar.

Casierul nu va accepta pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar scrise în cifre cu sumele înscrise în cuvinte în chitanța de numerar și nu a numărat. , sub supravegherea casierului, numerarul primit de acesta fila cu bucata.

După emiterea de numerar pe mandatul de numerar de cheltuială, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se emite un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 în conformitate cu documentul administrativ al unei persoane juridice. , un antreprenor individual sau o cerere scrisă a unei persoane responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data.

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării pentru care s-a eliberat numerarul pentru raport, sau din ziua plecării la muncă, să prezinte contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, către manager) un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raport prealabil sunt efectuate în termenul stabilit de manager.

6.4. Emiterea numerarului de la casieria unei persoane juridice la o subdiviziune separata a numerarului necesar efectuarii tranzactiilor cu numerar se realizeaza in modul stabilit de persoana juridica, conform unui ordin de numerar de cont 0310002. (consumabil)

la meniu

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în funcție de statul de plată. Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată (statul de plată). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Emiterea de numerar către un salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei ale subparagrafului 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului în statul de plată (statul de plată).

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată (statul de plată) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face inscripția „neeliberat” vizavi de numele și parafa salariaților care au nu a fost debursat numerar, calculează și înregistrează în rândul final suma numerarului efectiv emis și suma numerarului neplatizat, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (statul de plată), își pune semnătura pe statul de plată (statul de plată) și îl transferă spre semnare contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - șefului).

Pentru sumele de numerar efectiv emise în conformitate cu decontarea și statul de plată (statul de plată), se emite un mandat de numerar pentru cheltuieli.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta instrucțiune este supusă publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (proces-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din februarie 28, 2014 nr. 5) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 nr. „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” , înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 nr. 22394 („Buletinul Băncii Rusia” din 30 noiembrie 2011 nr. 66).

Preşedinte
Banca centrala
RF E.S. Nabiullina

Notă: - arată legitimitatea implementării de către autoritățile fiscale a controalelor privind respectarea de către organizații și întreprinzătorii individuali a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, a decontărilor în numerar cu alte organizații.

la meniu

Păstrarea unui registru de numerar în formă electronică gratuit

Dacă limita de casă este depășită până la sfârșitul zilei?

Procedura actuală de păstrare a numerarului la casă nu este întotdeauna convenabilă, cu excepția întreprinderilor mici în care nu există o limită de numerar. Adesea, în casa de marcat se acumulează mai mulți bani decât permite legea. Penalitățile pentru numerar depășit sunt destul de mari. Acestea variază de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Puteți ocoli limita limită de numerar la casă dacă emiteți un surplus în subraport. Acest lucru va evita o amendă de 50.000 de ruble. pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative
Directiva Băncii Centrale a Rusiei 3073-U stabilește o limită de decontare în numerar și regulile pentru efectuarea și plata decontărilor în numerar între persoane juridice în ruble și valută.

La 1 iunie 2014 au intrat în vigoare două noi documente. Acestea sunt Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” și Instrucțiuni.

Banca Centrală a Federației Ruse din 07.10.13 Nr. 3073-U „Cu privire la implementarea plăților în numerar”. Inovațiile privesc ambele persoane juridice, inclusiv. întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali (IP).

Când a avut loc înregistrarea documentelor Băncii Centrale a Federației Ruse

Publicarea oficială a Instrucțiunilor nr. 3210-Obosit de neașteptat, deoarece la începutul lunii mai documentul a fost returnat de către Ministerul Justiției pentru revizuire. Nu era de așteptat să aibă timp să intre în vigoare la 1 iunie 2014, dar s-a întâmplat. Dar Instrucțiunile nr. 3073-U, dimpotrivă, au fost deja înregistrate la 23.04.14. De regula generala documentele intră în vigoare la zece zile de la publicarea lor oficială în Buletinul Băncii Rusiei.În consecință, de la 1 iunie 2014, documentele anterioare: Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 Nr. 373-P și sunt nu mai este valabil.

Procedura actualizată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

De la 1 iunie 2014, regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar s-au schimbat. Cu toate acestea, nu toate modificările semnificative care au fost prevăzute inițial în proiectul de Directive Nr. 3210-U au primit o „înregistrare” în documentul aprobat. Dar, în general, amendamentele sunt benefice.

1. Comandă nouă efectuarea de tranzacții cu numerar pentru claritate, poate fi împărțit condiționat în „obișnuit” și simplificat. În consecință, toate persoanele juridice (cu excepția băncilor) vor trebui să respecte procedura obișnuită, iar întreprinderile mici (întreprinderi mici și microîntreprinderi) și antreprenorii individuali (PI) vor trebui să respecte procedura simplificată.

Atenție! O organizație este o entitate comercială mică dacă îndeplinește simultan condițiile prevăzute la art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ și clauza 1 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 9 februarie 2013 nr. 101:

Numărul de angajați pentru anul precedent nu este mai mare de 100 de persoane (până la 15 persoane pentru microîntreprinderi);

Venitul anual fără TVA pentru anul precedent nu depășește 400 de milioane de ruble (pentru microîntreprinderi - 60 de milioane de ruble);

Au fost îndeplinite restricțiile privind cota de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive ale Federației Ruse, a municipalităților, a organizațiilor individuale în capitala autorizată (nu mai mult de 25%).

