Plan de afaceri plan financiar: calcul detaliat.

Un plan financiar personal este primul pas către atingerea obiectivului și dobândirea independenței financiare. Marea majoritate a oamenilor bogați au propriul plan financiar, datorită căruia își gestionează cu competență fluxurile de numerar și, oricât de banal ar suna, acest lucru le permite să devină și mai bogați și să se simtă mai încrezători în ceea ce privește securitatea financiară. Un plan bine conceput oferă un anumit algoritm de acțiuni secvențiale, a căror implementare vă va permite să vă atingeți obiectivul dorit la cel mai mic cost. Chiar și un plan simplu vă va permite să vă simțiți mai stabil, să scăpați de datorii, să trăiți prin mijloace și, în mod ideal, să vă îmbunătățiți semnificativ situația financiară.

Majoritatea oamenilor nu au un plan financiar bine definit. Dar, cu toate acestea, au încă niște dorințe. Și la întrebarea ce ți-ai dori în această viață, răspunsurile vor fi cam așa:

• multi bani MULTI BANI;
• apartament;
• cabana sau casa la mare;
• să nu lucreze și să trăiască din dobânda din capital;
• mașină;
• calatoreste mult;
• achita datorii.

Mergi mai departe. Îi întrebăm: „Cum veți realiza acest lucru?”. Și apoi urmează o pauză lungă. O persoană începe să deruleze ceva în capul său, să se gândească și să spună ceva de genul: „Voi câștiga mai mult în viitor?” (castigul la loto si primirea unei bogate mosteniri nu sunt luate in considerare).

Cât mai mult? Și când se va întâmpla? Și ce faci pentru asta? Și dacă veniturile cresc, ce urmează? Cum îți dorești pe viitor să nu lucrezi și să trăiești în întregime din banii tăi, care îți vor genera venituri lunare? Și de câți bani ai nevoie pentru asta?

Și ca răspuns, tăcere sau ceva complet de neinteligibil.

• de ce ai nevoie de un plan financiar și ce oferă acesta;
• cum să-ți formulezi obiectivele;
• completează algoritmul de compilare în 4 pași cu exemple;
• cum să evitați greșelile și să îmbunătățiți eficiența atingerii scopului.

Articolul s-a dovedit a fi destul de voluminos. Dar am făcut tot posibilul să țin cont de totul. După ce o citești, vei primi informații complete despre pregătirea corectă a planului tău.

Pentru ce este un plan financiar?

Ce este un plan financiar personal (PFP)? Acesta este un fel de hartă, un fel de ghid care ajută la înaintarea spre obiectivele urmărite pe drumul cel bun, cu cele mai puține obstacole și dificultăți, ținând cont de toate nuanțele. Dacă compari cu alte domenii ale vieții, poți face o analogie. Să spunem o excursie în Altai pe cont propriu cu mașina. Pentru a ajunge în siguranță la loc, trebuie să cunoașteți: o hartă rutieră, distanța și, în consecință, de câți bani aveți nevoie pentru combustibil, timpul de călătorie, costurile aferente (mâncare, înnoptări etc.), lucruri de care aveți nevoie. pe drum. Cu astfel de cunoștințe, puteți ajunge cu ușurință la punctul dorit, cu confort maxim. Lipsa unuia dintre aceste puncte din plan poate cauza obstacole serioase, pana la incapacitatea de a ajunge la locul respectiv (banii s-au terminat pe drum).

Întocmirea unui plan nu vă va lua mai mult de o oră, ei bine, poate 2-3 ore dacă este suficient de serios. Dar timpul petrecut îți va permite să-ți articulezi clar obiectivul și, cel mai important, să înțelegi cum îl poți atinge.

Oamenii care au un plan financiar bine definit își ating obiectivele de multe ori mai repede decât cei care nu o fac.

Etapele întocmirii unui plan financiar

Cum să începeți să compilați LFP? Formarea planului constă din mai multe etape succesive.

Etapa 1. Stabilirea obiectivelor

Elaborarea unui plan financiar ar trebui să înceapă întotdeauna cu definirea obiectivelor. Asta vrei să obții. Obiectivele pot fi pe termen lung sau pe termen scurt. Nu este important, important și foarte important sau global. În plus, obiectivele ar trebui să fie specifice și cel mai bine exprimate în termeni de bani. De exemplu, vreau o mașină nouă, un apartament, pentru a economisi pentru o vacanță - pe de o parte, acestea sunt obiective, dar pe de altă parte, nu conțin absolut nicio informație. Ar fi mai bine să o formulez astfel - vreau:

• o mașină BMW nouă pentru 30.000 de dolari;
• Apartament cu 3 camere în centrul orașului tău pentru 5 milioane de ruble;
• economisiți 100.000 de ruble pentru vacanță.

Deci avem obiective specifice. Și acum devine mai clar de câți bani sunt necesari pentru a le atinge.

Etapa 2. Cronologie pentru realizare

S-au stabilit obiective. Acum trebuie să determinați timpul în care intenționați să le realizați. Când nu există date exacte, scopul devine ceva iluzoriu și îndepărtat. Mai exact, pentru exemplele de mai sus, puteți face acest lucru:

• cumpara un BMW in 3 ani;
• apartament in 10 ani;
• concediu - se acumulează până în luna mai a anului viitor.

Termenele și obiectivele trebuie stabilite realiste, pe baza capacităților dumneavoastră financiare. Visul de a avea o casă de un milion de dolari și câteva milioane de dolari într-un cont este cu siguranță bun. Dar dacă primești salariul mediu pe țară, atunci planul tău este sortit eșecului încă de la început. La fel și obiectivul de a economisi pentru un apartament în valoare de 100 de mii de dolari în 2 ani cu un salariu de 1 mie de dolari. Fii realist.

Etapa 3. Activ și pasiv

Acesta este cel mai important punct. Și tocmai în compilația sa va merge partea leului a timpului. Și de la el depinde 90% de succesul în atingerea obiectivelor tale.

Trebuie să determinați singur câți bani puteți economisi în fiecare lună. Mai întâi trebuie să determinați mărimea activelor și pasivelor din bugetul dvs. Adică cât primești și cheltuiești. Diferența va fi suma care poate fi alocată.

Activele sunt lucruri care îți aduc bani sau venituri.

Datorii - luați bani, adică cheltuielile dvs.

Facem un tabel de active și pasive.

Nu este necesar să cunoașteți în detaliu fiecare element de cheltuieli până la un ban. Puteți forma inițial datele aproximativ „pe ochi”. Cel mai important lucru aici este să vedeți imaginea de ansamblu a veniturilor și cheltuielilor dvs. și în ce proporție acest sau acel element de cheltuieli constituie suma totală.

Tabelul arată că soldul net în fiecare lună este de 9.000 de ruble. Pe baza acestui lucru, trebuie să vă ajustați obiectivele și momentul realizării lor.

Desigur, mai logic ar fi fost să pornești din această etapă, iar apoi să treci la formarea termenelor limită. Dar te sfătuiesc să o faci în această ordine. De ce? Dacă ai stabilit imediat câți bani îți mai rămân și perioada până la realizarea planului pe baza acestor planuri, atunci ai fi încheiat acolo. Discrepanța dintre datele dorite și cele reale vă oferă un stimulent să căutați modalități de a o remedia.

Etapa 4. Investește bani

După ce ai stabilit obiectivele, termenele limită și suma pe care o poți pune deoparte în fiecare lună conform LFP, trebuie să te asiguri că banii nu stau inactiv, ci aduc venituri suplimentare. În funcție de obiectivele și intervalul de timp, puteți utiliza diferite instrumente financiare pentru a obține profit. Funcționează aici următoarea regulă: cu cât este mai lung timpul pentru a vă atinge obiectivele, cu atât mai multe instrumente riscante și mai profitabile trebuie să investiți.

Câteva exemple.

1. Bani de concediu dupa 1 an. La ora stabilită, trebuie să aveți o anumită sumă, care este suficientă atât pentru bilet, cât și pentru cheltuielile aferente. Și aici cel mai important lucru pentru tine este stabilitatea și securitatea. Prin urmare, cea mai bună opțiune sunt depozitele bancare cu fiabilitatea lor de aproape 100%. Dacă plănuiți o călătorie în străinătate, este recomandabil să deschideți suplimentar un depozit în valută. Așa că te protejezi de salturi bruște bruște ale dolarului (euro), când banii acumulați în ruble se pot deprecia brusc.
2. Economisești pentru educația copilului tău. Banii vor fi necesari peste aproximativ 8 ani. Termenul este destul de lung, așa că depozitele bancare, cu dobânda lor scăzută, nu sunt cea mai bună opțiune. Pentru tine sunt cele mai potrivite investițiile în obligațiuni și acțiuni, în care venitul potențial este de 1,5-2 ori mai mare. Cu 1-2 ani înainte de scadență, transferați treptat bani în instrumente mai conservatoare pentru a evita situațiile neplăcute sub formă de reduceri de stocuri. Din nou, ne îndreptăm atenția asupra depozitelor bancare și obligațiunilor guvernamentale cu acestea cel mai înalt grad fiabilitate (OFZ).

Atunci când întocmesc planuri financiare personale, mulți fac aceleași greșeli și nu țin cont de mulți factori. Împreună, acest lucru face dificilă atingerea obiectivelor propuse și, în unele cazuri, le face imposibile. Este mai bine să cunoașteți toate capcanele chiar de pe mal și să mergeți cu fluxul, și nu împotriva lui. În plus, sfaturile noastre vă pot accelera semnificativ procesul, în unele cazuri chiar și uneori.

Termenele limită nerealiste și numărul de obiective

După cum a fost deja descris mai sus, nu trebuie să-ți dorești ceea ce este puțin probabil să obții. Mai bine să te concentrezi pe lucruri mai reale. Desigur, obiectivul poate fi ușor supraestimat. Așa că vei fi motivat să cauți oportunități suplimentare pentru a-ți îndeplini visul.

Prea multă cantitate

Aceasta se referă la suma rezervată lunar. Desigur, cu cât poți economisi mai mult, cu atât mai bine. Dar nu trebuie să-ți strângi cureaua la limită și să trăiești cu 5 copeici pe săptămână. Scopul este cu siguranță bun, dar trebuie să trăiești acum. Mai mult, trăind constant în condiții spartane, riști să scuipi pe toate, pe toate obiectivele și planurile tale într-o singură zi. Prin urmare, lasă-ți o rezervă financiară pentru a respira mai liber.

Lipsă de disciplină

Stabilirea obiectivelor și realizarea unui plan este doar jumătate din luptă. Puteți spune chiar că acesta este cel mai simplu și mai ușor. Ce te așteaptă înainte - acesta va fi un adevărat test pentru tine. Îți poți face un plan în doar o oră, dar trebuie să te ții de el timp de câteva luni (ani, decenii). Succesul acțiunii tale va depinde de acțiunile tale în viitor.

Prea mult timp

Este foarte dificil să rămâi motivat și să te ții de un plan multianual, de la lună la lună. Prin urmare, împărțiți-l în mai multe etape. A ajunge la toată lumea va fi mult mai ușor. Iar motivația va fi la nivel. Dacă economisiți pentru un apartament (casă la țară) timp de 10 ani, atunci prima etapă va acumula 10% din cost pe parcursul anului. Puteți lua în considerare filmările viitoarelor locuințe - economisiți pentru bucătărie, hol, baie, toaletă. Atunci, de exemplu, banii acumulați ar fi deja suficienți pentru a cumpăra 1 cameră, apoi alta. Vino cu ceva similar pentru tine.

Inflația

Din anumite motive, aproape toată lumea uită când banii sunt depreciați. Acest lucru este valabil mai ales pentru perioade lungi. De acord că 10.000 de ruble acum și acum 10-15 ani - doi mari diferente. Anterior, puteau cumpăra mult mai mult. Același lucru este valabil și pentru planurile tale. Dacă intenționați să acumulați o anumită sumă, se poate dovedi că până la data inițială nu va fi suficient din cauza faptului că prețurile pentru toate au crescut în acest timp. Dar aici vei veni în ajutor....

Interes compus

Ele lucrează împreună cu inflația. În general, cu cât inflația într-o țară este mai mare, cu atât va fi mai mare randamentul investiției. Dar aici este diferența dintre venit și inflația actuală care trebuie luată în considerare. Această diferență este cea care vă va arăta venitul real.

După ce ai investit bani la 15% pe an cu o inflație anuală în țară de 10%, venitul tău real va fi de 5% pe an.

Cum să afli această rentabilitate? Este foarte dificil să determinați cifra exactă. Dar există un anumit interval mediu:

• Depozite bancare - randament real 0 - 3% pe an
• Obligațiuni - 2-5% pe an
• Acțiuni - 3-8% pe an.

Plătește-te singur

După ce primim venituri (salariu, bonusuri), punem imediat deoparte o parte cunoscută anterior pentru obiectivele dumneavoastră. Acest lucru va elimina permanentul durere de cap de unde să iei bani la sfârșitul lunii, când practic totul este cheltuit, dar încă nimic nu a fost amânat. În plus, nu veți fi tentat să cheltuiți acești bani pentru alte „necesități necesare”.

Respectarea exactă a planului

Pe de o parte, acest lucru este bun, dar nu este necesar să efectuați orbește tot ceea ce este planificat în prealabil pe o mașină complet automată. Puteți face mici ajustări pe baza capacităților dvs. actuale. Ți-am mărit salariul, ți-am oferit un bonus bun, am găsit un loc de muncă cu jumătate de normă - ajustăm planul. O astfel de revizuire periodică vă poate oferi o accelerare semnificativă spre deplasarea către obiectiv. Există multe opțiuni: tot ceea ce ați primit peste salariul mediu ar trebui să fie lăsat deoparte: fie totul complet, fie jumătate, și cheltuiți cealaltă jumătate pentru dvs., fie lăsați deoparte un anumit procent din ceea ce a venit de sus, fie un fix. procent din întregul tău venit. Am luat multe - am pus multe deoparte, am tăiat salariul - în aceeași proporție reducem contribuția la vis.

Optimizarea cheltuielilor si a veniturilor

Cel mai simplu mod de a-ți finaliza mai rapid planul financiar este să economisești cât mai mult posibil. Cum să o facă? Există doar două moduri - reducerea costurilor și creșterea veniturilor. Cel mai simplu mod de a începe este prin optimizarea costurilor. Încă o dată, analizează cu atenție ce poate fi redus și ce poate fi complet abandonat în numele unui obiectiv bun. Poate că cheltuiți prea mult pe divertisment, alcool, fumat, mese în cafenele și restaurante. Fiecare poate găsi ceva al lui, decât se poate limita (puțin sau complet).

După astfel de optimizări, poți economisi mult mai mulți bani, ceea ce în final îți va oferi posibilitatea de a-ți atinge obiectivul mult mai rapid. Sau obțineți un rezultat financiar mai semnificativ pentru o perioadă predeterminată. Pe ce să te concentrezi? Aproape orice familie poate economisi suplimentar de la 10 la 30% datorită micilor optimizări.

Investind 3.000 de ruble în bursă în fiecare lună cu un randament mediu anual de 15%, în 15 ani vei avea 2 milioane de ruble în cont. Dar dacă măriți suma contribuțiilor la 5 mii, veți primi încă 800 mii!

Dacă ai pus deoparte 10% din venituri, dar apoi ai reușit să-ți optimizezi cheltuielile cu 20%, atunci suma de fonduri gratuite pe care o ai se va tripla și lucrurile vor merge de 3 ori mai repede.

Unde să țin evidența?

Este necesar un cont? Sau poți economisi bani și să nu te gândești la nimic? În principiu, această opțiune este posibilă. Dacă ai voință de fier, hotărâre, memorie excelentă și obiectivele tale nu sunt pe termen prea lung. Dar de ce toate astea. Totuși, este mai ușor să ții evidența realizărilor tale și stadiul în care te afli acum și cât mai ai până la sfârșitul călătoriei (timp și bani).

Există mai multe opțiuni de contabilitate. Poți să începi un caiet, un fel de carnet de venituri-cheltuieli și să faci notițe acolo. A doua opțiune este să înregistrați totul pe computer într-un program de birou, cum ar fi Excel. Odată ce ați configurat și introdus elementele necesare de cheltuieli și venituri, precum și obiectivele dvs., nu va trebui decât să scrieți numerele în coloanele corespunzătoare. Puteți chiar să descărcați un exemplu de plan financiar într-o foaie de calcul Excel gata făcută și să o refaceți puțin pentru dvs.

Dar cred că este depășit. Trăim în era tehnologiei informatice și au fost deja create un număr destul de mare de programe care simplifică foarte mult întreținerea unor astfel de înregistrări și, în special, realizarea unui plan financiar personal. Singurul negativ este probabilitatea de a închide un astfel de serviciu de către dezvoltator. Tabelele din Excel nu vor merge nicăieri, iar datele de pe un serviciu terță parte pot dispărea pentru totdeauna.

Prin urmare, aici trebuie să alegeți serviciul potrivit care funcționează de câțiva ani. Personal, folosesc programul gratuit EasyFinance.ru de câțiva ani.

O mulțime de plusuri. Contabilitate mai ușoară, posibilitatea de a accesa cu ușurință datele din trecut, cu pregătirea diferitelor rapoarte: cât ați primit mai devreme, cât ați cheltuit, cât ați economisit, ce cotă dintr-un anumit element de cheltuieli-venituri total, in ce stadiu al planului financiar esti si cat ai ramas. Puteți rula mai multe planuri în același timp. Toate acestea se formează cu aproape un clic de mouse. Și ceea ce îmi place în mod deosebit, cu capacitatea de a construi tot felul de grafice, diagrame și rapoarte interesante. În excel, acest lucru ar fi dificil de realizat.

De ce nu există o astfel de dată specifică? Pentru scopuri minore, cum ar fi cumpărarea unui computer nou, telefon, economisirea pentru reparații, se recomandă să faceți un plan pentru șase luni sau un an. Dacă obiectivele sunt mai globale, cumpărarea unui apartament, economisirea pentru bătrânețe, atunci faceți un plan pentru câțiva ani înainte. Poate avea 10, 15 sau 20 de ani. În plus, această perioadă este de dorit să fie împărțită în câteva mai mici. Nimeni nu știe ce se va întâmpla cu tine și cu veniturile tale peste câțiva ani. Prin urmare, vom forma cu siguranță primul plan pentru următorii 2-3 ani, iar apoi pe baza capacităților dumneavoastră.

Este posibil să aveți mai multe LFN-uri?

Desigur. În acest caz, dintre ele, trebuie să le alegeți pe cele prioritare, să determinați în ce proporție veți contribui cu finanțare pentru atingerea fiecărui obiectiv. Pentru scopuri mai importante, desigur, trebuie să economisiți mai mult. Dar este de dorit să nu aibă mai mult de 2-3 goluri. Altfel, riști să-ți irosești toți banii pe ei și, în cele din urmă, să nu atingi un singur obiectiv.

Am un împrumut activ, are sens să fac un plan sau este mai bine să plătesc mai întâi datoriile?

Achitarea anticipată a unui împrumut este, de asemenea, un fel de plan financiar. Dar dacă aveți și alte obiective în planuri, pe lângă rambursare, atunci sunt posibile 2 opțiuni. Dacă aveți un împrumut foarte scump (20-30% pe an), atunci bineînțeles că este mai bine să depuneți mai întâi toate eforturile și fondurile pentru a-l rambursa. Și abia atunci începeți să vă formați planuri pentru viitor. În caz contrar, vei fi mereu în roșu. Am investit banii amânați cu 15% pe an, iar costul împrumutului este de 2 ori mai mare.

Dacă aveți datorii gratuite (împrumutate de la prieteni, cunoscuți), le dați o parte ca rambursare, cealaltă parte trimiteți planurile dvs.

Un împrumut ipotecar luat de mulți ani este deoparte. Și aici trebuie să abordezi bazat pe logică și pe capacitățile tale. Fie plătiți cât mai curând posibil, economisind astfel o parte semnificativă a fondurilor sau acceptați totul așa cum este și, pe lângă plățile lunare pentru împrumuturi, implementați simultan celelalte planuri financiare.

Întocmirea unui plan financiar prin exemplu

Pe baza tuturor celor de mai sus, a tuturor recomandărilor și sfaturile, haideți să privim un exemplu despre cum să întocmiți corect un plan financiar, să îl optimizați și să-l aduceți la viață.

Ivanov Ivan Ivanovici vrea să acumuleze capital, ceea ce îi va permite să-și părăsească locul de muncă și să trăiască în viitor din dobândă. Solicitările lui nu sunt prea mari și 30 de mii de ruble pe lună îi sunt suficiente.

Ne creăm un scop. 30 de mii pe lună înseamnă 360 de mii pe an. Trebuie să determinăm valoarea capitalului, a cărui posesie și să asigurăm un anumit randament.

Există o regulă atât de simplă de două sute. Aceasta înseamnă că profitul lunar trebuie înmulțit cu 200. De ce 200? Aceasta corespunde unui randament conservator de 6% pe an, dar cu aproape 100% siguranța fondurilor.

În cazul nostru, obținem:

30.000 de ruble / lună x 200 = 6.000.000 de ruble

Scopul este: 6 milioane de ruble

Acum evaluăm situația financiară actuală, adică activele și pasivele. Facem o masă.

Venitul depășește cheltuielile cu 5 mii de ruble. Aceasta este exact suma care poate fi pusă deoparte lunar. Dar cu astfel de deduceri, va fi necesar să economisiți 100 de ani, iar Ivanov ar dori să păstreze în termen de 10 ani, maxim 15.

Deci, trebuie să creșteți suma depunerilor lunare. Vom reduce costurile. Să vedem ce putem dona. Trebuie să începeți cu cele mai mari articole, astfel încât optimizarea să dea cel mai bun rezultat.

Ca urmare, s-a decis:

1. Nu mai fumați - economisiți 3.000 de ruble.
2. Reduceți costul alcoolului - 500 de ruble.
3. Reduceți călătoriile la cafenele la locul de muncă - 2.000 de ruble.
4. Cumpărați alimente, haine mai atent și în locuri avantajoase - un minus suplimentar de 3 mii.
5. Recreerea și divertismentul au fost, de asemenea, ușor reduse - câștigurile au fost de 500 de ruble.

Drept urmare, în fiecare lună vor rămâne încă 9.000 de ruble. Total: 14.000 de ruble pe lună pot fi amânate în siguranță. Aceasta reprezintă aproximativ 30% din venitul total.

În plus, uneori Ivanov primește bonusuri suplimentare la locul de muncă. Plus că se întâmplă să câștigi bani pe partea. Potrivit unei estimări aproximative, aceasta aduce aproximativ 100 de mii pe an. O medie de 8 mii pe lună. Ivanov decide să cheltuiască o parte din acești bani pentru el însuși, iar 5 mii vor merge la pușculiță.

Total: 19 mii pe lună pot fi amânate cu puțin sau deloc daune bugetului dumneavoastră.

Acum stabilim unde vom investi banii. Întrucât scopul este destul de serios și implementarea unui astfel de plan financiar va dura mai mult de un an, cel mai optim ar fi să investești bani în bursă, și anume în.

Investiția în acțiuni este considerată o investiție riscantă, dar cu o rentabilitate potențial mare. Este posibilă reducerea riscurilor fără pierderea profitabilității prin creșterea perioadei de investiție.

Luând în considerare inflația și profiturile proiectate pe termen lung, avem un randament real de 6%. Calculăm pe calculator cât timp ne ia să câștigăm 6 milioane. (Mai corect ar fi să spunem - o sumă echivalentă cu cele 6 milioane de astăzi, pentru care se va putea cumpăra cu acești bani aceeași cantitate de bunuri și servicii ca acum).

Termenul este de aproximativ 15 ani. Acesta este timpul necesar pentru a vă îndeplini planul financiar.

