29.09.2019

O nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și a plăților în numerar. Contabilitatea banilor la casierie și regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE

NOTĂ
11.03.14 N 3210-U

DESPRE COMANDA
OPERAȚIUNI DE NUMERAR PENTRU PERSOANE JURIDICE
ȘI OPERAȚIUNI SIMPLIFICATE DE NUMERAR
ANTREPRINORI ȘI SUBIECTE INDIVIDUALE
MICI AFACERI

1. Această instrucțiune se bazează pe lege federala din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Despre Banca Centrală Federația Rusă(Banca Rusiei)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, art. 2790; 2003, N 2, art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, pct. 2426; N 30, pct. 3101; 2006, N 19, pct. 2061; N 25, pct. 2648; 2007, N 1, pct. 9, pct. 10; N 10, 1181; 2117; 2008, N 42, 4696, 4699; N 44, 4982; N 52, 6229, 6231; 2009, N 1, 25; N 29, 3629; N 428, 5711; , N 45, poz. 5756; 2011, N 7, poz. 907; N 27, poz. 3873; N 43, poz. 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, poz. 6954; N 53, poz. 7591, 2012, poz. , N 11, articolul 1076; N 14, articolul 1649; N 19, articolul 2329; N 27, 3438, articolul 3476, articolul 3477; N 30, articolul 4084; N 49, articolul 6336; N 52, articolul 695) ordinea dirijarii tranzactii cu numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Băncii Centrale a Federației Ruse, instituții de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca fiind persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în limba rusă. Federația" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, poz. 4006; N 43, poz. 5084; 2008, N 30, poz. 3615, poz. 3616; 2009, N 31, poz. 3921, 2009, N 31, poz. 28, poz. 3553; 2011, N 27, poz. 3880; N 50, poz. 7343; 2013, N 27, poz. 3436, poz. 3477; N 30, poz. 4071; N 52, poz. 6961), inclusiv microîntreprinderilor, în -intreprinderi.

Destinatari fonduri bugetare atunci când efectuează tranzacții cu numerar, aceștia sunt ghidați de prezenta Instrucțiune, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, retragerea de numerar (denumite în continuare operațiuni de numerar), o persoană juridică stabilește printr-un document administrativ suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea numerarului. operațiuni, determinate de conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în registrul de casă 0310004 a cuantumului soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând cont de volumul încasărilor sau volumele de retrageri de numerar.

Un agent de plăți care funcționează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N; 48, 5739; 2010, N 19, articolul 2291; 2011, N 27, articolul 3873) (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Despre sistemul național de plăți” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 404; N 304) (în continuare - un agent plătitor bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, nu iau în considerare numerarul acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent).

Subdiviziunea unei persoane juridice, la locul căreia este separat la locul de muncă(locuri de muncă) (denumită în continuare subdiviziune separată), depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O persoană juridică, care include subdiviziuni separate care predă numerar la casieria persoanei juridice, determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică la o subdiviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

O persoană juridică păstrează în conturi bancare în bănci fonduri care depășesc limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi-cinci din prezenta clauză, care sunt numerar liber.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar care depășește limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele de plată salariile, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în fondul de salarii și plăți sociale (denumite în continuare alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pt. aceste plăți, precum și în weekend, nefuncționale sărbătoriîn cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care transportă numerar, colectează numerar, acceptă, recunoaște, sortează, formează și ambalează numerar de la clienții băncii (denumite în continuare ca organizația inclusă în sistemul Băncii Rusiei) să-și crediteze sumele în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să predea numerar la casieria persoanei juridice sau unei bănci sau organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei pentru a-și credita sumele către contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare șef) dintre angajații acestora (denumit în continuare casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale relevante cu care casierul ar trebui să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacții în numerar cu indivizii care au deficiențe de vedere, folosind o reproducere prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu un instrument de copiere mecanică, se efectuează ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-ФЗ „Cu privire la protecția socială al persoanelor cu handicap din Federația Rusă” (Colectia de legislație Federația Rusă, 1995, N 48, articolul 4563; 1999, N 2, articolul 232; N 29, articolul 3693; 2001, N 24, articolul 2410; N 33, articolul 342 ; N 53; articol 5024; 2002, N 1, articol 2; 2003, N 2, articol 167; N 43, articol 4108; 2004, N 35, articol 3607; 2005, N 1, articol 25; 2006, N. 10, 2007, N 43, 5084, N 49, 6070, 2008, N 9, 817, N 29, 3410, N 30, 3616, N 52, 6224, 2009, 2152 N 30, articol 3739; 2010, N 50, articol 6609; 2011, N 27, articol 3880; N 30, articol 4596; N 45, articol 6329; N 47, 6608; N 49, articol 7013, N 2293,; , poz. 3990; N 30, poz. 4175; N 53, poz. 7621; 2013, N 8, poz. 717; N 19, poz. 2331; Nr. 27, poz. 3460, poz. 3475, poz. 3477; N 48, poz. N 6160. 52 , art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; nr 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat specificat în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de a efectua o tranzacție în numerar, informează verbal o persoană cu deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar).
(așa cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3558-U din 3 februarie 2015)