2. În paragraful 2 din Instrucțiuni, pentru prima dată, definiția casieriei: „Casiera este un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar ale unei persoane juridice.” Astfel, putem concluziona că doar persoanele juridice ar trebui să aibă o casă de marcat. Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să stabilească în mod specific locul pentru efectuarea operațiunilor de primire și emitere de numerar.

3. Tranzacții cu numerar efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat, un anumit șef al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată, un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care
au fost încheiate contracte de drept civil privind prestarea de servicii de contabilitate. Dar numai cei care lucrează în baza unui contract de muncă sau șeful unei organizații (IP) (clauza 4 din Instrucțiuni) au dreptul să accepte și să emită numerar (adică să îndeplinească funcțiile de casier). -contabil de timp sau liber profesionist, șeful trebuie să semneze documente de casă, inclusiv casieria.

ADUCERE AMINTE: Până la data de 01.06.14, doar unul dintre angajații companiei putea întocmi documente de casă - contabilul-șef, contabilul, un alt angajat desemnat de director, sau el însuși.

4. Documente de numerar. Noi forme de documente de numerar nu au apărut niciodată, în ciuda faptului că acestea erau prevăzute în proiectul de instrucțiuni, iar Banca Rusiei a planificat să le actualizeze. Ca și până acum, este: un registru de numerar, ordine de numerar de chitanță și cheltuieli (documente de numerar), un registru de contabilitate pentru numerar emis și acceptat de un casier, extrase de decontare și plată și plată și formele lor familiare. Scopul documentelor a rămas, de asemenea, neschimbat.Astfel, este necesară aplicarea în continuare a formularelor unificate de contabilitate a tranzacțiilor cu numerar, aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse nr.88 din 18/08/98 (ca modificat la 05/03/2000).există unele inovaţii. Ar trebui studiate.

Foarte important! Documentele de numerar pot fi păstrate electronic. Adică, copiile lor pe hârtie nu trebuie să fie emise. Dar numai cu condiția ca documentele electronice să fie certificate printr-o semnătură electronică calificată (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).

Atenție la o serie de inovații!

Casiera trebuie sa puna stampila pe chitanta pentru comanda de primire.Nu se spune nimic despre semnatura. Dar în forma unificată, chitanța are un rând pentru semnătura casieriei.

Într-o comandă de cheltuieli, suma primită de la casierie de către un angajat al unei organizații sau o altă persoană poate fi tipărită într-un program de contabilitate. Prin urmare, este necesară doar o semnătură de la destinatarul banilor (clauza 6.2 din Instrucțiunea nr. 3210-U).

Ordinele de cheltuieli nu au nevoie de semnătura șefului dacă organizația are un contabil , cu excepția situației în care directorul însuși ține evidența (avizează consumabilul pentru contabil-șef) (clauza 4.3 din Directiva nr. 3210-U). Cu toate acestea, există riscul unei amenzi pentru organizație în valoare de 50 de mii de ruble (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), deoarece organizația nu are dreptul de a exclude această sau alta cerință din formularul unificat. (inclusiv semnătura directorului). Prin urmare, este necesar, ca și până acum, consumabilele să fie semnate de către șef.

Cartea de casă poate fi tipărită doar într-un singur exemplar (și nu în două). O excepție este registrul de numerar al unei divizii separate. Nu este necesar să se întocmească un registru de casă pentru zilele în care nu au existat decontări în numerar.La fluxul de lucru pe hârtie, nu este necesară stocarea registrului de casă în formă electronică.

5. Procedura de corectare a documentelor. Au fost făcute precizări în Directivele Nr. 3210-U. În clauza 4.7 din Directiva Nr. 3210-U, se stabilește că este posibilă corectarea unui carnet de numerar pe hârtie, a extraselor de plată și decontare, dar ordinele de credit și de debit nu pot. Regulamentul nr. 373-P a interzis, de asemenea, corectarea erorilor din comenzi. Nu s-a spus nimic despre corectarea erorilor din alte documente. Documentele electronice nu pot fi corectate după ce au fost semnate. Un document cu o eroare poate fi doar șters, iar în schimb trebuie creat unul nou, corect. O procedură similară este prevăzută pentru registrul electronic de casă, dacă este deja semnat printr-o semnătură calificată.

6. Persoanele juridice vor continua să determine în mod independent limita soldului de numerar. Puteți alege o modalitate profitabilă de a calcula limita - în funcție de venituri sau cheltuieli. Formulele de calcul al limitei soldului de numerar nu s-au modificat. Prin urmare, nu este necesară recalcularea limitei aprobate anterior pentru anul 2014 (dacă acest lucru nu este necesar). Cu toate acestea, este mai bine să vă protejați și să emiteți un nou ordin limită cu referire la Instrucțiunea nr. 3210-U.

7. Trece depășirea numerarului este posibil numai băncii sau colectorilor.Acest lucru este precizat direct în clauza 3 din Instrucțiunea nr.3210-U. Nu mai este oferită posibilitatea de a transfera bani în cont prin poștă.

Comandă de numerar simplificată pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali

Micile intreprinderi si intreprinzatorii individuali au dreptul de a respecta comanda de numerar intr-o forma simplificata de la 1 iunie 2014. Ei pot stoca la casierie ori cat doresc. Suma de numerar pe care o au în circulație nu este limitată de stat.