Pe de o parte, termenul este destul de lung. Dar Ivanov are 4 opțiuni pentru rezultatul evenimentelor:

1. Își va atinge obiectivul la timp.
2. Ajunge înainte de timp.
3. Până la ora stabilită, el nu va avea timp să-și finalizeze toate planurile. Dar va avea deja ceva capital.
4. Va scuipa pe toate și va cheltui toți banii.

După cum puteți vedea, 3 din 4 rezultate sunt pozitive. Adică șansa de a obține un anumit succes este destul de mare.

Dacă faci ceva, atunci ai două posibile rezultate ale evenimentelor: va funcționa sau nu va funcționa. Dacă nu faci nimic, atunci îți mai rămâne doar unul.

Planul financiar este o parte integrantă a planificării intra-companie, procesul de dezvoltare a unui sistem de indicatori pentru a oferi întreprinderii fondurile necesare și pentru a îmbunătăți eficiența activităților sale financiare în perioada viitoare.Planificarea financiară este una dintre principalele management funcții, inclusiv determinarea cantității necesare de resurse din diverse surse și distribuția rațională a acestor resurse în timp și pe divizii structurale ale întreprinderii.

Planificarea financiară este necesară pentru a asigura resursele necesare activităților companiei pentru:

• alegerea opțiunilor pentru investirea eficientă a capitalului;
• identificarea rezervelor în fermă pentru creșterea profiturilor prin utilizarea economică a fondurilor.

Ajută la controlul situației financiare, solvabilității și bonității întreprinderii.

Există multe metode de calcul al planificării financiare, dar există și reguli generale, principii care rămân neschimbate indiferent de modul în care este întocmit planul financiar.

Este important. Planificarea financiară ar trebui să fie un proces țintit, operațional, real, managerial, colectiv, reglementat, continuu, cuprinzător, continuu, echilibrat, transparent pentru management. Costul planificării financiare nu ar trebui să se suprapună cu efectul acestuia.

planificare financiara- un proces responsabil, deci nu-l poți aborda formal.

În cursul planificării, este necesar să se tragă concluzii despre motivele eșecurilor în muncă, să se țină cont de acești factori, împreună cu experiența pozitivă, atunci când se elaborează planuri financiare pentru perioada următoare.

Planificarea financiară ar trebui să fie cuprinzătoare pentru a oferi resurse financiare pentru diferite domenii:

• inovații (adică dezvoltarea și implementarea de noi tehnologii care afectează menținerea competitivității produselor, crearea de noi produse, industrii etc.);
• activități de aprovizionare și marketing;
• activități de producție (operaționale);
• activitate organizatorica.

La întocmirea planurilor financiare se folosesc următoarele: sursele de informare:

• date contabile și de raportare financiară;
• informații privind implementarea planurilor financiare în perioadele precedente;
• acorduri (contracte) încheiate cu consumatorii de produse și furnizorii de resurse materiale;
• calcule de prognoză ale volumelor de vânzări sau planuri de vânzări de produse pe baza comenzilor, prognozelor cererii, nivelurilor prețurilor de vânzare și altor caracteristici ale condițiilor pieței;
• standarde economice aprobate prin acte legislative ( cote de impozitare, tarife pentru contribuții la fondurile sociale de stat, rate de amortizare, rata de actualizare bancară, salariul minim lunar etc.).

În cursul planificării, este necesar, dacă este posibil, să se ia în considerare sau să se analizeze toți factorii: materiale analitice, tendințe ale pieței, situația politică și economică generală, opiniile analiștilor și experților, standardele morale și etice etc.

Analiza ar trebui să fie supusă economic(rata de refinanțare a Băncii Centrale, ratele de schimb, ratele dobânzilor la împrumuturile băncilor locale, suma disponibilă de numerar gratuit, scadența conturilor de plătit și multe altele) și non-economice factori (posibilitatea de a încasa creanțe, nivelul concurenței, modificările legislației etc.). Înainte de a lua o decizie, este important să evaluați toate alternativele disponibile. În plus, este mai oportun pentru acuratețea planului să evalueze nu valoarea strictă a indicatorului, ci intervalul de valori. Este important să se țină cont de eventualele situații de forță majoră.

Notă. Planurile ar trebui să se concentreze pe atingerea obiectivelor stabilite (la baza planului o reprezintă capacitățile reale ale companiei, și nu realizările acesteia în acest moment).

De exemplu, cifra de afaceri a companiei este în prezent de 1.000.000 de ruble, iar dacă deficiențele în muncă sunt eliminate, atunci cifra de afaceri poate fi dublată relativ ușor. Dacă într-o astfel de situație planul se bazează pe indicatorii existenți, atunci nu vom ține cont de potențialul companiei (planul financiar va fi ineficient).

Planul financiar ar trebui (dacă nu luăm în considerare diverse scenarii de desfășurare a evenimentelor) să conțină o anumită strategie de acțiune în cazul situațiilor de prognoză cele mai probabile. De exemplu, o companie în calculele sale folosește unități convenționale - dolari SUA. Conducerea companiei trebuie să-și imagineze o strategie de acțiune în cazul unei schimbări bruște a cursului de schimb al dolarului și să-și consolideze ideile în planul financiar, astfel încât subordonații să poată reprezenta nu mai puțin clar această strategie.

La elaborarea unui plan este necesar să se prevadă posibilitatea revizuirii indicatorilor planificați pe măsură ce aceștia sunt atinși. O modalitate de a obține flexibilitate în planuri este stabilirea rezultatelor minime, optime și maxime.

Notă. Este imposibil să se întocmească un plan financiar astfel încât, în conformitate cu acesta, societatea să nu aibă o rezervă de numerar.

O astfel de situație poate duce la faptul că orice forță majoră, plată neplanificată sau întârziere a încasărilor poate duce nu numai la prăbușirea unui astfel de plan financiar, ci și la compania însăși. Totuși, este mai ușor să investești profitabil fondurile în exces decât să le găsești pe cele lipsă.

Atunci când atrageți resurse financiare suplimentare, este necesar să respectați principiul conformității, adică este irațional să luați un credit pe termen scurt pentru achiziționarea de echipamente scumpe, știind că în această perioadă firma nu va avea numerar gratuit și va trebui să se împrumute din nou pentru a rambursa împrumutul.

Să presupunem că o companie are nevoie de fonduri pentru a reumple inventarul care are un termen mediu de livrare de o lună. În acest caz, este nerezonabil să luați un împrumut pe termen lung, plătind în plus pentru el.

Mulți se înșală, considerând profitul net sau reportat al companiei drept niște active reale care pot fi puse în circulație economică. Adesea, acest lucru este departe de a fi cazul. Prin urmare, atunci când se efectuează planificarea financiară, se determină necesitatea unor surse suplimentare de finanțare, nu se poate face o greșeală referindu-se la astfel de indicatori precum rezultatul reportat, pierderile reportate.

Una dintre etapele de planificare este analiza financiara, timp în care se analizează solvabilitatea firmei. O greșeală comună este aceea că finanțatorii includ indicatori în plan, pe care ei înșiși îi critică în timpul analizei indicatorilor efectivi. Adesea apare o situație când sunt create planuri financiare slab lichide și insolvente. Pentru a evita acest lucru, este necesar să ne amintim despre indicatorii pentru evaluarea lichidității și solvabilității, precum și să ne concentrăm asupra acestora atunci când elaborăm un plan financiar.

Tipuri de planificare financiară și planuri financiare

Perioadele de timp pentru care sunt întocmite planurile financiare pot fi diferite. De obicei, planurile financiare sunt întocmite pentru o perioadă rotunjită (lună, trimestru, șase luni, 9 luni, 1–3 ani sau mai mult). Această tradiție se datorează confortului muncii: este mult mai bine să faci un plan și să-l folosești timp de un an decât un an și 10 zile.

În funcție de perioada pentru care se întocmește planul, există planuri pe termen lung, mediu și scurt (Tabelul 1).

Această clasificare are dezavantajele ei. plan financiar pe termen mediu numim un plan întocmit în 1-3 ani. Dar dacă luăm o firmă de construcții, se dovedește că durează în medie 1-3 ani pentru a construi un singur obiect. Prin urmare, un plan întocmit pe trei ani (formal pe termen mediu) va fi pentru companie Pe termen scurt. Perioada de timp pentru care se întocmește un plan financiar este esențială.

Planurile financiare pot fi de bază și auxiliare (funcționale, private). Planuri auxiliare menite să asigure întocmirea planurilor principale. De exemplu, Planul principal include indicatori planificați de venituri, costuri, plăți de impozite și multe altele.

Pentru a aduce toți indicatorii într-un singur plan (cel principal), este necesar să se întocmească mai întâi un număr de planuri auxiliare pentru aproape fiecare indicator. Ar trebui să planificați suma veniturilor, costurilor și alți indicatori (numai atunci puteți reuni totul, după ce ați primit planul principal).

Notă. Se pot face planuri atât pentru diviziile individuale ale companiei, cât și pentru întreaga companie în ansamblu. Planul financiar agregat consolidat al companiei, care include planurile principale ale diviziilor individuale, va fi planul financiar general.

Până la momentul întocmirii planurilor financiare pot fi:

• introductive (organizatorice) - se formează la data constituirii firmei;
• curent (operațional) - întocmit periodic pe toată perioada de funcționare a companiei;
• anti-criză;
• unificare (conexiuni, planuri de fuziune);
• separarea;
• lichidare.

Într-o relație anti-criză, unificare (conectare),separând, lichidare planuri financiare, este ușor de concluzionat că acestea sunt întocmite atunci când societatea trece prin proceduri de reorganizare (recuperare), organizația este comasată, divizată sau se află în stadiul de lichidare.

Necesitatea formării unui plan financiar anticriză apare atunci când firma se află în stadiul de aparent faliment. Cu ajutorul unui plan financiar anticriză, puteți determina care sunt pierderile reale ale companiei, dacă există rezerve pentru achitarea conturilor de plătit și care este valoarea estimată a acestora, precum și modalități de ieșire din această situație.

ÎmpărțireaȘi unificatoare(planuri de conectare, fuzionare) planurile financiare pot fi numite planuri antipodale. Conectare(unificare, planuri de fuziune) și separând planurile financiare se intocmesc atunci cand o societate se alatura unei alte sau cand o societate este impartita in mai multe persoane juridice. Adică, planurile de conectare (unificare, fuziune) și de separare se formează în timpul reorganizării unei persoane juridice, care se poate realiza sub forma fuziunii, aderării, divizării, separării sau transformării. unificatoare(planuri de racordare, fuziune) planurile financiare se intocmesc atunci cand doua sau mai multe societati comerciale fuzioneaza (fuziunea) intr-una sau cand una sau mai multe unitati structurale se alatura acestei societati. Împărțirea planurile financiare se intocmesc la momentul divizarii societatii in doua sau mai multe societati sau atunci cand una sau mai multe unitati structurale ale acestei societati sunt separate in alta. Planurile financiare de lichidare se intocmesc la momentul lichidarii societatii. Motivele lichidării pot fi falimentul, închiderea ca urmare a reorganizării.

EXEMPLUL 1

SRL „Static” a întocmit un plan financiar, în care sunt fixați anumiți indicatori planificați. Acest plan financiar nu prevede modificări ale indicatorilor ca urmare a modificării oricăror condiții externe sau interne. Un astfel de plan financiar va fi static.

În cadrul SRL Dinamik, planul financiar conține diverse opțiuni pentru valorile indicatorilor, în funcție de ce situație va fi efectiv implementată. Adică, cu o creștere a vânzărilor de produse cu 20%, sunt planificați niște indicatori și o variantă de dezvoltare, cu o creștere de peste 40%, alți indicatori și o opțiune de dezvoltare etc. De fapt, planul financiar dinamic al acestei întreprinderi va fi un set de planuri financiare statice.

Planuri dinamice mai informative, dar compilarea lor este mai dificilă decât cele statice. Dacă în planurile financiare statice este dezvoltată o versiune a situației, atunci în planurile financiare dinamice - două sau mai multe. În consecință, complexitatea și laboriozitatea compilării cresc proporțional.

În funcție de volumul de informații, planurile pot fi unice și consolidate (consolidate). Planuri unice afișați strategia pentru o companie. Planuri rezumative (consolidate). reprezintă o strategie de acţiune pentru un întreg grup de companii. Astfel de planuri financiare sunt cel mai adesea întocmite atunci când este vorba de un grup de companii controlat de o persoană sau un grup de persoane. În scopul compilarii planurile financiare pot fi împărțite în proces și definitiv.

Planuri de încercare sunt compilate în scopul implementării procedurilor de control, analitice. Planurile de încercare nu sunt distribuite utilizatorilor interesați, ele fiind documente de control intern și analiză. planuri finale sunt documente oficiale ale companiei și servesc drept surse pentru diverși utilizatori interesați să studieze planurile sale financiare.

Utilizatoriplanuri financiare poate fi:

• autoritățile fiscale;
• organismele de statistică;
• creditorii;
• investitori;
• acţionari (fondatori), etc.

Conform informațiilor utilizatorului planurile vor fi împărțite în planuri depuse autorităților fiscale, autorităților de statistică, creditorilor, investitorilor, acționarilor (fondatorilor) etc. De natura activitatii planurile pot fi împărțite în planuri pentru activități de bază și non-core. Anterior afacere principală numite tipurile de activități specificate în statutul întreprinderii. Dar în prezent, această abordare este neînțeleaptă. Distincția dintre activitățile principale și cele neprincipale este posibilă pe baza indicatorilor de venituri.

EXEMPLUL 2

Venituri din tipul de activitate nr. 1 - 18.000.000 de mii de ruble, din tipul de activitate nr. 2 - mai mult de 1.000.000 de mii de ruble.

Veniturile din tipul de activitate nr. 1 vor fi mai mult de 94% din totalul veniturilor (18.000.000 / (18.000.000 + 1.000.000)). Activitatea principală a companiei în acest caz va fi activitatea nr.1.

În același timp, distincția între activitățile de bază și cele necorespunzătoare se poate face și pe baza altor indicatori (în special, cuantumul veniturilor din diverse tipuri de activități).

Să presupunem că profitul din activitatea nr. 1, în ciuda unor indicatori de venit brut atât de serioși, este de numai 300.000 de mii de ruble. , și din tipul de activitate nr. 2 - 800.000 mii de ruble. În acest caz, activitatea principală a companiei va fi activitatea nr.2.

Clasificarea activităților în core și non-core este un proces destul de subiectiv și depinde de direcția managementului companiei.

La planificarea investițiilor pe termen lung și a surselor de finanțare ale acestora, fluxurile de numerar viitoare sunt luate în considerare din perspectiva valorii în timp a banilor, pe baza utilizării metodelor de actualizare pentru a obține rezultate pe măsură.

Cu ajutorul unei previziuni a fluxului de numerar, puteți evalua cât de mult din acestea din urmă trebuie să investiți în activitățile economice ale organizației, sincronismul încasărilor și cheltuielilor de finanțare și, de asemenea, să verificați lichiditatea viitoare a întreprinderii.

Prognoza soldului activelor și datoriilor (sub forma unui bilanţ) la sfârșitul perioadei de planificare reflectă toate modificările activelor și datoriilor ca urmare a activităților planificate și arată starea proprietății și finanțelor unei entități economice . Scopul elaborării unei previziuni de echilibru- determinarea sporului necesar anumite tipuri active cu asigurarea echilibrului lor intern, precum și formarea unei structuri optime de capital care să asigure o stabilitate financiară suficientă a organizației în viitor.

Spre deosebire de prognoza din contul de profit și pierdere, prognoza de bilanț reflectă o imagine fixă, statică, a echilibrului financiar al companiei. Există mai multe metode de realizare a unei prognoze a bilanţului:

1) metode bazate pe dependența proporțională a indicatorilor de volumul vânzărilor;

2) metode folosind aparate matematice;

3) metode specializate.

Prima dintre ele constă în ipoteza că elementele din bilanţ care depind de volumul vânzărilor (stocuri, costuri, mijloace fixe, creanţe etc.) se modifică proporţional cu modificarea acestuia. Această metodă se mai numește metoda procentului de vânzări.

Dintre metodele care utilizează aparatul matematic, sunt utilizate pe scară largă următoarele:

• metoda regresiei lineare simple;
• metoda regresiei neliniare;
• metoda regresiei multiple etc.

Metodele specializate includ metode bazate pe dezvoltarea de modele predictive separate pentru fiecare variabilă. De exemplu, creanțele sunt evaluate după principiul optimizării disciplinei de plată; prognoza valorii mijloacelor fixe se face pe baza bugetului de investitii etc.

EXEMPLUL 3

Să luăm în considerare planificarea financiară a profitului printr-o metodă directă. Procedura acestei metode se bazează pe presupunerea că schimbarea nevoii de fonduri pentru fabricarea produselor este proporțională cu dinamica vânzărilor. Să ilustrăm esența metoda directa planificarea financiară a profitului (tab. 2).

O creștere a vânzărilor cu 50% afectează mulți indicatori. Se presupune că costul mărfurilor vândute, precum și cheltuielile de vânzare, se vor modifica direct proporțional cu rata de creștere a vânzărilor, dar dobânda la împrumuturi depinde de deciziile financiare luate.

Unul dintre documentele de planificare elaborate de organizație ca parte a planificării pe termen lung este plan de afaceri. Se desfășoară, de regulă, timp de 3-5 ani (cu un studiu detaliat al primului an și o prognoză extinsă pentru perioadele ulterioare) și reflectă toate aspectele activităților de producție, comerciale și financiare ale organizației.

Cea mai importantă parte a unui plan de afaceri este plan financiar, rezumarea materialelor tuturor secțiunilor anterioare și prezentarea lor în termeni valorici. Această secțiune este necesară și importantă pentru afaceri, precum și pentru investitori și creditori. La urma urmei, ei trebuie să cunoască sursele și cantitatea de resurse financiare necesare pentru implementarea proiectului, direcția de utilizare a fondurilor, rezultatele financiare finale ale activităților lor. Investitorii și creditorii, la rândul lor, ar trebui să aibă o idee despre cât de eficient vor fi utilizate fondurile lor, care este perioada de rambursare și rentabilitatea.

Planul financiar al unui plan de afaceri: cum se face calcule pentru a analiza poziția financiară a unei întreprinderi + formule de calcul al eficienței + 3 etape de calcul al riscului.

Afacerile trebuie să facă bani. Aceasta este o regulă nescrisă pentru toți antreprenorii.

Dar nu întotdeauna obținem ceea ce ne dorim. Din anumite circumstanțe, nivelul veniturilor poate scădea brusc.

Planul financiar al unui plan de afaceri nu are ca scop doar identificarea găurilor în proiect, face posibilă efectuarea unei corectări a activităților cu 1 - 5 ani în avans.

Care este planul financiar al unui plan de afaceri?

Pentru a înțelege care ar trebui să fie structura acestei componente a afacerii, să ne dăm seama ce este un plan financiar. Ce scopuri și obiective ar trebui să urmăriți pentru a vă îmbunătăți propriul proiect.

Planul financiar este o secțiune prioritară atât pentru o nouă întreprindere, cât și pentru veteranii pieței.
Afișează toate activitățile în cifre, contribuind la creșterea profitabilității și la ajustarea, dacă este necesar, a priorităților de dezvoltare.

O piață foarte instabilă îi face pe experți, atunci când analizează o afacere, să acorde atenție nu doar calculelor matematice ale veniturilor potențiale ale companiilor.

Se are în vedere nivelul cererii și componenta socială a domeniului de activitate în care se dezvoltă.

Concurență ridicată pe piață, creștere constantă a prețurilor la materiile prime, epuizarea surselor de energie - toate acestea afectează componenta economică în dezvoltarea afacerilor. sub influența tuturor acestor factori este foarte dificil.

Scopul planului financiar- tine sub control nivelul dintre profitul si cheltuielile organizatiei, astfel incat proprietarul sa ramana mereu pe negru.

Pentru realizare rezultate pozitive este imperativ să aflați:

• suma de fonduri pentru alimentarea procesului de producție cu materii prime fără pierderi de calitate;
• Ce opțiuni de investiții aveți și cât de profitabile sunt acestea?
• o listă cu toate cheltuielile pentru materiale, salariile angajaților companiei, o companie de publicitate pentru produs, un apartament comun și alte nuanțe pentru furnizare;
• cum să obțineți o rentabilitate ridicată a proiectului dvs. de afaceri;
• cele mai bune strategii și metode de creștere a investițiilor;
• rezultate preliminare ale întreprinderii pe o perioadă mai mare de 2 ani.

Rezultatul eforturilor va fi un instrument eficient de gestionare a investițiilor, care va clarifica investitorilor cât de stabilă și profitabilă este afacerea dvs.

Raportarea obligatorie în secțiuni ale planului financiar pentru planul de afaceri

Pentru a prezice corect dezvoltarea financiară a unei organizații, este necesar să se bazeze pe indicatori actuali - această problemă este tratată de contabilitate.

3 forme de raportare vor ajuta la demonstrarea tuturor nuanțelor situației economice a întreprinderii. Să analizăm fiecare dintre ele mai detaliat.

Formularul nr. 1. Fluxul de fonduri

În urma Ordinului nr. 11 al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, fiecare organizație care desfășoară activități financiare este obligată să prezinte un raport anual privind mișcarea fondurilor prin departamentul de contabilitate.

Excepție fac întreprinderile mici și organizațiile non-profit - analiza performanței acestora poate fi efectuată fără aceasta.

Este aproape imposibil să întocmești corect un plan financiar pentru un plan de afaceri fără o astfel de raportare.

Documentul afișează mișcarea fluxurilor de numerar în cadrul organizației în timp – lucru foarte important de știut pentru analiza stării companiei.

Raportul vă permite să:

• găsiți găuri în finanțare și închideți-le fără a recurge la oprirea producției;

identifica elementele de cheltuieli care sunt redundante.

Astfel, vor exista bani în plus care pot fi direcționați în direcția corectă;

• atunci când faceți previziuni în viitor, utilizați informații fiabile cu privire la situația financiară a întreprinderii;
• să prevadă articole suplimentare de cheltuieli și să le aloce o parte din finanțare în avans pentru a evita problemele pe viitor;

afla cum se plătește afacerea.

Veți putea decide care direcție va fi prioritară pentru următorii 1-2 ani. Acolo unde sunt necesare investiții suplimentare și ce ar trebui acoperit.

Formularul numărul 2. Venituri și cheltuieli ale organizației

Face posibilă observarea rentabilității potențiale a întreprinderii la finanțarea diferitelor activități.

Documentul înregistrează toate costurile de afaceri. Există formulare simplificate și complete pentru transmiterea informațiilor.

Formularul simplificat conține:

• profit fără taxa pe valoarea adăugată și accize;
• cheltuielile pentru suportul tehnic al întreprinderii și costul mărfurilor;
• rata dobânzii plătibile autorităților fiscale și alte cheltuieli/venituri ale organizației;
• venitul/pierderea netă pentru anul calendaristic.

Scopul utilizării acestui document atunci când pregătiți planul financiar al unui plan de afaceri este de a identifica zonele potențial profitabile care merită dezvoltate în viitor.

Când faceți o prognoză, luați în considerare:

• volumul posibil de vânzări al produsului;
• cheltuieli suplimentare pentru producție, din cauza volatilității pieței financiare pentru materii prime și servicii;
• valoarea costurilor fixe pentru componenta de producție.

Declarația vă va permite să identificați produsele care sunt la mare cerere și să eliminați producția, unde cererea este minimă, pentru a crește fluxul de numerar al întreprinderii.

Formularul numărul 3. Echilibrul general

Orice plan de afaceri trebuie să conțină informații despre activele și pasivele întreprinderii.

Pe baza acestuia, proprietarul poate evalua evoluția generală a afacerilor, pornind de la indicatorii venitului net și fluxului de numerar.

Compilat la intervale de la 1 lună la 1 an.

Practica a arătat că, cu cât se analizează mai des echilibrul general, cu atât este mai ușor să identifici problemele în planul de afaceri și să le elimini în faza inițială.

Componentele raportului financiar:

Activele sunt toate fondurile disponibile de care o organizație le poate dispune la discreția sa.