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către șef.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind software mijloace tehnice.

Software-ul și hardware-ul, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită. act normativ Banca Rusiei.

4.1. Tranzacțiile cu numerar sunt executate prin ordinele de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).

Documentele de numerar pot fi emise la încheierea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală nr. mijloace electronice plata" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, poz. 1957; 2009, N 23, poz. 2776; N 29, poz. 3599; 2010, N 31, poz. 4161; 2011, poz. 3273, poz. , poz. 3447; 2013, N 19, poz. 2316; N 27, poz. 3477; N 48, poz. 6165; 2014, N 19, poz. 2316; 2015, N 10, poz. 1421; 2016, poz. 427).

Un agent de plăți, un agent de plată bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) întocmește un ordin de numerar de intrare separat 0310001.

Întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi emis.

(Clauza 4.1 modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

4.2. Se eliberează documentele de numerar:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat contracte pentru prestarea de servicii de întreținere contabilitate(denumit în continuare contabil);

șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și specimene de semnătură ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar, la înregistrarea documentelor de numerar. pe hârtie.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se eliberează semnături mostre ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, tranzacțiile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru se reflectă de casierul superior în cartea de contabilitate acceptată și eliberată de casier. Bani 0310005 cu indicarea sumei de numerar transferate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul virării numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) și numerar emis de la casierie, persoana juridică înregistrează în registrul de casă 0310004.

Agentul de plăți, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat 0310004 pentru a contabiliza numerarul acceptat în cursul activităților unui agent de plăți, agent de plăți bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se efectuează pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, emis, respectiv pentru numerar primit, emis (înregistrare completă la casierie).
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

La sfârşitul zilei de lucru, casieria reconciliază suma efectivă de numerar din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, şi certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se verifică cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Daca in timpul zilei lucratoare nu s-au efectuat tranzactii cu numerar, nu se fac inregistrari in registrul de casa 0310004.

Subdiviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de numerar 0310004 în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică poate întocmi situații contabile (financiare).

Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia, șeful).

Dacă antreprenori individualiîn conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, ei țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, ei nu pot ține o carte de casă 0310004 .

4.7. Documentele prevăzute de prezenta instrucțiune pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.

Documentele pe hârtie se întocmesc manual sau folosind mijloace tehnice destinate procesării informațiilor, inclusiv un computer personal și software (denumit în continuare hardware), și se semnează cu semnături de mână. Este permisă efectuarea de rectificări la documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, care conțin data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documente în care s-au făcut corecturi.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnătura electronică” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2036; N 27; , art. 3880; 2012, N 29, art. 3988; 2013, N 14, art. 1668; N 27, art. 3463, art. 3477; 2014, N 11, art. 1098; N 26, art. 3390, N 20, art. 65; N 26, articolul 3889) (denumită în continuare semnătură electronică). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele executate în formă electronică după semnarea documentelor menționate.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, un antreprenor individual, inclusiv de la o persoană cu care s-a încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare salariat), se realizează conform ordinelor de primire numerar 0310001.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 pe hârtie, respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei instrucțiuni, verifică conformitatea sumei de numerar scrise cu cifre cu suma de numerar scrisă în litere, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în comanda de primire numerar 0310001.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare 0310001, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001, pune pe chitanțele pentru ordinul de numerar de intrare 0310001, eliberat deponentului de numerar, o amprentă a sigiliului. (ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de numerar de intrare 0310001. La emiterea unui ordin de numerar de intrare 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru o comandă de primire de numerar 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa furnizată de -l E-mail.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma plătită în plus. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar 0310001 (în cazul emiterii unui ordin de intrare de numerar 0310001 în formă electronică, pune semn pe necesitatea reemiterii ordinului de intrare de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului. (in lipsa acestora - la cap) pentru reemiterea ordinului de numerar primit 0310001 asupra sumei efective de numerar depuse.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

5.2. A pierdut puterea.

5.3. Recepția la casieria unei persoane juridice a numerarului depus la o subdiviziune separată se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire numerar 0310001.