1. Cel mai important avantaj. Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar (clauza 2 din directivă). Datoria a fost înlocuită cu dreptul. În absența unei limite, entitatea comercială predă băncii numerar la propria discreție.Decizia de a nu aplica limita poate fi fixată în politica contabilă a organizației sau într-un alt standard al organizației (la dispoziția antreprenorul individual). Dacă o limită a fost aprobată anterior, atunci aceasta poate fi anulată.

2. Dreptul de a nu ține un registru de casă (clauza 4.6 din Instrucțiunile nr. 3210-U):

Organizații - întreprinderi mici care, în conformitate cu legislația fiscală, țin evidența veniturilor și cheltuielilor în cartea de venituri și cheltuieli;

Toți antreprenorii individuali pentru toate operațiunile, cu excepția celor care intră sub incidența UTII.

3. Întreprinzătorii persoane fizice care, în conformitate cu legislația fiscală, țin evidența veniturilor și cheltuielilor în cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, au dreptul să nu întocmească PKO și RKO (clauza 4.1 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Acesta este un IP pe USNO, pe un brevet și pe un regim general (NDFL). În același timp, clauza 5 a Directivei nr. 3210-U prevede întocmirea unui ordin de primire de numerar atunci când întreprinzătorul acceptă bani la casierie. Nu există excepții. Prin urmare, există o contradicție între cele două norme. Prin urmare, nu trebuie să vă asumați riscuri și să întocmiți documente de numerar în același mod ca înainte, până când apar clarificări oficiale.

ADUCERE AMINTE: Contabilitatea fiscală a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual în registru trebuie ținută pe baza documentelor primare (de exemplu, atunci când se primesc venituri în numerar de la cumpărător).

Foarte important! Organizațiile, inclusiv întreprinderile mici, nu sunt scutite de obligația de a emite ordine în numerar în nicio circumstanță.

4. Documente în numerar „pentru el însuși” antreprenorul are dreptul
nu scrie.

Reguli de numerar pentru divizii separate

Noul ordin clarifică conceptul de subdiviziune separată. Separată este considerată orice divizie a companiei, în locația căreia este dotat cel puțin un loc de muncă. Nu contează pentru cât timp a fost creat.

„Izolatorii” trebuie să respecte limita soldului de numerar. În ce ordine se stabilește această limită depinde dacă unitatea are dreptul de a depune în mod independent numerar într-un cont bancar. Toți „izolații” (cei care donează și care nu predau bani la bancă) trebuie să-și țină registrul de casă (clauza 4.6 din Directivele Nr. 3210-U). În același timp, divizia nu trebuie să transfere foi ale registrului de casă către sediul central (ca mai înainte), ci copiile acestora certificate de șeful diviziei (clauza 4.6 din Directiva nr. 3210-U). Puteți întocmi foile registrului de casă într-un singur exemplar.

Nu se impune transferarea acestora la sediul central in urmatoarea zi lucratoare.Ordinea transferului se stabileste de catre persoana juridica, tinand cont de termenul de intocmire a situatiilor contabile (financiare) de catre persoana juridica.

Noile instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 07.10.13 Nr. 3073-U „Cu privire la implementarea plăților în numerar”

Acestea au fost înregistrate de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 aprilie 2014 (nr. 32079).Au intrat în vigoare la 1 iunie 2014. Acest document a înlocuit Instrucțiunea Băncii Rusiei din 20 iunie 2007 nr. 1843-U.

1. Pentru prima dată, documentul definește participanții la decontări în numerar. Acestea sunt orice entitate juridică și antreprenori. Toți au dreptul de a plăti în numerar în cadrul unui singur acord, numai în limita (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). Cu persoanele fizice, companiile și antreprenorii pot, ca și până acum, să plătească în numerar fără nicio restricție de sume. Aceasta înseamnă că o persoană poate efectua plăți în numerar într-o sumă nelimitată.

2. Limita de 100 de mii de ruble este valabilă indiferent de termenul contractului. Plățile în cadrul unui singur contract se înțeleg ca decontări ale obligațiilor stipulate prin contract, care se efectuează atât pe perioada contractului, cât și după expirarea acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). De exemplu, dacă obligațiile până la sfârșitul contractului nu sunt rambursate de una dintre părțile contractului.

3. Puteți cheltui numerar de la casierie strict pentru scopuri specifice.

ADUCERE AMINTE: Un antreprenor individual are dreptul de a lua toate veniturile din casa de marcat. Ei pot cheltui venituri în numerar pentru nevoile lor personale care nu sunt legate de activitățile antreprenoriale (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U) Limita de 100 de mii de ruble nu se aplică acestei operațiuni. De la 1 iunie 2014 nu există niciun risc pentru antreprenorii individuali.

În concluzie, reținem că pentru depășirea limitei este prevăzută o amendă administrativă. Autoritatea fiscală are dreptul de a amenda atât pe cel care a primit mai mult de 100 de mii de ruble, cât și pe cel care a plătit excesul pentru depășirea limitei. O amendă pentru organizații este prevăzută în valoare de până la 50 de mii de ruble, pentru întreprinzătorii individuali - de la 4 la 5 mii de ruble (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali sunt echivalați cu funcționarii (articolul 2.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Elmira Bagautdinova

expert independent, consultant fiscal, membru al Camerei Consultanților Fiscali din Rusia, profesor certificat al IPA și PNK din Rusia

La 1 iunie 2014, Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către persoanele juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenorii individuali și întreprinderile mici” (denumit în continuare la Procedura), cu excepția anumitor prevederi care intră în vigoare în alte momente. Luați în considerare principalele inovații.
În primul rând, observăm că, în conformitate cu clauza 8.2 din Procedură, de la data intrării în vigoare a prezentelor Instrucțiuni, Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote. și Federația Rusă".
De menționat că, potrivit paragrafului 1 al Procedurii, destinatarii de fonduri bugetare, atunci când efectuează tranzacții cu numerar, trebuie să fie ghidați de aceste Instrucțiuni, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de desfășurare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare. .