Pentru o mai mare claritate, acestea sunt distribuite, în funcție de tip sau plasare.

Datorii - afișați resurse care vă permit să obțineți aceleași active.

Este posibil să se utilizeze scopul fondurilor alocate pentru finanțarea viitoare a afacerilor.

În linii mari, activele și pasivele sunt aceiași indicatori, dar într-o interpretare diferită.

Este imposibil să faci ajustări la planul financiar fără acest raport. Ajută la urmărirea și eliminarea lacunelor în activitatea întreprinderii în avans.

O abordare integrată a studiului acestor 3 surse ale stării financiare a proiectului va ajuta la evaluarea imparțială a progresului afacerilor. Cifrele nu mint niciodată.

Componenta estimată a planului financiar

După ce ați studiat starea financiară a întreprinderii, trebuie să analizați posibilele riscuri și să calculați cele mai bune modalități de a obține profit în afacere.

Aici este necesar să se împartă procesul în 3 etape, fiecare dintre ele va fi luată în considerare mai detaliat mai jos.

Etapa 1. Contabilitatea riscurilor în planul financiar al planului de afaceri

Riscul este o cauză nobilă, dar nu în afaceri. Întocmirea unui plan financiar are ca scop prevenirea situațiilor neplăcute.

Scopul tău este să iei în considerare toate rezultatele posibile și să alegi calea care implică cea mai mică pierdere de bani.

Riscurile sunt împărțite după sfera de influență în 3 tipuri:

1. Comercial- cauza apariției este relația cu și partenerii de afaceri, precum și influența factorilor de mediu.

   Factori externi ai riscurilor comerciale:

   • scăderea cererii de produse fabricate;
   • apariția unei concurențe neprevăzute pe piață;
   • fraudă din partea partenerilor de afaceri (materii prime de calitate scăzută, întârzieri în livrarea echipamentelor și bunurilor etc.);
   • volatilitatea prețurilor la serviciile și suportul tehnic al afacerii.

   Aceasta nu este toată lista cauze externe care pot afecta proiectul.

   Este necesar să se construiască pe sfera organizației și să se adapteze la fiecare caz în mod individual.

2. Financiar- elemente de cheltuieli neprevăzute în afaceri sau încasarea de profituri neprevăzute.

   Motivele riscurilor financiare:

   • întârzierea plății produselor de către cumpărători și a altor tipuri de creanțe;
   • creșterea ratelor de către creditori;
   • inovații în sistemul legislativ, care presupun o creștere a prețurilor pentru menținerea unei afaceri;
   • instabilitatea monedei pe piața mondială.

   Riscurile financiare vă permit să prevedeți pierderi neașteptate în afacerea dvs. și să vă protejați de un colaps complet în avans.

3. Productie– modificarea modului de funcționare al întreprinderii din cauza unor circumstanțe neprevăzute.

   Motive pentru riscurile de producție:

   • incompetența lucrătorilor, proteste și greve care perturbă programul de lucru al întreprinderii;
   • producția de produse de calitate scăzută ducând la scăderea numărului de vânzări;
   • din procesul de producție lipsește un astfel de articol precum verificarea calității produselor.

   Dacă nu ești atent la aceste probleme atunci când întocmești un plan financiar, o afacere poate suferi pierderi uriașe.

Pentru a preveni astfel de rezultate, proprietarul trebuie să ia măsuri preventive. Acestea includ asigurarea de risc, analiza activității concurenților de pe piață și acumularea unei rezerve pentru cheltuieli financiare neprevăzute.

Etapa 2. Eficacitatea planului financiar

Un pas important în crearea unui plan financiar. Rentabilitatea afacerii și rambursarea acesteia sunt principalii indicatori ai activității eficiente pe piață.

O analiză a acestor aspecte va face posibilă prevederea unui an înainte dezvoltare ulterioarăîntreprinderilor.

Să ne uităm la ce indicatori sunt cei mai importanți la elaborarea unui plan financiar:

Valoarea actuală netă(Valoarea actuală netă - VAN) - suma profitului așteptat pe baza costului curent al produsului.

De ce este necesar să se calculeze acest indicator?

Venitul redus arată potențiala rambursare a investițiilor făcute în afacere cu așteptarea de 1-2 trimestre în avans.

Motive pentru modificarea VAN:

• investițiile aduc profit anticipat;
• inflația;
• riscul de a pierde investiția.

Dacă calculele au arătat valoarea - „0”, ați ajuns la punctul fără neprofitabilitate.

Rentabilitatea afacerii- un indicator cuprinzător al performanței financiare.
Conceptul arată proprietarului cât de de succes are afacerea sa și dacă generează în mod constant venituri.

Cu o valoare negativă, compania dumneavoastră suportă doar pierderi.

Indicatorii de profitabilitate sunt împărțiți în 2 grupuri:

1. Raportul de vânzări- procentul venitului din fiecare unitate valutară.

   Indicatorul oferă o idee despre corectitudinea politicii de prețuri a afacerii și capacitatea de a menține costurile sub control.

2. Rentabilitatea unui activ- valoarea relativa a performantei.

   Vă permite să vedeți posibilitatea de a extrage profit din întreprindere.

Planul financiar ar trebui să prevadă măsuri de creștere a indicatorului de profitabilitate prin proceduri organizatorice și financiare.

Perioada de rambursare- un indicator de timp al perioadei de rambursare completă a fondurilor investite în afacere.

Pe baza acestei valori, investitorii aleg proiecte de afaceri, care fac posibilă recuperarea banilor investiți în cel mai scurt timp posibil și trecerea la profitul direct.

Alocați indicatori simpli și dinamici ai rambursării proiectului.

În primul caz, aceasta este perioada de timp pentru care investitorul va primi înapoi banii investiți.

Cu un indicator dinamic, sunt luate în considerare datele privind valoarea numerarului, în funcție de pragul de inflație pe tot parcursul timpului.

Indicatorul dinamic este întotdeauna mai mare decât perioada simplă de rambursare.

Tabelul de mai jos prezintă formulele de calcul a celor 3 indicatori principali de performanță care vor fi necesari la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri:

Cel mai simplu mod de a efectua calculele necesare este prin intermediul software-ului specializat la întreprinderea dumneavoastră.

Dacă sunteți un comerciant privat și numai, atunci utilizați versiuni demo ale produselor software de contabilitate. Acestea vor reduce semnificativ timpul de calcul la elaborarea unui plan financiar.

Etapa 3. Analiza finală

Cu cât observați mai multe nuanțe la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri, cu atât mai puține probleme vă vor aștepta în viitor.

Va dura mult timp pentru a crea un plan de la zero, este mult mai ușor să corectezi punctele slabe și să aduci afacerea la un profit permanent.

Când un plan financiar poate fi numit succes:

• rate ridicate de venit cu costuri minime de bani;
• prognozarea și eliminarea riscurilor în fazele inițiale;
• compararea competitivității ideii tale cu altele;
• disponibilitatea investițiilor și a bazei materiale și tehnice;
• dovada documentară a rentabilității întreprinderii.

Detalii despre formarea unui plan financiar

și despre componentele sale principale în acest videoclip:

plan de afaceri plan financiar conține o mulțime de subtilități, dar am luat în considerare cu succes elementele de bază care trebuie să fie prezente fără greș.

Abordarea corectă pentru a face afaceri începe cu cel mai simplu lucru - analiza. Cifrele vor evidenția deficiențe și vor da un impuls în direcția corectă pentru a crește profitabilitatea întreprinderii.

Articol util? Nu ratați altele noi!
Introduceți e-mailul dvs. și primiți articole noi prin poștă

Este greu să-ți imaginezi un plan de afaceri pentru care să nu fii nevoit să faci calcule. Anumite calcule necesită toate părțile planului de afaceri: marketing, operațional, producție.

Dar cea mai importantă din punct de vedere al calculelor este partea financiară a planului de afaceri. Ea este cea care vă permite să identificați cât de profitabilă și durabilă va fi creată afacerea.

Partea financiară ar trebui să răspundă la următoarele întrebări:

• De câți bani veți avea nevoie pentru a începe o afacere?
• Cât profit va aduce?
• Cât de curând va plăti afacerea?
• Cât de durabil și profitabil va fi?

La fiecare dintre aceste întrebări îi răspunde una dintre părțile planului de afaceri. Aceasta înseamnă că în structura părții financiare a planului de afaceri vor exista secțiuni precum costurile de investiții, prognoza de profit și pierdere, fluxul de numerar și evaluarea eficienței proiectului.

Costurile de investitie

Primul lucru de făcut atunci când scrieți un plan de afaceri este să calculați în detaliu cât va costa crearea unei afaceri. Acest lucru va permite antreprenorului însuși să înțeleagă de câți bani este nevoie pentru a începe o afacere și dacă este necesar pentru a atrage împrumuturi.

În această parte a planului de afaceri, trebuie să luați în considerare toate elementele de cheltuieli asociate cu începerea unei afaceri. Pentru claritate, merită să ne referim la un exemplu. Luați în considerare un plan de afaceri pentru construirea unei spălătorii auto pentru două posturi. Va trebui să investești atât în ​​construcția în sine, cât și în achiziționarea de echipamente. În general, lista costurilor de investiții pentru această afacere va arăta astfel:

• Lucrări de proiectare
• Achizitii materiale de constructii si lucrari de constructii
• Conectare la energie electrică, alimentare cu apă și alte rețele de inginerie
• Achizitie de echipamente
• Instalarea echipamentelor

Potrivit lui Aidar Ismagilov, proprietarul rețelei de spălătorie Moidodyr din Kazan, construcția unei spălătorii auto va costa 30-35 mii de ruble pe metru pătrat, ținând cont munca de proiectareși realizarea de comunicații. Drept urmare, suma se dovedește a fi destul de solidă, așa că acum închirierea este mai populară printre oamenii de afaceri începători, mai degrabă decât construcția la cheie. În acest caz, planul de investiții va include atât plata chiriei înainte de deschiderea unei afaceri, cât și renovarea sediului.

Costurile echipamentelor vor depinde de tipul de chiuvetă. Dacă spălătoria auto este de tip manual, atunci va fi suficient să puneți 400 de mii de ruble pentru echipament. Dar pentru o spălătorie automată, costurile vor fi de cel puțin 300 de mii de euro.

Pentru calcule, este mai bine să luați un anumit preț mediu pentru fiecare dintre elementele de cost. De exemplu, dacă trebuie să calculați costul închirierii imobilelor, ar trebui să luați în considerare nu cel mai mare și nici cel mai mic preț pe metru pătrat, ci prețul mediu de pe piață. O poți determina examinând ofertele de închiriere din orașul tău.

Un alt lucru este dacă furnizorul și prețul lui sunt deja cunoscute din timp. De exemplu, o spălătorie auto necesită doar echipamente de la un producător strict definit. Apoi, în calcule trebuie să includeți exact prețurile pe care le oferă.

Cunoașterea sumei necesare de investiție va permite nu numai să estimați câți bani vor fi necesari pentru a începe o afacere, ci și cât de repede se va achita.

Prognoza profitului și pierderilor

Dacă scadeți suma cheltuielilor de afaceri din suma veniturilor din afaceri, puteți afla care este profitul net. Acest indicator este mult mai bun decât venitul, arată care este starea afacerii și cât de mult trebuie să investiți în dezvoltarea acesteia ulterioară.

La începutul unei afaceri, cheltuielile depășesc adesea veniturile și, în loc de profit net, există o pierdere netă. În primele luni sau chiar un an de muncă, aceasta este o situație normală. Nu ar trebui să vă fie frică de asta: principalul lucru este că pierderea este redusă în fiecare lună.

Când faceți o prognoză a profitului și pierderilor, toți indicatorii ar trebui să fie calculați lunar până când afacerea se amortizează. În același timp, nu trebuie să faceți prognoza prea optimistă: imaginați-vă că venitul nu va fi maxim posibil, luați cifrele medii.

Fluxul de numerar

Pentru o afacere care este încă în faza de pornire, este important să înțelegeți nu numai care va fi profitul său net. Unul dintre cei mai importanți indicatori este așa-numitul cash flow sau cash flow. Prin calcularea fluxului de numerar, puteți determina care este starea financiară a afacerii și cât de eficientă este investiția în aceasta.

Fluxul de numerar este calculat ca diferența dintre intrările și ieșirile de numerar într-o anumită perioadă. Dacă revenim la exemplul de spălătorie auto, atunci pentru a calcula fluxul de numerar în prima lună de funcționare, este necesar să luăm profit net pentru încasări și suma investiției inițiale pentru ieșiri.

În acest caz, va fi mai convenabil să se calculeze dacă ieșirile sunt desemnate ca un număr negativ. Adică, adăugăm un semn minus la valoarea investiției inițiale într-o spălătorie auto și adăugăm profitul net din prima lună de lucru la numărul rezultat.

Pentru a calcula fluxul de numerar în a doua lună, trebuie să găsiți diferența dintre rezultatul primei luni și profitul net primit în a doua lună. Deoarece prima lună s-a dovedit a fi un număr negativ, profitul net trebuie adăugat din nou. Fluxul de numerar în toate lunile următoare este calculat conform aceleiași scheme.

Evaluarea eficienței proiectului

După ce au prezis profiturile și pierderile, precum și fluxul de numerar al unei afaceri, este necesar să trecem la una dintre cele mai importante secțiuni - evaluarea eficienței acesteia. Există multe criterii prin care se evaluează eficacitatea proiectului. Dar pentru o afacere mică, este suficient să evaluezi doar trei dintre ele: profitabilitatea, pragul de rentabilitate și perioada de rambursare.

Rentabilitatea afaceri - unul dintre cei mai importanți indicatori. În general, în economie există mulți indicatori diferiți ai profitabilității - randamentul capitalului propriu, randamentul activelor, rentabilitatea investiției. Toate vă permit să evaluați eficiența unei afaceri în diferitele sale aspecte.

Pentru a înțelege exact ce indicatori de rentabilitate ar trebui să fie calculați în planul dvs. de afaceri, trebuie să vă referiți la cerințele unui investitor sau ale unei instituții de credit. Dacă scopul este de a evalua profitabilitatea afacerii „pentru dvs.”, va fi suficient să calculați profitabilitatea globală a afacerii.

Simplifică. Este suficient să împărțiți profitul afacerii la valoarea veniturilor sale și apoi să înmulțiți numărul rezultat cu 100 pentru a obține rezultatul ca procent.

Este dificil de numit indicatorul optim al profitabilității afacerii. Depinde în mare măsură de mărimea afacerii, de tipul de activitate al companiei. Pentru micro-afacerile cu venituri de până la 10 milioane de ruble, un indicator de profitabilitate de 15 - 25% este considerat bun. Cu cât afacerea este mai mare, cu atât procentul primit poate fi mai mic. În cazul unei spălătorii auto, rata normală de rentabilitate este de la 10 la 30%, spune Aidar Ismagilov.

Un alt indicator care trebuie calculat este pragul de rentabilitate. Vă permite să determinați la ce venituri compania își va acoperi integral costurile, dar până acum nu va face profit. Trebuie să știți acest lucru pentru a înțelege cât de puternică este afacerea financiar. Pentru a găsi pragul de rentabilitate, mai întâi trebuie să înmulțiți venitul afacerii cu costurile sale fixe, apoi să scădeți costurile variabile din venit și apoi să împărțiți primul număr obținut la al doilea.

Costurile fixe sunt cele care nu depind de volumul bunurilor produse sau al serviciilor prestate. Companiile suportă astfel de cheltuieli chiar și atunci când sunt inactiv. În cazul unei spălătorii auto, aceste costuri includ salariile contabililor și administratorilor, utilitati publiceși comunicații, amortizare, plăți de împrumut, impozite pe proprietate și așa mai departe.

Costurile variabile sunt orice se modifică odată cu volumul producției. De exemplu, la o spălătorie auto, costurile care se modifică odată cu creșterea sau scăderea numărului de mașini spălate sunt costul produselor chimice auto, consumul de apă și salariile la bucată.

După ce a primit un anumit număr ca urmare a calculelor, îl puteți corela cu declarația de venit. În luna în care venitul din afaceri atinge sau depășește suma obținută ca urmare a calculării pragului de rentabilitate, acesta va fi atins.

Cel mai adesea, pragul de rentabilitate nu este atins in prima luna a afacerii, mai ales daca este legat de productie. Potrivit lui Aidar Ismagilov, în cazul unei spălătorii auto, atingerea pragului de rentabilitate depinde de sezon. Dacă spălătoria auto s-a deschis în timpul sezonului uscat de vară, când există o cerere mică de servicii, acestea vor fi neprofitabile pe tot parcursul sezonului respectiv. Dacă deschiderea a avut loc în sezonul de mare cerere, atunci puteți ajunge la pragul de rentabilitate în prima lună.

În condițiile moderne, când întreprinderile sunt complet independente în dezvoltarea programelor lor de producție, a planurilor de vânzări, a planurilor de producție și de dezvoltare socială, în alegerea politicii de prețuri, responsabilitatea pentru deciziile manageriale revine în totalitate managerilor. Pentru a elabora decizii eficiente și eficiente, managerii au nevoie de informații fiabile atât despre situația de producție, cât și despre situația financiară a întreprinderii, atât la momentul actual, cât și pe termen scurt, și în multe cazuri pe termen lung. Orice întreprindere care a ajuns la o dimensiune medie și are o structură organizatorică în care departamentele întreprinderii au un anumit nivel de independență are nevoie de planificare și control financiar.

Planificarea financiară permite unei companii să:

Faceți previziuni reale ale activității financiare și economice;

Detectați în timp util cele mai multe blocaje în managementul întreprinderii folosind instrumente de analiză multivariată;

Calculați rapid impactul economic posibile abateri din planul planificat cu ajutorul modelelor financiare și luați decizii eficiente de management;

Coordonează activitatea unităților structurale și a serviciilor pentru atingerea scopului;

Îmbunătățiți gestionabilitatea companiei prin urmărirea promptă a abaterilor de la plan și luarea de decizii în timp util.

Planificarea financiară vă permite să obțineți rezultate mai bune ale organizației prin îmbunătățirea eficienței proceselor de management.

În lucrarea finală de calificare prezentată, este luat în considerare unul dintre cele mai relevante subiecte - planul financiar al organizației. În această lucrare, accentul principal este mutat pe construcția de planificare financiară într-o organizație comercială.

Scopul tezei este de a îmbunătăți planificarea și controlul financiar în sistemul de management al organizației.

Atingerea acestui obiectiv presupune rezolvarea următoarelor sarcini interdependente:

1. Prezentați esența și identificați tendințele de dezvoltare a planificării financiare în sistemul de management al organizației;

2. Luați în considerare sistemul de indicatori financiari și economici utilizați în planificarea financiară în organizațiile în condițiile rusești moderne, precum și analizați în contextul acestora entitatea de afaceri DTS LLC;

3. Construiți un model de plan financiar folosind exemplul DTS LLC;

4. Propuneți mecanisme pentru îmbunătățirea sistemului de planificare financiară în DTS LLC.

Obiectul de studiu al prezentei lucrări este compania DTS LLC, care a fost luată ca exemplu pentru construirea unui model de planificare financiară.

Subiectul cercetării este planificarea financiară în compania „DTS”.

Actele legislative și de reglementare ale Federației Ruse care reglementează activitățile întreprinderilor, materialele din publicații periodice și educaționale, materialele obținute pe baza regăsării informațiilor pe internet, precum și datele din contabilitatea și raportarea internă a DTS LLC au fost utilizate ca baza de informații a tezei.

Lucrarea de diplomă constă dintr-o introducere, partea principală cuprinzând trei capitole, o concluzie, o listă de referințe din 40 de titluri, 7 anexe. Textul principal este prezentat pe 83 de pagini.

În partea principală a tezei sunt consacrate problemele planificării financiare în organizație, sunt luate în considerare principalele instrumente de planificare financiară, sunt analizați principalii indicatori financiari și economici necesari pentru formarea unui plan financiar folosind exemplul unui anumit companie. De asemenea, prezintă problemele și modalitățile de îmbunătățire a planificării financiare în mod modern organizații rusești pe exemplul companiei comerciale DTS LLC.

CAPITOLUL 1. FUNDAMENTE TEORETICE ALE PLANIFICARII FINANCIARE IN FIRMA

1.1. Esența planificării financiare în organizație. Principalele bugete necesare formării planului financiar al organizației

Cu scopul de a ajusta sau îmbunătăți managementul obișnuit, orice companie se va confrunta cu una dintre cele mai presante probleme dintre multe - problema managementului financiar. Un astfel de management începe cu planificarea financiară sau bugetarea. Experiența companiilor rusești arată că, din cauza lipsei de cunoaștere precisă și sistematică a finanțelor lor, companiile își pierd până la o cincime din venituri. Șeful companiei ar trebui să știe mereu câți bani va avea mâine, peste o lună, peste șase luni. Și având în vedere că multe companii trăiesc din împrumuturi și, de regulă, ratele dobânzilor sunt destul de ridicate, nu este întotdeauna posibil să se prezinte imediat o imagine generală a stării financiare a organizației, precum și să se determine cu exactitate structura de intrare și de ieșire. fluxurilor financiare.

Potrivit lui Selezneva N.N. și Ioana A.F. Planificarea financiară este parte integrantă a planificării activităților financiare și economice ale unei întreprinderi, care vizează implementarea strategiei și sarcinilor operaționale ale întreprinderii.

Pentru o entitate economică, planificarea financiară:

Inglobeaza obiectivele strategice dezvoltate sub forma unor indicatori financiari specifici;

Asigură resurse financiare pentru proporțiile economice de dezvoltare prevăzute în planul de producție;

Face posibilă determinarea viabilității proiectului întreprinderii într-un mediu competitiv;

Servește ca instrument pentru obținerea de sprijin financiar din partea investitorilor externi.

Planificarea este legată, pe de o parte, de prevenirea acțiunilor eronate în domeniul finanțelor, pe de altă parte, de scăderea numărului de oportunități neutilizate.

Practica managementului într-o economie de piață a dezvoltat anumite abordări de planificare a dezvoltării unei întreprinderi individuale în interesul proprietarilor săi și ținând cont de situația reală de pe piață.

Asigurarea resurselor financiare necesare activităților de producție, investiții și financiare;

Determinarea modalităților de investire eficientă a capitalului, evaluarea gradului de utilizare rațională a acestuia;

Identificarea rezervelor în fermă pentru creșterea profitului prin utilizarea economică a fondurilor;

Stabilirea de relații financiare raționale cu bugetul, băncile și contractorii;

Respectarea intereselor acționarilor și ale altor investitori;

Controlul asupra stării financiare, solvabilității și bonității întreprinderii.

Planul financiar este cel mai important element al unui plan de afaceri, care este întocmit atât pentru a justifica și specifice proiecte și programe de investiții, cât și pentru a gestiona activitățile financiare curente și strategice. Acest document oferă o legătură între indicatorii dezvoltării întreprinderii și resursele disponibile.

Planul financiar ar trebui să vizeze furnizarea de resurse financiare pentru planul antreprenorial al entității economice; are un impact mare asupra economiei întreprinderii. Acest lucru se datorează unui număr de circumstanțe.

În primul rând, în planurile financiare, costurile planificate pentru desfășurarea activităților sunt comparate cu oportunități reale, iar ca urmare a ajustării se realizează echilibrul material și financiar.

În al doilea rând, articolele planului financiar sunt asociate cu toți indicatorii economici ai întreprinderii și sunt legate de principalele secțiuni ale planului antreprenorial: producția de produse și servicii, dezvoltarea științifică și tehnologică, îmbunătățirea producției și managementului, creșterea în eficiența producției, construcția capitalului, logistică, forță de muncă și personal, profit și profitabilitate, stimulente economice etc. Astfel, planificarea financiară are impact asupra tuturor aspectelor activității unei entități economice prin alegerea obiectelor de finanțare, direcționarea resurselor financiare și contribuie la utilizarea rațională a resurselor de muncă, materiale și financiare.