6. Emiterea numerarului se efectuează pe contul ordinelor de numerar 0310002.

Eliberarea numerarului pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de numerar de cheltuieli 0310002, state de plată 0301009, state de plată 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la întocmirea acestor documente pe hârtie, conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta Instrucțiune, corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu litere. La emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire 0310002.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform puterii avocat și act de identitate prezentat de destinatarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului, precizat în mandatul de cheltuială numerar 0310002 (decontare și statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar 0310002 cu numele, prenumele, patronimul (dacă există) din mandant indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite specificate în împuternicire și ordin de casă 0310002 cu datele actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casierul face o înscriere „prin împuternicire”. Procura se anexează ordinului de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și salarizare 0301009, statul de plată 0301011).

În cazul emiterii numerarului prin împuternicire emisă pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători persoane fizice, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. La ordinul de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) se anexează o copie legalizată a împuternicirii. Originalul procurii (daca este cazul) se pastreaza de casier si se ataseaza ordinului de numerar de cheltuiala 0310002 (statul de plata 0301009, statul de plata 0301011) la ultima retragere de numerar.

6.2. La emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie eliberată și transferă mandatul de numerar 0310002 destinatarului pentru semnare. În cazul emiterii unui ordin de numerar de cont 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile, și îi dă destinatarului numerar cu foaie, bucată cu bucată în suma indicată în ordinul de numerar 0310002.

Casiera nu acceptă pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu cuvinte în chitanța de numerar 0310002 și nu a verificat. numără, sub supravegherea casierului, foaie cu foaie, bucată cu bucată numerarul primit de acesta .

După emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se emite un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 în conformitate cu documentul administrativ al unei persoane juridice. , un antreprenor individual sau o cerere scrisă a unei persoane responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data.
(Așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerar pentru raport, sau din ziua începerii lucrului, să se prezinte contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora). , managerului) un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raport prealabil sunt efectuate în termenul stabilit de manager.

Paragraful este invalid. - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U.

6.4. Emiterea numerarului de la casieria unei persoane juridice la o subdiviziune separata a numerarului necesar efectuarii tranzactiilor cu numerar se realizeaza in modul stabilit de persoana juridica, conform ordinului de numerar al contului 0310002.

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Emiterea de numerar către un salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei ale subparagrafului 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011).

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face o mențiune „depusă” vizavi de numele și parafa salariaților care nu se efectuează retragere de numerar, calculează și înregistrează în ultimul rând suma de numerar efectiv emisă și suma de depozitat, compară sumele indicate cu suma totală din extrasul de salarii 0301009 (decontul de salariu 0301011), își pune semnătura pe extrasul de salarii 0301009 (statul de salariu 0301011) și îl depune spre semnare contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - șefului).

Pentru sumele de numerar efectiv emise conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) se emite ordin de numerar de cheltuială 0310002.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta instrucțiune este supusă publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (proces-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din februarie 28, 2014 nr. 5) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe, să recunoască drept nevalid Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriu al Federației Ruse”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394 („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).

Preşedinte
Banca centrala
Federația Rusă
E.S.NABIULLINA

Apendice
la instrucțiunile Băncii Rusiei
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
„Cu privire la procedura de menținere a numerarului
operațiuni de către persoane juridice
și proceduri simplificate
tranzacții în numerar de către persoane fizice
antreprenori şi subiecţi
mici afaceri"

DETERMINAREA LIMITEI REZURILOR DE NUMERAR

1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ia în considerare volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată este volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile redat).

L \u003d V: P x N c,

V - valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include divizii separate, determină valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate, luând în considerare contul numerar acceptat pentru mărfuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate prin subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al clauzei 2 din prezenta instrucțiune);

P - perioada de decontare determinată de persoana juridică, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate, în zile lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum precum și dinamica perioadelor similare din anii anteriori; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);

N c - perioada de timp dintre zilele livrării către bancă de către o persoană juridică a numerarului primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, N c se determină după încetarea forței majore.