Limita soldului de numerar

Ca și până acum, entitatea juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar. Această limită este stabilită în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților instituției, luând în considerare volumul încasărilor sau volumele retragerilor de numerar. Procedura de calcul a limitei soldului de numerar rămâne aceeași.
În ceea ce privește stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru divizii separate, atunci dacă:
- o subdiviziune separată are un cont bancar, limita soldului de numerar se determină în modul prescris de prezenta Instrucțiune pentru o persoană juridică;
- o subdiviziune separată livrează numerar la casieria unei persoane juridice, limita soldului de numerar al unei persoane juridice este determinată ținând cont de limitele soldului de numerar prevăzute de aceste subdiviziuni separate.
De precizat că acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor. de observare statistică a statului federal, în fondul de salarizare, și plăți de natură socială, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare în cazul în care o persoană juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.
În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Notă. Potrivit părții 1 a art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată, în special, în acumularea de numerar la casieria peste limitele stabilite, un o amendă administrativă poate fi aplicată funcționarilor în valoare de la 4.000 la 5.000 de ruble; pentru persoanele juridice - de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Tranzacții cu numerar

Potrivit paragrafului 4 din Procedură, tranzacțiile cu numerar se efectuează la casierie de către un casier sau alt angajat, un anumit șef al unei persoane juridice sau o altă persoană autorizată dintre angajații săi (denumită în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și obligațiilor oficiale relevante, cu care casierul trebuie să se familiarizeze la primire. Dacă o persoană juridică are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier superior (denumit în continuare casier superior). În plus, tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate de către șef.
O entitate juridică poate efectua tranzacții cu numerar folosind software mijloace tehnice.

Notă! Din 01.01.2015 alin. 5 clauza 4 din Procedură, care stabilește cerințele pentru software și hardware. Aceste cerințe sunt că proiectarea software-ului și hardware-ului care prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este determinată. prin regulamentul Băncii Rusiei.

Tranzacțiile cu numerar sunt procesate prin ordine de numerar încasări (f. 03010001) și cheltuieli (f. 0310002) și sunt reflectate și în registrul de numerar (f. 0301004).

Notă. Formele acestor documente sunt stabilite prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor inventarului”.

Cine este obligat să completeze chitanțele de numerar? Conform clauzei 4.2 din Procedură, se întocmesc documente de numerar:
- contabil șef;
- un contabil sau alt funcționar (inclusiv casier) specificat în actul administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, persoană fizică cu care s-au încheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate;
- seful (in lipsa contabilului-sef si a contabilului).
Cine ar trebui să semneze documentele de numerar? Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier. În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef (clauza 4.3 din Procedură).

Depozit

Potrivit clauzei 6.5 din Procedură, suma numerarului destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în funcție de statul de plată (formular 0301009) (statul de plată (formular 0301011)). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată (formular 0301009) (statul de plată (formular 0301011)). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).
În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată (f. 0301009) (statul de plată (f. 0301011)) aplică o amprentă a sigiliului (ștampila) sau face înscrierea „ Depus” vizavi de numele și parafa angajaților cărora nu li s-a eliberat numerar, calculează și notează în ultimul rând suma numerarului efectiv emisă și suma de depus, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (f . 0301009) (statul de plată ( f. 0301011)), își pune semnătura pe statul de plată (f. 0301009) (statul de plată (f. 0301011)) și îl depune spre semnare contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, șefului). ).
Pentru sumele de numerar efectiv emise conform statului de plată (f. 0301009) (statul de plată (f. 0301011)) se emite un mandat de numerar de cont (f. 0310002).

Notă! Obligația de a întocmi un registru al sumelor depuse a fost exclusă din noua Procedură.

Nuanțe asociate executării documentelor de numerar

În conformitate cu clauza 4.7 din Procedură, documentele prevăzute de prezenta Procedură pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic. Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.
Documente pe hârtie. Acestea pot fi întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice concepute pentru prelucrarea informațiilor, inclusiv computer personal și software, și semnate cu semnături de mână.

Notă! Este permisă efectuarea de rectificări la documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, care conțin data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documente în care s-au făcut corecturi.

Documente în formă electronică. Acestea sunt emise folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția lor împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 06.04.2011 N 63-FZ „Cu privire la semnătura electronică”.

Notă! Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele executate în formă electronică după semnarea documentelor menționate.

În concluzie, remarcăm că măsurile de asigurare a siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitare, transport, procedura și calendarul de verificare a disponibilității efective a numerarului sunt determinate de persoana juridică în mod independent.

„Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”

Ediție din 19.06.2017 - Valabil de la 19.08.2017

 Afișați modificările

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE

NOTĂ
din data de 11 martie 2014 N 3210-U

PRIVIND PROCEDURA DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE PERSOANE JURIDICE ȘI PROCEDURA SIMPLIFICATĂ DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE ANTREPRIZĂTORI INDIVIDI ȘI ENTITĂȚI MICI

1. Prezenta directivă în baza Legii federale nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr. 28, art. 2790) 2003, nr.2, art. 157; N 52, pct. 5032; 2004, N 27, pct. 2711; N 31, pct. 3233; 2005, N 25, pct. 2426; N 30, pct. 3101; 2006, N. 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10, N 10, 1151, N 18, 2117, 2008, N 42, 4696, 4699, N 44, 5922. , 6229, 6231; 2009, N 1, 25; N 29, 3629; N 48, 5731; 2010, N 45, 5756; 2011, N 7, 907; N 27, N 38. 43, poz. 5973; N 48, poz. 6728; 2012, N 50, poz. 6954; N 53, poz. 7591, poz. 7607; 2013, N 11, poz. 1076; N 14, poz. 1649; N 19, poz. N 22329; , articolul 3438, articolul 3476, articolul 3477; N 30, articolul 4084; N 49, articolul 6336; N 52, articolul 6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar). ) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca fiind persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în limba rusă. Federația" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, poz. 4006; N 43, poz. 5084; 2008, N 30, poz. 3615, poz. 3616; 2009, N 31, poz. 3921, 2009, N 31, poz. 28, poz. 3553; 2011, N 27, poz. 3880; N 50, poz. 7343; 2013, N 27, poz. 3436, poz. 3477; N 30, poz. 4071; N 52, poz. 6961), inclusiv microîntreprinderilor, în -intreprinderi.

Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii de fonduri bugetare sunt ghidați de prezenta Instrucțiune, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, retragerea de numerar (denumite în continuare operațiuni de numerar), o persoană juridică stabilește printr-un document administrativ suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea numerarului. operațiuni, determinate de conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în registrul de casă 0310004 a cuantumului soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând cont de volumul încasărilor sau volumele de retrageri de numerar.

Un agent de plăți care funcționează în conformitate cu Legea federală nr. 103-FZ din 3 iunie 2009 „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, nr. 23, art. 2758; Nr. 48, 5739; 2010, N 19, articol 2291; 2011, N 27, articol 3873) (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie, 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3377, Art. N 3377; 4084) (în continuare - agent plătitor bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, nu iau în calcul numerarul acceptat în cursul desfășurării activității unui agent plătitor, agent plătitor bancar (subagent).

Pentru o subdiviziune a unei persoane juridice, în locul căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (denumit în continuare subdiviziune separată), depunerea numerarului într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilit în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o entitate juridică .

O persoană juridică, care include subdiviziuni separate care predă numerar la casieria persoanei juridice, determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică la o subdiviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

O persoană juridică păstrează în conturi bancare în bănci fonduri care depășesc limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi-cinci din prezenta clauză, care sunt numerar liber.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a balanței de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal , în fondul de salarii și plăți cu caracter social (în continuare - alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare, dacă persoana juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care transportă numerar, colectează numerar, acceptă, recunoaște, sortează, formează și ambalează numerar de la clienții băncii (denumite în continuare ca organizația inclusă în sistemul Băncii Rusiei) să-și crediteze sumele în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să predea numerar la casieria persoanei juridice sau unei bănci sau organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei pentru a-și credita sumele către contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare șef) dintre angajații acestora (denumit în continuare casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale relevante cu care casierul ar trebui să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu un instrument de copiere mecanică, sunt efectuate ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală nr. Federația" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995 , N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; pct. 5024; 2002, N 1 , pct. 2; 2003, N 2, pct. 167; N 43, pct. 4108; 2004, N 35, pct. 3607; 2005, N 1, pct. 25; 2006, N 1, pct. 10; 2007, N 43, punctul 5084; N 49, articol 6070; 2008, N 9, articol 817; N 29, articol 3410; N 30, articol 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, articol 2152; N 30, articol 3739; N 201, N 201, 6609; 2011, N 27, 3880; N 30, 4596; N 45, 6329; N 47, 6608; N 49, 7033; 2012, N 29, 3990; N 375, N 4. 53, poz. 7621; 2013, N 8, poz. 717; N 19, poz. 2331; N 27, poz. 3460, poz. . 3475, art. 3477; nr. 48, art. 6160; nr. 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; nr 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat specificat în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de a efectua o tranzacție în numerar, informează verbal o persoană cu deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar). (modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.02.2015 N 3558-U)

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către șef.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

Software-ul și hardware-ul, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită printr-un regulament al Băncii Rusiei. .

4.1. Tranzacțiile cu numerar sunt executate prin ordinele de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar). (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală nr. mijloace electronice de plată” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, art. . 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, N 26, poz. 3447, N 2191, N 27, Art. 2316; N 27, 3477; N 48, 6165; 2014, N 19, 2316; 2015, N 10, 1421; 2016, N 27, 4223). (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent), întocmește un ordin de numerar de intrare separat 0310001. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi emis. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

4.2. Se eliberează documentele de numerar:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat contracte pentru furnizarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);

șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și specimene de semnătură ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar, la înregistrarea documentelor de numerar. pe hârtie. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se eliberează semnături mostre ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru se reflectă de casierul superior în registrul de fonduri acceptat și emis de casierul 0310005, cu indicarea sumelor de numerar virate. Înregistrările în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul transferului de numerar și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) și numerar emis de la casierie, persoana juridică înregistrează în registrul de casă 0310004.