Planificarea financiară este strâns legată de planurile de marketing, producție și alte planuri ale unei entități economice. Nicio previziune financiară nu va dobândi valoare practică până la elaborarea direcțiilor de activitate de producție și marketing. Planurile financiare vor fi nerealiste dacă obiectivele de marketing nu sunt specifice și, prin urmare, dificil de atins.

Planificarea financiară este, de asemenea, strâns legată de scopul organizației și strategia generală a acesteia. Natura complexă a planificării financiare este prezentată în Figura 1.1.

Figura 1.1 Natura cuprinzătoare a planificării financiare a organizației

Un plan financiar este un plan cantitativ în termeni de bani, întocmit și acceptat înainte de o anumită perioadă, care arată, de obicei, suma planificată a veniturilor care trebuie realizată, cheltuielile care trebuie efectuate în această perioadă și capitalul care trebuie strâns pentru a realiza acest lucru. poartă.

Potrivit lui Selezneva N.N. și Ioana A.F. un plan cantitativ în termeni monetari, care arată suma planificată a veniturilor, cheltuielilor și capitalului care trebuie atras pentru a atinge scopul, se numește buget sau estimare.

Bugetul este un plan financiar operațional elaborat pe o perioadă de până la un an, care reflectă costurile și încasările de fonduri în cursul activității economice. Este principalul document de planificare adus la centrele de responsabilitate de toate tipurile.

Bugetarea stă la baza formării unui plan de afaceri și include planificarea directă și monitorizarea (controlul, supravegherea) activităților curente de afaceri.

Bugetul firmei (Bugetul principal) este un sistem de bugete interconectate, reprezentând într-o formă structurată așteptările managerilor cu privire la vânzări, cheltuieli și alte tranzacții financiare în perioada de prognoză (planificată). Bugetul principal cuprinde două blocuri: sistemul bugetelor de funcționare și sistemul bugetelor financiare.

În procesul de bugetare, bugetul companiei este calculat pentru întregul set de bugete operaționale și financiare (cu excepția bugetului de investiții de capital) și se evaluează starea financiară prognozată a companiei. Dacă indicatorii financiari rezultați calculați pe baza sistemului bugetar al companiei (cum ar fi lichiditatea, profitul, profitabilitatea etc.) sunt nesatisfăcători, este necesar să se implementeze un scenariu „ce ar fi dacă” pentru a evalua impactul principalelor parametri bugetari și standardele stabilite în planificare.

Bugetul este o expresie cantitativă a planurilor de activitate și dezvoltare a organizației, coordonând și concretizând în cifre proiectele managerilor. Ca urmare a elaborării sale, devine clar ce profit va primi întreprinderea dacă unul sau altul plan de dezvoltare este aprobat. Utilizarea unui plan financiar creează avantaje incontestabile pentru organizație.

Sistemul bugetar este utilizat de manageri ca mijloc de gestionare a activităților întreprinderii, de monitorizare a stării reale a lucrurilor și de comparare cu scopurile și obiectivele stabilite în plan.

Planificarea, atât strategică, cât și tactică, ajută la controlul situației producției. Fără un plan, un manager este de obicei lăsat doar să reacționeze la situație, în loc să o controleze. Planul financiar este parte integrantă plan, contribuie la o activitate clară și intenționată a întreprinderii.

Planul financiar, fiind parte integrantă a controlului de management, creează o bază obiectivă pentru evaluarea performanței organizației în ansamblu și a diviziilor sale. În lipsa unui plan financiar, la compararea performanței perioadei curente cu cele anterioare, se poate ajunge la concluzii eronate și anume: performanța perioadelor trecute poate include rezultatele muncii cu productivitate scăzută. Îmbunătățirea acestora pe indicatori înseamnă că întreprinderea a început să funcționeze mai bine, dar nu și-a epuizat capacitățile. La utilizarea indicatorilor din perioadele anterioare, nu sunt luate în considerare oportunitățile apărute și care nu au existat în trecut.

Planul financiar, ca mijloc de coordonare a activității diferitelor departamente ale organizației, încurajează managerii de legături individuale să-și construiască activitățile, ținând cont de interesele organizației în ansamblu. De asemenea, stă la baza evaluării implementării planului de către centrele de responsabilitate și conducătorii acestora: activitatea managerilor este evaluată conform rapoartelor privind execuția bugetului; o comparație a rezultatelor reale cu datele bugetare indică domeniile în care ar trebui îndreptată atenția și acțiunea.

Știința financiară occidentală consideră planificarea financiară nu numai ca principala funcție a managementului financiar, ci și ca un indicator al eficacității tuturor activităților organizației. Majoritatea întreprinderilor rusești nu s-au alăturat încă managementului financiar prin mecanismul de planificare financiară. Acest lucru se datorează mai multor motive:

Lipsa obiectivelor clare și a înțelegerii misiunii organizației de către conducerea acesteia;

Dificultăți ale multor entități de afaceri în a determina nevoia reală de resurse curente (producție, forță de muncă etc.);

Absența la întreprinderile moderne a unui sistem funcțional de prezentare a informațiilor fiabile la momentul potrivit, persoanelor potrivite, la momentul potrivit.

Companiile mari au oportunități mari de planificare financiară eficientă. Ei dispun de suficiente resurse financiare pentru a atrage specialiști de înaltă calificare care să asigure implementarea lucrărilor planificate la scară largă în domeniul finanțelor.

Întreprinderile mici, de regulă, nu au fonduri pentru aceasta, deși nevoia de planificare financiară este mai mare decât cea a celor mari. Firmele mici au mai multe șanse să aibă nevoie de fonduri împrumutate pentru a-și susține activitățile de afaceri, în timp ce mediul extern al acestor întreprinderi este mai puțin controlabil și mai agresiv. Și, ca urmare, viitorul unei întreprinderi mici este mai incert și mai imprevizibil.

Potrivit lui Savitskaya G.V. Obiectul planificării financiare a organizației sunt toate tipurile de activități ale acesteia: curente (operaționale), investiționale și financiare și elementele lor individuale:

Venituri din vânzarea produselor;

Profitul și distribuția acestuia;

Volumul plăților către sistemul bugetar sub formă de impozite și taxe;

Contribuții la fondurile extrabugetare ale statului sub forma unui impozit social unificat;

Suma fondurilor împrumutate atrase de pe piața de credit;

Volumul investițiilor de capital și sursele de finanțare ale acestora;

Nevoia planificată de capital de lucru și finanțarea creșterii acestora.

Potrivit lui Bolshakov S.V., există două opțiuni pentru a construi planuri financiare:

1. Bugetarea "în sus"începe cu bugetul de vânzări. Pe baza sumei vânzărilor și a costurilor corespunzătoare, se obțin indicatori financiari ai activităților întreprinderii. În cazul în care valorile acestora nu se potrivesc conducerii de top, atunci bugetele incluse în bugetul de funcționare sunt revizuite.

În practica planificării financiare, următoarele metode Cuvinte cheie: analiză economică, normative, calcule de bilanţ, fluxuri de numerar, metoda multivariantă, modelare economică şi matematică.

Metoda analizei economice vă permite să determinați principalele modele, tendințele în mișcarea indicatorilor naturali și de cost, rezervele interne ale întreprinderii.

Esență metoda normativă constă în faptul că pe baza unor norme prestabilite și standarde tehnice și economice se calculează nevoia unei entități economice de resurse financiare și sursele acestora. Astfel de standarde sunt ratele impozitelor și taxelor, normele de amortizare etc. Există, de asemenea, standardele unei entități economice - acestea sunt standardele dezvoltate direct la întreprindere și utilizate de aceasta pentru a reglementa producția și activitățile economice, pentru a controla utilizarea a resurselor financiare și alte obiective pentru investiția eficientă a capitalului. Metodele moderne de calculare a costurilor standard și a costurilor în marjă se bazează pe utilizarea normelor la fermă.

Utilizare metoda bilantului pentru a determina nevoia viitoare de fonduri, se bazează pe prognoza încasărilor și cheltuielilor pentru principalele elemente ale bilanțului la o anumită dată în viitor.

Metoda fluxului de numerar actualizat universal la elaborarea planurilor financiare; este un instrument de prognoză a mărimii și calendarului de primire a resurselor financiare necesare. Teoria previziunii fluxului de numerar se bazează pe primirea așteptată a fondurilor la o anumită dată și bugetarea tuturor costurilor și cheltuielilor. Această metodă va oferi mai multe informații decât metoda bilanțului.

Metoda de calcul multivariantă constă în dezvoltarea de opțiuni alternative pentru calculele planificate în vederea alegerii celei optime dintre acestea, în timp ce pot fi stabilite diferite criterii de selecție.

Metode de modelare economică și matematică permit cuantificarea strângerii relației dintre indicatorii financiari și principalii factori care îi determină.

Potrivit lui Lihaciov O.N. Procesul de planificare financiară include mai multe etape.

La a cincea etapă, procesul de planificare financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și controlul asupra implementării acestora.

Spre deosebire de situațiile financiare (bilanț, formular nr. 2 etc.), formele planurilor financiare nu sunt standardizate. Structura lor depinde de obiectul de planificare, de dimensiunea organizației și de gradul de calificare al dezvoltatorilor.

Plan financiar se desfășoară de către serviciul financiar sau economic împreună cu șefii centrelor de responsabilitate, procesul de dezvoltare, de regulă, merge de jos în sus.

Planul financiar poate fi elaborat pe o bază anuală (defalcat pe luni) și pe bază de planificare continuă (când în trimestrul I se revizuiește estimarea trimestrului II și se face o estimare pentru trimestrul I al anului următor). , adică planul financiar este întotdeauna proiectat cu un an înainte)

În ciuda structurii unificate, componența elementelor planului financiar (în special a părții sale operaționale) depinde în mare măsură de tipul de activitate al organizației.

În sistemul de planificare financiară, există și așa ceva ca Planificare financiară strategică, care determină cei mai importanți indicatori, proporții și rate de reproducere extinsă. În cadrul planificării strategice, a liniilor directoare de dezvoltare pe termen lung și a obiectivelor întreprinderii, se stabilește un curs de acțiune pe termen lung pentru atingerea scopului și alocarea resurselor.

Necesitatea planificării strategice a oricărei entități de afaceri constă într-o astfel de alegere a obiectivelor organizației, în care se realizează o creștere a valorii întreprinderii, se maximizează profitul și se optimizează structura financiară a acesteia. Cu ajutorul planificării financiare strategice, puteți obține:

Distribuția și utilizarea optimă a resurselor de producție, financiare și de muncă;

Poziție dominantă pe piață;

Adaptarea la mediul extern al pieței prin analiza punctelor tari și punctelor slabe ale organizației, folosind avantajele acesteia, evaluând riscurile potențiale.

În condițiile moderne, planificarea financiară strategică acoperă o perioadă de la unu până la trei ani. Cu toate acestea, un astfel de interval de timp este condiționat, deoarece depinde de stabilitatea economică și de capacitatea de a prezice volumul resurselor financiare și direcțiile de utilizare a acestora;

Planificarea strategică include dezvoltarea strategiei financiare a întreprinderii și prognozarea activităților financiare.

Potrivit lui V.V. Kovale, dezvoltarea unei strategii financiare este o zonă specială a planificării financiare, deoarece fiind parte integrantă a strategiei generale de dezvoltare economică, aceasta trebuie să fie în concordanță cu obiectivele și direcțiile formulate de strategia generală. La rândul său, strategia financiară redă; impact asupra strategiei generale a întreprinderii. O schimbare a situației de pe piața financiară presupune o ajustare a strategiei financiare, iar apoi a strategiei generale de dezvoltare a unei entități economice.

Strategia financiară include definirea obiectivelor pe termen lung ale activității financiare și alegerea celor mai eficiente modalități de realizare a acestora.

Obiectivele strategiei financiare ar trebui să fie subordonate strategiei generale de dezvoltare și să vizeze maximizarea valorii de piață a întreprinderii.

Atunci când se elaborează o strategie financiară, este important să se determine perioada de implementare a acesteia, care depinde de o serie de factori:

Dinamica proceselor macroeconomice;

Tendințe în dezvoltarea pieței financiare interne (ținând cont de dependența de piețele financiare mondiale);

Apartenența la industrie a întreprinderii și specificul deciziilor acesteia. De exemplu, politica de finanțare a creării unui nou produs prin utilizarea capitalului propriu ar trebui să se bazeze pe reinvestirea întregului profit net primit doar în această dezvoltare.

Baza planificării strategice este prognoza, care întruchipează strategia companiei pe piață. Prognoza constă în studierea posibilei stări financiare a întreprinderii pe termen lung. Spre deosebire de planificare, sarcinile de prognoză nu includ implementarea în practică a previziunilor elaborate, deoarece acestea sunt doar o predicție a posibilelor schimbări. Prognoza include dezvoltarea unor indicatori și parametri financiari alternativi, a căror utilizare, odată cu tendințele emergente (dar prezise în avans) în situația de pe piață, vă permite să determinați una dintre opțiunile de dezvoltare a poziției financiare a afacere.

Gama de indicatori ai prognozei poate diferi semnificativ de gama de indicatori ai planului viitor. În anumite privințe, prognoza poate părea mai puțin detaliată decât calculele țintelor planificate, dar în anumite privințe va fi elaborată mai detaliat.

La baza previziunii se află generalizarea și analiza informațiilor disponibile, urmată de modelarea scenariilor posibile de dezvoltare a situațiilor și indicatorilor financiari. Metodele și metodele de prognoză ar trebui să fie suficient de dinamice pentru a permite analizarea în timp util a acestor schimbări.

Punctul de plecare al prognozei este recunoașterea faptului de stabilitate a modificărilor principalelor indicatori ai activității unei entități economice de la o perioadă de raportare la alta. Această prevedere este cu atât mai adevărată cu cât baza informațională a previziunilor este asigurată de raportarea contabilă și statistică a întreprinderii.

Potrivit lui Shokhin E.I. planificarea financiară strategică include elaborarea a trei documente financiare principale de prognoză:

Prognoza raportului de profit si pierdere;

Prognoza fluxului de numerar;

Scopul principal al elaborării acestor documente este evaluarea poziției financiare a întreprinderii la sfârșitul perioadei de planificare.

Planul financiar include mai multe componente, cum ar fi un bilanţ previzional, un plan de profit şi pierdere şi un plan de flux de numerar. La rândul său, pentru a forma aceste planuri, este necesar să se determine următorii indicatori (Pentru o organizație comercială):

Achizitie de bunuri

Costuri de operare

Plata dobânzii la împrumuturi

Lista documentelor de planificare enumerate îndeplinește cerințele practicii mondiale de planificare a afacerilor, care reflectă toți cei mai importanți indicatori financiari cantitativi și calitativi.

Prognoza volumelor de vanzari. Pentru pregătirea documentelor financiare de prognoză, este important să se determine corect volumul viitor al vânzărilor(volumul produselor vândute). Acest lucru este necesar pentru organizarea procesului de producție, distribuirea eficientă a fondurilor, controlul asupra stocurilor. Prognoza vânzărilor oferă o idee despre cota de piață pe care intenționează să o câștige cu produsele lor.

De regulă, previziunile de vânzări se fac pe trei ani. Previziunile anuale de vânzări sunt defalcate pe trimestru și lună. Cu cât previziunile de vânzări sunt mai scurte, cu atât informațiile pe care le conțin trebuie să fie mai precise și mai precise. Acest lucru se datorează faptului că în primul an de producție, cumpărătorii de produse sunt deja cunoscuți, calculele pentru al doilea și al treilea an sunt de natura previziunilor care se bazează pe cercetări de marketing.

Prognozele de vânzări sunt exprimate atât în ​​unități monetare, cât și în unități fizice, ele ajută la determinarea impactului prețului, volumului producției și inflației asupra fluxurilor de numerar ale întreprinderii (Tabelul 1.1).

Tabelul 1.1

Prognoza de vânzări

Bugetul stocurilor de produse finite la sfarsitul perioadei de raportare in termeni fizici si valorici.

Stocurile de produse finite în natură la sfârșitul perioadei de raportare în faza de planificare a întreprinderii sunt determinate de conducerea acesteia. Pentru a evalua rezervele în termeni monetari este necesar să se calculeze costul planificat pe unitatea de producție.

Declarația de venit prognozată.

Declarația pro forma de profit și pierdere determină valoarea profitului în perioada următoare.

Prognoza din contul de profit și pierdere conține următoarele elemente:

1. Încasări din vânzarea produselor (minus TVA și accize).

2. Costul vânzărilor produselor.

3. Cheltuieli de vânzare.

4. Cheltuieli de management.

5. Profit (pierdere) din vânzare (postul 1 - elementul 2 - articolul 3 - elementul 4).

6. Dobânzi de primit.

7. Dobânzi de plătit.

8. Venituri din participarea la alte organizații.

9. Alte venituri din exploatare.

10. Alte cheltuieli de exploatare.

11. Profit (pierdere) din activități financiare și economice (st.5+st.6-st.7+st.8+st.9-st.10)

12. Alte venituri neexploatare.

13. Alte cheltuieli neexploatare.

14. Profit (pierderea) perioadei planificate (postul 11 ​​+ articolul 12 - articolul 13)

15. Impozitul pe venit.

16. Abstract înseamnă.

17. Rezultatul (pierderile) reportat din perioada planificată (Art. 14 - Art. 15 - Art. 16).

Declarația de prognoză a veniturilor arată cât de mult a câștigat compania pentru perioada planificată și ce costuri au fost suportate. O mare parte din input provine din bugetele de funcționare. O formă aproximativă a bugetului de venituri și cheltuieli este prezentată în Anexa 1.

În general, profitul așteptat din vânzare (p. 1.6) este determinat cu suficientă acuratețe în scopuri practice, deoarece veniturile și costurile din vânzări sunt calculate direct. Este mai dificil de planificat veniturile și cheltuielile din exploatare, care reflectă în principal rezultatele operațiunilor legate de mișcarea (vânzarea și cedarea) proprietății organizației. La determinarea veniturilor așteptate din vânzarea mijloacelor fixe și materialelor (p. 2.4), achiziționate anterior în scopuri de producție, dar care s-au dovedit a fi inutile, se iau în considerare sumele efective de fonduri primite în cadrul contractelor sau proiectelor de contracte cu cumpărătorii. Ca parte a cheltuielilor de exploatare, puteți calcula cu exactitate valoarea plăților fiscale, cum ar fi impozitul pe proprietate (p. 2.5), precum și suma dobânzii plătibile pentru fondurile împrumutate (p. 2.2). Alte elemente de cheltuieli de exploatare, precum si veniturile/cheltuielile neexploatare, se calculeaza aproximativ sau se iau la nivelul efectiv format in perioada precedenta.

Linia de jos arată profitul nedistribuit (reinvestit) pe bază cumulativă, care intră automat în prognoza bilanţului.

La efectuarea unei analize predictive a profiturilor, metoda „costuri – volum – profit” este utilizată pe scară largă în practică, ceea ce permite:

Determinarea volumului de producție și vânzări de produse pentru a asigura pragul de rentabilitate a acestora;

Setați valoarea profitului dorit;

Creșterea flexibilității planurilor financiare prin luarea în considerare a diverselor opțiuni pentru situații în schimbare (factori de preț, dinamica volumelor vânzărilor).

Plan fiscal. La o serie de întreprinderi, Planul Fiscal este întocmit separat. Un astfel de plan poate fi elaborat de divizia fiscală a departamentului central de contabilitate. Acesta reflectă nivelul planificat (bugetul de venituri și cheltuieli) și maturitatea (bugetul fluxului de numerar) al impozitelor și altor plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare. Defalcarea plăților pe perioade ar trebui să fie supusă cerințelor legale. Volumul de rambursare a obligațiilor în perioada planificată ar trebui să fie necesar și suficient pentru a preveni plata în exces sau apariția datoriilor restante pentru toate tipurile de impozite și alte plăți obligatorii. Nivelul planificat al creanțelor fiscale se determină, de regulă, numai pentru TVA (retur de la buget) și se calculează de divizia relevantă a departamentului central de contabilitate pe baza datelor planificate privind cifra de afaceri impozabilă/ neimpozabilă, precum și asupra nivelului planificat de anulare a TVA pe tipuri de cheltuieli furnizate acestei unități de către departamentul planificat. Nivelul planificat de rambursare a datoriei restructurate este determinat de termenii acordurilor relevante cu autoritățile fiscale și alte autorități guvernamentale de reglementare.

- un document financiar care a devenit din ce în ce mai răspândit în practica rusă în ultimii ani. Acesta reflectă mișcarea fluxurilor de numerar din activități curente, de investiții și financiare. Diferențierea activităților în elaborarea prognozei poate îmbunătăți eficacitatea managementului fluxului de numerar. Bilanțul pentru fiecare tip de activitate se formează ca diferență între valorile totale ale celor trei secțiuni din partea de venituri a planului și secțiunile corespunzătoare ale părții de cheltuieli. Cu ajutorul acestei forme de buget al fluxului de numerar, o întreprindere poate verifica realitatea surselor de primire a fondurilor și valabilitatea cheltuielilor, sincronismul apariției acestora, poate determina valoarea posibilă a necesității de fonduri împrumutate în cazul unei lipsa de fonduri. Bugetul este considerat a fi finalizat dacă oferă surse pentru acoperirea deficitului.

Soldul aşteptat la sfârşitul perioadei este comparat cu suma minimă de numerar din conturi şi în mână, pe care este indicat să o avem ca stoc de asigurare, precum şi pentru eventualele investiţii profitabile proiectate în avans (mărimea minimului suma este determinată de managerul financiar al organizației).

Prognoza fluxului de numerar ajută managerul financiar să evalueze utilizarea numerarului de către companie și să identifice sursele acestuia. Pe lângă examinarea informațiilor contabile, datele de prognoză fac posibilă evaluarea fluxurilor viitoare și, prin urmare, a perspectivelor de creștere ale unei întreprinderi și a nevoilor sale financiare viitoare.

Fluxurile de numerar BDDS pot fi clasificate după cum urmează:

1. După amploarea deservirii procesului de afaceri:

Pentru întreprindere în ansamblu sau fluxul de numerar total (Fig. 7.8);

Pentru anumite tipuri de activitate economică a întreprinderii;

Pentru diviziile structurale individuale (centre de responsabilitate financiară) ale întreprinderii;

Pentru tranzacții comerciale.

O astfel de clasificare este necesară pentru analiza ulterioară a eficacității utilizării fondurilor.

1. În direcția fluxului de numerar:

Flux de numerar pozitiv - flux de numerar (cashflow, CIF), care este cauzat de încasările lor la întreprindere în cursul operațiunilor de afaceri;

Flux de numerar negativ - ieșirea de numerar (cashoutflow, COF), cauzată de plățile acestora de către întreprindere în cursul operațiunilor de afaceri.

Dacă diferența dintre sumele intrărilor și ieșirilor este pozitivă, se numește flux net de numerar (net cashflow). Dacă această diferență este negativă, se numește flux net de numerar (netcashoutflow).

3. Pe tipuri de activitate economică, fluxurile de numerar sunt evaluate în contextul activităților de exploatare, investiții și financiare.

Fluxul de numerar pe activitatea principală (de exploatare). include intrările și ieșirile. Cele mai tipice surse de încasări de numerar din această secțiune sunt:

Încasări din vânzarea de bunuri și prestarea de servicii;

Din chirie, taxe, comisioane și alte venituri;

De la societatea de asigurări sub formă de despăgubire de asigurare pentru apariția cazurilor.

Direcțiile tipice ale ieșirilor de numerar la această rubrică includ:

Plăți în numerar către furnizorii de bunuri și servicii;

Angajații întreprinderii;

impozit;

Dobânzi la împrumuturi și împrumuturi;

Societate de asigurări sub formă de prime de asigurare etc.

Potrivit lui Likhacheva O.N. activitatea întreprinderii se caracterizează pozitiv dacă fluxul principal de numerar este asociat cu activităţile de exploatare.