De exemplu, la predarea numerarului unei bănci, o dată la trei N c zile este egal cu trei zile lucrătoare. La determinarea N c, se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, activitățile specifice unei persoane juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul preconizat al retragerilor de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați.

Limita soldului de numerar se calculează prin formula:

L = R: P x N n ,

L - limita soldului de numerar în ruble;

R - volumul retragerilor de numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include divizii separate, la determinarea volumului de retrageri de numerar, numerarul se ia în considerare stocat în aceste subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al paragrafului 2 al prezentei Instrucțiuni);

P - perioada de facturare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf de retrageri de numerar, precum și dinamica retragerilor de numerar pentru perioade similare din anii anteriori, perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare pentru o persoană juridică);

N n - perioada de timp dintre zilele de la primirea prin cec de numerar într-o bancă de către o persoană juridică a numerarului, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, N n se determină după încetarea forței majore.

„Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”

Ediție din 19.06.2017 - Valabil de la 19.08.2017

 Afișați modificările

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE

NOTĂ
din data de 11 martie 2014 N 3210-U

PRIVIND PROCEDURA DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE PERSOANE JURIDICE ȘI PROCEDURA SIMPLIFICATĂ DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE ANTREPRIZĂTORI INDIVIDI ȘI ENTITĂȚI MICI

1. Prezenta instrucțiune, în baza Legii federale nr. 86-FZ din 10 iulie 2002, „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr. 28, art. 2790) 2003, nr. 2, art. 157; N 52, pct. 5032; 2004, N 27, pct. 2711; N 31, pct. 3233; 2005, N 25, pct. 2426; N 30, pct. 3101; 2006, N. 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10, N 10, 1151, N 18, 2117, 2008, N 42, 4696, 4699, N 44, 4922. , 6229, 6231; 2009, N 1, 25; N 29, 3629; N 48, 5731; 2010, N 45, 5756; 2011, N 7, 907; N 27, N 38. 43, poz. 5973; N 48, poz. 6728; 2012, N 50, poz. 6954; N 53, poz. 7591, poz. 7607; 2013, N 11, poz. 1076; N 14, poz. 1649; N 19, poz. N 22329; , articolul 3438, articolul 3476, articolul 3477; N 30, articolul 4084; N 49, articolul 6336; N 52, articolul 6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar). ) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii de fonduri bugetare sunt ghidați de prezenta Instrucțiune, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare.

Pentru o subdiviziune a unei persoane juridice, în locul căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (denumite în continuare subdiviziune separată), depunerea numerarului într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilit în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o entitate juridică .

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a balanței de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal , în fondul de salarii și plăți cu caracter social (în continuare - alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare, dacă persoana juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare șef) dintre angajații acestora (denumit în continuare casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale relevante cu care casierul ar trebui să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu un instrument de copiere mecanică, se efectuează ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală nr. Federația" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995 , N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; pct. 5024; 2002, N 1 , pct. 2; 2003, N 2, pct. 167; N 43, pct. 4108; 2004, N 35, pct. 3607; 2005, N 1, pct. 25; 2006, N 1, pct. 10; 2007, N 43, pct. 5084; N 49, articol 6070; 2008, N 9, articol 817; N 29, articol 3410; N 30, articol 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, articol 2152; N 30, articol 3739; N 201, N 201, 6609; 2011, N 27, 3880; N 30, 4596; N 45, 6329; N 47, 6608; N 49, 7033; 2012, N 29, 3990; N 375, N 4. 53, poz. 7621; 2013, N 8, poz. 717; N 19, poz. 2331; N 27, poz. 3460, poz. . 3475, art. 3477; nr 48, art. 6160; nr 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; nr 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat specificat în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de a efectua o tranzacție în numerar, informează verbal o persoană cu deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar). (modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.02.2015 N 3558-U)

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către șef.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

4.1. Tranzacțiile cu numerar sunt executate prin ordinele de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar). (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală nr. mijloace electronice de plată” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, art. . 1957; 2009, N 23, art. 2776; N 29, art. 3599; 2010, N 31, art. 4161; 2011, N 27, art. 3873; 2012, N 26, pct. 3447, N 2191, ; 2316; N 27, 3477; N 48, 6165; 2014, N 19, 2316; 2015, N 10, 1421; 2016, N 27, 4223). (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

4.2. Se eliberează documentele de numerar:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat contracte pentru furnizarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);

șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.5. În cazul în care există casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru se reflectă de casierul superior în registrul de fonduri acceptat și emis de casierul 0310005, cu indicarea sumelor de numerar virate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul virării numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se efectuează pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, emis, respectiv pentru numerar primit, emis (înregistrare completă la casierie). (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

La sfârşitul zilei de lucru, casieria reconciliază suma efectivă de numerar din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, şi certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Daca in timpul zilei lucratoare nu s-au efectuat tranzactii cu numerar, nu se fac inregistrari in registrul de casa 0310004.

Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia, șeful).

Dacă întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, ei nu pot păstra numerar. carte 0310004.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta instrucțiune pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnătura electronică” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2036; N 27; , art. 3880; 2012, N 29, art. 3988; 2013, N 14, art. 1668; N 27, art. 3463, art. 3477; 2014, N 11, art. 1098; N 26, art. 3390, N 20, art. 65; N 26, articolul 3889) (denumită în continuare semnătură electronică). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele executate în formă electronică după semnarea documentelor menționate. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 pe hârtie, respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei instrucțiuni, verifică conformitatea sumei de numerar scrise cu cifre cu suma de numerar scrisă în litere, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în comanda de primire numerar 0310001. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare 0310001, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001, pune pe chitanțele pentru ordinul de numerar de intrare 0310001, eliberat deponentului de numerar, o amprentă a sigiliului. (ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de numerar de intrare 0310001. La emiterea unui ordin de numerar de intrare 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru o comandă de numerar de intrare 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa de e-mail adresa furnizată de acesta. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma plătită în plus. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar 0310001 (în cazul emiterii unui ordin de intrare de numerar 0310001 în formă electronică, pune semn pe necesitatea reemiterii ordinului de intrare de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului. (in lipsa acestora - la cap) pentru reemiterea ordinului de numerar primit 0310001 asupra sumei efective de numerar depuse. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

5.2. subparagraful nu mai este valabil. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

6. Emiterea numerarului se efectuează pe contul ordinelor de numerar 0310002.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la întocmirea acestor documente pe hârtie, conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta Instrucțiune, corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu litere. La emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire 0310002. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

6.2. La emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie eliberată și transferă mandatul de numerar 0310002 destinatarului pentru semnare. În cazul emiterii unui ordin de numerar de cont 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

După emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se emite un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 în conformitate cu documentul administrativ al unei persoane juridice. , un antreprenor individual sau o cerere scrisă a unei persoane responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerar pentru raport, sau din ziua începerii lucrului, să se prezinte contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora). , managerului) un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de șef.

Paragraful trei - Forța pierdută. (Modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Pentru sumele de numerar efectiv emise conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) se emite ordin de numerar de cheltuială 0310002.

Preşedinte
Banca centrala
Federația Rusă
E.S.NABIULLINA

Apendice
la instrucțiunile Băncii Rusiei
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
„Cu privire la procedura de menținere a numerarului
operațiuni de către persoane juridice
și proceduri simplificate
tranzacții în numerar de către persoane fizice
antreprenori şi subiecţi
mici afaceri"

DETERMINAREA LIMITEI REZURILOR DE NUMERAR

Perioada de timp dintre zilele livrării către bancă de către o persoană juridică a numerarului primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se determină după încetarea forței majore.

De exemplu, atunci când depuneți numerar la o bancă, o dată la trei zile este egal cu trei zile lucrătoare. Determinarea poate lua în considerare locația, structura organizatorică, activitățile specifice ale persoanei juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

Limita soldului de numerar se calculează prin formula:

L - limita soldului de numerar în ruble;

Perioada de timp dintre zilele primirii de către o persoană juridică a numerarului pe un cec de numerar într-o bancă, cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se determină după încetarea forței majore.

La 1 iunie 2014 au intrat în vigoare două noi documente. Acestea sunt Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” și Instrucțiuni.

Banca Centrală a Federației Ruse din 07.10.13 Nr. 3073-U „Cu privire la implementarea plăților în numerar”. Inovațiile privesc ambele persoane juridice, inclusiv. întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali (IP).