Agentul de plăți, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat 0310004 pentru a contabiliza numerarul acceptat în cursul activităților unui agent de plăți, agent de plăți bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, emis, respectiv pentru numerar primit, eliberat (afișare completă la casierie). (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, și certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se verifică cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Daca nu s-au efectuat tranzactii cu numerar in timpul zilei lucratoare, nu se fac inregistrari in registrul de casa 0310004.

Subdiviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de casă 0310004 în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică poate întocmi situații contabile (financiare).

Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia, șeful).

În cazul în care un antreprenori individualiîn conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, ei țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, ei nu pot ține o carte de casă 0310004 .

4.7. Documentele prevăzute de prezenta instrucțiune pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.

Documentele pe hârtie se întocmesc manual sau folosind mijloace tehnice destinate procesării informațiilor, inclusiv un computer personal și software (denumit în continuare hardware), și se semnează cu semnături de mână. Este permisă efectuarea de rectificări la documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, care conțin data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documente în care s-au făcut corecturi.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnătura electronică” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2036; N 27; , art. 3880; 2012, N 29, art. 3988; 2013, N 14, art. 1668; N 27, art. 3463, art. 3477; 2014, N 11, art. 1098; N 26, art. 3390, N 20, art. 65; N 26, articolul 3889) (denumită în continuare semnătură electronică). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele executate în formă electronică după semnarea documentelor menționate. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, un antreprenor individual, inclusiv de la o persoană cu care s-a încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare salariat), se realizează conform ordinelor de primire numerar 0310001.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 pe hârtie, respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei instrucțiuni, verifică conformitatea sumei de numerar scrise cu cifre cu suma de numerar scrisă în litere, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în comanda de primire numerar 0310001. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare 0310001, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001, pune pe chitanțele pentru ordinul de numerar de intrare 0310001, eliberat deponentului de numerar, amprenta sigiliului ( ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de numerar de intrare 0310001. La emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru ordinul de numerar de intrare 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa de e-mail furnizate de el. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar 0310001 (în cazul emiterii unui ordin de intrare de numerar 0310001 în formă electronică, pune un semn pe necesitatea reemiterii ordinului de intrare de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului (in lipsa acestora - la cap) pentru reemiterea ordinului de numerar primit 0310001 asupra sumei efective de numerar depuse. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

5.2. subparagraful nu mai este valabil. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

5.3. Recepția la casieria unei persoane juridice a numerarului depus la o subdiviziune separată se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire numerar 0310001.

6. Emiterea numerarului se efectuează pe contul ordinelor de numerar 0310002.

Eliberarea numerarului pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de numerar de cheltuieli 0310002, state de plată 0301009, state de plată 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la întocmirea acestor documente pe hârtie, conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta Instrucțiune, corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu litere. La emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire 0310002. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform puterii avocat și act de identitate prezentat de destinatarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului, specificat în mandatul de cheltuială numerar 0310002 (decontare și statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar 0310002 cu numele, prenumele, patronimul (dacă există) din mandant indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite specificate în împuternicire și ordin de casă 0310002 cu datele actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casieria face o înscriere „prin împuternicire”. Procura se anexează ordinului de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și salarizare 0301009, statul de plată 0301011).

În cazul emiterii numerarului prin împuternicire emisă pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători persoane fizice, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. La mandatul de numerar de cont 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) se anexează o copie legalizată a împuternicirii. Originalul procurii (daca este cazul) se pastreaza de casier si se ataseaza ordinului de numerar de cheltuiala 0310002 (statul de plata 0301009, statul de plata 0301011) la ultima retragere de numerar.

6.2. La emiterea de numerar în cadrul unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie distribuită și transmite ordinul de numerar de ieșire 0310002 destinatarului de numerar pentru semnare. În cazul emiterii unui ordin de ieșire de numerar 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile, și îi dă destinatarului numerar cu foaie, bucată cu bucată în suma indicată în ordinul de numerar 0310002.

Casiera nu acceptă pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu cuvinte în chitanța de numerar 0310002 și nu a verificat. numără, sub supravegherea casierului, foaie cu foaie, bucată cu bucată numerarul primit de acesta .

După emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se emite un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 în conformitate cu documentul administrativ al unei persoane juridice. , un antreprenor individual sau o cerere scrisă a unei persoane responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerar pentru raport, sau din ziua începerii lucrului, să se prezinte contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora). , managerului) un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de șef.

Paragraful trei - Forța pierdută. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

6.4. Emiterea numerarului de la casieria unei persoane juridice la o subdiviziune separata a numerarului necesar efectuarii tranzactiilor cu numerar se realizeaza in modul stabilit de persoana juridica, conform ordinului de numerar al contului 0310002.

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Emiterea de numerar către un salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei ale subparagrafului 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011).

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face o mențiune „depusă” vizavi de numele și parafa salariaților care nu se efectuează retragere de numerar, calculează și înregistrează în ultimul rând suma de numerar efectiv emisă și suma de depozitat, compară sumele indicate cu suma totală din extrasul de salarii 0301009 (decontul de salariu 0301011), își pune semnătura pe extrasul de salarii 0301009 (statul de salariu 0301011) și îl depune spre semnare contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - șefului).