Activități de investiții, de obicei duce la o ieșire de numerar. Acest lucru se întâmplă atunci când compania se extinde și își modernizează unitățile de producție. Cheltuielile cu activitatea de investiții sunt acoperite de venituri din activități de exploatare. Cu lipsa veniturilor din activitățile de exploatare, sunt atrase surse externe de finanțare, ceea ce duce la modificări în structura capitalului.

Surse de încasări de numerar din activități de investiții:

Încasări în numerar legate de vânzarea imobilizărilor, mașinilor și echipamentelor, imobilizărilor necorporale și a altor active imobilizate;

Din vânzarea de instrumente de capitaluri proprii sau de creanță ale altor societăți și participații în asocieri în participație (cu excepția veniturilor din aceste instrumente, considerate echivalente de numerar, și a celor deținute în scopuri comerciale și de tranzacționare), etc.

Ieșiri de numerar din activități de investiții:

Plăți în numerar aferente achiziției de imobilizări, mașini și echipamente, imobilizări necorporale și alte active imobilizate;

Referitor la instrumente de capitaluri proprii și de datorie;

Investiții financiare pe termen lung, de ex. plăți în numerar pentru achiziționarea de instrumente de capitaluri proprii sau de datorie ale altor entități și participații în asocieri în participație (altele decât plățile pentru acele instrumente tratate ca echivalente de numerar și cele deținute în scopuri de tranzacționare și tranzacționare).

Activitati financiare ar trebui să contribuie la creșterea fondurilor întreprinderii pentru sprijinirea financiară a activităților principale și de investiții.

Sursele de venit (intrări) din această secțiune reflectă atragerea de capital sub formă de împrumuturi bancare (pe termen lung și scurt), vânzarea de titluri proprii (acțiuni, obligațiuni etc.), încasări din plăți de leasing de la locatarul etc.

Ieșiri de numerar din activități de finanțare:

Plăți către acționari (fondatori) sub formă de dividende, precum și sub formă de plată pentru acțiunile răscumpărate de aceștia;

Plăți către creditorii întreprinderii sub formă de rambursare a datoriei principale;

Plăți în numerar ale locatarului pentru a reduce datoria de leasing financiar etc.

În ceea ce privește clasificarea fluxurilor asociate mișcării dobânzilor și dividendelor, nu există un consens.

Dobânzile plătite și dobânzile și dividendele primite pot fi clasificate ca fluxuri de numerar operaționale deoarece se încadrează în definiția profitului sau pierderii nete. În același timp, dobânda plătită și dobânda și dividendele primite pot fi clasificate fie ca fluxuri de numerar (fiind costuri de strângere de fonduri) fie fluxuri de numerar pentru investiții (fiind randamentul investițiilor).

Fluxul de numerar agregat este suma fluxurilor de numerar din activitățile de exploatare, investiții și finanțare. De asemenea, este ajustată pentru veniturile din modificările cursului de schimb.

După ce serviciul financiar întocmește un buget de numerar, se elaborează calendarul de plăți al organizației. Calendarul de plată este un buget mai detaliat și este elaborat în scopul controlului operațional al fondurilor pentru luna (trimestrul) următoare defalcat pe decenii sau zile.

Program de plată - Acesta este un plan de organizare a activităților de producție și financiare ale unei întreprinderi, în care toate sursele de încasări și cheltuieli în numerar pentru o anumită perioadă de timp sunt interconectate pe o bază calendaristică. Acesta acoperă în totalitate fluxul de numerar al organizației, face posibilă legarea încasărilor și plăților în numerar sub formă de numerar și fără numerar și permite asigurarea solvabilității și lichidității constante.

Calendarul de plată este întocmit de serviciul financiar; indicatorii planificați ai bugetului de numerar sunt concentrați și defalcați pe luni și perioade mai mici (pentru 15 zile, un deceniu, o perioadă de cinci zile). Termenele sunt determinate pe baza frecvenței principalelor plăți ale organizației. În procesul de compilare a unui calendar de plăți, sunt rezolvate următoarele sarcini:

Organizarea corespondenței temporare a încasărilor de numerar și a cheltuielilor viitoare ale organizației;

Formarea unei baze de informații privind mișcarea intrărilor și ieșirilor de numerar;

Contabilitatea zilnică a modificărilor din baza de informații;

Analiza neplăților (pe sume și surse de apariție și organizarea unor măsuri specifice pentru eliminarea cauzelor acestora);

Calculul necesarului de finanțare (credit) pe termen scurt în cazurile de discrepanță temporară între încasările și pasivele de numerar și achiziția promptă a fondurilor împrumutate;

Calcularea (pe sume și termeni) a fondurilor temporare gratuite ale organizației;

Analiza pieței financiare din punctul de vedere al celei mai fiabile și profitabile plasări de fonduri temporar gratuite.

Întocmirea unui calendar de plăți se realizează în mai multe etape:

Etapa 1 . Introducerea plăților și a încasărilor planificate din activitățile de exploatare

Etapa 2. Introducerea datelor pentru plată și venituri din activități de investiții

Etapa 3. Introducerea plăților planificate și a încasărilor din activități financiare

Etapa 4. Formarea unui sold intermediar al fluxului de numerar

Etapa 5. Determinarea necesității de finanțare suplimentară sau oportunități de investiții pe termen scurt

Etapa 6. Formarea soldului final de numerar

Calendarul de plăți este alcătuit pe baza unei baze de informații reale privind fluxurile de numerar ale organizației. Elementele constitutive ale bazei de informații privind fluxul de numerar sunt o sursă documentară de informații, valoarea și momentul plăților și încasărilor de fonduri.

Surse documentare de informații pentru întocmirea calendarului de plăți al organizației:

Contracte cu contractori, bănci, alte organizații

Acte de reconciliere a decontărilor cu contrapărțile

Certificate de livrare și recepție a produselor (lucrări, servicii)

Conturi (facturi) pentru plata produselor (lucrari, servicii)

Facturi (emise și primite)

Documente bancare la primirea fondurilor în conturi

Declaratii vamale

Ordine de plată

Documente de negociere a pretului

Programele de livrare a produselor

Programele de salarizare

Statutul decontărilor cu debitorii și creditorii

Termenele legale pentru plățile obligațiilor financiare (la buget, fonduri extrabugetare, contrapărți)

Comenzi interne

Pe baza documentelor primare primite, se completează un calendar de plăți și încasări (conturi de plătit și creanțe), programat pe date din perioada contabilă (de obicei, o lună calendaristică). O posibilă formă a unui astfel de calendar este prezentată în Tabelul 1.2.

Tabelul 1.2

Ordinea plăților și a încasărilor

Forma și metodologia de întocmire a calendarului de plăți sunt similare cu bugetul fluxului de numerar (Anexa 2). Cu toate acestea, acest tabel arată doar o listă a unora dintre posibilele plăți și încasări. Un calendar real ar trebui să includă nu numai intrările/ieșirile de fonduri pe tip de activitate, ci și o dată specifică pentru fiecare plată.

Una dintre formele posibile ale calendarului de plată pe tip de activitate și date este prezentată în tabel. Calendarul de plăți este alcătuit automat pe baza calendarului plăților prioritare. Planul financiar operațional este legat de bugetul fluxului de numerar prin intermediul unui cod de articol (fiecărei plăți și primire a calendarului de plăți i se atribuie un cod corespunzător). Criteriul pentru calitatea planificării financiare operaționale este îndeplinirea la timp a obligațiilor cu soldul final zero al activităților de exploatare.

Depășirea veniturilor așteptate înseamnă insuficiența capacității proprii a organizației de a le acoperi.

Pentru a preveni un deficit bugetar (un sold negativ în calendarul plăților), ordinea de plată a facturilor trebuie decisă în prealabil (la etapa de desfășurare a procesului de execuție bugetară). Pentru a face acest lucru, toate plățile planificate sunt împărțite în grupuri în funcție de importanța lor.

Primele plăți prioritare sau plăți obligatorii în majoritatea cazurilor includ:

salariile angajaților;

plata impozitelor;

Rambursarea conturilor de plată către principalii furnizori (pentru materii prime, materiale, energie electrică);

Rambursarea creditelor primite de la banca;

Alte plăți (plăți de dividende, plăți de leasing, plăți de datorii restructurate etc.).

Grupul de plăți din a doua etapă, de regulă, include:

Bonusuri și recompense la sfârșitul anului;

Plăți către alți creditori;

Achiziții pentru activități non-core și alte plăți.

Pentru a elimina deficitul bugetar, se poate lua o decizie de revizuire (ajustare) a bugetului. Revizuirea părții de cheltuieli a bugetului este luată în considerare colectiv: cu participarea conducerii organizației și a șefilor centrelor de raportare financiară.

Dacă există un „excedent” de fonduri, acesta indică într-o anumită măsură stabilitatea financiară și solvabilitatea organizației. Cu toate acestea, fluxul de numerar în exces are latura negativă, care se manifestă prin deprecierea fondurilor temporar neutilizate din cauza inflației, pierderea profiturilor pierdute din plasarea profitabilă a activelor de numerar libere în domeniul investiției lor pe termen scurt. În cele din urmă, acest lucru afectează negativ nivelul de rentabilitate al activelor și capitalului propriu al organizației. Prin urmare, este necesar să se folosească oportunitatea de a primi venituri suplimentare prin investirea fondurilor „excesante”, să zicem, în titluri de valoare foarte lichide pe termen scurt.

Prognoza soldului finalizează procesul de bugetare al organizației. Acest document arată cum se va modifica valoarea contabilă a organizației ca urmare a activităților financiare și economice în perioada de planificare. Spre deosebire de bilanţ, previziunea bilanţieră poate fi întocmită nu numai pentru organizaţie în ansamblu, ci şi pentru un tip separat de afacere, unitate structurală (persoană juridică sau sucursală independentă), proiect de investiţii.

Bilanțul este un tabel rezumativ și constă din două secțiuni principale - active și pasive, care trebuie să fie egale între ele. . Bilanțul activelor și pasivelor este necesar pentru a evalua ce tipuri de active sunt direcționate fondurile și ce tipuri de pasive sunt de așteptat să finanțeze crearea acestor active. În soldul activelor se distinge partea cea mai activă a fondurilor: active circulante (cont bancar, numerar, creanțe), stocuri și mijloace fixe. Datoria reflectă fondurile proprii și împrumutate ale companiei, structura acestora și previziunile privind modificările acestora pentru perioada planificată.

Spre deosebire de prognoza din contul de profit și pierdere, care arată dinamica operațiunilor financiare ale companiei, prognoza bilanţului reflectă o imagine fixă, statistică, a echilibrului financiar al companiei.

Structura bilanţului previzional corespunde structurii general acceptate a bilanţului întreprinderii, întrucât bilanţul de la ultima dată este utilizat ca iniţial.

Odată cu creșterea planificată a vânzărilor (volumul vânzărilor), activele întreprinderii ar trebui să crească proporțional, deoarece sunt necesare fonduri suplimentare pentru a crește producția și vânzările pentru achiziționarea de echipamente, materii prime, materiale etc. Creșterea volumului vânzărilor de produse, de regulă, duce la o creștere a creanțelor, deoarece întreprinderile oferă cumpărătorilor amânări mai lungi ale plăților, extind practica de vânzare a mărfurilor în condiții de consignație.

Creșterea activelor companiei ar trebui să fie însoțită de o creștere corespunzătoare a pasivelor, pe măsură ce conturile de plătit (obligațiile de plată pentru furnizarea de materii prime, energie, diverse servicii) cresc, iar nevoia de fonduri împrumutate și împrumutate crește.

Prognoza soldului se bazează pe soldul de la începutul perioadei, ținând cont de modificările așteptate în fiecare post de bilanț. Pentru a determina modificarea elementelor din bilanț, informațiile conținute în bugetul de venituri și cheltuieli (BDR) și în bugetul fluxului de numerar (BDDS) sunt utilizate în conformitate cu formula 1:

Dezvoltarea acestui document începe cu planificarea activelor .

Pentru a lega bugetul de venituri și cheltuieli cu bilanțul prognozat, se analizează modificarea sumei activelor circulante în funcție de creșterea (scăderea) volumelor vânzărilor. Soldul de numerar este diferența dintre valoarea finanțării (profit, finanțare alocată, împrumuturi etc.) și investiția necesară. În cazul general, elementele „Numerar, conturi curente” și „Conturi de plătit” sunt echilibrate în pregătirea: a unei previziuni de sold, prin care activul și pasivul sunt aduse în echilibru.

Valoarea contabilă viitoare a activelor imobilizate poate fi calculată prin adăugarea cheltuielilor planificate pentru activele fixe și imobilizările necorporale la valoarea contabilă deja existentă și scăzând din această sumă amortizarea aferentă perioadei și valoarea contabilă a activelor imobilizate vândute. Datele privind achiziția de mijloace fixe în perioada de planificare sunt date în bugetul de investiții. La planificarea pasivelor din bilanţ, sunt evaluate următoarele elemente:

Conturi de plătit către furnizorii de materiale;

restanțe salariale;

Impozite acumulate (decontari cu bugetul);

Capital propriu la sfârșitul perioadei de planificare;

Mărimea capitalului autorizat;

Profituri nedistribuite;

Datorii pe termen lung.

Elementele de active și pasive sunt rezumate în prognoza bilanțului.

Bugetul organizației este întotdeauna elaborat pentru o anumită perioadă de timp, care se numește buget. . Alegerea corectă a duratei perioadei bugetare este foarte importantă pentru eficacitatea planificării bugetare a organizației.

De regulă, bugetul consolidat al organizației este pregătit și aprobat pentru întreaga perioadă bugetară (de obicei un an calendaristic). Acest lucru se datorează faptului că într-o astfel de perioadă de timp fluctuațiile sezoniere ale conjuncturii sunt echilibrate. În plus, o astfel de perioadă de timp respectă cerințele legale pentru perioada de raportare. Indicativ, adică fără aprobare ca sistem de indicatori țintă și standarde care sunt obligatorii pentru execuție, unii indicatori bugetari pot fi stabiliți pe o perioadă mai lungă (trei până la cinci ani). În plus, în cadrul perioadei bugetare, fiecare dintre bugete are o defalcare pe subperioade. Intervalul de planificare este stabilit de reglementările bugetare ale unei anumite întreprinderi. De regulă, durata maximă a intervalului de planificare în cadrul perioadei bugetare este de o lună, iar în primul trimestru - un deceniu sau chiar o săptămână.

1.2. Factorii care afectează eficacitatea planificării financiare într-o companie

Întrucât în ​​această lucrare accentul principal este pe construcția planificării financiare într-o organizație comercială, luarea în considerare a influenței factorilor asupra eficienței planificării va fi luată în considerare relativ la o organizație comercială.

Factorii care influențează planificarea financiară a unei organizații ar trebui luați în considerare în ansamblu. Factorii externi și interni, politici și economici sunt interconectați și inseparabili de situația financiară actuală și planificată a oricărei companii. Întrucât organizația este un sistem socio-economic deschis, pentru a-și menține și dezvolta activitățile, este necesară coordonarea capacităților interne ale organizației cu nevoile și schimbările din mediul extern.

De exemplu, într-o situație economică atât de instabilă din Rusia, așa cum este acum, în timpul crizei economice globale, a șomajului, când moneda națională se slăbește în raport cu dolarul și euro, este destul de dificil să se ofere o prognoză clară pentru prețurile produselor. și vânzările pe termen lung pe o piață în scădere. Putem spune cu siguranță că, cel mai probabil, va fi fie o reducere a volumelor de vânzări, fie, în cel mai bun caz, păstrarea acestora la același nivel. Politica monetară instabilă a statului are, de asemenea, un impact negativ semnificativ asupra eficienței planificării financiare.

De asemenea, este necesar să se ia în considerare influența următorilor factori interni:

1. Structura organizationala
2. Scopurile și obiectivele strategice ale întreprinderii
3. Tactici pentru atingerea obiectivelor
4. Baza informativă a planificării financiare
5. Suport metodologic al planificării financiare
6. Controlul și stimularea departamentelor și a conducătorilor acestora

Cu cât structura organizațională este mai complexă, cu atât mai multe scopuri și obiective strategice, cu atât este mai dificil de planificat și controlat. Sunt necesare mai multe resurse, mai multe documente de reglementare interne care reglementează procedura de planificare și control financiar în organizație. Pentru a determina ordinea mișcării informațiilor în cadrul companiei, este necesar să se proiecteze procesele de planificare pe structura organizatorică a companiei, adică să se distribuie responsabilitățile asociate cu asigurarea funcționării sistemului între liderii organizației, precum și de a numi un organism responsabil cu funcționarea sistemului în ansamblu. Cu privire la suport metodologic, atunci este nevoie de o întreagă gamă de documente interne ale companiei pentru a coordona diverse verigi din lanțul de planificare financiară:

Reglementări organizatorice

Reglementare temporară

Formatul și componența planurilor de management necesare pentru planificarea financiară.

Factorul de control și stimulare se bazează pe rezultatele implementării planului, cel mai bine este ca diviziile structurale ale companiei să fie recompensate pentru abaterile pozitive de la indicatorii bugetari planificați (depășirea volumelor de vânzări, reducerea cheltuielilor comerciale etc.). Astfel, conducerea diviziilor va fi interesată de maximizarea performanței companiei și va fi responsabilă de performanța planificată. În caz contrar, principiul „feedback-ului” este încălcat - șeful departamentului, atunci când însumează rezultatele, se poate referi întotdeauna la circumstanțe neprevăzute care au apărut în perioada bugetară și, astfel, bugetul se transformă dintr-un plan obligatoriu într-un set de urări de bine.

În organizațiile comerciale, dezvoltarea afacerilor este limitată în primul rând de capacitatea pieței, astfel încât planul de vânzări joacă rolul principal în formarea planului financiar.

Următorii factori influențează prognoza volumelor de vânzări:

Volumul vânzărilor din perioadele precedente;

Dependența vânzărilor de indicatorii economici generali, nivelul de ocupare, prețuri, nivelul venitului personal al consumatorilor;

Rentabilitatea relativă a produselor, cercetare de piață, companie de publicitate;

Politica de prețuri, calitatea produsului;

Concurență;

Fluctuații sezoniere;

Tendințe de vânzări pe termen lung pentru diverse produse.

Nivelul cheltuielilor de vânzare depinde de următorii factori:

etape ciclu de viață produse

Tipul pieței de consum

Dacă produsul este complet nou, dar cu perspective mari și este planificat să intre pe o nouă piață, atunci este absolut logic să investești sume importante în promovarea produsului. În același timp, nivelul cheltuielilor comerciale poate ajunge până la 5 la sută sau mai mult din vânzări. Dacă produsul se află în stadiul de reducere a vânzărilor din cauza reducerii pieței, atunci costurile comerciale pot fi reduse la 0.

Dacă produsul este destinat pieței de consum, atunci costul promovării acestuia va fi mai mare decât dacă acest produs ar fi fost destinat pieței industriale, ceea ce este asociat cu aducerea produsului către consumatorul individual.

1.3. Sistemul de indicatori financiari si economici utilizati in planificarea financiara

Acest capitol va lua în considerare cei mai semnificativi și relevanți indicatori financiari și economici:

stabilitate Financiară;

lichiditate;

rentabilitatea;

activitate de afaceri.

Raportul de concentrare a capitalului propriu determină ponderea fondurilor investite în activitățile întreprinderii. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât întreprinderea este mai stabilă financiar, stabil și independent de creditorii externi.

Coeficientul de manevrabilitate caracterizează ce proporție de surse fonduri proprii este în formă mobilă și este egal cu raportul dintre diferența dintre suma tuturor surselor de fonduri proprii și valoarea activelor imobilizate și suma tuturor surselor de fonduri proprii și a împrumuturilor și a împrumuturilor pe termen lung.

Coeficientul de atracție pe termen lung a fondurilor împrumutate arată ce parte din sursele de formare a activelor imobilizate la data raportării revine capitalurilor proprii și ce parte a fondurilor împrumutate pe termen lung. O valoare deosebit de mare a acestui indicator indică o dependență puternică de capitalul atras, nevoia de a plăti în viitor sume importante de bani sub formă de dobândă la împrumuturi.

Pentru a calcula indicatorii de stabilitate financiară sunt utilizați următoarele formule:

Evaluarea lichidității

Analiza lichidității este o evaluare a gradului în care obligațiile unei organizații sunt acoperite de activele sale, a căror perioadă de transformare în bani corespunde cu scadența obligațiilor.

Rata de lichiditate curentă oferă o evaluare generală a lichidității activelor, arătând câte ruble din activele curente ale companiei reprezintă o rublă din pasivele curente.

Raportul de lichiditate rapid (intermediar) din punct de vedere al semnificației, indicatorul este similar cu rata de lichiditate actuală; cu toate acestea, se calculează pe o gamă mai restrânsă de active circulante, atunci când partea cea mai puțin lichidă a acestora - stocurile - este exclusă din calcul.

Rata de lichiditate absolută este cel mai riguros criteriu pentru lichiditatea unei întreprinderi; arată ce parte din obligațiile de datorie pe termen scurt poate fi rambursată imediat dacă este necesar.

Pentru a calcula indicatorii lichiditate se folosesc urmatoarele formule:

Evaluarea rentabilității

Cel mai important indicator care reflectă rezultatele financiare finale ale activităților organizației este profitabilitatea. Calculul acestui indicator vă permite să analizați eficacitatea utilizării anumitor active ale întreprinderii. Rentabilitatea caracterizează profitul primit din fiecare rublă de fonduri investite într-o întreprindere sau alte tranzacții financiare.

Următoarele formule sunt utilizate pentru a calcula indicatorii de profitabilitate:

Evaluarea activității de afaceri

Cea mai importantă parte a resurselor financiare ale organizației sunt activele sale curente. Acestea includ stocuri, numerar, investiții financiare pe termen scurt, creanțe. Succesul ciclului de producție și funcționare al organizației depinde de starea activelor circulante, deoarece lipsa capitalului de lucru paralizează activitățile organizației și poate duce la incapacitatea de a-și plăti obligațiile și la faliment. Analiza indicatorilor de activitate a afacerii se bazează în principal pe analiza cifrei de afaceri a activelor circulante, deoarece determină nu numai mărimea capitalului de lucru minim necesar activității economice, ci și valoarea costurilor asociate cu deținerea și stocarea stocurilor.

Pentru a calcula indicatorii de activitate a afacerii, se folosesc următoarele formule, unde perioada este de 365 de zile:

Așadar, am examinat principalii indicatori care caracterizează poziția întreprinderii și stau la baza planificării financiare a activităților. Datele inițiale pentru calcul sunt Formularul nr. 1 „Bilanțul contabil”, Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere”.

O analiză a stabilității financiare ar trebui să arate prezența sau absența capacității întreprinderii de a atrage fonduri suplimentare împrumutate, capacitatea de a rambursa datorii curente în detrimentul activelor de diferite grade de lichiditate. Coeficienții de stabilitate financiară caracterizează gradul de posibilitate de faliment al întreprinderii în legătură cu utilizarea resurselor împrumutate.

Ca rezultat al analizei lichidității, se determină în ce măsură datoriile curente sunt garantate de diferite tipuri de active curente ale întreprinderii.

Pentru analiza rentabilității se calculează două grupe de indicatori de rentabilitate: rentabilitatea capitalului și rentabilitatea operațiunilor. În plus, se poate efectua o evaluare a rentabilității (rentabilității) întreprinderii, care caracterizează eficiența mișcării capitalului întreprinderii.

Coeficienții activității (cifra de afaceri) caracterizează cifra de afaceri a tuturor activelor, oferă informații despre eficiența întreprinderii în ansamblu. Rezultatele analizei cifrei de afaceri permit identificarea unor tendințe pozitive sau negative în structura capitalului de lucru în ceea ce privește durata cifrei de afaceri. În plus, o creștere a ratei de rotație a capitalului reflectă, în egală măsură, o creștere a potențialului întreprinderii.