Când a avut loc înregistrarea documentelor Băncii Centrale a Federației Ruse

Publicarea oficială a Instrucțiunilor nr. 3210-Obosit de neașteptat, deoarece la începutul lunii mai documentul a fost returnat de către Ministerul Justiției pentru revizuire. Nu era de așteptat să aibă timp să intre în vigoare la 1 iunie 2014, dar s-a întâmplat. Dar Instrucțiunile nr. 3073-U, dimpotrivă, au fost deja înregistrate la 23.04.14. De regula generala documentele intră în vigoare la zece zile de la publicarea lor oficială în Buletinul Băncii Rusiei.În consecință, de la 1 iunie 2014, documentele anterioare: Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 Nr. 373-P și sunt nu mai este valabil.

Procedura actualizată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

De la 1 iunie 2014, regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar s-au schimbat. Cu toate acestea, nu toate modificările semnificative care au fost prevăzute inițial în proiectele de Directive Nr. 3210-U au primit o „înregistrare” în documentul aprobat. Dar, în general, modificările sunt benefice.

1. Noua procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar pentru claritate, poate fi împărțit condiționat în „obișnuit” și simplificat. În consecință, toate persoanele juridice (cu excepția băncilor) vor trebui să respecte procedura obișnuită, iar întreprinderile mici (întreprinderi mici și microîntreprinderi) și antreprenorii individuali (PI) vor trebui să respecte procedura simplificată.

Ai grija! O organizație este o entitate comercială mică dacă îndeplinește simultan condițiile prevăzute la art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ și clauza 1 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 9 februarie 2013 nr. 101:

Numărul de angajați pentru anul precedent nu este mai mare de 100 de persoane (până la 15 persoane pentru microîntreprinderi);

Venitul anual fără TVA pentru anul precedent nu depășește 400 de milioane de ruble (pentru microîntreprinderi - 60 de milioane de ruble);

Au fost îndeplinite restricțiile privind cota de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive ale Federației Ruse, a municipalităților, a organizațiilor individuale în capitala autorizată (nu mai mult de 25%).

2. În paragraful 2 din Instrucțiuni, pentru prima dată, definiția casieriei: „Casiera este un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar ale unei persoane juridice.” Astfel, putem concluziona că doar persoanele juridice ar trebui să aibă o casă de marcat. Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să stabilească în mod specific locul pentru efectuarea operațiunilor de primire și emitere de numerar.

3. Tranzacții cu numerar efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat, un anumit șef al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată, un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care
au fost încheiate contracte de drept civil privind prestarea de servicii de contabilitate. Dar numai cei care lucrează în baza unui contract de muncă sau șeful unei organizații (IP) (clauza 4 din Instrucțiuni) au dreptul să accepte și să emită numerar (adică să îndeplinească funcțiile de casier). -contabil de timp sau liber profesionist, șeful trebuie să semneze documente de casă, inclusiv casieria.

ADUCERE AMINTE: Până la data de 01.06.14, doar unul dintre angajații companiei - contabilul șef, contabilul, un alt angajat desemnat de director, sau el însuși - putea întocmi documente de casă.

4. Documente de numerar. Noile forme de documente de numerar nu au apărut în acest fel, în ciuda faptului că acestea erau prevăzute în proiectul de instrucțiuni, iar Banca Rusiei a planificat să le actualizeze. Ca și până acum, este: un registru de numerar, ordine de numerar de chitanță și cheltuieli (documente de numerar), un registru de contabilitate pentru numerar emis și acceptat de un casier, extrase de decontare și plată și plată și formularele lor familiare. Scopul documentelor a rămas, de asemenea, neschimbat.Astfel, este necesară aplicarea în continuare a formularelor unificate de contabilitate a tranzacțiilor cu numerar, aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse nr.88 din 18/08/98 (ca modificat la 05/03/2000).există unele inovaţii. Ar trebui studiate.

Foarte important! Documentele de numerar pot fi păstrate electronic. Adică, copiile lor pe hârtie nu trebuie să fie emise. Dar numai cu condiția ca documentele electronice să fie certificate printr-o semnătură electronică calificată (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).

Atenție la o serie de inovații!

Casiera trebuie sa puna stampila pe chitanta pentru comanda de primire.Nu se spune nimic despre semnatura. Dar în forma unificată, chitanța are un rând pentru semnătura casieriei.

Într-o comandă de cheltuieli, suma primită de la casierie de către un angajat al unei organizații sau o altă persoană poate fi tipărită într-un program de contabilitate. Prin urmare, este necesară doar o semnătură de la destinatarul banilor (clauza 6.2 din Instrucțiunea nr. 3210-U).