Pentru sumele de numerar efectiv emise conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) se emite un ordin de numerar de cheltuială 0310002.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta instrucțiune este supusă publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (proces-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din februarie 28, 2014 nr. 5) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni, să recunoască drept nevalid Regulamentul nr. 373-P al Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federația Rusă”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 Nr. 22394 („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).

Preşedinte
Banca centrala
Federația Rusă
E.S.NABIULLINA

Aplicație
la instrucțiunile Băncii Rusiei
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
„Cu privire la procedura de menținere a numerarului
operațiuni de către persoane juridice
și proceduri simplificate
tranzacții în numerar de către persoane fizice
antreprenori şi subiecţi
mici afaceri"

DETERMINAREA LIMITEI REZURILOR DE NUMERAR

1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ia în considerare volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată este volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile redat).

V - valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include divizii separate, determină valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate, luând în considerare cont numerar acceptat pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate, prin subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al clauzei 2 din prezenta instrucțiune);

P - perioada de decontare determinată de persoana juridică, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate, în zile lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum precum și dinamica perioadelor similare din anii anteriori; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);

Perioada de timp dintre zilele livrării către bancă de către o persoană juridică a numerarului primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se determină după încetarea forței majore.

De exemplu, atunci când depuneți numerar la o bancă, o dată la trei zile este egal cu trei zile lucrătoare. Determinarea poate lua în considerare locația, structura organizatorică, activitățile specifice ale persoanei juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul preconizat al retragerilor de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați.

Limita soldului de numerar se calculează prin formula:

L - limita soldului de numerar în ruble;

R - volumul retragerilor de numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include divizii separate, la determinarea volumului de retrageri de numerar, se ia în calcul numerarul stocat în aceste subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al paragrafului 2 al prezentei Instrucțiuni);

P - perioada de facturare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf de retrageri de numerar, precum și dinamica retragerilor de numerar pentru perioade similare din anii anteriori, perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare pentru o persoană juridică);

Perioada de timp dintre zilele primirii de către o persoană juridică a numerarului pe un cec de numerar într-o bancă, cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se determină după încetarea forței majore.

Cum s-a schimbat procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017? De ce s-a modificat Regulamentul nr. 3210-U privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar? Este adevărat că din 19 august 2017 intră în vigoare noile reguli de disciplină în numerar? Cum să ții o carte de casă de la o dată specificată? S-au schimbat regulile de depunere a documentelor de numerar? Să ne dăm seama.

Informații introductive

Actul juridic de reglementare care reglementează desfășurarea unei case de marcat este Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a operațiunilor cu numerar de către persoanele juridice și procedura simplificată pentru efectuarea operațiunilor de numerar de către antreprenorii individuali și Entități mici de afaceri”. Au fost aduse modificări acestui document prin Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U. Modificările vor intra în vigoare la 10 zile de la publicare (documentul a fost publicat pe 8 august). În consecință, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar s-a schimbat din 19 august 2017.

De ce a fost nevoie de schimbare

Dar de ce a fost necesară ajustarea prevederii privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar? Răspunsul principal îl putem găsi în notă explicativă la proiectul de amendamente comentate:

Ce rezultă din nota explicativă

Dezvoltarea proiectului se datorează introducerii caselor de marcat online (case de marcat online) de la 1 iulie 2017, care asigură stocarea datelor fiscale în drive-uri fiscale. Cm. " ".

Proiectele de modificări clarifică procedura de emitere a unui ordin de numerar de intrare 0310001, și prevede, de asemenea, emiterea unui ordin de numerar de ieșire 0310002 pentru suma totală a numerarului acceptat, emis la utilizarea echipamentelor de casă de marcat de către persoane juridice, întreprinzători individuali.

Astfel, primirea și cheltuirea fondurilor vor fi verificate cu datele transmise către IFTS online.

De asemenea, este specificată procedura de eliberare a documentelor de numerar în formă electronică și sunt actualizate anumite prevederi ale Directivei Nr. 3210-U. Permiteți-ne să vă spunem mai multe despre cele mai semnificative ajustări în disciplina numerar începând cu 19 august 2017.

Banii conform raportului pot fi emiși fără o cerere

Persoanele responsabile sunt angajații cărora o organizație sau un antreprenor individual le eliberează bani pentru îndeplinirea sarcinilor oficiale și cărora li se cere să prezinte un raport privind utilizarea acestora.

Pentru a primi numerar în cadrul raportului, angajatul trebuie să scrie o cerere sub orice formă, în care trebuie să stabilească suma necesară și să indice în ce scopuri va fi cheltuită. Aceasta rezultă din paragraful 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr 3210-U. O aplicație comună pentru emiterea de bani de la casierie poate arăta, de exemplu, astfel:

Datorită modificărilor comentate, din 19 august 2017, 2017, organizațiile sau antreprenorii individuali vor avea dreptul de a emite bani în baza raportului pe baza unui document administrativ intern. Banca Centrală nu a prevăzut numele sau forma sa. Prin urmare, o organizație sau un antreprenor individual va putea emite un ordin, instrucțiuni sau orice alt document administrativ privind emiterea de fonduri. Forma documentului administrativ este arbitrară. Cu toate acestea, trebuie să conțină înregistrări ale sumei numerarului și perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data. Acest lucru este cerut de clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr. 3210-U (ediție nouă).