Efectuarea analizei financiare stă la baza identificării posibilelor probleme din activitățile întreprinderii și ajută la identificarea măsurilor de depășire a acestora.

CAPITOLUL 2. ANALIZA SISTEMULUI DE PLANIFICARE FINANCIARĂ AL SOCIETĂȚII SRL „DTS”

2.1. Caracteristicile generale ale companiei SRL "DTS"

LLC „DTS” este o filială a japonezei „Sumitomo Rubber Industries”, Ltd. din Rusia. Sumitomo Rubber Industries, Ltd. produce și vinde anvelope sub mărcile Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo și Ohtsu. Pe lângă birourile din China și Indonezia, Sumitomo Group, în colaborare cu Goodyear Tire and Rubber Company, produce și vinde în Europa și America de Nord. Activitatea principală a DTS LLC în Rusia este vânzarea de produse anvelope de înaltă calitate către marii dealeri angro.

Deoarece LLC „DTS” este o organizație comercială asociată cu implementarea activității economice străine, veniturile și cheltuielile companiei sunt formate în valută străină și ruble. Decontările cu societatea-mamă din Japonia se efectuează în dolari SUA, decontări cu furnizorii privind transportul mărfurilor prin transport internațional și depozitare la destinație se efectuează în euro, decontări cu cumpărători și furnizori din Rusia, precum și cu Vama. autoritățile cu privire la vămuirea de import a mărfurilor se efectuează în ruble.

Planificarea veniturilor și cheltuielilor în numerar ale DTS LLC se bazează pe: un plan de import (plan de cumpărare a mărfurilor de la societatea-mamă), tarifele costurilor de transport, costurile de depozitare, asigurări și plăți vamale; costuri de redistribuire (montarea anvelopelor de iarnă). Principala dificultate este planificarea plăților către vamă pentru importul de mărfuri. Pe lângă tarifele stabilite, valoarea în vamă, valoarea lor totală este afectată și de alți factori, precum timpul petrecut de mărfuri în vamă, precum și ajustările la valoarea în vamă a mărfurilor, care poate fi de până la 6% din valoarea bunurilor.

Cheltuielile în DTS LLC sunt distribuite după cum urmează:

aproximativ 90% din cheltuielile companiei sunt costuri variabile, aproximativ 10% sunt fixe.

Costurile variabile ale DTS LLC sunt următoarele:

Taxe si taxe vamale;

Servicii de depozitare;

Servicii de transport;

Servicii de fixare anvelope.

Costurile fixe ale DTS LLC sunt următoarele:

Leasing de mașini și echipamente;

Costuri generale de funcționare;

Cheltuieli administrative și de management;

Cheltuieli de vânzare (inclusiv cheltuieli de publicitate și marketing);

Salariile angajaților DTS LLC;

O analiză a stării financiare a DTS LLC va fi efectuată pe o perioadă de 4 ani în contextul celor mai relevanți indicatori:

stabilitate Financiară;

lichiditate;

rentabilitatea;

activitate de afaceri.

Principalele surse de informații pentru analiza financiară a DTS LLC sunt situațiile financiare - bilanțși contul de profit și pierdere (Anexele 3 și 4)

Rezultatele analizei stabilității financiare, lichidității, profitabilității și activității de afaceri a DTS LLC sunt prezentate în Anexa 5. Dinamica coeficienților este prezentată clar în Figurile 2.1, 2.2, 2.3.

Evaluarea stabilității financiare

Indicatorii de stabilitate financiară pentru DTS LLC au fost calculați după cum urmează:

Rata de concentrare a capitalurilor proprii (autonomie) = Capital / Bilanț

Rata de concentrare a capitalurilor proprii (autonomie) 2005 = 113893/559556=20,35%

Rata de concentrare a capitalurilor proprii (autonomie) 2006 = 315828/1018508=31,01%

Rata de concentrare a capitalurilor proprii (autonomie) 2007 = 595730/1840492=32,37%

Rata de concentrare a capitalurilor proprii (autonomie) 2008 = 833122/2715028=30,69%

Rata capitalului de lucru = Active circulante - pasive pe termen scurt / Active circulante

Rata capitalului de lucru 2005 = 517771-445379/ 517771=13,98%

Rata capitalului de lucru 2006 = 972821-702126/ 972821=27,83%

Rata capitalului de rulment 2007 = 1793962-1244761/ 1793962=30,61%

Rata capitalului de lucru 2008 = 2672044-1880467/ 2672044=29,62%

Rata de flexibilitate a capitalurilor proprii = Capitaluri proprii și rezerve - Active imobilizate/ Capital și rezerve

Rata de flexibilitate a capitalurilor proprii 2005 =113893-41785/ 113893=63,31%

Rata de manevrabilitate a capitalului propriu 2006 =315828-45688/ 315828=85,53%

Rata de manevrabilitate a capitalului propriu 2007 =595730-46530/595730=92,19%

Rata de flexibilitate a capitalurilor proprii 2008 =833122-42984/ 833122=94,84%

Rata efectului de levier pe termen lung = Împrumuturi și împrumuturi pe termen lung / (Împrumuturi și împrumuturi pe termen lung + Capitaluri proprii)

Rata îndatorării pe termen lung 2005=284/ (284+113893)=0,25%

Rata îndatorării pe termen lung 2006=553/ (553+315828)=0,17%

Rata îndatorării pe termen lung 2007=0/ (0+595730)=0,00%

Rata îndatorării pe termen lung 2008= 1493/ (1493+833122)= 0,17%

Raport datorie/capital propriu = împrumuturi și împrumuturi pe termen lung și pe termen scurt / capital propriu

Raportul datorii/capitaluri proprii 2005=

(284+445379)/ 113893=391,30%

Raportul dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii 2006= (553+702126)/ 315828=222,49%

Raportul datorii/capitaluri proprii 2007=

(0+1244761)/ 595730=208,95%

Raportul datorii/capitaluri proprii 2008=

(1439+1880467)/ 833122=225,89%

Figura 2.1 Dinamica ratelor de stabilitate financiară

Indicatorii de stabilitate financiară sunt destul de instabili pentru perioada 2005-2008:

Evaluarea lichidității

Ratele de lichiditate pentru DTS LLC au fost calculate după cum urmează:

Rata lichidității curente = Active curente / Datorii curente

Rata lichidității curente 2005=517771/ 445379=116,25%

Rata lichidității curente 2006=972821/ 702126=138,55%

Rata lichidității curente 2007=1793962/ 1244761=144,12%

Rata lichidității curente 2008=2672044/ 1880467=142,09%

Raport rapid de lichiditate = Numerar + Titluri de valoare foarte lichide + Conturi de creanță / Datorii curente

Raport rapid de lichiditate 2005=(75159+305059)/ 445379=85,37%

Raport rapid de lichiditate 2006=(64296+668019)/ 702126=104,30%

Raport rapid de lichiditate 2007=(360663+556576)/ 1244761=73,69%

Raport rapid de lichiditate 2008=(663047+639857)/ 1880467=69,29%

Rata de lichiditate absolută = Numerar + Titluri de valoare tranzacționabile / Datorie pe termen scurt

Rata de lichiditate absolută 2005=305059/ 445379=68,49%

Rata de lichiditate absolută 2006=668019/ 702126=95,14%

Rata de lichiditate absolută 2007=556576/ 1244761=44,71%

Rata de lichiditate absolută 2008=639857/ 1880467=34,03%

Evaluarea indicatorilor de lichiditate, în general, a arătat rezultate bune:

Rata de lichiditate absolută pe parcursul perioadei analizate a fost la nivel inaltși a crescut de la 68,49% în 2005 la 124,88% în 2008. Rata lichidității rapide a fost peste norma în 2006 și 2008 și sa ridicat la 104,30% și, respectiv, 254,29%. Rata curentă de lichiditate în 2008 a arătat un rezultat mai mare decât valoarea recomandată și a constituit 254,50%.

Figura 2.2 Dinamica ratelor de lichiditate

Evaluarea rentabilității

Ratele de profitabilitate pentru DTS LLC au fost calculate după cum urmează:

Rentabilitatea totală = Profit înainte de impozitare / Venituri din vânzări

Rentabilitatea totală 2005=122334/1282782=9,54%

Rentabilitatea totală 2006=273417/2053246=13,32%

Rentabilitatea totală 2007=372414/2825354=13,18%

Rentabilitatea totală 2008=346133/3601789=9,61%

Rentabilitatea vânzărilor = Profit din vânzări / Venituri din vânzări de produse

Rentabilitatea vânzărilor 2005=100881/1282782=7,86%

Rentabilitatea vânzărilor 2006=263479/2053246=12,83%

Rentabilitatea vânzărilor 2007=388429/2825354=13,75%

Rentabilitatea vânzărilor 2008=378649/3601789=10,51%

Randamentul capitalului propriu (ROE) = Venit net / Capital propriu mediu

Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) 2006=201935/ 0,5*(113893+315828)=93,98%

Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) 2007=279903/ 0,5*(315828+595730)=61,41%

Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) 2008=237393/ 0,5*(595730+833122)=33,23%

Rentabilitatea activelor (ROA) = Venitul net / Activele medii ale întreprinderii

Rentabilitatea activelor (ROA) 2006=201935/ 0,5*(559556+1018508)=25,59%

Rentabilitatea activelor (ROA) 2007=279903/ 0,5*(1018508+1840492)=19,58%

Rentabilitatea activelor (ROA) 2008=237393/ 0,5*(1840492+2715028)=10,42%

Rata netă de rentabilitate (ROS) = Profit net / Venituri din vânzări

Rata netă de rentabilitate (ROS) 2005= 101763/ 1282782=7,93%

Rata netă de rentabilitate (ROS) 2006= 201935/ 2053246=9,83%

Rata profitului net (ROS) 2007= 279903/ 2825354=9,91%

Rata profitului net (ROS) 2008= 237393/ 3601789=6,59%

Indicatorii de profitabilitate ai DTS LLC pentru perioada 2005-2008 au fost la un nivel destul de ridicat:

Rentabilitatea globală a fost la nivelul de 9,54% - 13,32%

Rentabilitatea vânzărilor a fost la nivelul de 7,86% - 13,75%

Randamentul capitalului propriu (ROE) a scăzut de la 93,98% în 2006 la 33,23% în 2008.

Rentabilitatea activelor (ROA) a scăzut ușor de la 25,59% în 2006 la 14,90% în 2008.

Marja de profit net a fost în intervalul 6,59% - 9,91%.

Figura 2.3 Dinamica indicatorilor de profitabilitate

Evaluarea activității de afaceri

Indicatorii de activitate au fost calculați pe baza perioadei selectate de 365 de zile:

Perioada conturi de încasat (zile) = Conturi medii de încasat / Venituri din vânzări* Perioada

Perioada de rambursare a creanțelor 2006 = 0,5*(75159+64296)/ 2053246*365=12 zile

Perioada de rambursare a creanțelor 2007 = 0,5*(64296+360663)/ 2825354*365=27 zile

Perioada de rambursare a creanțelor 2008 = 0,5*(360663+663047)/ 3601789*365=52 zile

Perioada de plată (zile) = Perioada medie de plată/venituri din vânzări*

Perioada de rambursare a datoriilor 2006 = 0,5*(445379+702126)/2053246*365=102 zile

Perioada de rambursare a datoriilor 2007 =0,5*(702126+1244761)/2825354*365=126 zile

Perioada de rambursare a datoriilor 2008 =0,5*(1244761+1880467)/3601789*365=158 zile

Perioada de rotație a stocurilor și a costurilor (zile) = Valoarea medie a stocurilor și a costurilor/Cost produs* Perioada

Perioada de rotație a stocurilor și a costurilor 2006 = 0,5*(136899+654+238132+2375)/

/1584717*365= 44 de zile

Perioada de rotație a stocurilor și a costurilor 2007= =0,5*(238132+2375+872444+1477)/2145026*365=95 de zile

Perioada de rotație a stocurilor și a costurilor 2008= =0,5*(872444+1477+1368106+955)/2796693*365=146 zile

Perioada de rotație a activelor (zile) = Încasări din vânzări / Valoarea medie a activelor

Perioada de rotație a activelor 2006 = 365/(2053246/(0,5*(559556+1018508)))=140 de zile

Perioada de rotație a activelor 2007 =365/(2825354/(0,5*(1018508+1840492)))=185 zile

Perioada de rotație a activelor 2008 =365/(3601789/(0,5*(1840492+2715028)))=231 de zile

Raportul dintre conturi de plătit și conturi de încasat \u003d Conturi de plătit / Conturi de încasat

Raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat 2005 =445379/ 75159 =592,58%

Raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat 2006 =702126/ 64296=1092,02%

Raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat 2007 =1244761/ 360663=345,13%

Raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat 2008 =1880467/ 663047=283,61%

Indicatorii activității afacerii au prezentat următorul tablou în perioada 2005-2008:

Perioada de rambursare a creanțelor a crescut de la 12 zile în 2006 la 52 de zile în 2008.

Perioada de rambursare a datoriilor a fost redusă de la 102 zile în 2006 la 89 de zile în 2008.

Perioada de rotație a activelor a variat între 140 și 185 de zile.

Ponderea creanţelor în bilanţ a fost de 13,43%; 6,31%; 19,60% și 49,23% în 2005, 2006, 2007 și, respectiv, 2008.

2.2. Caracteristicile acestui sistem de planificare financiară în DTS LLC

Blocul financiar din DTS LLC este reprezentat de Departamentul Financiar, care raportează Directorului Financiar al DTS LLC, precum și Departamentul de Contabilitate, care raportează Contabilului-Șef al companiei.

Compania realizează planificarea financiară pe termen scurt și lung în contextul Bugetului de venituri și cheltuieli și al Bilanțului previzional. Aceste planuri sunt întocmite anual și lunar. Termenul limită de depunere a Bugetului lunar de venituri și cheltuieli și a soldului previzional este până în data de 30 a lunii precedente celei planificate.

Informatiile de intrare pentru intocmirea Bugetului de venituri si cheltuieli sunt:

Bugetul cheltuielilor de exploatare, format din departamentul financiar, care include costurile cu forța de muncă, închirierea spațiilor, cheltuielile generale și administrative;

Bugetul cheltuielilor afacerii depus de departamentul de marketing;

Bugetul de plată a impozitelor depus de către departamentul de contabilitate;

Prognoza altor investitii si investitii financiare, formata din departamentul financiar.

Informațiile de intrare pentru compilarea soldului prognozat sunt:

Bugetul de salarizare depus de Resurse Umane;

Bugetul de venituri si cheltuieli;

Calendarul de plăți generat de departamentul financiar;

Prognoza soldului de produse finite si produse in WIP la depozit, asigurata de departamentul de logistica;

Bugetul de vânzări depus de departamentul de vânzări;

Bugetul de plata impozitului depus de catre departamentul de contabilitate.

Controlul asupra executării indicatorilor planurilor financiare în DTS LLC este atribuit serviciilor subordonate directorului financiar - departamentul financiar și departamentul de contabilitate. Analiza operațională a implementării planurilor este efectuată lunar de către toate persoanele responsabile cu elaborarea bugetelor. Departamentul financiar colectează informații generalizate privind execuția bugetelor pe lună și le întocmește sub formă de memoriu către directorul financiar al companiei.

Condițiile moderne de funcționare a întreprinderii sunt de așa natură încât concurența este destul de ridicată și trebuie să lucrați în condiții de risc și instabilitate, ceea ce duce, la rândul său, la o creștere semnificativă a volumului muncii financiare. În același timp, aceasta implică o creștere semnificativă a rolului și conținutului activității financiare în întreprindere. Subestimarea acestui factor poate duce la pierderea stabilității financiare și chiar la falimentul întreprinderii.

Toate activitățile serviciului financiar sunt subordonate asigurării stabilității financiare și creării unor premise sustenabile pentru creșterea economică și profit.

Să ofere resurse financiare pentru activitatea economică principală a DTS SRL și să le utilizeze eficient pentru atingerea obiectivelor stabilite;

În organizarea relațiilor cu sistemul financiar și de credit și cu alte entități de afaceri;

În conservarea și utilizarea rațională a capitalului fix și de lucru;

În asigurarea oportunității plăților pentru obligațiile întreprinderii față de buget, bănci, furnizori și angajați.

Cu alte cuvinte, esența activității financiare în DTS LLC este asigurarea circulației capitalului fix și de lucru și menținerea relațiilor financiare asociate activităților comerciale.

Serviciul financiar al DTS LLC este angajat în:

Intocmirea prompta a documentelor financiare necesare conducerii intreprinderii pentru a lua decizii eficiente de management;

Coordonarea activitatilor tuturor departamentelor pentru realizari scopul principal intreprinderi;

Responsabil cu intocmirea calitatii planurilor financiare;

Fără serviciul financiar, funcționarea normală a unei întreprinderi în condiții de piață este aproape imposibilă.

Cele mai importante domenii de activitate ale serviciului financiar al DTS SRL includ: planificarea financiară, operațională și control și activități analitice.

Planificarea financiară ocupă un loc important în organizarea tuturor activităților financiare ale întreprinderii. În cursul planificării financiare, situația financiară este evaluată cuprinzător, se determină posibilitatea creșterii resurselor financiare și se identifică direcțiile pentru utilizarea lor cea mai eficientă.

Planificarea financiară în SRL „DTS” se realizează pe baza analizei informațiilor financiare obținute din raportări contabile, statistice și de gestiune.

În domeniul planificării, serviciul financiar asigură următoarele sarcini:

Elaborarea proiectelor de planuri financiare și de creditare cu toate calculele necesare;

Determinarea necesarului de capital de lucru propriu;

Identificarea surselor de finanțare a activității economice;

Elaborarea unui plan de investiții de capital cu calculele necesare;

Participarea la elaborarea unui plan de afaceri;

Intocmirea planurilor de numerar furnizate institutiilor bancare;

Participarea la intocmirea planurilor de implementare in termeni monetari si determinarea sumei planificate a profitului bilantului pe an si a indicatorilor trimestriali si de profitabilitate.

În domeniul muncii operaționale, serviciul financiar al DTS LLC rezolvă numeroase sarcini, dintre care principalele sunt:

Asigurarea platilor catre buget si fonduri extrabugetare, plata dobanzilor la creditele bancare pe termen scurt si lung, plata salariilor catre angajati si a altor tranzactii in numerar, plata facturilor furnizorilor pentru articolele de inventar expediate, servicii si lucrari la timp;

Asigurarea finanțării cheltuielilor pentru activitățile de bază;

Efectuarea de împrumuturi în conformitate cu acordurile;

Mentinerea zilnica a evidentelor operationale: vanzari de produse, profit din vanzari, alti indicatori ai planului financiar;

Întocmirea informațiilor privind primirea fondurilor și a certificatelor privind evoluția implementării indicatorilor planului financiar și situația financiară.

O mare importanță în DTS LLC este acordată controlului și muncii analitice, deoarece eficacitatea acesteia determină în mare măsură rezultatul financiar al întreprinderii. Serviciul financiar monitorizează în mod constant îndeplinirea indicatorilor planurilor financiare, de numerar și de credit, planuri de profit și profitabilitate, monitorizează utilizarea capitalului propriu și împrumutat în scopul propus și utilizarea țintită a creditului bancar. În implementarea lucrărilor de control și analitică, serviciul financiar este mult asistat de departamentul de contabilitate, împreună cu care se verifică corectitudinea întocmirii devizelor, calculul rentabilității investițiilor de capital, se analizează toate tipurile de raportare și respectarea disciplinei financiare și de planificare este monitorizată.

Putem spune că departamentul financiar al DTS LLC face parte dintr-un singur mecanism de gestionare a activităților economice și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale organizației. Deci, ca urmare a contactelor strânse cu departamentul de contabilitate, planurile de vânzări și producție, listele creditorilor și debitorilor, documentele privind plata salariilor către angajați etc. sunt furnizate departamentului financiar.La rândul său, departamentul financiar introduce departamentul de contabilitate la planurile financiare și rapoartele analitice privind implementarea acestora.

De la departamentul de marketing, serviciul financiar primește planuri de vânzare a produselor pentru planificarea veniturilor și întocmirea planurilor financiare operaționale, estimări de cost pentru furnizarea de numerar. Pentru a desfășura o campanie de marketing de succes, serviciul financiar aprobă un sistem de concesii în prețul contractului, analizează costurile de vânzare și marketing, creând astfel condiții pentru încheierea de tranzacții mari.

Odată cu dezvoltarea relațiilor de piață bazate pe o varietate de forme de proprietate și pe drepturile unei organizații comerciale de a completa independența economică și accesul la piețele externe, serviciului financiar este stabilită o sarcină calitativ nouă - organizarea gestionării eficiente a resurselor financiare. prin metode adecvate unei economii de piata. O astfel de declarație a problemei poate fi rezolvată cu succes numai în cadrul managementului financiar, care este un subsistem cheie sistem comun Management SRL „DTS”.

2.3. Formarea planului financiar al DTS LLC

Deoarece planul financiar include mai multe componente, cum ar fi un bilanţ previzional, un plan de profit şi pierdere şi un plan de flux de numerar, este posibil să se determine următoarea procedură pentru determinarea indicatorilor necesari întocmirii planurilor într-o organizaţie comercială, cum ar fi: ca DTS LLC:

Venituri din vânzarea mărfurilor (prognoza vânzărilor)

Costul bunurilor vândute

Stocuri de mărfuri la începutul perioadei

Achizitie de bunuri

Stocuri de mărfuri la sfârșitul perioadei

Costuri de operare

Pentru a determina acești indicatori, este necesar să se întocmească un buget de vânzări, un buget de cost al mărfurilor vândute pe baza bugetelor suport, un buget de achiziții, un buget de cheltuieli de exploatare și un buget de numerar.

Venituri din vânzarea mărfurilor

Elaborarea acestui document începe cu definirea unui plan de vânzări, i.e. de la formarea bugetului pentru vânzarea mărfurilor. În această etapă de planificare, piața este studiată în detaliu, dinamica cererii este determinată ținând cont de fluctuațiile sezoniere și de alți factori, iar strategiile concurenților sunt studiate. După ce conducerea organizației devine clar cu privire la volumul posibil de vânzări de bunuri, ținând cont de stocurile disponibile la începutul perioadei de planificare și bugetul pentru stocurile de bunuri la sfârșitul perioadei, un buget pentru achiziționarea de marfa este dezvoltata. Pentru compania DTS LLC, volumul vânzărilor pentru anul 2009 este determinat în următoarele cantități:

94.000 de anvelope de vară și 75.000 de anvelope de iarnă. Prețul mediu de vânzare al unei anvelope de vară este de 2.500 de ruble. Prețul mediu de vânzare al unei anvelope de iarnă este de 4.000 de ruble. Nu sunt planificate vânzări pentru ianuarie, noiembrie și decembrie 2009.

Venituri din vânzarea anvelopelor de vară: 94.000 * 2.500 = 235.000 ruble.

Venituri din vânzarea anvelopelor de iarnă: 75.000 * 4.000 = 300.000 de ruble.

Un calcul mai detaliat al Planului de vânzări pentru 2009 este prezentat în Anexa 6.

Costul bunurilor vândute

Costul mărfurilor vândute este definit ca suma dintre stocurile la începutul perioadei și achizițiile de bunuri pentru perioada respectivă, minus valoarea stocurilor la sfârșitul perioadei.

Suma stocurilor de mărfuri la începutul anului și la sfârșitul anului este 0.

Calculăm costul bunurilor achiziționate pe baza faptului că prețul de achiziție este de 1600 de ruble. pentru 1 unitate.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 18000 \u003d 28800 mii ruble.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 26000 \u003d 41600 mii ruble.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 28000 \u003d 44800 mii ruble.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 22000 \u003d 35200 mii ruble.

costul bunurilor achiziționate = 1600 * 11250 = 18000 mii de ruble.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 17500 \u003d 28000 mii de ruble.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 23750 \u003d 38000 mii ruble.