Ordinele de cheltuieli nu au nevoie de semnătura șefului dacă organizația are un contabil , cu excepția situației în care directorul însuși ține evidența (avizează consumabilele pentru contabil-șef) (clauza 4.3 din Directiva nr. 3210-U). Cu toate acestea, există riscul unei amenzi pentru organizație în valoare de 50 de mii de ruble (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), deoarece organizația nu are dreptul de a exclude această sau alta cerință din formularul unificat. (inclusiv semnătura directorului). Prin urmare, este necesar, ca și până acum, consumabilele să fie semnate de către șef.

Cartea de casă poate fi tipărită doar într-un singur exemplar (și nu în două). O excepție este registrul de numerar al unei divizii separate. Nu este necesar să se întocmească un registru de casă pentru zilele în care nu au existat decontări în numerar.La fluxul de lucru pe hârtie, nu este necesară stocarea registrului de casă în formă electronică.

5. Procedura de corectare a documentelor. Au fost făcute precizări în Directivele Nr. 3210-U. În clauza 4.7 din Directiva Nr. 3210-U, se stabilește că este posibilă corectarea unui carnet de numerar pe hârtie, a extraselor de plată și decontare, dar ordinele de credit și de debit nu pot. Regulamentul nr. 373-P a interzis, de asemenea, corectarea erorilor din comenzi. Nu s-a spus nimic despre corectarea erorilor din alte documente. Documentele electronice nu pot fi corectate după ce au fost semnate. Un document cu o eroare poate fi doar șters, iar în schimb trebuie creat unul nou, corect. O procedură similară este prevăzută pentru registrul electronic de casă, dacă este deja semnat printr-o semnătură calificată.

6. Persoanele juridice vor continua să determine în mod independent limita soldului de numerar. Puteți alege o modalitate profitabilă de a calcula limita - în funcție de venituri sau cheltuieli. Formulele de calcul al limitei soldului de numerar nu s-au modificat. Prin urmare, nu este necesară recalcularea limitei aprobate anterior pentru anul 2014 (dacă acest lucru nu este necesar). Cu toate acestea, este mai bine să vă protejați și să emiteți un nou ordin limită cu referire la Instrucțiunea nr. 3210-U.

7. Trece depășirea numerarului este posibil numai băncii sau colectorilor.Acest lucru este precizat direct în clauza 3 din Instrucțiunea nr.3210-U. Nu mai este oferită posibilitatea de a transfera bani în cont prin poștă.

simplificat comandă în numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali

Micile intreprinderi si intreprinzatorii individuali au dreptul de a respecta comanda de numerar intr-o forma simplificata de la 1 iunie 2014. Ei pot stoca la casierie ori cat doresc. Suma de numerar pe care o au în circulație nu este limitată de stat.

1. Cel mai important avantaj. Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar (clauza 2 din directivă). Datoria a fost înlocuită cu dreptul. În lipsa unei limite, entitatea comercială predă băncii numerar la propria discreție.Decizia de a nu aplica limita poate fi fixată în politica contabilă a organizației sau într-un alt standard al organizației (la dispoziția antreprenorul individual). Dacă o limită a fost aprobată anterior, atunci aceasta poate fi anulată.

2. Dreptul de a nu ține un registru de casă (clauza 4.6 din Instrucțiunile nr. 3210-U):

Organizații - întreprinderi mici care, în conformitate cu legislația fiscală, țin evidența veniturilor și cheltuielilor în cartea de venituri și cheltuieli;

Toți antreprenorii individuali pentru toate operațiunile, cu excepția celor care intră sub incidența UTII.

3. Întreprinzătorii persoane fizice care, în conformitate cu legislația fiscală, țin evidența veniturilor și cheltuielilor în cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, au dreptul să nu întocmească PKO și RKO (clauza 4.1 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Acesta este un IP pe USNO, pe un brevet și pe un regim general (NDFL). În același timp, clauza 5 a Directivei nr. 3210-U prevede întocmirea unui ordin de primire de numerar atunci când întreprinzătorul acceptă bani la casierie. Nu există excepții. Prin urmare, există o contradicție între cele două norme. Prin urmare, nu trebuie să vă asumați riscuri și să întocmiți documente de numerar în același mod ca până acum, până când apar clarificări oficiale.

ADUCERE AMINTE: Contabilitatea fiscală a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual în registru trebuie ținută pe baza documentelor primare (de exemplu, atunci când se primesc venituri în numerar de la cumpărător).