Iată un posibil exemplu de ordin al unei organizații de a emite bani pentru un raport pe care un director (sau altă persoană autorizată) îl poate emite în iulie 2017.

Rețineți că după data de 19 august 2017 se va putea lucra în aceeași ordine și se va emite rapoarte conform declarațiilor angajaților. Banca Centrală lasă această opțiune acceptabilă. Anterior, așa cum am spus deja, aplicația era obligatorie și singura opțiune posibilă.

Din 19 august 2017, după ce a primit o cerere de la un angajat sau un document administrativ (de exemplu, o comandă) privind emiterea de bani într-un cont, contabilul va fi obligat să genereze un ordin de numerar de cheltuieli (0310002). Un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis de fiecare dată când banii sunt retrași din casa de marcat. Faceți-l în formularul nr. KO-2 într-o singură copie (clauza 4.1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U). Iată un exemplu de mandat de cheltuială și numerar întocmit în iulie 2017, în care un ordin emis de director, și nu o declarație, este înregistrată ca bază pentru emiterea de fonduri.

Puteți utiliza acest exemplu de chitanță de numerar KO-2 ca exemplu. Pe baza RKO format, casieria este obligată să emită fonduri către angajat.

Este posibil să se emită bani în baza raportului dacă există o datorie

Mulți oameni știu că este imposibil să emiti sume contabile de la casierie unui angajat care nu a raportat încă despre banii primiți anterior. Pentru încălcarea acestei restricții, aceștia pot fi amendați cu până la 50.000 de ruble (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Reamintim că în cazurile în care banii sunt transferați pe card, această regulă nu se aplică.

Cu toate acestea, din 19 august 2017, situația s-a schimbat. De la această dată, organizațiile și antreprenorii individuali vor putea emite o nouă sumă angajatului pentru raportare în orice moment. Chiar dacă suma emisă anterior nu a fost returnată la timp. O astfel de modificare a fost făcută la punctul 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr 3210-U.

Perioada de returnare nu a fost anulată

Termenul pentru care se pot emite numerar conform raportului nu este limitat de lege. Dacă termenul limită pentru returnarea sumelor contabile a fost stabilit de către șef, atunci nu mai târziu de trei zile lucrătoare de la expirarea acestuia, angajatul trebuie să se prezinte pentru banii primiți (clauza 6.3 din Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U). Acest termen nu a fost anulat. Cu toate acestea, acum, chiar dacă angajatul nu a returnat sumele contabile în termenul prevăzut, el are dreptul să primească o nouă sumă de bani contabilă.

Reamintim că, dacă angajatul nu a returnat la timp suma avansului necheltuit, atunci banii pot fi reținuți din salariu. În aceste scopuri se întocmește ordin de încasare - în cel mult o lună de la data expirării termenului stabilit pentru raport. Cu toate acestea, este posibil să se recupereze sume de la un angajat dacă acesta nu contestă baza și valoarea deducerilor. Prin urmare, este necesară obținerea consimțământului scris al angajatului pentru deduceri. În caz contrar, se va putea încasa creanța doar prin instanță (articolele 137, 248). Codul Muncii RF).

Chitanța pentru PKO poate fi trimisă prin e-mail

O comandă în numerar primită este completată la primirea banilor la casierie. Este întocmit într-un singur exemplar în formularul nr. KO-1 (clauza 4.1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U). Formularul de chitanță de numerar constă din două părți:

• chitanța în numerar în sine;
• parte detașabilă - o chitanță (eliberată persoanei care a depus banii).

Dacă suma de bani indicată în „chitanță” coincide cu suma plătită, casieria semnează comanda. Apoi pune un sigiliu sau o ștampilă pe chitanța pentru comandă (dacă organizația are sigiliu) și eliberează o chitanță deponentului.

În ceea ce privește modificările, chitanța pentru comanda electronică de intrare numerar din 19 august 2017 poate fi transmisă la e-mail deponent. Imprimarea nu este necesară. Emiteți doar o chitanță de la un PKO de hârtie, ca înainte, în mâinile dumneavoastră. În primul rând, remarcăm că se impunea eliberarea de chitanțe „în hârtie”, chiar dacă RKO a fost format în format electronic.

Nu numai casieria are dreptul de a ține o carte de casă

Reflectați informațiile despre fluxul de numerar în registrul de numerar în formularul nr. KO-4. Toate organizațiile ar trebui să facă asta. Numai antreprenorii individuali care țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse au dreptul de a nu forma un registru de numerar (clauzele 1, 4.6 din Directiva nr. 3210-U).

Registrul de casă este ținut de casier (clauza 4, clauza 4.6 clauza 4 din Directiva N 3210-U). Cu toate acestea, din 19 august 2017, Banca Centrală permite oricărui angajat, nu doar casierului, să completeze carnetul de casă. La intrarea în vigoare a modificărilor, directorul va putea completa cartea, de exemplu (clauza 4 din Directiva nr. 3210-U).

Dacă cartea de casă din 19 august 2017 va fi ținută nu de casier, ci de un alt angajat, atunci sarcinile relevante ar trebui să fie în fișa postului său.

Registrul de casă este permis să fie păstrat pe hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Directivele Nr. 3210-U).