Septembrie:

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 15000 \u003d 24000 mii ruble.

costul bunurilor achiziționate \u003d 1600 * 7500 \u003d 12000 mii de ruble.

Total pentru anul, costul bunurilor achiziționate va fi de 270.400 de mii de ruble. Rezultatele calculului sunt prezentate în Tabelul 2.4. Bugetul de costuri variabile și fixe pentru anul 2009 Supliment la lucrarea de diplomă.

costuri variabile

- taxe si taxe vamale;

- servicii de depozitare;

- servicii de transport;

- servicii de fixare a anvelopelor.

Calculul serviciilor de transport:

Serviciile de transport sunt calculate pe baza următoarelor tarife:

Tr 1 \u003d 150.000 * 18000 / 1000 \u003d 2700 mii ruble;

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45000 \u003d 450 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 26000 / 1000 \u003d 3900 mii ruble.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45.000 \u003d 650 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 28000 / 1000 \u003d 4200 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45.000 \u003d 700 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 22000 / 1000 \u003d 3300 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45.000 \u003d 550 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 11250 / 1000 \u003d 1688 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45.000 \u003d 281 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 17500 / 1000 \u003d 2625 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45.000 \u003d 438 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 23750 / 1000 \u003d 3563 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45.000 \u003d 594 mii de ruble.

Septembrie:

Tr 1 \u003d 150.000 * 15000 / 1000 \u003d 2250 mii ruble

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45.000 \u003d 375 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 7500 / 1000 \u003d 1125 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 7500 / 1800 * 45.000 \u003d 188 mii de ruble.

Calculul costului de fixare a anvelopelor de iarnă:

Costurile de știfturi includ costurile de știfturi și servicii de fixare a anvelopelor. Costul vârfurilor pe anvelopă este de 70 de ruble. fara TVA. Costul serviciilor pentru fixarea unei anvelope este de 20 de ruble. fara TVA.

În acest fel:

Iunie: Costul de zăpadă = 11250*(20+70)=1013 mii de ruble.

Iulie: costul de zăpadă = 17500 * (20 + 70) = 1575 mii de ruble.

August: costul de zăpadă = 23750 * (20 + 70) = 2138 mii de ruble.

Septembrie: costul de zăpadă = 15000 * (20 + 70) = 1350 mii de ruble.

Octombrie: costuri de zăpadă = 7500 * (20 + 70) = 675 mii de ruble.

Calculul taxelor și taxelor vamale:

În tabelul din Anexa 7, taxele și taxele vamale sunt incluse la rândul Alte costuri variabile și se calculează la o cotă de 22% din Suma Costului mărfurilor achiziționate și Transportul acestora la frontieră.

Februarie: (28800 + 2700) mii de ruble * 0,22 = 6930 mii de ruble

Martie: (41600+3900) mii ruble*0,22=10010 mii ruble

Aprilie: (44800 + 4200) mii de ruble * 0,22 = 10780 mii de ruble

Mai: (35200+3300) mii ruble*0,22=8470 mii ruble

Iunie: (18000 + 1688) mii de ruble * 0,22 = 4331 mii de ruble

Iulie: (28000 + 2625) mii de ruble * 0,22 = 6738 mii de ruble

August: (38000 + 3563) mii de ruble * 0,22 = 9144 mii de ruble

Septembrie: (24000 + 2250) mii de ruble * 0,22 = 5775 mii de ruble

Octombrie: (12000 + 1125) mii de ruble * 0,22 = 2888 mii de ruble

Calculul costurilor de depozitare:

Costurile de depozitare sunt calculate la o rată de 3,5 Euro fără TVA per anvelopă pe o perioadă de 8 luni. Cursul de schimb euro este acceptat condiționat 1 euro = 40 de ruble. Deoarece toate mărfurile înainte de expediere către clienți vin în orice caz într-un depozit din regiunea Moscova, volumul mărfurilor depozitate este de 100%.

Februarie: Depozitare = 18000 * 3,5 * 40 = 2520 mii ruble.

Martie: Depozitare = 26000 * 3,5 * 40 = 3640 mii ruble.

Aprilie: Depozitare = 28000 * 3,5 * 40 = 3920 mii ruble.

Mai: Depozitare = 22000 * 3,5 * 40 = 3080 mii de ruble.

Iunie: Depozitare \u003d 11250 * 3,5 * 40 \u003d 1575 mii de ruble.

Iulie: Depozitare = 17500 * 3,5 * 40 = 2450 mii ruble.

August: Depozitare = 23750 * 3,5 * 40 = 3325 mii ruble.

Septembrie: Depozitare = 15000 * 3,5 * 40 = 2100 mii ruble.

Octombrie: Depozitare \u003d 7500 * 3,5 * 40 \u003d 1050 mii de ruble.

Rezultatele calculelor costurilor variabile sunt prezentate în tabelul din Anexa 7 la Lucrarea de diplomă.

costuri fixe

Să calculăm următoarele costuri fixe ale DTS LLC:

Inchiriere (precum si utilitati);

Amortizarea mijloacelor fixe proprii;

Costuri generale de funcționare;

- cheltuieli administrative si de management;

- cheltuieli de vânzare (inclusiv cheltuieli de publicitate și marketing);

- salariile angajaților DTS LLC;

Impozite.

Călătorii și călătorii de afaceri:

Bugetul de cheltuieli este asigurat de Departamentul Resurse Umane. Consumul lunar în 2009 200 mii de ruble.

200 de mii de ruble * 12 \u003d 2400 de mii de ruble.

Cheltuieli de promovare:

Bugetul pentru cheltuieli este asigurat de Departamentul de Marketing.

Mai: 1500 de mii de ruble

Iunie: 800 de mii de ruble

August: 900 de mii de ruble

Septembrie: 900 de mii de ruble

Bugetul pentru cheltuieli este asigurat de Departamentul de Marketing. Consumul anual fondurile pentru publicitate în 2009 se vor ridica la 14.700 mii de ruble.

Cheltuielile lunare de închiriere în 2009 sunt de 650 de mii de ruble.

Amortizarea mijloacelor fixe proprii:

Rata de amortizare a mijloacelor fixe de producție este de 10%. În 2009, încasările OPF nu sunt planificate. Potrivit departamentului de contabilitate, suma anuală de amortizare este de 300 de mii de ruble. În consecință, suma lunară a amortizarii va fi de 25 de mii de ruble.

300.000/12 = 25 mii de ruble

Alte cheltuieli generale fixe de afaceri:

Cheltuielile lunare pentru nevoile generale de afaceri în 2009 se vor ridica la 650 de mii de ruble. Cifrele planificate se bazează pe datele reale din 2008.

650 mii ruble*12 = 7800 mii ruble

Declarația de venit prognozată format în conformitate cu costurile variabile și fixe calculate mai sus și este prezentat în tabelul din Anexa 1 la teză.

Impozitul pe venit se calculează pe baza cotei de 20% pentru anul 2009.

Bugetul fluxului de numerar (CDBS)

BDDS este prezentat în tabelul din Anexa 2 la lucrarea de diplomă

Elementele BDDS sunt calculate pentru aceleași tipuri de cheltuieli ca și pentru declarația de venit pro forma.

Calculul veniturilor din vânzarea produselor:

Încasările din vânzarea produselor sunt calculate în conformitate cu veniturile planificate (vezi tabelul din Anexa 6), inclusiv TVA. Stare - livrarea mărfurilor cu plată în avans.

În ianuarie 2009, încasările de la cumpărători sunt planificate pentru a achita creanțele pentru produsele achiziționate în 2008 în valoare de 10.004.700 de ruble.

Februarie: 45.000.000*1,18 = 53.100 mii ruble

Martie: 65.000.000*1,18 = 76.700 mii ruble

Aprilie: 70000000*1,18 = 82600 mii ruble

Mai: 55000000*1,18 = 64900 mii ruble

Iunie: 45.000.000*1,18 = 53.100 mii ruble

Iulie: 70000000 * 1,18 = 82600 mii de ruble

August: 95000000*1,18 = 112100 mii de ruble

Septembrie: 60.000.000*1,18 = 70.800 mii ruble

Octombrie: 30000000*1,18 = 35400 mii ruble

Încasările în numerar din vânzarea produselor pentru 2009 se vor ridica la 641 305 mii de ruble.

Calculul cedărilor pentru achiziționarea de produse comercializabile:

Februarie: 1600 * 18000 = 28800 mii de ruble

Martie: 1600*26000=41600 mii ruble

Aprilie: 1600*28000=44800 mii ruble

Mai: 1600*22000=35200 mii ruble

Iunie: 1600*11250=18000 mii ruble

iulie: 1600*17500=28000 mii ruble

August: 1600*23750=38000 mii ruble

Septembrie: 1600*15000=24000 mii ruble

Octombrie: 1600*7500=12000 mii ruble

Calculul plății pentru serviciile de transport:

Plata serviciilor de transport ale unei companii estone către un depozit din Rusia începe din decembrie 2008 și urmează apoi programul de expediere (Planul de vânzări) cu 2 luni înainte de termen.

1. Transport de către o companie estonă la un depozit din Rusia 150.000 de ruble. fara TVA per camion, 1000 de cauciucuri intr-un camion. În calcule este desemnat ca Tr 1.

2. Transport de către o companie rusă de la depozitul SRL „DTS” la depozitul cumpărătorilor 45.000 de ruble. fără TVA pe camion, 1800 anvelope pe camion. În calcule este desemnat ca Tr 2.

Tr 1 \u003d 150.000 * 26000 / 1000 * 1,18 \u003d 4602 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 28000 / 1000 * 1,18 \u003d 4956 mii ruble.

Tr 2 \u003d 18000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 531 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 22000 / 1000 * 1,18 \u003d 3894 mii ruble.

Tr 2 \u003d 26000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 767 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 11250 / 1000 * 1,18 \u003d 1991 mii ruble

Tr 2 \u003d 28000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 826 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 17500 / 1000 * 1,18 \u003d 3098 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 22000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 649 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 23750 / 1000 * 1,18 \u003d 4204 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 11250 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 332 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 15000 / 1000 * 1,18 \u003d 2655 mii ruble.

Tr 2 \u003d 17500 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 516 mii de ruble.

Tr 1 \u003d 150.000 * 7500 / 1000 * 1,18 \u003d 1328 mii de ruble.

Tr 2 \u003d 23750 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 701 mii de ruble.

Septembrie:

Tr 2 \u003d 15000 / 1800 * 45 * 1,18 \u003d 443 mii de ruble.

Tr 2 \u003d\u003d 7500/1800 * 45 * 1,18 \u003d 221 mii de ruble.

Calculul plății pentru serviciile de montare a anvelopelor de iarnă:

Costurile de știfturi includ costurile de știfturi și servicii de fixare a anvelopelor. Costul vârfurilor pe anvelopă este de 70 de ruble. fara TVA. Costul serviciilor pentru fixarea unei anvelope este de 20 de ruble. fara TVA. Plățile se fac cu aproximativ o lună înainte de vânzarea bunurilor împânzite, respectiv plățile încep în luna mai.

În acest fel:

Mai: costuri de zăpadă = 11250 * (20 + 70) * 1,18 = 1195 mii de ruble.

Iunie: costul de zăpadă = 17500 * (20 + 70) * 1,18 = 1859 mii de ruble.

Iulie: Costul de zăpadă = 23750*(20+70)*1,18=2522 mii ruble.

August: costuri de ghemuire = 15000 * (20 + 70) * 1,18 = 1593 mii de ruble.

Septembrie: costul de zăpadă = 7500 * (20 + 70) * 1,18 = 797 mii de ruble.

Calculul plăților către vamă:

Articolul Taxele și taxele vamale se calculează la o rată de 22% din suma valorii mărfurilor achiziționate și a costului transportului până la frontieră. TVA-ul vamal de plătit se calculează pe baza cotei de 18% aplicabilă Sumei costului mărfurilor achiziționate, a costurilor de transport până la frontieră și a taxei vamale. Plățile către vamă pentru mărfurile care urmează să fie vândute din februarie se efectuează începând cu decembrie 2008.

În consecință, programul de plată va fi următorul:

Taxa \u003d (41600 + 3900) * 0,22 \u003d 10010 mii de ruble.

TVA \u003d (41600 + 3900 + 10010) * 0,18 \u003d 9992 mii de ruble.

Taxa \u003d (44800 + 4200) * 0,22 \u003d 10780 mii de ruble.

TVA \u003d (44800 + 4200 + 10780) * 0,18 \u003d 10760 mii de ruble.

Taxa \u003d (35200 + 3300) * 0,22 \u003d 8470 mii de ruble.

TVA \u003d (35200 + 3300 + 8470) * 0,18 \u003d 8455 mii ruble.

Taxa \u003d (18000 + 1688) * 0,22 \u003d 4331 mii de ruble.

TVA \u003d (18000 + 1688 + 4331) * 0,18 \u003d 4323 mii de ruble.

Taxa \u003d (28000 + 2625) * 0,22 \u003d 6738 mii de ruble.

TVA \u003d (28000 + 2625 + 6738) * 0,18 \u003d 6725 mii de ruble.

Taxa \u003d (38000 + 3563) * 0,22 \u003d 9144 mii de ruble.

TVA \u003d (38000 + 3563 + 9144) * 0,18 \u003d 9127 mii de ruble.

Taxa \u003d (24000 + 2250) * 0,22 \u003d 5775 mii de ruble.

TVA \u003d (24000 + 2250 + 5775) * 0,18 \u003d 5765 mii de ruble.

Taxa \u003d (12000 + 1125) * 0,22 \u003d 2888 mii de ruble.

TVA \u003d (12000 + 1125 + 2888) * 0,18 \u003d 2882 mii ruble.

Calculul plății pentru depozitare:

Februarie: (2520 + 3640) * 1,18 = 7269 mii ruble

Martie: (3920 + 3080) * 1,18 = 8260 mii ruble.

Aprilie: (1575+2450) *1,18=4750 mii ruble

Mai: (3325+2100+1050)*1,18=7641 mii ruble

Calculul plăților către personalul companiei:

Plățile personalului sunt efectuate în conformitate cu Declarația de profit și pierdere pro forma.

Toate celelalte plăți în termeni de costuri fixe sunt efectuate în conformitate cu Declarația de profit și pierdere previzionată, inclusiv TVA. În consecință, sumele plăților în anul 2009 vor fi după cum urmează:

Călătorii și călătorii de afaceri:

2400 de mii de ruble * 1,18 \u003d 2832 de mii de ruble

Promotii:

4100 mii de ruble * 1,18 \u003d 4838 mii de ruble

14700 mii ruble*1,18=17346 mii ruble

7800 mii de ruble * 1,18 \u003d 9204 mii de ruble

Alte costuri fixe:

3600 de mii de ruble * 1,18 \u003d 4248 de mii de ruble

Prognoza soldului

Prognoza soldului completează procesul de planificare financiară la DTS LLC. Prognoza bilanţului companiei se bazează pe datele bilanţului de la sfârşitul anului 2008.

Calculul soldului activelor:

Linia 120 a activului Sold: 4298 mii ruble - 300 mii ruble = 3998 mii ruble. (se presupune că nu există planuri de primire a activelor fixe în 2009).

Rândul 130 al activului Sold: neschimbat.

Rândul 220 al activului Sold: neschimbat.

Linia 240 a activului Sold: 66305 mii ruble - 10005 mii ruble. (date din BDDS ianuarie) + 100.000 de mii de ruble. (contribuție la depozitul BDDS septembrie) \u003d 156300 mii ruble \u003d

Linia 260 a activului Sold: 28.388 mii ruble. (conform BBDS, sold la finele anului 2009).

Rândul 270 al activului Sold: neschimbat.

Active totale: 188.790 mii RUB

Calculul pasivului bilanțului:

Rândul 410 din pasivul bilanţului: neschimbat.

Linia 470 din pasivele bilanțului: 76465 ​​mii ruble + 46738 mii ruble. (date BDR) = 123203 mii de ruble.

Rândul 590 din pasivul bilanţului: neschimbat.

Linia 620 din pasivele bilanțului: 51236 mii de ruble. + 8027 mii de ruble. (datorie față de autoritățile vamale) - 7965 mii ruble. (rambursarea datoriilor la chemare) - 1377 mii de ruble. (plata datoriei de transport) = 58596 mii ruble.

Total datorii în total: 188.790 mii ruble.

CAPITOLUL 3

3.1. Identificarea și analiza zonelor de planificare financiară care necesită îmbunătățiri și control suplimentar

În SRL „DTS” planificarea financiară se bazează pe întocmirea Declarației de Profit și Pierderi anual și lunar, precum și pe întocmirea bilanţului anual de Prognoză. Acest lucru permite companiei să planifice rapid rezultatul financiar, să determine eficiența economică a companiei, potențialul său economic și starea financiară pentru o anumită perioadă înainte. Astfel, unul dintre cele mai importante domenii de planificare și control financiar rămâne neacoperit în cadrul managementului obișnuit - acesta este Bugetul Fluxului de Trezorerie. Folosind acest instrument, puteți estima de cât numerar și în ce perioadă va avea nevoie compania. În plus, planificarea lunară a acestui document vă permite să creșteți disciplina de plată în companie, precum și, folosind anumite proceduri și metode organizatorice, să asigurați aproape 100% din bugetul fluxului de numerar și, prin urmare, contul de venit previzionat. Și întrucât este asigurată îndeplinirea 100% a planului, înseamnă că compania și-a atins obiectivele și rezultatele planificate pentru o anumită perioadă de timp.

Scopul principal al planificarii financiare este de a organiza activitatile in asa fel incat sa fie eficiente, de ex. adus profit. Stare necesara profitul reprezintă un anumit grad de dezvoltare a bazei de activitate, asigurând excesul veniturilor din vânzări asupra costurilor (costurilor) pentru producerea și comercializarea acestuia.

Optimizarea profitului unei întreprinderi în condițiile relațiilor de piață necesită un aflux constant de informații operaționale, nu doar de natură externă (cu privire la starea pieței, cererea de produse, prețuri etc.), ci și internă (pe formarea costurilor şi costurilor). Aceste informații se bazează pe sistemul de contabilizare a costurilor pe locurile lor de origine și pe tipuri de activitate, pe abaterile identificate în consumul de resurse de la normele și estimările standard, pe datele privind calcularea costului tipurilor individuale de produse, pe contabilitate. pentru rezultatele vânzărilor pe tipuri de produse. Este important de reținut că în funcție de politica contabila efectuate de întreprindere în domeniul contabilității, gradul de detaliere al contabilității costurilor și, în consecință, analiza este diferită pentru diferite întreprinderi. Metodologia de analiză a profitului și costului depinde și de caracterul complet al includerii costurilor în cost, de disponibilitatea contabilității separate pentru costurile variabile și fixe.

Baza optimizării profitului este calculul și analiza pragului de rentabilitate al activității. Analiza și calculul activității pragului de rentabilitate în DTS LLC nu se face aproape niciodată.

Calculul activității pragului de rentabilitate se bazează pe împărțirea costurilor companiei în fixe și variabile.

Costurile variabile în DTS LLC includ costuri, a căror valoare se modifică odată cu modificarea volumului vânzărilor de produse: Costul mărfurilor achiziționate pentru vânzare, Transport (până la graniță), Costuri de studiere și Alte costuri variabile.

Costurile fixe ale SRL „DTS” includ costuri, a căror valoare nu se modifică odată cu modificarea volumului producției, de exemplu, salarii (inclusiv UST), călătorii și călătorii de afaceri, cheltuieli promoționale, publicitate, chirie de birou, amortizare. , alte cheltuieli generale fixe ale gospodăriei. Cheltuieli.

Analiza pragului de rentabilitate a activităților se realizează pentru a studia relația dintre modificările volumului producției, costuri și profituri pe o perioadă scurtă. O atenție deosebită este acordată determinării pragului de rentabilitate (punct critic, prag de rentabilitate).

Punctul critic este considerat a fi volumul punctului de vânzări la care întreprinderea are costuri egale cu veniturile. Compania în acest caz nu are nici pierderi, nici profit.

Metoda ecuației se bazează pe calculul profitului net după formula:

TR - VC - FC = P, (21)

unde TR - încasări din vânzarea produselor (lucrări, servicii);

VC - costuri variabile pentru acest volum de vânzări;

FC - costuri fixe în valoare totală;

P - profit din vânzarea produselor.

După ce am scris fiecare indicator mai detaliat, formula poate fi reprezentată după cum urmează:

P * Q - FC * Q - VC \u003d P, (22)

Unde, P este prețul unei unități de producție;

Q - cantitate;

FC - costuri fixe pe unitatea de producție.

Să notăm în formulă numărul de unități, adică volumul vânzărilor (producției) la pragul de rentabilitate prin X, partea dreapta egalăm ecuațiile cu zero, deoarece participanții de pe piață nu au profit la pragul de rentabilitate și obținem:

X * (P - AVC) -FC = 0.(23)

În paranteze se formează venitul marginal pe unitatea de producție, adică diferența dintre venituri și costurile variabile. De aici, volumul de realizare la punctul critic este determinat de:

X =FC/MD, (24)

unde MD - venit marginal pe unitatea de producție.

Venitul marginal include profitul și costurile fixe. Întreprinderile trebuie să-și vândă produsele în așa fel încât venitul marginal să fie egal cu suma costurilor fixe. Acest lucru necesită crearea de servicii de informare și consultanță, marketing. Aceștia vor contribui la studiul pieței de vânzare și la determinarea celor mai eficiente canale de vânzare a anvelopelor. În acest caz, se atinge punctul de echilibru: marja de contribuție este egală cu costurile fixe.

MD *Q = FC. (25)

Qtb =FC/MD/Q (26)

Unde: Qtb - volumul vânzărilor la pragul de rentabilitate

Cota profitului marginal în veniturile companiei este caracterizată de raportul profitului marginal (Km), care arată câte ruble de profit marginal LLC DTS primește din fiecare rublă de venit:

Km = MD/TR (27)

Cu cât rata profitului marginal este mai mare, cu atât cea mai mare parte a veniturilor rămâne pentru a plăti costurile fixe și pentru a genera profit. Prin urmare, cu venituri constant ridicate, compania beneficiază de un profit marginal ridicat.

Astfel, după planificarea veniturilor din vânzarea produselor, este posibil să se determine mărimea venitului marginal așteptat.

Pentru a face acest lucru, este important să determinați zona de siguranță sau marja de siguranță. Acest indicator arată cât de mult poate fi redus volumul vânzărilor înainte ca DTS LLC să înceapă să sufere pierderi:

ZB =Qf -Qtb,(28)

unde ZB - zona de securitate;

Qf - implementare efectivă sau planificată;

Qtb - implementare în pragul profitabilității.

Cu cât marja de siguranță este mai mare, cu atât poziția întreprinderii este mai stabilă, cu atât riscul de pierdere ca urmare a fluctuațiilor volumelor vânzărilor este mai mic.

Dacă compania are o marjă de siguranță pozitivă, adică pe diagrama de prag de rentabilitate este situată în dreapta punctului critic, profitul său este determinat de:

P \u003d Zp * MD /Q. (29)

Astfel, orice modificare a volumului vânzărilor determină o modificare și mai puternică a profiturilor. Această dependență se numește efectul pârghiei operaționale (OR):

SAU = MD/P(30)

Cu ajutorul forței pârghiei de operare, se dezvăluie o relație matematică: dacă profitul este 0, puterea pârghiei de operare tinde spre infinit - chiar și cele mai slabe fluctuații în jurul punctului critic provoacă fluctuații relative puternice ale profitului.

Levierul operațional măsoară modificarea procentuală a câștigurilor pentru o modificare de un procent a veniturilor.

Toți indicatorii de mai sus pot fi utilizați pentru planificarea financiară și prognoza activităților SRL „DTS”

Vom calcula activitatea de prag de rentabilitate a DTS LLC.

Calculul se va face pe baza datelor din Bugetul de venituri si cheltuieli pe anul 2009 (Anexa 1).

Pentru suma costurilor variabile, vom lua costurile de cumpărare a produselor în valoare de 367 565 mii de ruble.