Foarte important! Organizațiile, inclusiv întreprinderile mici, nu sunt scutite de obligația de a emite ordine în numerar în nicio circumstanță.

4. Documente în numerar „pentru el însuși” antreprenorul are dreptul
nu scrie.

Reguli de numerar pentru divizii separate

Noul ordin clarifică conceptul de subdiviziune separată. Separată este considerată orice divizie a companiei, în locația căreia este dotat cel puțin un loc de muncă. Nu contează pentru cât timp a fost creat.

„Izolatorii” trebuie să respecte limita soldului de numerar. În ce ordine se stabilește această limită depinde dacă unitatea are dreptul de a depune în mod independent numerar într-un cont bancar. Toți „izolații” (cei care donează și nu dau bani băncii) trebuie să-și țină registrul de casă (clauza 4.6 din Directivele Nr. 3210-U). În același timp, divizia nu trebuie să transfere foi ale registrului de casă către sediul central (ca mai înainte), ci copiile acestora certificate de șeful diviziei (clauza 4.6 din Directiva nr. 3210-U). Puteți întocmi foile registrului de casă într-un singur exemplar.

Nu se impune transferarea acestora la sediul central in urmatoarea zi lucratoare.Ordinea transferului se stabileste de catre persoana juridica, tinand cont de termenul de intocmire a situatiilor contabile (financiare) de catre persoana juridica.

Noile instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 07.10.13 Nr. 3073-U „Cu privire la implementarea plăților în numerar”

Acestea au fost înregistrate de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 aprilie 2014 (nr. 32079).Au intrat în vigoare la 1 iunie 2014. Acest document a înlocuit Instrucțiunea Băncii Rusiei din 20 iunie 2007 nr. 1843-U.

1. Pentru prima dată, documentul definește participanții la decontări în numerar. Acestea sunt orice entitate juridică și antreprenori. Toți au dreptul de a plăti în numerar în cadrul unui singur acord, numai în limita (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). Cu persoanele fizice, companiile și antreprenorii pot, ca și până acum, să plătească în numerar fără nicio restricție de sume. Aceasta înseamnă că o persoană poate efectua plăți în numerar într-o sumă nelimitată.

2. Limita de 100 de mii de ruble este valabilă indiferent de termenul contractului. Plățile în cadrul unui singur contract se înțeleg ca decontări ale obligațiilor stipulate prin contract, care se efectuează atât pe perioada contractului, cât și după expirarea acestuia (clauza 6 din Directiva nr. 3073-U). De exemplu, dacă obligațiile până la sfârșitul contractului nu sunt rambursate de una dintre părțile contractului.

3. Puteți cheltui numerar de la casierie strict pentru scopuri specifice.

ADUCERE AMINTE: Un antreprenor individual are dreptul de a lua toate veniturile din casa de marcat. Ei pot cheltui venituri în numerar pentru nevoile lor personale care nu sunt legate de activitățile antreprenoriale (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U) Limita de 100 de mii de ruble nu se aplică acestei operațiuni. De la 1 iunie 2014 nu există niciun risc pentru antreprenorii individuali.

În concluzie, reținem că pentru depășirea limitei se prevede o amendă administrativă. Autoritatea fiscală are dreptul de a amenda atât pe cel care a primit mai mult de 100 de mii de ruble, cât și pe cel care a plătit excesul pentru depășirea limitei. O amendă pentru organizații este prevăzută în valoare de până la 50 de mii de ruble, pentru întreprinzătorii individuali - de la 4 la 5 mii de ruble (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali sunt echivalați cu funcționarii (articolul 2.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Elmira Bagautdinova

expert independent, consultant fiscal, membru al Camerei Consultanților Fiscali din Rusia, profesor certificat al IPA și PNK din Rusia

tahicardie

1 0 0

Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl+Enter.

O nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și a plăților în numerar. Contabilitatea banilor la casierie și regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE

NOTĂ din data de 11 martie 2014 N 3210-U

PRIVIND PROCEDURA DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE PERSOANE JURIDICE ȘI PROCEDURA SIMPLIFICATĂ DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE ANTREPRIZĂTORI INDIVIDI ȘI ENTITĂȚI MICI

DETERMINAREA LIMITEI REZURILOR DE NUMERAR

Alegerea editorilor

NOTĂ
din data de 11 martie 2014 N 3210-U