Pentru costuri fixe, vom accepta în mod convențional cheltuieli comerciale și generale de afaceri în valoare de 103 265 mii ruble.

Prețul mediu al anvelopelor de vară este de 2500, anvelopele de iarnă - 4000 de ruble. Determinăm condiționat prețul mediu de vânzare al anvelopelor:

(4000+2500)/2=3250 rub.

Tabelul 3.1

Calculul pragului de rentabilitate și al marjei de siguranță financiară

Calculele noastre au arătat că compania ar trebui să vândă în medie 164.615 unități. produse (anvelope) pentru 3,25 mii de ruble. Totodată, pentru a nu avea pierderi, compania trebuie să vândă 101526 de unități. produse la un preț de 3,25 mii de ruble. Adică, marja de siguranță este de 63089 de unități.

În termeni financiari, se dovedește astfel - pentru a-și acoperi costurile fixe și variabile, întreprinderea trebuie să vândă produse pentru 329 960 de mii de ruble, după ce DTS LLC va atinge acest nivel de venituri, va face deja profit. Acestea. întreprinderea are o marjă de putere financiară de 205.040 mii de ruble.

Calculul și controlul activității de prag de rentabilitate este necesar în condiții economice dificile, prin urmare, principala recomandare pentru îmbunătățirea planificării financiare este condiția întocmirii unui plan financiar care să aibă o marjă bună de forță financiară.

Deci, am stabilit că planul financiar calculat al DTS LLC are o marjă de putere financiară destul de bună. Acestea. intreprinderea, chiar si cu o posibila scadere a volumelor de vanzari, va putea supravietui in conditii dificile de criza economica.

3.2. Elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea planificării financiare în DTS LLC

Primul pas pentru îmbunătățirea eficienței planificării financiare în DTS LLC este întocmirea lunară a Bugetului Fluxului de Trezorerie, care a fost calculat și prezentat în Capitolul 2, paragraful 3 al acestei lucrări. Al doilea pas este dezvoltarea unei proceduri organizatorice de procesare a plăților planificate în Bugetul Fluxului de Trezorerie și implementarea acesteia în structura organizatorică a DTS LLC. Procedura organizatorică va fi Regulamentul de trecere a plăților în DTS LLC, care este în curs de elaborare în vederea unificării și îmbunătățirii procedurii de efectuare a plăților în cadrul Bugetului de Flux de Trezorerie aprobat, elaborarea proces bugetar, control și raportare în companie.

Regulamentele se aplică tuturor diviziilor funcționale ale DTS LLC. Plățile conform Reglementărilor tuturor unităților structurale ale companiei se efectuează în conformitate cu BDDS aprobat pentru luna în curs.

Baza plății va fi un Registrul de plăți corect executat și o factură semnată de către Inițiator. Registrul de Plăți trebuie să fie însoțit de documente primare (în cazuri excepționale, copii), care stau la baza plății.

Inițiatorul plății trebuie să fie unitățile structurale ale Dunlop Tire CIS, care participă la formarea BDDS și oferă planuri de cheltuieli adecvate.

Persoana responsabila pentru executarea corecta, respectarea contractului, intocmirea facturii de plata si a documentelor primare , colectarea tuturor semnăturilor și aprobărilor necesare, precum și controlul asupra decontărilor reciproce în cadrul fiecărui contract specific (cu fiecare contraparte individuală) este Antreprenorul de la Inițiator, i.e. angajat al subdiviziunii-inițiator al Acordului, desemnat de către Inițiator, și responsabil cu întocmirea Facturii de plată în Unitatea Structurală, precum și cu aprobarea acesteia în subdiviziunile societății.

La efectuarea plăților, acestea sunt împărțite în părți în conformitate cu următoarele principii:

Pentru fiecare plată trebuie alocată o plată separată unui cont bancar separat al beneficiarului în Registrul de plăți al Unității Structurale.

Plățile cu o altă natură țintă sunt înregistrate în Registrul în plăți separate.

Procedura de aprobare a plății

Antreprenorul din Unitatea Structurală, după ce a primit o instrucțiune de la Inițiator să proceseze plata, verifică disponibilitatea documentelor primare complet completate și, dacă este necesar, le pregătește pe cele lipsă.

După verificarea disponibilității și pregătirea tuturor documentelor necesare, Antreprenorul în numele Inițiatorului transmite Factura spre aprobare Inițiatorului.

Semnătura inițiatorului pe reversul factura înseamnă că această plată este aprobată de către Inițiator.

Facturile de plată de la o Unitate Structurală fără marcajul Inițiatorului unității structurale corespunzătoare a companiei nu sunt acceptate spre executare de către Managerul Financiar.

Antreprenorul de la initiatorul platii este obligat sa puna la dispozitia Departamentului Contabilitate toate documentele originale necesare platii (contract, caiet de sarcini, factura de plata, factura etc.).

Managerul financiar, după ce a primit factura(le) și documentele primare de la Unitatea Structurală, verifică prezența semnăturii Inițiatorului pe factură(e) și întocmește Registrul de plăți pentru ziua respectivă pentru a fi transferat în continuare către Departamentul de Contabilitate pentru aprobare. , atribuirea numerelor și plata.

Managerul financiar, înainte de ora 11:00 a doua zi, verifică fiecare cont:

Pentru a se asigura că scopul plății corespunde codului articolului bugetar al BDDS aprobat pentru luna curentă (codul este numărul atribuit în Clasificatorul bugetar fiecărui articol din BDDS)

Pentru soldul limitei la postul bugetar aprobat pentru luna curentă a BDDS.

În situația în care scopul uneia sau mai multor plăți în contul (conturile) nu corespunde codului articolului bugetar al BDDS aprobat pentru luna în curs, Directorul Financiar interzice efectuarea acestei plăți, notificând prin scrisoare către e-mail Inițiator și Executor în Unitatea Structurală.

În cazul depășirii limitei la postul bugetar aprobat pentru luna în curs de către BDDS a uneia sau mai multor plăți în cont, Managerul Financiar interzice efectuarea acestei plăți, anunțând Inițiatorul și Antreprenorul în Unitatea Structurală prin e-mail.

Dacă plata în factură nu a fost programată pentru luna curentă, Antreprenorul de la Inițiator trebuie să scrie o notă (cu Contul atașat) adresată către Director general(sau o persoană care îl înlocuiește) cu o explicație a motivului absenței acestei plăți în BDDS și o solicitare de a permite această plată peste buget. În cazul unei decizii pozitive, Factura, împreună cu nota anexată și copia acesteia, este transferată de către Antreprenor de la Inițiator către Managerul Financiar. Nota de serviciu aprobată originală rămâne la contabilul-șef (sau la persoana care îl înlocuiește).

Plățile interzise de Managerul financiar pot fi plătite numai după eliminarea tuturor încălcărilor identificate.

Managerul financiar verifică semnătura Inițiatorului, iar în cazul unei plăți neprogramate, semnătura Directorului General (sau a persoanei care îl înlocuiește).

Lipsa semnăturii Directorului General în cazul unei plăți neprogramate va servi drept motiv necondiționat pentru refuzul de a accepta Contul de către Managerul financiar pentru plată.

Managerul financiar completează următoarele câmpuri din Registrul de plăți pentru toate facturile transmise de la unitățile structurale:

Cod de atribuire a bugetului

Numele articolului bugetar

Beneficiar (contraparte)

Moneda de plată

Scopul plății (descrierea plății în funcție de tipul său de activitate)

Motivul plății (numărul facturii și data, numărul contractului și data)

Suma de plata

Potrivire bugetară (da/nu)

După înregistrarea Registrului de plăți, Managerul Financiar îl prezintă spre aprobare Directorului Financiar al companiei (sau unei persoane care îl înlocuiește).

Semnătura Directorului Financiar în Registrul de Plăți înseamnă că această plată a fost aprobată de către Directorul Financiar.

Registrele de plată de la Managerul Financiar fără marca Directorului Financiar al companiei nu sunt acceptate spre executare de către Departamentul de Contabilitate.

Directorul financiar, înainte de ora 11.00 a zilei plății planificate, depune Registrul de plăți format și convenit cu Directorul Financiar la Direcția Contabilitate pentru aprobare, atribuire număr și plată.

Plățile care nu sunt planificate în BDDS și nu au trecut de procedura de aprobare descrisă mai sus sunt interzise la plată.

Nu se emit registre de plăți pentru următoarele operațiuni:

Cumpărarea și vânzarea de valută;

Primirea de numerar dintr-un cont bancar;

Returnarea numerarului de la casierie într-un cont bancar;

Decontari reciproce cu institutii de credit;

La calculul impozitelor curente din statul de plată; TVA; impozit pe venit; impozitul pe proprietate;

Pe statutele de plată pentru plata salariilor, concediilor, primelor și altor plăți de salarii;

Retragerea directă a fondurilor din cont.

Astfel, sistemul de aprobare a plăților descris mai sus în companie permite controlul zilnic al plăților în conformitate cu volumele planificate de încasări și cheltuieli de fonduri, permite Departamentului de Finanțe să indiferent de contabilitateține evidența operațională a ștergerii efective a fondurilor pe post, oferind astfel conducerii companiei informații noi privind execuția bugetului. De asemenea, procedura de coordonare a plăților ajută la prevenirea depășirii din timp a fondurilor companiei sau a plăților neplanificate. Întrucât toate plățile se efectuează conform Regulamentelor în conformitate cu codul de alocare bugetară, un alt plus din utilizarea acestui sistem de control este capacitatea de a controla indirect și Bugetul de Venituri și Cheltuieli și de a ajunge la rezultatul financiar planificat.

CONCLUZIE

Planificarea financiară este parte integrantă a planificării activităților financiare și economice ale unei întreprinderi, care vizează implementarea strategiei și sarcinilor operaționale ale întreprinderii.

Planificarea financiară este strâns legată de planurile de marketing, producție și alte planuri ale unei entități economice. Nicio previziune financiară nu va dobândi valoare practică până la elaborarea direcțiilor de activitate de producție și marketing. Planurile financiare vor fi nerealiste dacă obiectivele de marketing nu sunt specifice și, prin urmare, greu de realizat.

Cu toate acestea, alături de necesitatea percepută pentru utilizarea pe scară largă a planificării financiare moderne în condițiile actuale, există factori care limitează utilizarea acesteia în întreprinderi:

Un grad ridicat de incertitudine pe piața rusă asociat cu schimbări globale în curs în toate domeniile vieții publice (imprevizibilitatea lor face planificarea dificilă);

O proporție mică de întreprinderi care au capacitatea financiară de a realiza evoluții financiare serioase;

Lipsa unui cadru legal și de reglementare eficient pentru afacerile interne.

Planificarea financiară include mai multe etape.

În prima etapă sunt analizați indicatorii financiari ai perioadei precedente. Pentru a face acest lucru, utilizați principalele documente financiare ale întreprinderilor: bilanț, situații de profit și pierdere, situația fluxului de numerar. Ele sunt importante pentru planificarea financiară, deoarece conțin date pentru analiza și calcularea performanței financiare a întreprinderii și servesc, de asemenea, ca bază pentru realizarea unei prognoze a acestor documente. Soldul întreprinderii este inclus în documentele de planificare financiară, iar bilanţul contabil serveşte ca bază iniţială la prima etapă de planificare.

În a doua etapă se întocmesc principalele documente de previziune: previziunea bilanţului, contul de profit şi pierdere, cash flow (cash flow); sunt clasificate ca planuri financiare strategice și sunt incluse în structura unui plan de afaceri bazat pe știință pentru o întreprindere.

La a treia etapă, indicatorii documentelor financiare de prognoză sunt perfecționați și concretizați prin întocmirea planurilor financiare curente.

În a patra etapă se realizează planificarea financiară operațională.

La a cincea etapă, procesul de planificare financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și controlul asupra implementării acestora.

Obiectul de studiu al acestei lucrări a fost întreprinderea LLC „DTS”, care este o filială a japonezei „Sumitomo Rubber Industries”, Ltd. din Rusia. Sumitomo Rubber Industries, Ltd. produce și vinde anvelope sub mărcile Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo și Ohtsu. Pe lângă birourile din China și Indonezia, Sumitomo Group, în colaborare cu Goodyear Tire and Rubber Company, produce și vinde în Europa și America de Nord. Activitatea principală a DTS LLC în Rusia este vânzarea de produse anvelope de înaltă calitate către marii dealeri angro.

Analiza situației financiare a arătat că societatea utilizează capital împrumutat în activitățile sale. Indicatorii de stabilitate financiară sunt destul de instabili pentru perioada 2005-2008:

Rata de concentrare a capitalului propriu, ratia fondului de rulment si ponderea fondurilor proprii imprumutate si abia in anul 2008 indeplinesc norma recomandata si se ridica la 61,85%; 60,71%, respectiv 61,67%. Coeficientul de manevrabilitate al fondurilor proprii pentru întreaga perioadă analizată este de peste 50% și a crescut de la 63,31% în 2005 la 94,84% în 2008.

Analiza lichidității a arătat rezultate bune. Compania este capabilă să-și achite obligațiile.

Întreprinderea funcționează cu profit și are indicatori de profitabilitate destul de buni, totuși, în perioada de raportare se constată o ușoară scădere a indicatorilor de profitabilitate.

Odată cu scăderea profitabilității, se înregistrează o scădere ușoară a activității afacerilor, fapt confirmat de ratele de cifra de afaceri calculate.

Pentru a efectua lucrări financiare, DTS LLC a creat un serviciu financiar, care este reprezentat de departamentul financiar și departamentul de contabilitate.

Activitatea financiară a DTS SRL are ca scop monitorizarea acordării decontărilor în numerar, încasării veniturilor și cheltuielilor în numerar, formarea și distribuirea economiilor de numerar și a resurselor financiare. Activitatea financiară a SRL „DTS” este subordonată asigurării stabilității financiare, creării unor premise sustenabile pentru creșterea economică a companiei și profitul acesteia.

Întrucât planul financiar include mai multe componente, precum bilanțul previzional, planul de profit și pierdere, planul fluxului de numerar, procedura de determinare a indicatorilor necesari întocmirii planurilor la DTS LLC este următoarea:

Venituri din vânzarea mărfurilor (prognoza vânzărilor)

Costul bunurilor vândute

Stocuri de mărfuri la începutul perioadei

Achizitie de bunuri

Stocuri de mărfuri la sfârșitul perioadei

Costuri de operare

Portofoliul de credite și planul de plată și primire a dobânzii

În proiectul de absolvire a fost efectuat un calcul detaliat al tuturor indicatorilor necesari pentru formarea unui plan financiar.

Scopul principal al planificarii financiare este de a organiza activitatile in asa fel incat sa fie eficiente, de ex. adus profit. Baza optimizării profitului este calculul și analiza pragului de rentabilitate al activității.

Analiza și calculul planului financiar pentru pragul de rentabilitate a arătat că planul financiar format are o marjă de putere financiară destul de bună. Acestea. intreprinderea, chiar si cu o posibila scadere a volumelor de vanzari, va putea supravietui in conditii dificile de criza economica.

Pentru a îmbunătăți eficiența planificării financiare, DTS LLC oferă o pregătire lunară a Bugetului de Flux de Trezorerie, în forma prezentată în prezenta teză.

De asemenea, se propune pentru implementarea în sistemul de management o anumită procedură organizatorică de trecere a plăților planificată în Bugetul Fluxului de Trezorerie.

Procedura organizatorică este Regulamentul de trecere a plăților în DTS SRL, care a fost elaborat în scopul unificării și îmbunătățirii procedurii de efectuare a plăților în cadrul Bugetului de Flux de Trezorerie aprobat, derularea procesului bugetar, controlul și raportarea în companie.

Reglementările ar trebui să se aplice tuturor diviziilor funcționale ale DTS LLC. Plățile conform Reglementărilor tuturor unităților structurale ale companiei vor trebui efectuate în conformitate cu BDDS aprobat pentru luna în curs. Acest regulament va permite creșterea controlului asupra cheltuirii fondurilor și va contribui la utilizarea mai eficientă a acestora.

În general, utilizarea metodelor moderne de planificare și control financiar va permite întreprinderii să-și planifice activitățile cu mai multă atenție și să anticipeze posibilele erori și eșecuri, precum și să găsească soluțiile în timp util. Toate acestea vor ajuta la îmbunătățirea eficienței întreprinderii în ansamblu.

LISTA LITERATURII UTILIZATE

1. Codul civil al Federației Ruse. // ATP „Garant”.
2. Codul fiscal al Federației Ruse. // ATP „Garant”.
3. Legea Federației Ruse din 21 martie 1991 N 943-I „Cu privire la autoritățile fiscale ale Federației Ruse” (modificată la 24 iunie, 2 iulie 1992, 25 februarie 1993, 13 iunie 1996, 16 noiembrie 1997 , 8 iulie 1999, 7 noiembrie 2000, 30 decembrie 2001, 29 mai 2002, 22 mai 2003, 29 iunie 2004, 18 iulie 2005, 27 iulie 2006)
4. Legea federală nr. 208-FZ din 26 decembrie 1995 „Cu privire la societățile pe acțiuni” (modificată la 13 iunie 1996, 24 mai 1999, 7 august 2001, 21 martie, 31 octombrie 2002, 27 februarie 2003, februarie 24, 6 aprilie, 2, 29 decembrie 2004, 27, 31 decembrie 2005, 5 ianuarie, 27 iulie, 18 decembrie 2006, 5 februarie, 24 iulie, 1 decembrie 2007)
5. Legea federală nr. 129-FZ din 21 noiembrie 1996 „Cu privire la contabilitate” (modificată la 23 iulie 1998, 28 martie, 31 decembrie 2002, 10 ianuarie, 28 mai, 30 iunie 2003, 3 noiembrie 2006)
6. Legea federală nr. 161-FZ din 14 noiembrie 2002 „Cu privire la întreprinderile unitare de stat și municipale” (modificată la 8 decembrie 2003, 18 decembrie 2006, 24 iulie, 1 decembrie 2007)
7. Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 iunie 1995 N 594 „Cu privire la punerea în aplicare lege federala„Cu privire la furnizarea de produse pentru nevoile statului federal” (modificată la 23 aprilie, 1 iulie, 13 septembrie 1996, 1, 8 iulie 1997, 2, 18 februarie, 21 iulie 1998, 25 ianuarie 1999, 22 aprilie , 2002, 20 martie 2003, 25 decembrie 2004, 28 iulie 2005, 20 februarie, 14 decembrie 2006)
8. Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002 N 1 „Cu privire la clasificarea activelor fixe incluse în grupurile de amortizare” (modificat la 9 iulie, 8 august 2003, 18 noiembrie 2006)
9. Clasificatorul întreg rusesc al activelor fixe OK 013-94 (OKOF) (aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Federației Ruse din 26 decembrie 1994 N 359) (modificat la 1/98)
10. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 25 noiembrie 1998 N 56n „Cu privire la aprobarea Regulamentului contabil „Evenimente după data raportării” (PBU 7/98)” (modificat la 20 decembrie 2007)
11. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 mai 1999 N 32n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind contabilitatea „Venitul organizației” PBU 9/99” (modificat la 30 decembrie 1999, 30 martie 2001, 18 septembrie, 27 noiembrie 2006.)
12. Regulamentul privind contabilitatea „Cheltuielile organizației” PBU 10/99 (aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 mai 1999 N 33n) (modificat la 30 decembrie 1999, 30 martie 2001, 18 septembrie , 27 noiembrie 2006.)
13. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 martie 2001 N 26n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind contabilitatea” Contabilitatea activelor fixe „PBU 6/01” (modificat la 18 mai 2002, 12 decembrie 2005, 18 septembrie, 27 noiembrie 2006 G.)
14. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 9 iunie 2001 N 44n „Cu privire la aprobarea regulamentelor de contabilitate” Contabilitatea stocurilor „PBU 5/01” (modificat la 27 noiembrie 2006, 26 martie 2007)
15. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 noiembrie 2001 N 96n „Cu privire la aprobarea Regulamentului de contabilitate” Fapte condiționate ale activității economice „PBU 8/01” (modificat la 18 septembrie 2006, 20 decembrie 2007) )
16. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 august 2001 N 60n „Cu privire la aprobarea reglementărilor privind contabilitatea” Contabilitatea împrumuturilor și creditelor și costurile deservirii acestora „(PBU 15/01)” (modificat la 18 septembrie) , 27 noiembrie 2006)
17. Finanțarea organizațiilor: manual pentru studenții care studiază în specialitățile economice, specialitatea 080105 „Finanțe și credit” / ed. N.V. Kolchina. - Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare - M.: UNITI-DANA, 2007. - 383 p.
18. Finanțarea întreprinderii: teorie și practică. Manual. S.V.Bolshakov - M.: Knijni Mir. 2006. - 617 p.
19. Practică de bugetare la întreprinderile rusești: practică. alocație / Yu.S. Maslenchenkov, Yu.N. Tronin - M .: Grupul de editură „BDTS-press”, 2004. - 392 p.
20. Contabilitate de gestiune contabilă: un manual pentru studenții care studiază în specialități economice / M.A. Vakhrushina. - Ed. a III-a, add. și trans. - M.: Omega-L, 2004. - 576 p.
21. Analiza financiară. - Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare - M.: Editura „Contabilitatea”, 2002. - 528 p.
22. 7 note de management. Manualul liderului / ed. V.V. Kondratiev. - Ed. a VII-a, revizuită. si suplimentare - M.: Eksmo, 2008. - 976 p.
23. Analiza economică: manual. / G.V.Savitskaya. - Ed. a XII-a, Rev. si suplimentare - M.: Cunoștințe noi, 2006. - 679 p.
24. Ionova A.F., Selezneva N.N. Analiza financiară: manual. - M.: TK Velby, Prospekt, 2008. - 624 p.
25. Sklyarenko V.K., Prudnikov V.M. Economia întreprinderii: manual. - M.: INFRA-M, 2008. - 528 p.
26. finante corporative. - Richard A. Brealey, Stewart C. Myers, Franklin Allen - Ediția a opta, publicată de McGraw-Hill/Irwin, 2006. - 1028
27. Finanțe / A.A.Gropelli, Ehsan Nikbakht. - ediția a V-a p. cm. - (cărți de recenzii de afaceri)/ Copyright 2006 de către Barron's Educational Series, Inc. - 612
28. Sapozhnikova N.G. Contabilitate pentru manageri: Manual. - M.: KNORUS, 2004
29. Contabilitate si contabilitate fiscala pentru practicieni / Ed. G.Yu. Kasyanova. - M.: Editura „Argument”, 2006
30. Molyakov D.S. Finanţarea întreprinderilor din sectoarele economiei naţionale: Manual.- M .: FiS, 2000.
31. Molyakov D.S., Shokhin E.I. Teoria finanțării întreprinderilor: manual. — M.: FA, 1999.
32. Shulyak P.N. Finanțarea întreprinderii: manual. — M.: Dashkov și K, 2002.
33. Dicţionar enciclopedic financiar şi de credit / Ed. ed. A.G. Gryaznova. - M .: Finanțe și statistică, 2002.
34. Finanțe: Manual / Ed. A.G. Gryaznova, E.V. Markina. - M .: Finanțe și statistică, 2004.
35. Kerimov V.E. Contabilitate de gestiune: Manual. - M.: ITK „Dashkov și K”, 2004.
36. Kondrakov N.P., Ivanova M.A. Contabilitate de gestiune contabila. Tutorial. - M.: INFRA-M, 2003.
37. Likhacheva O.N. Planificarea financiară la întreprindere. Manual - M .: Prospect, 2003.

38. Management financiar. Manual / ed. E.I. Shokhina - M.: FBK-PRESS, 2002.

1. Betge J. Știința echilibrului: / Per. cu el. / Editor științific V.D. Novodvorsky; introducere de A.S. Bakaev; aproximativ V.A. Verhov. - M .: Contabilitate, 2000.
2. Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. - M .: Finanțe și statistică, 2001.
Planul financiar al organizației
Tipul muncii: Diploma